不良资产管理办法
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PDF created with pdfFactory Pro t行，提供签订的书面协议、互相 提供处理债权或者债务的财务资料；
9．其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。 第十八条 股权性资产依据下列证据进行销案： 1．被投资单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿 文件及执行完毕证明； 2．被投资单位被注销或被政府部门责令关闭的，应当取得清 算报告及清算完毕证明；被投资单位被吊销工商登记的，应当取 得当地工商部门吊销公告，有控制权的还应当取得清算报告及清 算完毕证明（包括企业内部组织的清算）； 3．涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕 的证据；被法院终止的或无法执行被法院中止的，应当取得法院 的终（中）止执行裁定书等法律文件； 4．涉及仲裁的，应当取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具 的仲裁裁决书及执行完毕证明； 5．其他足以证明股权确实无法收回的合法、有效证据。 第十九条 实物性资产依据下列证据进行销案： 1．需要报废的，应当取得报废处理的证据，有残值的应当取 得残值入账凭证； 2．应由责任人或保险公司赔偿的，应当取得责任人缴纳赔偿 的收据或保险公司的理赔计算单及银行进账单； 3．涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕
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团公司。不良资产剥离核销前所在单位是不良资产管理单位（以 下简称各单位），各单位应对不良资产认真甄别分类，加强管理； 对不符合直接销案条件的债权性、股权性及实物性资产，应当按 照规定建立账销案存制度，组织进行专项管理。
中国一拖集团有限公司文件
一拖财务〔2009〕133 号
关于印发《中国一拖集团有限公司 不良资产管理办法》的通知
集团公司各单位： 为进一步规范集团公司不良资产管理，加快不良资产清理处
置进度，根据中国机械工业集团公司关于不良资产管理的要求， 结合集团公司近年来不良资产管理现状，特制定《中国一拖集团 有限公司不良资产管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
第三章 清收处置 第九条 各单位应加大对不良资产的清收处置力度，防止资 产状态进一步恶化；要明确责任，加强领导，制定措施，组织力 量进行清收处置。 第十条 对不良资产的清收处置应坚持以下原则： 1．规范化原则。不良资产的清收处置程序按照账内资产处置 程序执行，收益按照资产权属归集。各单位不得截留不良资产处 置收益 ； 2．利益最大化原则。积极争取不良资产清收处置收益最大化， 减少资产损失； 3．收益共享原则。即不良资产的清收处置收益由集团公司、 参与清收处置单位及资产归口管理部门共享。 第十一条 不良资产的清收处置工作可分为三个步骤,即清 理分类、确定清收方案与目标、组织实施。各单位应根据资产的 性质和现状，对清收目标先行预期，并由此制定处置工作方案和
第六章 奖惩和监督 第二十一条 各单位向集团公司上交的不良资产处置收益在 经营层年薪考核时予以分析。 第二十二条 为加大不良资产清收力度，集团公司将设立专 项奖励基金，对在不良资产处置中作出突出贡献的单位和个人给
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据，包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的法律鉴证或 公证证明和特定事项的企业内部证据等。
第十七条 债权性资产依据下列证据进行销案： 1．债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文 件及执行完毕证明； 2．债务单位被注销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当 取得清算报告及清算完毕证明；债务单位被吊销工商登记的，应 当取得当地工商部门吊销公告； 3．债务人失踪、死亡，应当取得有关方面出具的债务人已失 踪、死亡证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或无法清偿 或没有承债人可以清偿的证明； 4．涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕 的证据；被法院终止的或无法执行被法院中止的，应当取得法院 的终（中）止执行裁定书等法律文件； 5．涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书， 以及仲裁裁决执行完毕的相关证明； 6．与债务单位进行债务重组的，应当取得债务重组协议、按 一定比例折扣后收回的现金或非现金资产的入账凭证及企业进行 债务重组的批准文件； 7．清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当有清欠部门的情况 说明； 8．集团公司内部单位之间往来款项的，债权人核销债权要与
