AO审计案例(精)

AO应用实例指的是现场审计实施系统（Auditor Office，简称AO）在审计工作中的应用实例。

AO是金审工程建设的重大成果，是国家审计信息系统的重要组成部分。

它通过计算机技术，实现了审计工作的数字化、信息化和智能化，提高了审计效率和准确性。

以下是一些AO应用实例：
1.在某市社保局的审计中，审计人员利用AO系统对社保基金的缴纳、发放、管理等情况进行全面
审查。

通过数据采集、分析和比对，发现了一些疑点，如部分企业存在少报、漏报社保基金的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些企业的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

2.在某省民政厅的审计中，审计人员利用AO系统对民政经费的使用和管理情况进行全面审查。

通
过数据采集和分析，发现了一些疑点，如部分基层单位存在虚报、冒领民政经费的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些单位的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

3.在某市地税局的审计中，审计人员利用AO系统对税收征管情况进行全面审查。

通过数据采集和
分析，发现了一些疑点，如部分企业存在少报、漏报税收的情况。

审计人员通过实地调查和核实，最终确认了这些企业的违规行为，并进行了相应的处理和处罚。

运用AO审计软件对国库集中支付系统计算机审计案例一、实例概述（一）审计项目名称：sjs区2009年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计（二）审计项目所属行业：财政（三）项目实施时间：2010年2月22日至2010年3月16日。

（四）项目背景介绍：预算执行审计是法律赋予审计机关的一项重要职能，是国家审计永恒的主题，是构建财政审计大格局的基础工作。

近年来，随着财政部门在预算编制、政府采购、国库集中支付等方面信息化建设的推进，在预算执行审计中，针对财政系统电子数据庞大、涵盖内容多的特点，积极利用计算机开展辅助审计。

以适应审计环境发展的变化，为正确评价财政资金使用的真实性、合法性和效益性以及向人大汇报提供了真实、有效的数据基础。

sjs区财政部门自2004年以来建立了以覆盖市区两级财政部门和资金使用部门的网络体系，以细化部门预算为基础，以国库集中支付为基本模式的多业务应用系统和信息、安全网络体系。

其涵盖部门预算编制审核系统、专项管理系统、预算执行系统、国库集中收付系统等方面。

－1－（五）项目审查数据量。

“国库集中支付系统V2.1.8系统”由北XX方正春元有限公司开发，系统后台数据库为Oracle底层数据，备份压缩后数据量为26M。

该系统包含各预算单位国库集中支付交换数据，以及用款计划申报审批管理等内容。

此次审计重点为国库集中支付系统的交换数据审计。

审计人员在没有数据字典以及操作手册参考的环境下，深入分析了底层数据各数据表的相关内容，并建立连接关系，为深入开展审计奠定了基础。

（六）项目最终结果。

通过本次审计，审计发现sjs区国库集中支付系统在使用和管理中存在预算单位将国库资金未按规定使用和大额提取现金的问题。

审计中发现的问题写入2009年度财政预算执行和其他财政收支情审计结果和工作“两个”报告。

审计结束后，财政部门对审计中发现的问题进行积极整改，加强了对预算单位国库资金使用的管理，与代理银行共同细化了资金支付的管理流程。

应用AO软件常计医院财务收支情况实例一、项目背景情况1、审计总体情况。

某医院是以自筹资金为主，实行差额补贴的公益性、福利性卫生事业单位，医院的财务核算系统是AC900 财务软件（医院版），后台数据库是SQL-SERVER数据虽是1.25GB。

医院的业务信息系统（HIS）是某科技有限公司开发，后台数据库是SQL-SERVER000,数据虽是7.82GB。

本次审计的重点是摸清医院资产负债和财务收支的真实情况，揭示医院存在的无（超）标准收费问题，以及执行国家药品管理制度和其他财经法纪情况。

2、数据采集情况。

审计组采集了某医院近3年的电子备份数据，财务数据直接导入AO系统，业务数据先在同版本的SQL-SERVER^恢复，结合对数据字典的分析，选取为实现审计目标所必需的门诊处方细节库、住院病人处方细节库、收费项目库、病人信息库、药品部各种单据模式等9张数据表。

二、项目实施过程（一）应用AO软件审计财务收支情况的方法和步骤1、审查信息系统的可靠性。

检查系统的业务处理流程是否稳定、可靠，是否存在导致会计核算内容不真实的存储过程和触发器，系统能否满足医院的会计核算要求。

如：调出AO系统中科目明细帐的各科目年末余额与会计报表余额核对，验证电子数据与财务数据是否一致；在前台输入业务记录，在AO中检查处理结果是否正确。

2、验证电子数据的完整性。

检查审计采集的数据是否真实、完整，尤其注意是否是数据视图或其他经技术处理的数据。

如：利用AO检查会计凭证是否断号。

步骤一：查找各月最大凭证号，并生成新表。

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县级人民医院财务收支AO 应用实例一、实例概述（一）审计项目名称：XX 县人民医院2008 年度财务收支情况审计。

