XXX公司预算管理办法

第一部分：总则一、全面预算的概念：全面预算指公司的各类工程投资及运营活动均纳入预算管理，是非现金流预算和现金流预算的统称。

全面预算重点在于实行以现金流量为重点的全面预算管理，并以预算管理的方式，对公司经营活动和投资、筹资活动产生的现金流实施计划指导与控制，以有效组织通信建设与经营活动，为完成公司既定目标提供资金保证。

二、全面预算管理的基本原则全面预算管理制度的执行以“全程控制，全面参与”为原则。

“全程控制”，是指预算控制贯穿于运营和投资筹资活动过程的始终，确保“事前预算、事中控制、事后分析”，不断改善现金流转的计划、预测、反馈与控制精度。

“全面参与”，是指地市分公司、省分公司各部门均参与预算的编制、执行和监控，以确保公司生产经营目标的顺利完成。

三、全面预算管理的控制点：1、运营成本控制：实行运营项目的收支两条线管理；通过资金计划、资金存量限额管理促进省分各部及地市分公司自主控制付现成本费用；2、付现投资控制，主要是通过付现投资预算达到合理安排自有资金组织工程建设的目的，从而减少信贷筹资，减少利息成本；通过业务部门参与资金下拨的审批，促进专业部门对本专业工程投资开支的监控。

3、建立工程资金，终端采购计划月度预算制。

第二部分：全面预算管理的组织一、工作机构设立预算管理委员会，负责公司全面预算的制定和执行，下设核心组和执行组。

（一）核心组由公司总经理、副总经理及公司各部门正职经理组成，总经理担任组长，计财部经理担任副组长，并负责召集会议。

核心组的主要职能为：1、组织公司年度运营收支、投资、筹资预算及其现金流预算的编制，并进行最后审定。

2、组织公司年度全面预算的调整并进行最后审定。

3、组织对地市分公司全面预算执行情况的考核。

4、任命执行组成员并监督执行组的工作。

（二）执行组由公司各相关部门指定一名预算工作人员组成。

设执行组组长一名，由核心组组长任命，组员分别来自计财部、市场部、移动部、数据与固定通信事业部、客服与呼叫中心服务部、基础网络部、运监部、行政部、人力部，信息系统部，代表本部门履行相关职责。

执行组主要职能为：1、组织收集预算基础数据；2、组织审议各部门制定的预算管理办法，并提出意见和建议；3、负责对地市分公司全面预算执行情况进行检查、考核及评价。

二、核心部门及分工全面预算管理由公司计财部牵头，负责组织公司预算的编制及执行，各职能部门负责预算基础数据提供、资金拨付的审核以及工程建设、终端采购等预算的执行，地市分公司负责本公司全面预算的执行。

各部门根据本部职能及预算管理要求制定各专项费用的管理办法（含实施细则、例外审批流程、考核办法），负责指导及审定地市分公司制定相应的管理办法。

具体分工如下：计财部：按照公司发展规划和投资战略目标，牵头组织和归口提出年度固定资产投资计划，根据投资及运营净现金流情况编制运营收支预算、投资预算及其现金流预算，同时负责提供汇总及本级的折旧、长期待摊费用、财务费用预算。

各专业部门：移动部、数据部、呼叫中心、基网部、信息系统部、运监部、市场部等部门，根据公司发展规划和年度经营目标，按照各自分管的业务种类，在审视上年实际的基础上，经科学预测和与所属单位（各分公司）衔接后，负责向计财部提供汇总的和本级的拟列入预算年度的固定资产投资项目、投资额及完工时间。

人力资源部，负责向计财部提供汇总的和本级的年度工资总额（含各项津、补贴）计划和劳动保护费、劳动保险费、失业保险费、职工培训费、职工福利费、住房补贴、劳务工支出、差旅费等人工成本支出计划。

市场部、数据部负责向计财部提供本业务汇总的和本级的主营业务收入、营业费用（代办手续费、广告宣传费、CDMA专业手机促销费）、坏帐费用、其他业务利润、业务材料费等成本费用预算，市场部还负责提供汇总的和本级的营业用房租费、水电费、装修费等成本费用预算。

呼叫中心：根据公司发展规划和年度经营目标，在审视上年实际的基础上，经科学预测和与所属单位（各分公司）衔接后，负责向计财部提供本业务汇总的和本级的主营业务收入、成本费用、利润。

运监部在审视上年实际费用支出情况的基础上，负责向计财部提供预算年度汇总的和本级预计发生的费用，包括设施租赁费、电路租费、代维费、修理费、水电费、维护用低耗品等付现费用预算，综合部负责向计财部提供汇总的及本级的行政后勤保障工作预计发生的各项费用（办公费、招待费、车辆使用费、会议费、行政用水电费、房租费、装修费）预算。

第三部分：全面预算的编制一、预算编制的指导思想和基本原则（一）继续实施“两新两高一综合”的发展战略，努力加快各项业务综合发展，有效提高收入市场份额和收入增长质量，确保业务收入的稳定增长。

