【MPA教学案例】利用三方数据+小税种牵出大税款——T市某实业有限公司纳税评估案例
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纳税评估案例分析报告
纳税评估案例分析报告1. 案例背景在税务管理中，纳税评估是一项重要的工作。
通过对纳税人的纳税行为进行评估，税务部门可以判断纳税人是否按照法律规定履行纳税义务，从而进行相应的税务处理。
本文将通过一个纳税评估的案例，对评估过程进行分析和总结。
2. 案例描述某公司（以下简称公司A）是一家中型企业，主要从事制造业。
公司A在纳税申报过程中存在一些问题，税务部门决定对其进行纳税评估。
3. 纳税评估步骤3.1 收集纳税信息首先，税务部门需要收集公司A的纳税信息。
这包括公司的纳税申报表、资产负债表、利润表、现金流量表等相关财务信息。
税务部门还可以通过公司A的纳税申报记录、税务审计报告等方式获取更多信息。
3.2 数据分析在收集到足够的纳税信息后，税务部门需要对这些数据进行分析。
这可以通过数据处理工具和技术来完成，例如利用Excel进行数据透视分析、使用统计软件进行数据挖掘等。
通过数据分析，税务部门可以获得公司A的纳税行为的整体情况和趋势。
3.3 问题发现在数据分析的过程中，税务部门可能会发现一些潜在的问题。
这些问题可能包括纳税申报不准确、漏报税款、虚报税款等。
税务部门需要对这些问题进行深入分析和研究，以确定是否存在违法行为。
3.4 评估结论根据数据分析和问题发现的结果，税务部门将得出评估结论。
评估结论可以分为三种情况：合规评估、风险评估和违规评估。
合规评估表示公司A的纳税行为符合法律法规的要求；风险评估表示公司A的纳税行为存在一定的风险，需要进一步的监督和指导；违规评估表示公司A的纳税行为存在严重的违法行为，需要进行相应的处罚和处理。
4. 案例总结通过对公司A的纳税评估案例的分析，我们可以看到纳税评估的过程中需要进行数据收集、数据分析、问题发现和评估结论等步骤。
这些步骤可以帮助税务部门全面了解纳税人的纳税行为，从而保证税收的合法性和公平性。
在实际工作中，税务部门应根据具体情况，灵活运用评估方法和技术，确保评估结果的准确性和公正性。
依法纳税的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入持续增长。
然而，一些企业为了追求短期利益，采取偷税、逃税等非法手段逃避纳税义务，严重扰乱了税收秩序，损害了国家财政收入。
本案涉及某公司偷税案，通过对该案的分析，旨在揭示偷税行为的危害，强调依法纳税的重要性。
二、案件事实某公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
该公司在经营过程中，为了降低税负，采取了一系列偷税手段。
具体表现为：1. 虚开发票：该公司通过虚构业务，向关联企业开具虚假发票，从而减少实际经营成本，达到少缴税款的目的。
2. 隐瞒收入：该公司在销售过程中，故意隐瞒部分销售收入，通过减少应税收入来逃避纳税。
3. 虚假申报：该公司在税务申报时，故意虚报各项数据，以达到少缴税款的目的。
经过税务机关调查，该公司在2009年至2012年间，累计偷税金额达1000万元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关依法对该公司作出了处罚决定。
三、法律分析1. 虚开发票的法律责任根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，任何单位和个人不得虚开发票。
本案中，某公司通过虚开发票的方式逃避纳税，属于违法行为。
根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
2. 隐瞒收入的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当如实申报纳税。
