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审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。
3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。
4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。
5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。
6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。
7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。
8.在审计职能中，___ _______是基础。
二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。
A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。
A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。
A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。
第五章重要性与审计风险一、单项选择题1. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。
A. 会计报表B. 错报或漏报2. C.账户或交易 D. 审计收费如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A. 审计风险就会增加B. 审计风险就会减少3. C.固有风险就会增加 D. 控制风险就会减少在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A. 固有风险B. 控制风险C.检查风险D. 抽样风险4. 审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为 80%和 30%，则检查风险为（）。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。
A. 详细审计B. 抽样审计C.实质性测试D.控制测试6. 下列关于重要性的论断中，不正确的是（）。
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
D.注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性7.如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平（单位：万元），则其最终应取（）作为会计报表的重要水平。
A.0B.100C.120D.2008.在（）情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断基础。
A.净利润的接近于零B.净利润波动幅度较大C.被审计单位为劳动密集型企业D.净利润波动幅度较小9. 在以下有关评估控制风险的各种说法中，不正确的是（）。
A. 对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进行的，其主要目的是确定是否进行控制测试B. 对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定可接受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进行的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进行的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
五．案例分析1.A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2004年度财务报表报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）：财务报表项目名称金额资产总计 180 000净资产 88 000营业收入 240 000利润总额 36 000净利润 24 120要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ公司2004年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
答案：（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。
也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反比关系。
也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。
2．H会计师事务所的注册会计师A、B接受指派，审计X股份有限公司2007年度财务报表，现正编制审计计划。
资料一：X股份有限公司未经审计的财务报表显示，2007年度资产总计180 000万元，净资产88 000万元，营业收入240 000万元，利润总额36 000万元，净利润24 120万元。
资料二：根据X公司的具体情况和审计质量控制的要求，事务所要求A和B注册会计师将X公司年报审计业务的可接受审计风险水平控制在5%的水平上，按事务所的业务指导手册，规定10%（含）以下的风险水平为低水平，10%~40%（含）的风险水平为中等水平，超过40%的风险水平为高水平。
资料三：在编制X公司的具体审计计划时，为确定财务报表各主要项目的实质性程序，A和B注册会计师根据以往经验和控制测试的结果，分别确定了各类交易、余额的固有风（1）.针对资料一，为了确定报表层次的重要性水平，A 和B 注册会计师决定以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A 和B 注册会计师计算确定XYZ 公司2004年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程），简要说明重要性水平与审计风险之间的关系；简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
《审计案例分析》测验一、单项选择题。
1.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。
A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平2.在审计过程中利用审计风险模型确定某项认定的检查风险时，所使用的重大错报风险是审计人员的（）。
A．初步评估水平B．再次评估水平C．计划估计水平D．实际水平3.对于审计风险的组成要素和审计证据的关系，以下说法不正确的是（? ）。
A.可接受的检查风险与所需的审计证据数量是反向关系B.重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系D.可接受的审计风险与所需的审计证据数量是正向关系4. 在会计表审计中，分析性复核在（）阶段可由注册会计师自行决定是否使用。
A.审计计划B.控制测试C.实质性测试D.审计报告5.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）万元。
A.10B.20C.15D.306.注册会计师执行年度会计报表审计时，同时被审计单位并没有编制完年度会计报表，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步确定的是（）。
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量B.被审计单位的中期会计报表C.内部控制调查问卷D.与管理当局的沟通函7.关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（）。
A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是了解得出的C.控制风险是控制测试后评价得出的D.检查风险是实质性测试后评价得出的8.注册会计师对重大错报风险和检查风险的估计水平与所需审计证据的数量（）。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系9.审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，重大错报风险越高，那么（）的可接受水平就越（）。
第五章审计重要性与审计风险一、单项选择题1、利达会计师事务所承接了A上市公司20×8的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重要性水平。
A、10B、5C、7.5D、02、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。
