审计署审计现场管理办法-

山东省审计厅关于印发审计业务规范的通知文章属性•【制定机关】山东省审计厅•【公布日期】2011.04.22•【字号】鲁审法字[2011]38号•【施行日期】2011.04.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文山东省审计厅关于印发审计业务规范的通知（鲁审法字[2011]38号）厅届各单位：《山东省审计厅审计业务规范》已经厅长办公会研究通过，现印发给你们，请遵照执行。

二〇一一年四月二十二日山东省审计厅审计业务规范第一章总则第一条为规范审计行为，保证审计质量，提高审计效率，防范审计风险，根据审计法、审计法实施条例和国家审计准则的相关规定，结合本厅实际，制定本规范。

第二条本规范是对审计(含专项审计调查，下同)项目计划、实施、审理、执行等全过程的重点环节和程序作出的质量要求，是厅机关和审计人员履行法定审计职责的行为准则。

第三条本厅实施的所有审计项目均应遵守本规范。

其他组织或者人员接受本厅的委托、聘用承办或者参加本厅审计业务，也适用本规范。

第四条审计人员执行审计业务应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。

第二章审计计划第五条本厅组织实施的所有审计项目，均应纳入年度审计项目计划。

审计项目计划之外，任何单位不得自行安排或向下级审计机关下达审计任务。

第六条审计项目计划管理，实行统一领导、分工负责。

办公室负责审计项目计划的编制、调度、调整和检查。

省级部门预算执行审计项目，由行政事业综合处牵头提出初步安排意见。

经济责任审计项目，由经济责任审计办公室提出初步安排意见。

各业务处室可根据审计目标任务，结合自身实际，提出安排审计项目计划的建议。

第七条编制审计项目计划，实行“两下两上”的办法。

办公室提出年度审计项目计划安排的指导意见，各业务处室调查审计需求，初步选择审计项目；办公室对初选审计项目进行可行性研究，评估审计资源，确定备选审计项目及其优先顺序，征求业务处室意见后，编制年度审计项目计划草案，经总审计师、分管厅领导、厅长审核后，报经厅长办公会审定。

审计工作管理制度范文第一章总则第一条为了规范和加强审计工作的管理，提高审计工作的质量和效率，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位的审计工作。

第三条审计工作应坚持客观、公正、独立和保密的原则，按照相关法律法规和规章制度进行。

第四条我单位应设立专门的审计工作部门，负责组织、协调和监督审计工作的实施。

第五条审计工作应遵循科学、规范的方法和程序，进行事前、事中和事后的审计活动。

第六条审计工作应结合实际情况，重点关注我单位重大经济活动和风险点、问题点。

第七条审计工作应及时报告审计结果和问题，提出整改建议，并监督整改情况。

第八条审计人员应具备扎实的专业基础和业务能力，并接受必要的培训和考核。

第九条审计人员应签订保密协议，保护审计工作中获取的信息和资料的机密性。

第十条本制度的具体实施办法由审计工作部门制定，并经有关部门批准。

第二章审计工作的组织和分工第十一条审计工作由审计工作部门进行组织和协调，具体工作由审计人员负责实施。

第十二条审计人员应按照任务分工，进行审计对象的选择、事实的调查和资料的核查。

第十三条审计人员应及时向审计工作部门报告工作进展情况，并接受审计工作部门的指导和监督。

第十四条审计工作部门应按照工作计划和任务安排，对审计人员的工作进行检查和评估。

第十五条审计工作部门应及时汇总和报送审计结果和问题，并向上级主管部门提出建议。

第三章审计工作的程序和方法第十六条审计工作应按照规定的程序和方法进行，主要包括以下步骤：1.确定审计目标和范围；2.收集审计资料和信息；3.开展审计调查和核实工作；4.分析审计结果和问题；5.编制审计报告和整改建议；6.监督整改情况。

第十七条审计工作应根据审计对象的特点和需要，运用适当的方法和技术工具。

第十八条审计工作应充分利用信息化技术，提高工作效率和质量。

第十九条审计人员应按照法定程序和要求，进行事中和事后的审计工作。

第四章审计结果的报告和整改第二十条审计人员应及时向审计工作部门报告审计结果和问题。

内部审计管理制度第一章总则第一条为了加强X股份有限公司（以下简称公司）内部监督和风险控制，规范公司内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及《中央企业内部审计管理暂行办法》等法律法规，结合公司的实际，制定本管理制度。

第二条公司内部审计是指依据国家有关法律法规、财务制度、会计准则和公司内部管理规定对本公司及所属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、以及建设项目有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。

帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进公司实现经营和发展目标，为公司增加价值。

第三条本制度所称的所属子公司，是指公司所属的全资子公司、控股子公司。

第四条公司及所属子公司应依照内部审计准则的要求，实行内部审计工作。

对本公司及所属子公司生产、经营、管理活动进行审计监督。

第二章内部审计机构和审计人员第五条公司设立审计部，在公司总经理的领导下，组织、指导和管理内部审计工作，负责公司范围内的内部审计事项，对总经理负责并报告工作。

第六条所属子公司应设立相对独立的审计机构，对本公司主要负责人负责；内部审计业务接受公司审计部的指导和管理。

第七条公司及所属子公司审计机构负责人应当具备相应的专业技术职称资格。

审计机构的变动和负责人的任免或调动，应事先征求上一级内部审计部门的---------------------------------------------------------精品文档意见。

第八条内部审计人员应当具备内部审计人员从业资格，拥有与工作职责相匹配备的道德操守和专业胜任能力。

第九条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

第十条内部审计人员与审计事项有利害关系时应当实行“回避制度”。

第十一条内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，公司应予以支持和保障。

审计署关于6号令贯彻执行中若干问题的意见审法发〔2005〕48号各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（以下简称6号令）颁布实施一年来，审计署各单位采取切实有效措施，认真贯彻落实，严把审计质量关，地方审计机关积极创造条件，在一定范围内认真组织试行，取得了较好的成效。

实践证明，6号令体现了科学的质量管理理念，符合审计工作规律，对于加强审计项目质量控制、防范审计风险发挥了重要作用。

在6号令试行过程中，各地区、各单位也遇到了一些具体问题，提出了不少改进的意见和建议。

为了进一步推动6号令的贯彻落实，审计署在广泛调研的基础上，就6号令贯彻执行中的若干问题提出以下意见。

一、关于审前调查（一）任何审计项目都必须实行审前调查，但审计机关可根据项目的工作量和难易程度确定审前调查的繁简和调查时间。

（二）需要在审前调查前向被审计单位送达审计通知书，而审计组成员无法全部确定的，审计通知书可只列明审计组主要成员。

（三）审前调查不编写审计日记，不编制审计工作底稿。

参与审前调查的人员应按各自分工，以事项为单位编制审前调查记录，记录审前调查情况。

重要的审计项目还应当根据审前调查情况撰写审前调查报告。

审前调查记录或者审前调查报告是审计方案编制的依据。

二、关于审计技术方法的运用一般情况下，各级审计机关应要求审计人员积极运用分析性复核、内控测评、审计抽样等审计技术方法。

有条件的审计机关，还应根据被审计单位的具体情况和审计目标要求，鼓励审计人员积极探索运用重要性水平确定和审计风险评估等审计技术方法。

三、关于审计日记（一）审计人员按照审计实施方案进行现场审计时，应当每日编写审计日记。

遇有特殊情形不能当日编写的，应当于次日补记。

现场审计期间，审计人员临时从事其他工作或者请假的，应当从返回审计现场当日起续写审计日记，并在其中注明此前没有参加现场审计的原因。

现场管理审计署审计现场管理办法第一条为了规范审计现场管理，进一步提高效率，保证质量，防范风险，落实责任，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国务院关于加强审计工作的意见》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于审计署及其派出机构（以下统称审计机关）的审计现场管理工作。

第三条本办法所称的审计现场管理，是指审计组进入被审计单位开始工作至审计组提交审计结果文书期间，审计机关为执行审计业务及相关事项而进行的组织、协调和控制等一系列活动。

第四条开展现场审计，应当依照审计法的规定组成审计组。

审计组实行审计组组长负责制。

审计组组长是审计现场业务、廉政、保密、安全等工作的第一责任人。

审计组副组长根据审计实施方案的分工协助审计组组长履行审计现场管理和审计查证等职责。

审计署领导或者司（局、特派办）领导担任审计组组长的，根据工作需要，可以指定审计现场负责人。

审计现场负责人根据审计组组长的委托，履行审计现场管理职责，对审计组组长负责，并承担相应责任。

审计组主审根据审计组组长的委托和审计分工，履行起草审计文书和信息、对主要审计事项进行审计查证、协助组织实施现场审计、督促审计组成员工作等职责。

— 1 —审计组设审计小组的，审计小组的审计现场管理应当遵守本办法的相关规定，具体要求由审计组组长视实际情况确定。

审计组成员根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任。

第五条审计组应当设立兼职廉政监督员，协助审计组组长抓好审计现场各项廉政风险防控工作，监督审计人员严格按照《审计署关于登记报告干预审计工作行为试行办法》处理遇到的说情、打招呼、威胁、恐吓等干预行为；严格按照《审计署关于礼品礼金处理暂行规定》处理有关单位和个人赠送礼品、礼金的行为。