（二）所属行业：医院（三）项目实施时间：2009 年9 月7 日至2009 年10 月26 日。

（四）项目背景介绍：县级人民医院属县域最高级别医院，担负着本县救死扶伤的重要任务，同时承担县内各医院实习医生的实习和临床教学任务。

本县人民医院很早实行了计算机收费，但限于审计人员技术力量，历年都只对财务数据进行了审计，业务数据方面只能利用手工进行抽查，随着金审工程的全面铺开和计算机中级培训力度的加大，审计人员已经具备对该数据进行采集、清洗、整理、分析的能力。

而“看病难、看病贵”一直是社会热点问题，结合医疗改革的方向，本次审计以“以实际行动践行科学发展观，摸清医院组织人员结构和收支状况、建立本县非营利性医院审计标准模式”为目标，做到“摸清情况、分清原因、拿出办法”。

我县人民医院财务核算系统采用省卫生厅统一发放的仁寿财务软件（网络版）2.0 ，后台数据库为SQL SERVER 2000 ；业务核算系统采用北京某公司开发的医院核算软件，后台数据库为SYBASE，业务核算包括门诊及住院收费、药品及卫材出入库、科室之间及人员之间等核算。

（五）项目审查数据量。

本次审计我们共审计了1500 余项医疗项目收费情况、近2000 种药品及卫材收支情况共600 余万条记录近5G 的数据，涉及仁寿财务软件、SQL SERVER、SYBASE、POWER BUILD 等数据库软件六）项目最终结果通过本次审计共查出自立项目收费、超标准收费、违规提高药品加价率、多记多收病人卫材费用等违纪违规和管理方面的问题。

摸清了人民医院组织人员结构情况和收支规模，查出违规违纪金额近两千万元。

二、项目具体实施过程（一）AO 应用介绍。

因为医院业务数据量高达近4 ００万条记录，ＡＯ无法处理该数据，因此采用财务数据及文档整理在ＡＯ中分析整理、业务数据在SQL SERVER 中分析整理的办法。

64中国内部审计 2017 2技术方法根据2012年度全国教育系统职务犯罪情况统计，基建工程案件占到总数的24%。

据报道，2014年6月，成都中医药大学原党委书记张忠元和该校原党委副书记、校长范昕建，被检察机关指控在2006年至2012年间，收受工程承包商所送财物共计1,280余万元；2014年12月9日，南昌大学原校长周文斌受贿、挪用公款一案在南昌市中级人民法院公开开庭审理。

周文斌被指控的2,300余万元受贿款中，金额最大的一笔是某投资公司为感谢其在工程承接、工程款支付、审计决算等方面的关照；2015年4月10日，四川大学原副校长安小予涉嫌受贿案在绵阳开审。

当时，公诉人出示四组证据，证明安小予利用职务便利，在工程招投标、工程建设等方面为他人谋取利益，非法收受现金、财物共计人民币353.4万元。

可见，基建是学校资源较为集中的地方，十分容易发生腐败。

针高校干部经济责任审计AO 应用实例◆ 施谦 杨子敬[摘要]高校干部经济责任审计内容随着时代的发展日益繁多，在具体审计过程中对AO 的依赖也日益增强，AO 在很多应用方面都有着深度挖掘的空间。

本文以高校干部经济责任审计中涉及的工程建设领域为分析对象，以迅速发现问题、提高效率为出发点，重点介绍AO 的应用及常见问题，总结出固定模板，为审计人员提供参照。

[关键词]高校 经济责任审计 AO 应用对当前面临的形势，审计人员在干部经济责任审计中对涉及基建业务的干部如何开展审计，如何把握审计风险，如何提高审计效率，是一个新的课题。

本文从微观层面，以AO 的具体应用作为突破口进行有益探索。

一、实例概述（一）项目背景介绍为适应高等教育事业向更高层次发展，使高等教育本着融通、融解、融洽、融合的要义，对各种教育、教学资源进行优化配置，Y 省将不同门类的学科、不同风格的学校集于一体，建设了大学城。

A 校响应上级要求，在B 地建设新校区，投入资金25亿，具体实施由基建处负责。

AO在沙河泵站及其沿线配套建筑物工程绩效审计项目中的运用一、审计项目概述（一）审计项目名称：广陵区审计局关于沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目绩效情况审计（二）所属行业：投资（三）项目实施时间：2010年5月20日至2010年7月30日（四）项目背景介绍近年来,广陵区审计局积极采取多项重要举措参与工程建设领域突出问题专项治理工作。

从2010年开始，改变以往以工程项目竣工结算审计为工作重心的审计模式，委托专业造价咨询机构负责工程项目竣工结算审计，充分利用社会中介机构的人力资源和他们的专业优势，建立以工程项目绩效审计为核心，竣工结算审计为补充的工程项目审计模式。

积极向工程项目建设的各个领域开展延伸审计，特别是在今年的沙河泵站及其沿线配套建筑物工程项目建设情况绩效审计中取得了明显成效。

审计中主要做法是，依托AO审计系统，在工程项目竣工结算审计基础上，进一步拓展工程项目绩效审计思路,以工程项目建设程序为主线，通过充分开展多角度多思路多领域多法规的查询比对，筛选整理出重要的疑点，然后大力开展延伸审计，确认多计工程款、设备没有招标、水利工程招标不严谨等工程项目建设违规的环节;此外使用AO软件实现了对审计项目的全过程管理。