A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险3、重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。
下列提法中，不正确的是( )。
A、重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B、在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加C、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果D、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率4、注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。
以下说法中，你不认同的是（）。
A、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C、由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D、对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准5、各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。
在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。
A、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B、在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报6、尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。
<<审计>> 第五章同步练习题（答案及解析在后面）1.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表存在错误的认定是( )。
A.总体合理性B.估价或分摊C.存在或发生D.完整性2.管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。
A.存在或发生B.权利和义务C.表达和披露D.估价或分摊3.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支支出，显然，被审计单位违反的“认定”是( )。
A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露4.根据审计准则，被审计单位的会计责任不包括( )。
A.符合《企业会计准则》B.建立健全内部控制制度C.保护资产的安全、完整D.保证会计资料的真实性、合法性5.注册会计师应当确认，被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的( )认定。
A.存在或发生B.完整性C.估价与分摊D.表达与披露6.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容不包括( )。
A.执行审计的能力B.会计师事务所的独立性C.保持应有谨慎的能力D.助理人员的经验7.只适用于某一特定项目的审计目标是( )。
A.审计具体目标B.审计总目标C.一般审计目标D.项目审计目标8.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。
A.“存在或发生”认定B.“权利和义务”认定C.“估价或分摊”认定D.“表达与披露”认定9.下列各项中，属于为了实现一般审计目标中所有权目标的是( )。
A.所记录的有价证券确实存在B.存货是否有充作抵押物的C.账簿记录与会计凭证一致D.所有发生的销售已恰当记录10.下列各项中，根据机械准确性目标运用于存货项目审计目标的是( )。
A.存货明细账合计数与总账是否一致B.存货的跌价损失是否已抵减C.年末存货截止是否恰当D.存货的转让是否已作揭示11.下列各项中，属于为了实现一般审计目标中总体合理性目标的是( )。
1、审计计划通常由审计项目负责人( )A、签订业务约定书之前起草B、外勤审计工作之前起草C、了解被审计单位之前起草 D、接受客户委托之前起草2、审计计划应由( )A、主任会计师编制B、会计师事务所所长编制C、审计项目负责人编制D、会计师事务所业务负责人编制3、编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的( )A、部门经理审核和批准B、所长审核和批准C、审计项目负责人审核和批准D、主管合伙人审核和批准4、审计人员在运用重要性原则时，应考虑( )A、财务报表的金额和性质B、错报或者漏报的金额和性质和性质 D、审计收费的金额和性质C、账户或者交易的金额5、如果审计人员确定的重要性水平较低，则( )A、审计风险就会增加B、审计风险就会减少C、固有风险就会增加D、控制风险就会减少6、在审计风险的组成要素中，审计人员能控制的是( )A、重大错报风险B、控制风险C、检查风险D、抽样风险7、审计人员可接受的审计风险为5％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为( )A、20%B、70%C、95%D、12.5%8、不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或者交易类别进行( )A、详细审计策略B、抽样审计C、实质性测试D、控制测试9、注册会计师在执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能匡助其对重要性水平作出初步判读的是( )A、计划实施实质性测试时确定的预期样本量B、被审计单位的中期会计报表C、内部控制调查问卷D、与管理当局的沟通函10、编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定( )A、所需审计证据的熟练B、可容忍误差C、初步审计策略D、审计意见类型11、如果资产负债表的重要性水平是10000 元，损益表的重要性水平是20000 元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定( )为会计报表层的重要性水平A、20000 元B、15000 元 C 、10000 元D、18000 元12 、计划某项审计工作时，审计人员应分()层次来评价重要性。
《审计计划、审计重要性与审计风险》练习题一、单项选择题.一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中不属于初步业务活动主要包括的内容是（）。
.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 .评价遵守职业道德规范的情况.及时签订或修改审计业务约定书 .实施风险评估程序.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师具备（）的要求。
.按适当的方式收费 .对客户的商业机密保密.独立性和专业胜任能力 .合理利用专家工作.总体审计策略的详略程度取决于（）。
.初步业务活动的结果 .审计业务的特征.为被审计单位提供其他服务时所获得的经验 .被审计单位规模及该审计业务的复杂程度.注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（）。
.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度.其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识.在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（）。
.审计的时间安排和总体策略 .具体审计计划中执行的具体审计程序.审计工作中受到的限制 .治理层和管理层对审计工作的额外要求.下列关于计划审计工作的说法中，正确的是（）。
.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准.小型被审计单位无需制定总体审计策略.项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作.总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，不应当考虑的因素是（）。
.重大的行业发展情况 .对内部控制重要性的重视程度.信息技术对审计程序的影响 .重大错报风险较高的审计领域.在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（）。
第五章重要性及审计风险一、单项选择题1.审计人员在运用重要性原那么时，应当考虑〔〕的金额和性质。
2.如果审计人员确定的重要性水平较低，那么〔〕。
3.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是〔〕。