（二）在提高业务收入的同时，严格控制资本开支和成本费用，提高投资回报率与盈利水平，努力实现自由现金流为正。

（三）合理把握投资重点，突出高增长、高盈利的业务，同时发挥综合业务优势，注重内部挖潜和存量资产的合理利用。

继续加大新技术、新业务的开发力度，大力开拓用户市场，创造新的业务和收入增长点。

（四）正确处理三种关系，促进公司持续、稳定、健康发展。

1、速度与效益的关系。

在业务与收入保持高速增长的同时，确保经营效益的稳步提高。

以效益为先，有效开展开源节流和增收节支工作。

2、GSM与CDMA两个运营网络的关系。

坚持两网协调发展战略，合理把握GSM网与CDMA网的发展方向与市场定位。

GSM网侧重于完善、挖潜、优化和提高，保持在大众市场中的持续、稳定发展；CDMA 网侧重于创造差异化的优势，提升品牌形象，争取中高端市场，同时兼顾大众市场。

3、促进专业发展和发挥综合业务优势的关系。

在充分考虑专业特点的基础上做好通信资源的统筹规划，积极推进资源共享，利用综合业务优势创造业务拓展和成本竞争优势，提高市场竞争能力。

二、预算编制组织省分公司实行二级预算管理体制，省级分公司和地市分公司分别为预算编制单位。

地市分公司为预算编制的基本单位。

三、预算编制的流程：1、投资预算的编制流程：（1）每年10月，由专业部门向计财部提供年度工程建设投资计划的基础数据，要求包含总部统一投资、省分公司统一投资的数据；计财部于10月初将汇总平衡工程投资后的投资预算，报总经理或分管副总经理预审；核心组审定投资预算，会同运营收支预算及业务发展计划一并报总部审批，如需修改，重复上述步骤；（2）计财部在总部下达投资预算后，汇总平衡各工程建设部门意见，形成公司投资预算，报预算核心组审批。

（3）计财部根据核心组审批的内控投资预算编制年度付现投资预算，并分解地市分公司的投资预算及其付现投资预算。

（4）工程建设中出现投资调整，计财部根据各工程建设部门意见，增订总部计划外项目建设规模及投资预算，报预算核心组审批。

2、运营收支预算的编制流程（1）每年9月地市分公司编制年度运营收支预算及现金流预算上报公司计财部。

（2）每年9月公司市场部、数据部、基础网络部、运监部、呼叫中心、人力部等部门根据上年汇总的和本级的实际完成情况结合地市上报数据，编制下一年度业务发展量、业务收入、代办费、业务宣传费、线路租赁费、修理及运维费等预算。

（3）市场部、数据部、呼叫中心、增值部制订年度终端采购预算（含手机、CDMA1X卡、无线公话、桌面电话、WLAN用户卡和可视电话终端等）提交计财部。

（4）计财部根据各部预算于10月初汇总平衡形成年度运营收支预算报总经理。

（5）由总经理召集核心组会议审定运营收支预算，会同投资预算及业务发展计划一并报总部审批。

如需修改，返回步骤二、三。

（6）计财部根据总部投资计划及运营收支预算，会同各部调整各级预算，报预算核心组审批后形成公司重要管理文件。

（7）各级预算单位在预算执行过程中，如遇经营政策、投资计划出现较大调整，以及市场需求发生较大变化，对预算可能产生重大影响时，可以于中报（半年会计报告）以后对本级预算进行一次调整，并将预算调整方案向预算核心组审批后方可实施。

3、筹资预算的编制流程运营净现金流预算和付现投资预算的差额即为年度筹资预算总额，由计财部根据审定的年度付现投资进度表编制。

第四部分：全面预算的执行一、全面预算的下发经预算委员会审定后的全面预算，下发至公司各部门及各地市分公司，实行省分公司部门经理及分公司总经理负责制，并承诺在授权范围内开展生产经营活动，严格控制运营成本，利用有限资金资源，确保实现公司年度生产经营目标。

各级预算一经批准，各级预算单位须将预算指标按职能逐级分解下达至下级预算单位，上级预算单位应制定预算控制措施，以确保形成人人参与的目标预算管理体系，保证预算的全面、顺利实现。

全面预算每年初下发各执行单位，原则上不超过1月31日。

二、预算资金的拨付1、工程预算资金下拨:工程建设资金下拨由计财部负责执行。

每月计财部根据工程主管部门制定的本月分公司工程资金下拨需求计划，按建设资金明细表进行资金拨付。

2、运营资金如有缺口，公司原则上不予补拨，特殊情况需以正式文件的形式上报省分专业部门，经总经理审批后方可追加拨付。

人力资源部预留的全省性奖金在省分公司统一列帐。

三、预算执行组的工作制度1、例会制度：预算执行组每季召开一次会议，通报预算的完成情况，实际完成数与预算数若有重大差异，应对差异进行分析，并提出调整方案上报总经理。

2、检查制度：预算执行组每年至少组织一次全面预算执行情况检查，抽调相关部门人员分组深入地市分公司进行检查。

由执行组组长汇总撰写检查报告，向预算核心组汇报，并抄送公司各部门。

3、报告制度各级预算单位每月编制实际完成数与预算数比较分析报告，至少每季度向上级预算单位作书面预算报告，包括预算完成情况、差异分析、下一步的改进措施等。

次年1月省分各预算单位编制专项预算报告向预算核心组汇报。

四、全面预算执行情况的考核投资预算考核由预算执行组负责考核，按工程投资预算执行比例以及工程进度情况综合进行考核，具体方案由预算执行组另行制定。

省分各专项预算、地市运营收支预算由计财部汇同相关部门进行考核，运营收支预算考核继续采用效绩考核办法。

地市各专项预算由省分各预算单位进行考核。

五、各分公司应制定本公司的预算管理办法，按文件认真贯彻执行预算管理精神, 保证预算目标的全面、顺利实现。

第五部分：附则1、本办法从2004年6月1日起执行。

2、本办法由公司计财部负责解释，前发文件如有冲突，按本办法执行。