本案中，某公司通过隐瞒销售收入的方式逃避纳税，属于违法行为。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取隐瞒、虚假申报等手段逃避纳税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
3. 虚假申报的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当如实申报纳税。
本案中，某公司通过虚假申报的方式逃避纳税，属于违法行为。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取隐瞒、虚假申报等手段逃避纳税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
企业涉税法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案情简介某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2008年，主要从事软件开发、系统集成和信息技术服务。
公司成立初期，由于业务发展迅速，内部管理不够规范，导致在税务申报过程中出现了一系列问题。
以下是对科技公司涉税法律问题的案例分析：二、涉税法律问题1. 增值税申报问题- 科技公司在申报增值税时，存在以下问题：1. 部分发票未按规定认证，导致进项税额无法抵扣。
2. 销售发票开具不规范，存在漏开、错开等问题。
3. 对部分业务收入未申报增值税，存在偷税嫌疑。
2. 企业所得税申报问题- 科技公司在申报企业所得税时，存在以下问题：1. 对部分费用支出未计入成本，导致税前扣除不充分。
2. 对部分收入未计入收入总额，存在少计收入嫌疑。
3. 对研发费用加计扣除申报不准确，导致扣除金额不足。
3. 个人所得税申报问题- 科技公司在申报个人所得税时，存在以下问题：1. 对员工工资薪金所得申报不准确，存在少缴个税嫌疑。
2. 对部分员工取得的奖金、津贴等收入未申报个人所得税。
3. 对外籍员工取得的收入申报不准确，存在漏缴个税嫌疑。
三、案例分析1. 增值税申报问题分析- 科技公司未按规定认证发票，导致进项税额无法抵扣，增加了企业所得税的税负。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应按照规定的期限和程序认证进项发票，否则不得抵扣进项税额。
- 销售发票开具不规范，存在漏开、错开等问题，可能导致税款的流失。
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，企业应按规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。
- 对部分业务收入未申报增值税，存在偷税嫌疑。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应依法申报增值税，不得隐瞒、少报收入。
2. 企业所得税申报问题分析- 对部分费用支出未计入成本，导致税前扣除不充分，增加了企业所得税的税负。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应将实际发生的费用计入成本，依法享受税前扣除。
大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析
大连地税对某房地产开发有限公司的纳税评估案例分析近年来，房地产行业一直是我国经济的重要支柱之一。
大连地税对某房地产开发有限公司进行的纳税评估案例，引起了广泛的关注。
本文将对该案例进行详细的分析，探讨大连地税对该公司纳税情况的评估方法和结果。
首先，对某房地产开发有限公司的纳税评估需要考虑的因素包括税收政策和纳税义务。
根据税收政策，房地产开发企业需要按照国家相关法律法规缴纳企业所得税、增值税等税款。