第十三条 加强对不良债权及股权性资产的管理和维护工 作，避免发生恶意废债行为，定期与债务单位进行对账清账工作， 及时取得书面或电子凭据，确保法律诉讼的时效性。
第十四条 对于清收难度大的不良债权及股权性资产，由各 单位上报归口管理部门，归口管理部门采取搭建信息平台的方式， 组织集中清收。确实无法收回或预测其清收收入不足以弥补清收 成本的，按销案程序办理。
第十五条 集团公司内部具备清收处置不良资产能力的单位 和人员，在集团公司统一组织下，可参与其他单位不良资产的清 收工作。集团公司将比照对不良资产管理单位的奖励政策奖励清 收单位和人员，原不良资产管理单位不再享受该项奖励政策。
第四章 销案证据 第十六条 不良资产销案时，应当取得合法证据作为销案依
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审计部：负责对不良资产的管理及销案情况进行审计监督。 纪委：负责对不良资产管理工作效能监察的组织与指导。 第八条 各单位一把手是不良资产管理工作的第一责任人。 各单位要按照集团公司规定建立不良资产管理台账，定期上报不 良资产管理报表，对所管理的不良资产的完整性负责，组织本单 位不良资产的清收处置及盘点工作，对不良资产的处置和销案提 出建议并组织实施，及时将不良资产变现收入上交集团公司。
附件：1.无法清收及收不抵支不良应收款项销案审批表 2.无法清收及收不抵支不良股权投资销案审批表
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3.不良固定资产（在建工程）盘亏、拆除销案审批表 4.不良存货盘亏销案审批表
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明确工作要求。具体处置措施可以灵活多样，包括折扣变现、资 产置换、以物偿债和法律追索等手段，以及利用市场条件，进行 委托清收、协议转让和招标拍卖等。
第十二条 加强对实物性不良资产的清理，属于在用资产的， 由使用单位购回或按规定与集团公司签订租赁协议有偿使用；属 于闲置资产，报归口管理部门在集团公司范围内进行调剂，经归 口管理部门认定无调剂价值的，可进入处置拍卖程序做好处置变 现工作；出现资产盘亏的，各单位落实责任人后上报归口管理部 门，按照审批流程办理销案手续。
二○○九年六月一日
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中国一拖集团有限公司不良资产管理办法
第一章 总 则 第一条 为加强集团公司不良资产管理，保证国有资产的安 全性和收益性，强化不良资产清收处置力度，根据《关于修订印 发〈中国机械工业集团公司不良资产管理暂行办法〉的通知》（国 机资〔2007〕461 号）文件精神，结合集团公司实际，特制定本 办法。 第二条 本办法对集团公司 1998 年核销、2001 年债转股剥 离、2002 年核销的不良资产以及 2007 年清产核资核定的账销案 存资产进行规范，以上资产统称为不良资产。 第三条 本办法所称不良资产是指经确认核准为资产损失， 进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应当建立专门 档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。 1．债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款等； 2．股权性资产包括长期股权投资等； 3．实物性资产包括存货、固定资产、在建工程以及递延资产 等。 第四条 本办法所称事实损失是指企业有确凿和合法的证据 表明有关不良资产发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企 业带来未来经济利益的流入。 第五条 不良资产是集团公司资产的组成部分，产权归属集
5．其他足以证明资产确实无法收回的合法、有效证据。 第五章 销案基本工作程序
第二十条 不良资产销案财务核销基本工作程序： 1．各单位提出销案报告，说明该项资产损失原因和清理、追 索及责任追究等情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据（具体不 良资产销案申批表附后）； 2．实物性及股权性资产分别上报归口管理部门审核并出具意 见；债权性资产上报资产财务部，由资产财务部会同审计部、纪 委、法律事务部对该项资产损失发生原因及处理情况进行审核， 并提出审核意见； 3．归口管理部门上报董事会核准同意，出具董事会决议； 4．根据董事会决议及相关证据，资产财务部组织进行销案和 相关资产的账务处理。
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10％奖励各单位和归口管理部门。 收回实物资产抵债的，以收回实物资产评估价值作为收回金
第二章 机构和职责 第六条 不良资产的管理主要包括日常管理和维护、清理清 收和处置、财务核销和销案等，各单位及相关归口管理部门应按 照管理权限、管理职责做到分工负责，各司其职，共同管理。不 良资产归口管理部门应负责定期组织实物性资产盘点，统筹清收 处置，及时组织销案工作。 第七条 不良资产归口管理部门分工如下： 资产财务部：负责不良资产的财务管理；组织建立集团公司 不良资产核算及台账体系；制定不良资产清收工作的奖励方案； 负责不良资产收益收缴、报表收集审核和向上级部门报送工作； 牵头组织对债权性资产销案的审核工作。 资产管理部：负责不良资产中固定资产、在建工程及股权性 资产的管理工作。 生产运行部：负责不良资产中存货类资产和递延资产的管理。 采购中心：协助生产运行部、资产管理部对实物性资产的调 剂、拍卖和处理。 法律事务部：负责对不良资产清收处置过程中的有关法律事 务进行组织和指导，提供咨询和服务。