4.审计人员可承受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，那么检查风险为〔〕。
A.20%B.70%C.95%D.80%5.不管固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进展〔〕。
6.以下关于重要性的论断中，不正确的选项是〔〕。
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。
C.重要性有数量和质量两个方面的特征。
7.如果注册会计师运用不同的方法，或基于不同的观点得到了某企业各个报表在同一时间如下几个不同的重要性水平〔单位：万元〕，那么其最终应取〔〕作为会计报表的重要水平。
A.0B.100 C8.在〔〕情况下，注册会计师不应将净利润作为被审计单位会计报表层重要性水平的判断根底。
9.在以下有关评估控制风险的各种说法中，不正确的选项是〔〕。
A.对控制风险的初步评估是基于了解内部控制所获取的信息进展的，其主要目的是确定是否进展控制测试B.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进展的，其主要目的是确定可承受的检查风险水平C.对控制风险的进一步评价是基于控制测试获取的信息进展的，其主要目的是确定实质性测试范围的大小D.对控制风险的最终评价是基于实质性测试获取的信息进展的，其主要目的是确定所执行的实质性测试是否充分。
10.如果注册会计师将可承受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，除非对固有及控制风险的评估就结果为〔〕，否那么相应的可承受检查风险为中等水平。
A.控制风险为低水平B.固有风险为中等水平，控制风险亦为低水平C.固有风险为高水平，控制风险为低水平。
D.固有风险为中等水平，控制风险亦为低水平。
11.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，注册会师通过提请被审计单位会计报表，并不能〔〕。
一、判断题1、审计重要性指的是重要的账户余额。
（）2、理解和运用“重要性”需要站在被审计单位管理层的视角去判断。
（）3、审计重要性取决于被审计单位的规模有关一个因素。
（）4、如果财务报表中的某项错报足以影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报就是重大的。
5、审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来确定重要性水平。
6、注册会计师发表无保留意见就意味着被审计单位的财务报表没有错报。
（）7、审计重要性水平在计划阶段初步确定后，就不应再变动，以保证审计工作的稳定。
（）8、实际审计风险水平与收集的审计证据数量是呈同向变动的。
（）9、审计风险与合理保证之和等于100%，如果注册会计师将审计风险降到可接受的低水平，则对财务报表不存在重大错报获取了合理保证。
（）二、单项选择题1、理解和运用重要性要站在（）的视角去判断。
A、被审计单位管理层B、财务报表使用者C、注册会计师D、被审计单位全体员工2、在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（）两个层次的重要性。
A、总账层次和明细账层次B、资产负债表层次和利润表层次C、财务报表层次和认定层次D、记账凭证层次和原始凭证层次3、（）是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
A、审计风险B、重大错报风险C、检查风险D、审计重要性4、不同的注册会计师在确定同一被审计单位同一时期的重要性水平时，得出的结果可能不同。
这体现了注册会计师在确定重要性水平时需要运用（）。
A、分析程序B、职业判断C、审计重要性两个层次D、独立性5、在特定审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间的关系是（）。
A、同向变动关系B、反向变动关系C、有时同向变动，有时反向变动D、没有确切的关系6、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据数量之间（）。
A、呈同向变动B、呈反向变动C、呈比例变动D、不存在7、审计重要性与审计风险之间（）关系。
第五章计划审计工作、重要性和审计风险练习题一、填空题1．计划审计工作是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到（），在具体实施审计程序之前编制的（）。
2．计划审计工作通常包括（）和（）两部分。
3．重要性是指鉴证对象信息中存在错报的（），它在特定环境下可能影响（）的判断或决策。
4．审计风险是指财务报表存在（）而注册会计师审计后发表（）的可能性。
5．审计风险包括（）和（）两大要素。
6．审计人员在运用重要性原则时，应当考率错误或漏报的（）和（）。
7．审计人员应当考虑（）和（）两个层次的重大错报风险。
8．重大错报风险是指（）信息在鉴证前存在（）9．在审计风险中，（）和（）与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。
10．如审计人员认为与某一重要帐户或交易类别的认定有关检查风险不能降低至可接受的水平，则应发表（）或（）。
二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）1．审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
（）2．对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
（）3．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。
（）4．账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍错报。
（）5．一般来说，金额大的错报比金额小的错报更重要。
（）6．审计人员应当选择各会计报表中最高的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平。
（）7．对于出现错误或漏报可能性较大的帐户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。
（）8．注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平（）9．固有风险和控制风险的综合水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
（）10．初步评估的控制风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
（）11．注册会计师应当就计划实施中的审计程序的性质、时间和范围的详细情况直接与被审计单位治理层沟通。
（）12. 在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。
（）13．在审计执行阶段，随着审计过程的推进，注册会计师应当及时评价计划阶段确定的重要性水平是否仍然合理，并根据具体环境的变化或在审计执行过程中进一步获取的信息，修正计划的重要性水平，进而修改进一步审计程序的性质、时间和范围。
（）14. 如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序，或要求管理层调整财务报表降低审计风险。
（）15.审计业务是一种保证程度高的鉴证业务，可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。
（）16．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高。
（）三、单项选择题1．下列有关重要性的表述中错误的是（）A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B．如果财务报表中的一项错报单独或连同其他错报可能改变或影响报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的C．如果已识别但尚未更正错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求被审计单位管理层调整财务报表D．重要性的确定离不开职业判断2．审计计划由（）编制。
A．主任会计师B．会计师事务所所长C．审计项目负责人D．会计师事务所业务负责人3．在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（）A．通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B．通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C．在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解D．在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果4．在确定计划审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