此外，地方性财政也可能存在一些特殊的税收政策，需要纳税评估人员进行综合考虑。
其次，对于评估某房地产开发有限公司的纳税情况，大连地税采取了以下步骤。
首先，他们对该公司的财务报表进行了全面的审查，包括利润表、资产负债表和税务报表等。
其次，他们还对该公司的经营情况进行了调查和了解，以了解其业务模式、销售情况和税收申报情况。
最后，他们还与该公司的财务人员进行了深入的访谈，了解该公司的纳税实践和策略。
根据对某房地产开发有限公司的纳税评估，大连地税得出了以下结论。
首先，该公司的纳税申报和缴款状态较为良好，没有发现重大的违法违规行为。
其次，该公司充分利用了国家税收政策的优惠政策，合法降低了税务负担。
第三，该公司具备较强的纳税合规意识和能力，能够及时准确地完成纳税申报和缴款。
最后，该公司的纳税情况与其他同行业公司相比较优秀。
这样的评估结果对大连地税的纳税监管和税收政策制定具有重要的参考意义。
一方面，可以为大连地税提供该公司纳税记录的参考，帮助他们更好地规范纳税行为。
另一方面，也为税收政策的制定者提供了实际案例，用于调整和改进税收政策。
此外，在对某房地产开发有限公司的纳税评估过程中，还存在一些问题和挑战。
首先，某房地产开发有限公司的财务报表真实性和准确性需要进行严格审查。
其次，该公司的纳税申报是否存在虚假记录和逃税行为，需要进一步调查。
此外，还需要了解该公司是否存在利用税收政策漏洞进行避税的行为，以及与其他企业之间的关联交易是否存在转移定价等问题。
企业所得税纳税评估方法与案例分析
企业所得税纳税评估方法与案例分析企业所得税纳税评估是税务机关通过数据分析和比对，对纳税人申报的所得税数据进行核实和调整，以确保其真实、合法、完整的过程。
纳税评估不仅有助于防止税收漏缴和违规行为，还能帮助纳税人自我纠正，减少不必要的税务检查和处罚。
指标分析法：通过对企业的财务报表进行指标分析，如利润率、税负率、成本费用比例等，评估其经营状况和纳税申报的合理性。
数据比对法：将企业的申报数据与同一行业或类似企业的数据进行比对，以判断其申报数据的合理性。
流程审查法：通过对企业的业务流程进行审查，了解其经营状况和纳税申报的合理性。
专家评审法：邀请税务专家对企业的纳税申报进行评审，以发现可能存在的问题。
某公司是一家机械制造企业，近期被税务机关发现其企业所得税纳税申报数据存在疑点。
经过纳税评估，发现该公司在以下几个方面存在问题：部分员工工资未按照规定进行税前扣除，导致所得税费用虚高；针对这些问题，税务机关要求该公司进行调整和整改。
经过调整后，该公司的纳税申报数据得到了修正，避免了可能的税务处罚。
企业所得税纳税评估是税务管理的重要环节，对于确保税收征管的公平性和效率性具有重要意义。
通过科学、合理的纳税评估方法，可以及时发现并纠正纳税人的问题，提高纳税人的税法遵从度，推动税收管理的现代化进程。
企业所得税是企业经营过程中不可避免的一个税种，对于企业的盈利和经营成果具有重要影响。
如何合理规划企业所得税的缴纳，减轻企业税负，提高企业经济效益，是企业管理者必须面临和解决的问题。
本文将介绍企业所得税纳税筹划的基本概念、原则和方法，并通过对具体案例的分析，阐述纳税筹划的实际应用和效果。
企业所得税纳税筹划是指企业在遵守税法的前提下，运用纳税规定的差异、税率的优惠等各种合法手段，最大程度地降低或延迟缴纳企业所得税，以减轻企业税负，增加企业利润。
纳税筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，在符合税法规定的前提下进行，不能违反税收法规。
利用第三方涉税数据 掌握纳税评估主动权
利用第三方涉税数据掌握纳税评估主动权基本状况X省Y市某铜业有限责任公司于2003年6月20日注册成立，注册资金4400万元，由国税部门征收增值税、企业所得税两大税种。
公司经营范围包括粗铜、电解铜、铜材加工的生产销售，以及工业硫酸及附产品生产销售，主要产品粗铜的年设计生产能力为3万吨，2004年10月正式投产。