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9．其他足以证明债权确实无法收回的合法、有效证据。 第十八条 股权性资产依据下列证据进行销案： 1．被投资单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿 文件及执行完毕证明； 2．被投资单位被注销或被政府部门责令关闭的，应当取得清 算报告及清算完毕证明；被投资单位被吊销工商登记的，应当取 得当地工商部门吊销公告，有控制权的还应当取得清算报告及清 算完毕证明（包括企业内部组织的清算）； 3．涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕 的证据；被法院终止的或无法执行被法院中止的，应当取得法院 的终（中）止执行裁定书等法律文件； 4．涉及仲裁的，应当取得具有仲裁资格的社会仲裁机构出具 的仲裁裁决书及执行完毕证明； 5．其他足以证明股权确实无法收回的合法、有效证据。 第十九条 实物性资产依据下列证据进行销案： 1．需要报废的，应当取得报废处理的证据，有残值的应当取 得残值入账凭证； 2．应由责任人或保险公司赔偿的，应当取得责任人缴纳赔偿 的收据或保险公司的理赔计算单及银行进账单； 3．涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕
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团公司。不良资产剥离核销前所在单位是不良资产管理单位（以 下简称各单位），各单位应对不良资产认真甄别分类，加强管理； 对不符合直接销案条件的债权性、股权性及实物性资产，应当按 照规定建立账销案存制度，组织进行专项管理。
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关于印发《中国一拖集团有限公司 不良资产管理办法》的通知
集团公司各单位： 为进一步规范集团公司不良资产管理，加快不良资产清理处
置进度，根据中国机械工业集团公司关于不良资产管理的要求， 结合集团公司近年来不良资产管理现状，特制定《中国一拖集团 有限公司不良资产管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
第三章 清收处置 第九条 各单位应加大对不良资产的清收处置力度，防止资 产状态进一步恶化；要明确责任，加强领导，制定措施，组织力 量进行清收处置。 第十条 对不良资产的清收处置应坚持以下原则： 1．规范化原则。不良资产的清收处置程序按照账内资产处置 程序执行，收益按照资产权属归集。各单位不得截留不良资产处 置收益 ； 2．利益最大化原则。积极争取不良资产清收处置收益最大化， 减少资产损失； 3．收益共享原则。即不良资产的清收处置收益由集团公司、 参与清收处置单位及资产归口管理部门共享。 第十一条 不良资产的清收处置工作可分为三个步骤,即清 理分类、确定清收方案与目标、组织实施。各单位应根据资产的 性质和现状，对清收目标先行预期，并由此制定处置工作方案和
第六章 奖惩和监督 第二十一条 各单位向集团公司上交的不良资产处置收益在 经营层年薪考核时予以分析。 第二十二条 为加大不良资产清收力度，集团公司将设立专 项奖励基金，对在不良资产处置中作出突出贡献的单位和个人给
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据，包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的法律鉴证或 公证证明和特定事项的企业内部证据等。
第十七条 债权性资产依据下列证据进行销案： 1．债务单位被宣告破产的，应当取得法院破产清算的清偿文 件及执行完毕证明； 2．债务单位被注销工商登记或被政府部门责令关闭的，应当 取得清算报告及清算完毕证明；债务单位被吊销工商登记的，应 当取得当地工商部门吊销公告； 3．债务人失踪、死亡，应当取得有关方面出具的债务人已失 踪、死亡证明及其遗产（或代管财产）已经清偿完毕或无法清偿 或没有承债人可以清偿的证明； 4．涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕 的证据；被法院终止的或无法执行被法院中止的，应当取得法院 的终（中）止执行裁定书等法律文件； 5．涉及仲裁的，应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书， 以及仲裁裁决执行完毕的相关证明； 6．与债务单位进行债务重组的，应当取得债务重组协议、按 一定比例折扣后收回的现金或非现金资产的入账凭证及企业进行 债务重组的批准文件； 7．清欠收入不足以弥补清欠成本的，应当有清欠部门的情况 说明； 8．集团公司内部单位之间往来款项的，债权人核销债权要与
第十三条 加强对不良债权及股权性资产的管理和维护工 作，避免发生恶意废债行为，定期与债务单位进行对账清账工作， 及时取得书面或电子凭据，确保法律诉讼的时效性。
第十四条 对于清收难度大的不良债权及股权性资产，由各 单位上报归口管理部门，归口管理部门采取搭建信息平台的方式， 组织集中清收。确实无法收回或预测其清收收入不足以弥补清收 成本的，按销案程序办理。