下列做法正确的是（）A．如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的检查风险B．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险C．如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险D．通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险5．如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。
A．审计风险就会增加B．审计风险就会减少C．固有风险就会增加D．控制风险就会减少6．在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．抽样风险7．审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的固有风险和控制风险分别为80%和30%，则检查风险为（）。
A．20% B．70% C．95% D．20．8%8．不论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对重要帐户或交易类别进行（）。
A．详细审计B．抽样审计C．实质性程序D．符合性测试9．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）A. 100万元B.150C.200万元D.300万元10.审计风险取决于重大错报风险和检查风险.下列表述正确的是( )A．在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序,将重大错报风险降低至可接受的低水平B．注册会计师应合理设计审计程序的性质、时间、范围，并有效执行审计程序以控制重大错报风险C．注册会计师应合理设计审计程序的性质、时间、范围，并有效执行审计程序以消除检查风险D．注册会计师应当获取认定层次充分适当的审计证据，以便在完成审计工作时能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表审计意见11.总体审计策略的详略程度取决于（）。
A．初步业务活动的结果B．审计业务的特征C．为被审计单位提供其他服务时所获得的经验D．被审计单位规模及该项审计业务的复杂程度12．下列关于总体审计策略和具体审计计划与治理层和管理层沟通的说法中正确的是（）。
A．注册会计师可以就总体审计策略的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通B．注册会计师可以就具体审计计划的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通C．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通D．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层而非管理层沟通13. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
A．检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性B．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。
评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D．检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系四、多项选择题1．审计人员计划审计工作的内容包括（）。
A．总体审计策略B．审计职能C．审计对象D．审计作用E．具体审计计划2．具体审计计划应当包括各具体项目的（）。
A．风险评估程序B．计划实施的进一步审计程序C．其他审计程序D．执行人及执行时间E．审计工作底稿的索引号3．在审计过程中，需要运用重要原则的情形有（）。
A．签订审计业务约定书B．商定审计收费C．确定审计程序的性质、时间和范围D．安排审计人员E．评价审计结果4．审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（）。
A．会计报表层次B．凭证层次C．认定层次D．业务经营层次E．财务管理层次5．在制定X公司2007年财务报表的总体策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的下列（）重要因素，以确定审计项目组的工作方向。
A．识别X公司及其所在行业最近发生的重大变化B．初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域C．评价是否需针对内部控制有效性性获取审计证据D．预期与X公司管理层和治理层沟通的关键日期6．审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（）。
A．资产总额B．净资产C．营业收入D．净利润E．净负债7．尚未更正错报的汇总数包括和（）。
A．报表层次的错报B．已经识别的具体错报C．认定层次的错报D．推断误差8．尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差，下列各项中属于推断误差的是（）A．注册会计师通过实质性的分析程序推断出的估计错报B．通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报C．管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异D．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异9.注册会计师应当开展初步的业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列（）要求。
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性B．确定客户能为审计工作提供哪些必要的条件C．与客户不存在对业务约定条款的误解。
D．注册会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力10. 确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。
注册会计师应通过确定审计业务的特征，来界定审计范围。
这些特征包括（）A.采用的会计准则和相关会计制度 B特定行业的报告要求C.被审计单位组成部分的分布D.评估重大错报风险的水平11. 下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（）。
A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C．小型被审计单位无需制定总体审计策略D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作12．具体审计计划包括以下内容（）。
A．风险评估程序B．控制测试C．计划实施的进一步审计程序D．计划其他审计程序13．ABC事务所在首次承接U公司2008年度财务报表审计业务之前了解到：负责U公司2007年度财务报表审计的K事务所为其出具了否定意见的审计报告，审计涉及收入的虚假确认；同时相关监管部门正对该公司收入确认问题进行调查，尚无结果。
ABC事务所仍然决定承接该项业务，根据U公司的特点，审计计划的下列各项内容中，M 注册会计师作为项目负责人，无需修改的有（）。
A．在初步评估审计风险前，将U公司的销售和收款循环列为重点审计领域B．在进行存货监盘前，与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划，以提高监盘效率C．在对应收账款函证前，向U公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证D．在外勤工作开始前，提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作五．案例分析1.A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2004年度财务报表报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）：财务报表项目名称金额资产总计 180 000净资产 88 000营业收入 240 000利润总额 36 000净利润 24 120要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ公司2004年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