该公司于2004年7月1日起被认定为增值税一般纳税人。
评估选案2006年9月征收期过后，税收管理员登录Y市国税局税源管理信息平台，对本辖区内纳税人的申报信息进行分析与筛选，平台生成的“连续3个月零申报清单”表明，该铜业有限责任公司6月～8月征期均为零负申报，根据《Y市国税系统增值税评估管理方法》的规定，连续两个月以上的零负申报增值税一般纳税人要进行核查或评估。
该企业是经营多年且生产正常的冶炼企业，税收管理员了解到近期铜产品的市场行情比较稳定，而企业却出现6月～8月连续3个月零负申报的状况，疑点较大。
评估人员当即将该企业列入当月纳税评估对象。
案头分析1.该企业2006年1月～5月征期实现销售收入8685.31万元，缴纳增值税493.19万元，增值税税负率5.68%，而同期X省同行业平均税负水平为5.60%，该企业税负水平略高于行业平均税负。
由于连续3个月零负申报，该企业2006年1月至8月征期增值税税负率下降到3.30%，而同期全区同行业平均税负水平为5.05%.该企业税负水平低于行业税负水平1.75个百分点。
2.自2006年5月份起，该企业资产负债表中的“库存商品（产成品）”账户余额急剧递增，5月为282.89万元，6月为1497.39万元，7月为3426.51万元，8月为3568.99万元。
8月与5月相比，期末余额增加了1161.62%.存货收、发、存明细表反映的铜产品库存状况为：5月份库存40吨，6月份库存286吨，7月份库存678吨，到8月份库存已达到770吨，8月与5月相比，库存产品变动率达到1825%，库存商品畸高。
人行法律税法案例分析题(3篇)
第1篇一、案情简介某市一家名为“阳光科技有限公司”的企业（以下简称“阳光科技”），成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司注册资本为1000万元，法定代表人为张三。
阳光科技在经营过程中，因业务发展需要，于2018年向中国银行某分行（以下简称“中国银行”）申请了一笔1000万元的贷款。
贷款期限为3年，年利率为5%。
在贷款期间，阳光科技由于市场竞争激烈，产品销售不畅，导致资金周转困难。
为了缓解资金压力，公司法定代表人张三决定利用公司名义进行非法集资。
具体操作如下：1. 张三通过虚假宣传，谎称公司即将开发一款具有重大市场潜力的新产品，需要大量资金进行研发和生产。
2. 张三以公司名义向亲朋好友及社会公众募集资金，承诺高额回报，并将资金用于个人消费和偿还个人债务。
3. 阳光科技在未进行任何实质性投资的情况下，将募集到的资金用于支付高额利息和返利，以维持集资规模。
2019年，阳光科技的资金链断裂，无法继续支付高额利息和返利。
部分投资者向公安机关报案，案件随后移交至人民法院审理。
二、争议焦点1. 阳光科技的行为是否构成非法集资？2. 中国银行是否应承担相应的法律责任？3. 投资者的损失如何承担？三、案例分析（一）阳光科技的行为是否构成非法集资根据《中华人民共和国刑法》第一百七十六条的规定，非法集资是指以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的行为。
在本案中，阳光科技法定代表人张三通过虚假宣传，以高额回报为诱饵，非法向社会公众募集资金，并将资金用于个人消费和偿还个人债务，其行为符合非法集资的构成要件。
因此，阳光科技的行为构成非法集资。
（二）中国银行是否应承担相应的法律责任根据《中华人民共和国合同法》第一百零三条的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
在本案中，中国银行与阳光科技签订了贷款合同，阳光科技未按照合同约定使用贷款资金，构成违约。
账实对比小差异牵出大税案【会计实务操作教程】