符合设立临时党组织的审计组还应当按照《中共审计署党组关于在审计组设立临时党组织的意见》，成立临时党小组、党支部或党总支。

审计组临时党组织书记应当履行党风廉政建设第一责任人的责任，负责落实廉政责任制，执行审计署关于廉政风险防控的规定等工作。

审计署审计现场管理办法审计署是一个国家重要机构，负责财政、经济、环保等领域的审计工作。

在审计过程中，审计现场管理办法是非常重要的一环。

它规定了审计人员在现场管理中应该做到哪些事情、如何去做以及如何避免错误和纠纷。

今天，我们将对审计署审计现场管理办法进行探讨。

一、审计现场预定审计现场是指进行审计的具体场所。

在进行审计之前，审计团队需要首先进行现场预定。

预定的范围通常包括以下内容：1. 应该预定哪些场所和区域：这首先涉及到审计项目的特点，例如，如果是对文化场馆进行审计，一些特定的区域，如文物保护区等，需要被纳入预定区域；如果是审计城市环保工作，可能会需要预订环保局、污水处理厂等场所。

另外，审计团队也应该根据工作需要，预定一些其他的场所，例如会议室、临时工作室等。

2.如何预定：一般情况下，审计团队应该与被审计单位取得联系，由被审计单位提供必要的场所和设备，以保证审计工作的顺利进行。

在部分地区，也可以通过中介机构进行场所预定。

3.如何保证预定场所的安全：由于审计工作通常涉及一些敏感信息，因此，为了保证审计的顺利进行，场所预定后，需要对相应的物品进行保管，以免出现信息泄露等风险。

在这一点上，被审计单位和审计团队应该各自分担一定的责任。

二、审计现场部署审计现场部署是一个比较复杂的工作。

审计人员需要在不影响审计效率的前提下，合理安排场地、设备等资源，同时保障审计团队的工作质量和安全。

以下是需要注意的几个方面：1.设备准备：审计过程中需要的设备较多，比如电脑、打印机、扫描仪以及其他的一些必要设备。

审计人员需要提前做好这些准备工作。

2.会议室和休息场所：为了保证审计团队的工作效率，需要设置会议室，以便讨论或解决问题。

另外，也需要为审计人员提供休息和娱乐场所，以保障他们的身心健康。

3.安全保障：在场地部署过程中，也需要考虑安全问题。

例如保障审计人员的个人隐私，防止机密信息被泄露，以及防范被审计单位在工作中对审计人员造成损害等。

第一轮一、必答题部分1．什么是审计的现场管理？2．在审计的现场管理中，审计组的副组长和审计组的主审将承担什么职责？3．审计组设立兼职廉政监督员的职责是什么？4．审计组应当如何运用OA、AO）和项目执行管理软件？5. 审计组应如何加强对审计现场资料的管理？二、判断题部分1．开展现场审计，审计组实行审计主审负责制。

2．审计组成员根据审计分工，履行职责不需承担相应责任。

3．审计组应当根据审计进展及相关情况变化，按规定权限和程序及时调整审计实施方案。

4．审计组组长可以根据审计实施方案确定的审计事项，组织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成情况进行管理，确保审计实施方案落实。

5．审计人员应当认真执行审计实施方案，按照方案确定的审计事项、分工和进度要求，依照法定职责、权限和程序实施审计，可以根据审计工作的需要减少审计事项和扩大审计范围。

6．审计人员获取审计资料时，可以超越法定审计职责，索取有关审计资料。

7．审计人员实施审计过程中不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

8．审计组获取的电子数据资料的保管和使用，应当严格按照《审计署审计业务电子数据管理办法（试行）》的规定办理。

9．需要约谈被审计单位财务负责人的，应当严格按照审计署关于约谈被审计单位主要负责人的规定办理。

10.审计需要进行外部调查时可以适当偏离审计目标；但不得借机调查了解与审计项目无关的事项。

11.特殊情况下，在审计调查中，遇有超出审计项目范围的问题需调查的，应当报经审计组组长的批准。

12. 审计人员查询被审计单位在金融机构账户和存款、有关单位和个人房屋权属登记信息的，应当严格按照《审计署查询被审计单位在金融机构账户和存款管理办法》和《审计查询房屋权属登记信息暂行办法》的规定办理。

