税务规划考试试题
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第一章
一、单项选择题。
1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（ ）。
A.属人原则
B.属地原则
C.属地兼属人原则
D.属人或属地原则
2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）来决定的。
A.税收法律事实
B.权利主体
C.权利客体
D.税收法律关系内容
3.目前采纳超率累进税率的税种是（ ）。
A.个人所得税
B.都市维护建设税
C.土地增值税
D.契税
4.按照税法的职能作用不同，能够将税法分成（ ）。 A.税收差不多法与税收一般法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.中央税法与地点税法
5.《税收征收治理法实施细则》是由（ ）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会
B.人大授权国务院
C.国务院
D.财政部
6.税收治理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分 B.事权的划分
C.财权的划分 D.收入的划分
7.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（ ）。
A.房产税
B.个人所得税
C.企业所得税
D.营业税
8.下列属于资源税类的税种有（ ）。 A房产税
B城镇土地使用税
C都市维护建设税
D车辆购置税
9.外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有（ ）。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.土地增值税
D.车船使用税
10.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（ ）。
A.公平原则
B.从实际动身原则
C.民主决策原则
D.效率原则
二、多项选择题。
1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征要紧表现在（ ）等三个方面。
A.有偿性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性
2.代表国家行使征税职责的机关包括（ ）。
A.税务机关 B.工商治理机关 C.海关 D.财政机关
3.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署
4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（ ）。
A.增值税暂行条例
B.外商投资企业和外国企业所得税法
C.税收征收治理法
D.个人所得税法
5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的推断上，一般按（ ）等原则掌握。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.同一层次的法律中，特不法优于一般法
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
6.在下列税种中，能够由财政机关负责征收的是（ ）。
A.农业税 B.牧业税 C.契税 D.耕地占用税
7.下列选项中，属于按税法的差不多内容和效力的不同进行分类的有（ ）。
A.税收差不多法
B.税收实体法
C.税收一般法
D.税收程序法
8.税收治理权限包括（ ）。
A.税收执法权
B.税收立法权
C.税务机关的设置
D.税种的分类
9.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ）。
A.海关
B.各级人民政府
C.财政机关
D.各级税务机关
10.下列属于中央和地点共享收入的税收有（ ）。
A.印花税
B.增值税 C.营业税
D.企业所得税
三、推断题。
1.作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。（ ）
2.由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等，因此，对税收法律关系的爱护是指对征税机关的爱护，而不是指对纳税人的爱护。（ ）
3.当税法的某些规范同民法的规范差不多相同时，税法一般沿用民法条款；当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。 （ ）
4.对企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的税收收入，目前是中央分享60%，地点分享40%。（ ）
5.尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。( )
6.由国务院公布实施的地点性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府依照条例制定实施细则。 ( )
7.我国现行个人所得税由地点税务局负责征收治理。（ ）
8.税法实施中，程序法从新，实体法从旧。（ ）
9.我国税收立法权一律集中在中央，地点不享有立法权。（ ）
10.证券交易的印花税收入归入中央政府，其余印花税归地点政府。（ ）
答案部分
一、单项选择题。
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P2第一段最后一行。
2.
【正确答案】 A
【答案解析】 宪法、税收法律法规、税收差不多法等差不多上形成税法关系的外在因素，不是决定性因素。只有税收法律事实才是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。
3.
【正确答案】 C
【答案解析】 个人所得税是超额累进税率，城建税、契税是比例税率。
4.
【正确答案】 B
【答案解析】 参见教材P4四。
5.
【正确答案】 C
【答案解析】 参见教材P11页3中的内容。
6.
【正确答案】 A
【答案解析】 依照教材P19第六节的内容进行理解。
7.
【正确答案】 D
【答案解析】 营业税的纳税人是有偿提供应税劳务的单位和个人，而负税人是支付劳务款的单位和个人，二者不一致。
8.
【正确答案】 B
【答案解析】 A属于财产和行为税类，CD属于特定目的税。 9.
【正确答案】 C
【答案解析】 ABD外商投资企业和外国企业、外籍个人均不交。
10.
【正确答案】 D
【答案解析】 我国税收立法原则除ABC外，还包括原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。
二、多项选择题。
1.
【正确答案】 BCD
【答案解析】
2.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 工商治理机关无征税职责。
3.
【正确答案】 ABD
【答案解析】 国务院办公厅无权制定税收规章。
4.
【正确答案】 BD
【答案解析】 增值税暂行条例是由全国人大授权立法的；税收征管法是是由人大制定但不是税收实体法，而是税收程序法。
5.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P12倒数第二段内容。
6.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 参见教材P24第二行。
7.
【正确答案】 AC
【答案解析】 BD属于按照税法职能作用的分类。
8.
【正确答案】 AB
【答案解析】 税收治理权限按大类划分包括税收立法权和税收执法权。
9.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 我国税收法律关系的权力主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括海关、财政机关、各级税务机关）；另一方是履行纳税义务的人。
10.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 印花税、增值税、营业税、企业所得税差不多上中央与地点共享税。
三、推断题。
1.
【正确答案】 错
【答案解析】 权利主体在法律地位上是平等的，但在权利与义务上是不对等的。
2.
【正确答案】 错
【答案解析】 税收法律关系的爱护对权利主体双方是对等的。
3.
【正确答案】 对
4.
【正确答案】 错
【答案解析】 铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分，不分享。
5.
【正确答案】 错
【答案解析】 税收法律、法规、规章的制定机关不同，法律效力也不同。
6.
【正确答案】 对
7. 【正确答案】 错
【答案解析】 储蓄存款利息是在国税缴纳的，其余在地税缴纳。
8.
【正确答案】 对
9.
【正确答案】 错
【答案解析】 地点依法享有适当的地点税收立法权。
10.
【正确答案】 错
【答案解析】 证券交易印花税收入的94％归中央政府，其余6％和其他的印花税归地点政府。
第二章
一、单项选择题。
1.某工业企业2003年1月销售一批物资，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售物资76万元（差不多扣除折扣额4万元，并单独开具红字专用发票反映），销售的物资均已发出。当月购进一批物资，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款差不多支付，发票已通过认证，销货方保证物资在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（
）。