土地作价 8070万元入股，因为该地块周边配套不完善一直闲置未开发， 于 2012年 12月与政府进行了土地置换，原有的土地面积为 80亩，置换 后的土地面积为 76亩，两块土地按评估价置换，原土地评估价为 1.63 亿元，新土地价格为 2.22亿元，涉及补缴土地出让金 5900万元。通过 向国土部门调取该企业土地交易的相关资料核实，证实了土地置换的事 实。 博弈：税法理解偏差成焦点 事实查清了，但税企双方就土地增值税、企业所得税、契税的税收法 规理解不一成为争论焦点。 焦点一：土地增值税。企业方认为，原有土地属于政府收回性质，适 用土地增值税暂行条例第八条第二款及土地增值税暂行条例实施细则第 十一条的免征规定。 检查人员认为，该企业不能提供原有土地被收回是因城市实施规划、 国家建设需要的资料，因而即使是土地被政府收回，也不符合免征条 件，应按规定依法征税。该企业原有土地的成本为 8070万元，评估价 1.63亿元，原有土地未进行开发，应补缴土地增值税 2900万元。 焦点二：企业所得税。企业方认为，该土地置换应按《国家税务总局 关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公 告 2012年第 40号）第十三条来处理，不缴纳企业所得税。检查人员认
学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最法提供属于政策性搬迁的证明资
纳税案例及反思总结模板
---一、案例背景（简要描述案例涉及的纳税主体、行业背景、时间节点等基本信息。
）二、案例概述（详细叙述案例的具体情况，包括但不限于以下内容：）1. 事件起因：描述导致纳税问题的具体原因，如政策理解偏差、操作失误、管理疏忽等。
2. 处理过程：详细记录税务机关的调查过程、纳税人的应对措施以及最终的处理结果。
3. 涉及税种：明确指出案例中涉及的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
4. 处理结果：总结税务机关的处理决定，包括罚款、补税、追缴滞纳金等。
三、案例分析（从法律、政策、管理等方面对案例进行深入分析，包括以下内容：）1. 法律依据：引用相关法律法规，分析纳税人行为是否符合法律规定。
2. 政策解读：结合具体政策，探讨纳税人在政策理解上的偏差或不足。
3. 管理反思：从企业管理层面分析，找出导致问题的管理漏洞和不足。
四、反思总结（针对案例，提出以下反思总结：）1. 经验教训：总结案例中的经验教训，为今后类似情况提供借鉴。
2. 改进措施：针对案例中暴露出的问题，提出具体的改进措施，如加强政策学习、完善内部管理制度、提高员工素质等。
3. 防范建议：针对案例中存在的问题，提出防范类似问题再次发生的建议，如加强税务培训、完善内部控制体系、提高纳税意识等。
五、案例启示（总结案例对企业和个人的启示，包括以下内容：）1. 法律意识：强调依法纳税的重要性，提醒企业和个人要增强法律意识。
2. 政策学习：建议企业和个人要关注政策变化，及时了解最新政策规定。
3. 风险管理：提醒企业和个人要关注税务风险，加强内部控制，防范税收风险。
---示例：一、案例背景某科技有限公司（以下简称“该公司”）成立于2018年，主要从事软件开发业务。
2020年，该公司在申报企业所得税时，因未按规定计算研发费用加计扣除，被税务机关查处。
二、案例概述1. 事件起因：该公司在申报2020年度企业所得税时，未将实际发生的研发费用按照规定进行加计扣除。
纳税评估案例分析
纳税评估案例分析纳税评估案例分析纳税评估是指税务机关对纳税人的纳税情况进行评估和监督，以确保纳税人按照法定程序和标准履行纳税义务。
以下是一个纳税评估的案例分析。
李某是一家小型公司的财务总监，公司主要从事电子产品的制造和销售。
李某最近接到了税务机关的通知，要求对公司的纳税情况进行评估，并提供相关财务数据和报表。
这对于李某来说是一个巨大的挑战，因为他对税法和税务管理的要求不够熟悉。
首先，李某进行了公司财务数据的整理和归集。
他检查了公司的资产负债表、利润表和现金流量表，并对每个项目的金额和分类进行核对和调整。
他还查阅了公司过去几年的税务申报记录和报表，以了解公司的纳税情况和变化趋势。