（五）项目审查数据量本次审计涉及的数据主要是该单位的业务数据，获取的业务数据容量为3.92MB。

沙河泵站及其沿线配套建筑物建设工程标底及结算书采用的是智慧工程造价软件（新点2008清单江苏版V9.2）。

通过审前调查,审计人员获取了该项目的的相关电子数据并将其转换成EXCEL表格以便导入AO系统, 主要包括投标报价汇总表、分组工程量清单表（共十二组）、分组工程量清单分析表（共十二组）等25个核心主表，约 3.92MB。

（六）项目最终结果通过这次审计，查出了该单位投标文件中有关时间的约定违规提前，提出了改进意见。

并提出了加强学习，掌握必要的建设工程知识、做好基础资料的整理归档工作、建立健全建设项目内部控制制度、及时将沙河泵站配套的远程自动监控系统安装布置到位等审计建议。

AO 应用实例--XX证券公司业务审计AO应用实例（二〇一二年十月二十二日）作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处作者姓名：赵国星一、实例概述（一）审计项目名称：XX证券有限责任公司2011年度资产负债及损益情况的审计（二）所属行业：金融（三）项目实施时间：2012年2至5月（四）项目背景介绍为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，我们以“促进加强管理，健全内控制度，规范经营，防范风险”为总体目标，对XX证券公司2011年度资产、负债及损益情况进行了审计，对其资产和经营的效益性进行了审计评价。

主要目的是审查各项业务经营的合规、合法性，分析寻找影响其经营及效益的原因，揭示经营管理中存在的突出问题和薄弱环节，切实防范和化解金融风险，并从制度、机制上提出进一步深化改革发展的建议，充分发挥国家审计的“免疫系统”功能，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展。

XX证券公司是我省国有独资的两家省级证券公司之一，在全国证券公司分类监管评级中被评为A类A级。

该公司主要以开展证券经纪业务为主，客户资金由客户、银行、证券公司三方共管。

基于近几年证券市场低迷、业务竞争激烈、市场机制不成熟等原因，证券公司可能会出现违规操作、恶意竞争等问题，严重影响证券市场的健康发展。

本次审计为提高审计效率和审计质量，采用了计算机审计，在审计中，审计人员全面应用AO，在确定审计重点、查处违规问题等方面发挥了重大作用。

通过全面- 1 -应用AO，查出XX证券公司违规为同一客户开设多个证券账户、违规向不符合条件的客户开立证券账户、违规低于成本收取佣金等违规问题。

（五）项目审查数据量在审前调查过程中，审计组共采集转换了XX证券公司截至2011年12月31日的业务数据，数据格式为*.mdf，数据量为4.89G。

（六）说明本次审计是对XX证券公司进行的资产负债及损益审计，业务数据达4.89G，本实例对所涉及的57M数据进行了处理及汉化，审计期限为2012年2月28日至2012年5月15日。

AO应用实例—延安市园林管理处2010年度部门预算执行和财政收支情况审计中的AO应用单位：陕西省延安市经济责任审计局作者：刘晓瑜二O一一年六月三十日一、实例概述(一)审计项目名称：延安市园林管理处2010年度部门预算执行和财政收支情况审计(二)所属行业：部门预算(三)项目实施时间：2011年3月4日至2011年3月9日(四)项目背景介绍：每年一度的部门预算执行审计是公示项目。

根据市局工作计划安排，经济责任审计党政事业科组织开展了对延安市园林管理处2010年度部门预算执行和财政收支情况审计。

通过审计，揭示了该机关在部门预算的编制、执行方面的问题，改进了该单位财务管理方面的漏洞、规范了项目支出行为、提高了资金使用效益。

此次审计严格按照市局的要求，将有关审计通知书、报告及决定通过OA 审计管理系统流转，并且实施了计算机AO审计，实现了审计项目全程电子化。

(五)项目审查数据量：被审计单位的账务由市结算中心统一管理，使用的是用友安易GRP—R9备份数据，此次审计拷贝的是被审计单位2010年度财务数据，总量大小880KB。

(六)项目最终成果：发现该处存在着漏缴税费、车辆费超预算支出、业务招待费超支及漏记固定资产等其他一些财务管理方面问题。

除此以外审计人员通过审计初步熟悉了使用AO系统流程及如何对用友财务软件数据库的采集转换。

(七)项目流程图二、项目具体实施过程(一)AO应用介绍审前调查得知：会计核算中心使用的用友安易R9政务管理软件，后台为SQL-Server数据库，此次审计审查了2010年度经费账的财务软件备份数据。

利用审计软件数据采集功能，选择用友安易GRP—R9年度数据库备份采集模板采集财务数据，可以充分利用AO进行审计分析。

现将利用AO开展审计的操作流程介绍如下：1、建立项目（1）市局信息中心根据审计通知书建立项目基本信息、项目人员信息，审计组成员通过0A下载。

图1—1—1（2）审计组长登陆AO系统，自动建立项目，并生成项目信息包。