第十五条 集团公司内部具备清收处置不良资产能力的单位 和人员，在集团公司统一组织下，可参与其他单位不良资产的清 收工作。集团公司将比照对不良资产管理单位的奖励政策奖励清 收单位和人员，原不良资产管理单位不再享受该项奖励政策。
第四章 销案证据 第十六条 不良资产销案时，应当取得合法证据作为销案依
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审计部：负责对不良资产的管理及销案情况进行审计监督。 纪委：负责对不良资产管理工作效能监察的组织与指导。 第八条 各单位一把手是不良资产管理工作的第一责任人。 各单位要按照集团公司规定建立不良资产管理台账，定期上报不 良资产管理报表，对所管理的不良资产的完整性负责，组织本单 位不良资产的清收处置及盘点工作，对不良资产的处置和销案提 出建议并组织实施，及时将不良资产变现收入上交集团公司。
附件：1.无法清收及收不抵支不良应收款项销案审批表 2.无法清收及收不抵支不良股权投资销案审批表
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3.不良固定资产（在建工程）盘亏、拆除销案审批表 4.不良存货盘亏销案审批表
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明确工作要求。具体处置措施可以灵活多样，包括折扣变现、资 产置换、以物偿债和法律追索等手段，以及利用市场条件，进行 委托清收、协议转让和招标拍卖等。
第十二条 加强对实物性不良资产的清理，属于在用资产的， 由使用单位购回或按规定与集团公司签订租赁协议有偿使用；属 于闲置资产，报归口管理部门在集团公司范围内进行调剂，经归 口管理部门认定无调剂价值的，可进入处置拍卖程序做好处置变 现工作；出现资产盘亏的，各单位落实责任人后上报归口管理部 门，按照审批流程办理销案手续。
二○○九年六月一日
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中国一拖集团有限公司不良资产管理办法
第一章 总 则 第一条 为加强集团公司不良资产管理，保证国有资产的安 全性和收益性，强化不良资产清收处置力度，根据《关于修订印 发〈中国机械工业集团公司不良资产管理暂行办法〉的通知》（国 机资〔2007〕461 号）文件精神，结合集团公司实际，特制定本 办法。 第二条 本办法对集团公司 1998 年核销、2001 年债转股剥 离、2002 年核销的不良资产以及 2007 年清产核资核定的账销案 存资产进行规范，以上资产统称为不良资产。 第三条 本办法所称不良资产是指经确认核准为资产损失， 进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应当建立专门 档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。 1．债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款等； 2．股权性资产包括长期股权投资等； 3．实物性资产包括存货、固定资产、在建工程以及递延资产 等。 第四条 本办法所称事实损失是指企业有确凿和合法的证据 表明有关不良资产发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企 业带来未来经济利益的流入。 第五条 不良资产是集团公司资产的组成部分，产权归属集
5．其他足以证明资产确实无法收回的合法、有效证据。 第五章 销案基本工作程序
第二十条 不良资产销案财务核销基本工作程序： 1．各单位提出销案报告，说明该项资产损失原因和清理、追 索及责任追究等情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据（具体不 良资产销案申批表附后）； 2．实物性及股权性资产分别上报归口管理部门审核并出具意 见；债权性资产上报资产财务部，由资产财务部会同审计部、纪 委、法律事务部对该项资产损失发生原因及处理情况进行审核， 并提出审核意见； 3．归口管理部门上报董事会核准同意，出具董事会决议； 4．根据董事会决议及相关证据，资产财务部组织进行销案和 相关资产的账务处理。
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10％奖励各单位和归口管理部门。 收回实物资产抵债的，以收回实物资产评估价值作为收回金
第二章 机构和职责 第六条 不良资产的管理主要包括日常管理和维护、清理清 收和处置、财务核销和销案等，各单位及相关归口管理部门应按 照管理权限、管理职责做到分工负责，各司其职，共同管理。不 良资产归口管理部门应负责定期组织实物性资产盘点，统筹清收 处置，及时组织销案工作。 第七条 不良资产归口管理部门分工如下： 资产财务部：负责不良资产的财务管理；组织建立集团公司 不良资产核算及台账体系；制定不良资产清收工作的奖励方案； 负责不良资产收益收缴、报表收集审核和向上级部门报送工作； 牵头组织对债权性资产销案的审核工作。 资产管理部：负责不良资产中固定资产、在建工程及股权性 资产的管理工作。 生产运行部：负责不良资产中存货类资产和递延资产的管理。 采购中心：协助生产运行部、资产管理部对实物性资产的调 剂、拍卖和处理。 法律事务部：负责对不良资产清收处置过程中的有关法律事 务进行组织和指导，提供咨询和服务。