接下来，李某对公司的纳税计算进行了重新核算。
他使用了税务机关提供的纳税计算方法和公式，重新计算了公司的应纳税所得额和应缴纳的各项税款。
他注意到公司在过去一年的纳税申报中存在一些差错和遗漏，如误报收入和减税项目未及时申报等。
最后，李某撰写了一份评估报告，详细说明了公司的纳税情况和存在的问题。
他向税务机关报告了公司纳税的不规范和不准确之处，并提出了改进方法和建议。
他还附上了公司重要财务数据和报表的复印件，以供税务机关进行查阅和核实。
纳税评估案例分析的目的是帮助纳税人了解自己纳税情况的合规性和准确性，及时发现和纠正错误和遗漏，并提出改进和建议。
通过纳税评估，纳税人可以与税务机关建立并保持良好的合作关系，减少纳税纠纷和风险。
总结起来，纳税评估案例分析是一种有效的管理工具，可以帮助纳税人及时发现和纠正错误和遗漏，提高纳税合规性和准确性，避免或减少纳税纠纷和风险。
通过加强纳税评估工作，可以提高税务管理的透明度和公正性，促进税收征管的合规和规范。
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利用三方数据小税种牵出大税款——T市某实业有限公司纳税评估案例一、背景T市H区位于T市西南部，东临渤海，西连冀中，是国务院批准的沿海开放区县之一。
全区总面积1476平方公里，辖18个乡镇、383个行政村，总人口56万人。
H区地理位置优越，交通便捷。
区域经济主要以工业为主，多年来经济高速增长。
随着经济的快速发展，H区地税局税收收入也呈现了较强的增长势头。
税收收入由2010年的13.76亿元发展到2014年的36.04亿元。
在经济和税收的快速增长中，重点行业和重点税源企业起着重要的支撑作用，为经济和税收都做出了非常重要的贡献。
H区是一个老工业区，钢铁行业是主导产业，特别是钢管企业数量与产量均占有很大的份额，形成了以焊管产业为主要支撑的黑色金属压延加工业产业格局，H区钢材产量占T市同行业的1/3，焊管加工能力近1900万吨。
钢铁工业是国家重要的基础原材料行业，为国民经济发展作出了不可或缺的积极贡献，经过几十年的创新发展，中国成为钢铁大国，生产总量占世界半壁江山，这是中国钢铁人的光荣。
但是，随着我国经济进入新常态，我国经济正在向形态更高级、分工更复杂、结构更合理的阶段演化，经济发展进入新常态，正从高速增长转向中高速增长，经济发展方式正从规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，经济结构正从增量扩能为主转向调整存量、做优增量并存的深度调整，经济发展动力正从传统增长点转向新的增长点。
国家明确提出，在“十三五”期间要淘汰1亿～1.5亿吨落后产能，围绕市场加快结构调整，深入开展节能减排，进一步优化钢铁产业布局，发展多元经营。
在中央去产能的战略决策背景下，H区诸多规模较小、技术含量较低、创新能力不足的中小型企业，在激烈的市场竞争中处于劣势。
面对经济下行压力增大、产业结构调整、人工成本增长等不利因素，H区经济增长动力不足，增速放缓，税收增长乏力。
为此，H区地税局召开多次税收分析会，坚定确保完成税收任务的信心和决心，对经济形势与税收形势进行充分的研究与预判，研究制定可行措施，从四个方面细化举措，增强工作的主动性。
一是搞调研，先后深入各科所、18个乡镇、房管、土地、建委、发改委、市场监管委等单位和部门，全面了解税源状况，熟悉掌握全区经济运行情况，准确把握全区经济发展及产业结构调整的思路和要求，为组织收入工作奠定基础；二是细分析，以房屋交易、土地权属转移、股权转让、项目立项、国税纳税数据等信息为基础，对重点所、重点行业、重点税源进行专题分析比对，摸清增减因素，找准减收原因，深入挖掘增长点，为组织收入提供了着力点；三是定措施，通过进行税源分析，初步判定钢铁企业的企业所得税增长乏力，既有经济形势不好影响企业效益问题，也有企业借经济下行之名虚增成本少缴企业所得税的情况。