13. 审计组组长应当按照审计机关的有关规定严格控制审计现场时间，把握工作进度，提高工作效率。

如需延期，可以由审计组组长根据业务需要自行决定。

14. 审计组在审计实施过程中应当适时召开会议，研究审计实施过程中的情况和问题，以及廉政、保密等事项。

审计署审计项目管理办法第一条为加强审计项目质量控制，规范审计项目审判工作，根据《审计法》、《审计法实施条例》、《xx审计准则》等有关规定，结合我局实际，制定本办法。

第二条本办法适用于区审计局直接实施的审计和审计调查项目。

第三条本办法所称审理，是指法律部依据审计法和审计准则的有关规定，对业务部门报送的反映审计(调查)项目过程和结果的相关资料进行审查和修改的行为。

第四条审计(调查)项目的审理分为一审和二审两个阶段。

审核组完成现场审核前应进行初审，按规定提出审核组的审核报告，并书面征求被审核方意见；二审将在审核组收到被审核单位的反馈意见并按要求提出审核xx审核结果文件草案后进行。

第五条审判应当通过提交案件审理的方式进行。

必要时，审审人员可前往审计现场进行审审，或在总审计师提出意见并报xx分公司审批后，直接前往被审计单位核实相关情况。

第六条在编制审计组审计(调查)报告前，审计组组长(或其指定人员)应当按照审计准则的规定对审计记录和审计证据进行审查，并提出明确的审计意见。

第七条在审计组将审计(调查)项目相关资料提交法务部初审前，审计组所在部门负责人应当组织审计组成员对审计(调查)报告等内容进行讨论，并按照审计准则的规定进行审查，提出审查意见。

第八条审计组完成现场审计后，在向被审计单位提交审计组审计报告征求书面意见前，应当将下列材料提交法律部进行初审：(1)审计工作计划、审计实施计划和调整计划；(二)调查记录、审计工作底稿、重要管理事项记录和审计证据材料；(三)审计组编制的审计(调查)报告(征求意见稿)；(4)审核组所在部门出具的审核意见；(五)审计性质和处理处罚所必需的法律、法规、规章和规范性文件；(六)其他相关信息。

第九条审判过程中，法官应当以审计实施方案为依据，关注审计实施的过程和结果，主要尝试以下内容：(一)审计实施方案确定的审计事项是否已经完成；(二)审计中发现的重要问题是否反映在审计(调查)报告中；(三)主要事实是否清楚，相关证据是否适当、充分；(4)适用的法律、法规和标准是否适当；(五)评价、定性分析和处罚意见是否适当；(6)对审计(调查)报告中发现问题的定性分析和处理是否与同类项目类似问题一致；(七)审核程序是否符合要求；(八)其他需要注意的重要事项。

审法发〔2007〕53号审计署关于印发审计项目电子数据保密管理办法中华人民共和国审计署文件审法发〔2007〕53号审计署关于印发审计项目电子数据保密管理办法的通知署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：《审计署审计项目电子数据保密管理办法》已经审计长会议审议通过，现予印发，请遵照执行。

地方各级审计机关可结合当地实际参照执行。

二○○七年七月二十六日—1—审计署审计项目电子数据保密管理办法第一条为规范审计项目电子数据的保护、管理，维护电子数据安全，保守秘密，制定本办法。

第二条审计署机关及派出机构开展审计、专项审计调查、核查社会审计机构相关审计报告等项目，适用本办法。

本办法所指审计项目仅包括审计组在被审计单位现场实施审计查证工作的审计项目。

联网审计项目和送达审计项目电子数据的保密管理办法另行制定。

第三条本办法所称的电子数据是指信息系统或计算机软件生成的数据库文件、文档文件。

纳入本办法管理范围的审计项目电子数据包括：被审计单位和相关单位提供给审计组的电子数据，以及审计机关、审计人员在开展审计项目过程中形成的电子数据。

第四条审计项目电子数据的保密管理实行责任制。

在审计项目实施过程中，实行审计组组长负责制，审计组组长可以指定专人具体负责；在审计项目结束后，实行审计项目归口管理的业务部门负责人负责制，该业务部门负责人可以指定专人具体负责管理。

审计署统一组织的多个审计机关、派出机构或业务部门参—2—加的行业审计、专项资金审计等审计项目，审计组组长可以将电子数据的保密管理责任分解给具体实施的审计机关、派出机构或业务部门的相关负责人，该负责人负责按照本办法对电子数据进行保密管理，也可以指定专人具体负责。

第五条审计组接收被审计单位和相关单位提供的电子数据应当审计组组长或其指定的专人办理签收；涉及国家秘密的，按有关规定办理移交手续。

审计组从本机关的其他部门或者其他审计组接收电子数据的，比照前款办理。

第六条在审计项目实施过程中，审计组组长应根据审计分工的需要，授权审计人员使用全部或部分电子数据。