为此，H区地税局果断采取措施，明确了由纳税评估科具体实施、税管科提供政策支持的模式，对钢铁行业企业所得税实施专项评估。
纳税评估科利用数据仓库提取最近三年的汇算清缴数据，进行了详细分析比对，并根据企业所得税税收贡献率进行了排名，确定对贡献率低、纳税调整存在逻辑错误的企业，进行企业所得税的专项评估。
二、初战告捷1.纳税人基本情况T市某实业有限公司成立于2001年1月1日，法定代表人杨某。
注册资本：5000万元。
企业登记注册类型：其他有限责任公司。
企业所属行业：钢压延加工。
主要经营范围：钢压延加工。
金属材料批发兼零售（国家有专营专项规定的按专营专项规定办理）。
企业所得税由地方税务局征收，征收方式为查账征收。
印花税征收方式为核定征收。
2.所得税评估无功而返由于该纳税人在营业收入比较平稳的情况下连续三年亏损，H区地税局纳税评估科将其列为评估对象，对该企业下达了《税收函告通知书》，并要求企业针对疑点问题进行书面解释。
纳税人对亏损情况进行了书面说明。
该企业在书面说明中强调，因为当前市场竞争激烈，企业设备老化，技术水平较低，产品不具备竞争力，且劳动力成本不断上涨等客观原因造成企业连续亏损，而对其成本核算情况避而不谈。
根据该企业的书面说明，无法消除评估疑点。
为进一步推进评估工作，纳税评估科对该企业下达了《实地核查通知书》，并由小韩等三名纳税评估人员对该企业实施了实地核查。
在实地核查过程中，该企业财务人员对评估人员的态度并不友好，财务主管更是牢骚满腹，“企业现在太困难了，各项成本都在增加，老总还整天让我们财务人员分析亏损原因呢。
而且整体经济形势不好，市场需求量和生产产量完全不能匹配，单靠你们对我们企业进行税务检查，也完成不了税收任务”。
为了争取该企业财务人员的配合，小韩耐心讲解纳税评估的政策，明确告知对其实施纳税评估既是政策要求，也是帮助企业规避涉税风险。
但评估人员的耐心讲解换来的只是该企业财务人员不屑一顾的表情。
该企业财务人员为评估人员提供的纸质账册字体非常小，各类表格排序混乱，为评估人员实施评估制造了很多困难。
面对该企业财务人员的刁难，纳税评估人员坚定决心，详细查看了该企业近三年来的成本明细账，一笔一笔地与原始凭证核对，校验每个科目与财务报表。
通过查看账目，评估人员并没有发现明显的问题。
至此，对该企业实施的纳税评估遇到了“瓶颈”。
为了攻克纳税评估中遇到的“瓶颈”，纳税评估人员把企业成本明细账与期间费用明细账制作成电子表格，带回税务机关继续评估。
纳税评估人员回到单位后，加班加点对企业三年的成本明细账与期间费用明细账的构成及变动情况进行了详细的比对，对其产成品率和废品率进行了计算。
通过计算发现，该企业的废品率明显高于行业平均值。
针对此疑点，纳税评估人员约谈了该企业财务负责人。
财务负责人一口咬定企业设备老化造成废品率高，成本核算并不存在问题。
纳税评估工作再度陷入僵局。
3.调整方向找准突破口由于企业所得税的评估陷入僵局，纳税评估科的同志们一言不发，每个人都在计算机前对企业导出的电子账一个科目一个科目地进行分析。
这家企业肯定存在问题，之所以陷入僵局，是因为没有找准突破口。
一个方向走不通，就多换几个方向。
纳税评估人员不再只盯着企业所得税和企业的成本账，转而对城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税及印花税纳税情况进行认真分析。
城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税也没有发现问题，只剩下不为税务人员重视的印花税了。
在评估人员进行讨论的过程中，一名评估人员回忆起企业财务人员的一句话，“企业没有利润还要交印花税，印花税交的比房产土地税都多了”。
企业财务人员的话可谓“一语惊醒梦中人”，评估人员意识到，印花税虽然是小税种，但是钢铁企业一般销售额较大，印花税大于房产税与城镇土地使用税是很正常的现象。
从这一角度考虑，纳税评估人员感觉到有可能通过小税种来寻找突破口。
于是，纳税评估人员通过数据仓库提取了该企业三年来的印花税申报记录，与账目中的销售收入及支出进行了认真的分析比对。
通过比对，发现该企业在印花税缴纳中存在明显的问题。
表1为该企业三个年度的销售收入、进项税额、估算的印花税及实际缴纳情况。
经过估算，企业三个年度共少缴印花税57.4万元。
4.取得单点突破评估人员根据案头分析发现的问题，对该企业下达了《税务约谈通知书》。
在约谈过程中，评估人员为该企业财务人员指出了印花税缴纳中存在的问题，明确告知其近三个年度少缴印花税57.4万元。
企业财务人员面对强有力的证据，终于认识到纳税评估工作的进程不可逆转，少缴税款的事实不能更改。
至此，纳税评估人员成功突破了其心理防线，对该企业的纳税评估取得了突破性进展。
纳税评估人员再接再厉，对该企业财务人员展开了心理攻势，通过为其讲解税收政策，终于得到了该企业财务人员的认同和配合。
最终，该企业承认对印花税核定征收政策把握不准确，只对签订正式合同的收入进行了申报，导致少缴印花税。
同时，也承认在成本核算中存在多记原材料数量，造成废品率高的问题。
纳税评估人员对该企业下达了《涉税事项通知书》，责令该企业进行自查补税。
经自查，剔除电费等不需缴纳印花税的支出金额，该企业共补缴印花税521223.24元、企业所得税224351.5元，并按规定加收了滞纳金。
三、地税局的困惑虽然本次评估为所得税专项评估，但纳税评估人员凭借敏锐的洞察力发现“小税种可能存在大问题”。
为此，纳税评估人员结合本次评估工作，对企业印花税征管中存在的难点和企业少缴印花税的原因进行了深入分析：一是由于地方税务局对于企业收入与支出情况掌握不准确、不及时，企业自行申报的印花税报表不能直接发现问题，导致部分企业产生侥幸心理，故意少申报缴纳印花税；二是由于税务人员的思维定式，主观地认为印花税属于零散税种，税款既少又难以管理，因此思想上重视程度不够高，导致对印花税核定征收的政策宣传不到位，对印花税的监控也不到位。
为了进一步堵塞征管漏洞，纳税评估人员在深入分析印花税征管中存在问题的基础上，对如何开展印花税评估进行了激烈讨论。
在探讨中发现，虽然该实业公司少缴印花税的问题不是个别现象，但若想对全区一万多户企业进行“地毯式”评估，仍然难以实现。
实施印花税评估，需要对每户企业的收入、成本等相关数据进行统计与分析，以H区的企业保有量来讲，当前的纳税评估人员力量无法完成入户检查式的评估。
纳税评估人员认识到，要想提高工作效率，让印花税评估工作批量开展成为可能，必须充分利用大数据的优势。
在不断的研究摸索中，纳税评估科的同志们提出了两种可行性方向，并对两种模式的可行性进行了实践探索。
一是按印花税占收入的比例进行税负的测算，然后按印花税税负进行排名来确定疑点企业。
但经过数据测算，由于企业财务报表的申报率及申报准确率问题，造成相当一部分企业的印花税税负率失真。
再有，就是不同行业的印花税税负差异较大，如果按每个行业进行评估，由于企业数量有限，统计数据偏差过大，评估准确程度无法保证。
二是掌握企业收入与支出，通过计算测算出企业应纳印花税额。
根据印花税核定征收办法，企业应交印花税=（收入×核定比例+支出×核定比例）×印花税率，在此基础上建立的评估模型相对简单，但必须要满足两个前提条件：一是要掌握企业购进货物的金额；二是评估模型要具备对全区一万多户企业的数据进行自动测算的功能。
当前，地税机关无法通过企业报表或数据仓库提取到企业的购货金额，也没有支持此类计算的应用平台。
四、攻坚克难为了攻克模型构建过程中的困难，纳税评估科全体同志加班加点、集思广益，最终寻找到了解决问题的途径。
按照当前的现状，国税局掌握企业的“进项”与“销项”金额，可根据“增值税进、销项”金额估算出企业的收入与支出金额。
如果能从国税机关取得企业增值税申报数据，进而推算出印花税税基，并通过Excel进行相关的批量计算，将计算结果与地税实际申报数据进行比对，可以发现疑点企业。
有了明确的思路后，H区地税局与区国税局经过多次沟通协调，国税局同意将最近五年的增值税申报数据提供给H区地税局。