高级会计关于风险管理的案例分析题

2019年高级会计师考试案例分析题及解析十二含答案1、某公司召开了关于企业风险管理的讨论会，与会人员的发言要点如下：(1)由于未来的不确定性，良好的风险管理仅能够为管理层提供关于企业目标实现的合理保证。

(2)企业风险管理在战略制定时得到应用，企业可以承受的风险容量也是在制定战略的过程中才需要考虑的。

(3)根据风险管理的综合性特点，企业风险管理不仅防止损失，同时与价值管理共生。

(4)企业风险管理强调风险组合观，目标是能够从容应对所有风险，实施各种风险所带来的综合影响力的管理，帮助企业顺利实现发展目标。

(5)企业风险管理贯穿于企业管理过程，但从属于企业管理。

全面风险管理所应对的是企业内部所有可控的风险。

、逐项判断发言要点是否存在不当之处;若存在不当之处，请指出不当之处并说明理由。

、简述成功的全面风险管理应当遵循的原则。

2、甲公司拟实施全面风险管理，在实施前就全面风险管理的相关问题进行了学习，部分内容如下：(1)在内部环境的基础上，企业风险管理流程分为目标设定、事件识别、风险评估、风险应对和风险监控。

内部环境是目标设定、事件识别、风险评估、风险应对和风险监控的前提。

(2)事件识别是识别可能对企业产生影响的潜在事件，并分别确定是否是机会或者会对企业成功实施战略和实现目标的能力产生负面影响。

进而对这些潜在事件加以评估和应对。

(3)风险评估是在事件识别的基础上，进一步考虑潜在事件影响企业目标实现的程度，为风险应对策略提供支持。

一般采用定性和定量相结合的方法，从发生的可能性和影响程度两个方面对事件进行评估。

(4)风险应对是在风险组合观的基础上，从企业整个范围和组合的角度去考虑。

可以采用风险转移、风险转换等风险分担策略，也可以采用风险补偿、风险控制、风险对冲等风险降低策略。

(5)风险监控与评价通过持续性的监控活动、专门评价或两者相结合完成。

一般来说，风险管理部门或审计部门负责开展持续监控和专项评价。

、逐项判断上述资料是否存在不当之处;若存在不当之处，请指出不当之处并说明理由。

第五章企业风险管理【案例分析题一】主要考核风险的类型、风险管理的构成要素近年来，中央深化供给侧结构性改革，实现创新—协调—绿色—开放—共享的“五位一体”发展理念，供给侧改革主要涉及到产能过剩、楼市库存大、债务高企这三个方面，为解决好这一问题，就要推行“三去一降一补”的政策，即去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务。

为了实现五大任务，国内企业“走出去”步伐加快。

作为中国企业进军发达国家市场的敲门砖，太阳岛度假村项目是中国Q公司从工程总承包转向兼任项目投资人的一次尝试。

2015年，位于加勒比岛国总投资达35亿美元的太阳岛度假村项目正式向美国法院申请破产保护。

作为小股东和总承包商的中国Q公司，却被大股东以多次未能按时完成工程为由告上了S国高等法院，要求赔偿超过1.92亿美元的经济损失。

假设不考虑其他因素。

要求：1.简述按照风险内容分类，风险可分为哪些风险，指出Q公司面临的风险类型，并说明理由。

2.简述风险管理的要素及流程。

【参考答案及分析】1.按照风险的内容分类：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。

Q公司太阳岛度假村项目遭遇到较严重的海外项目的法律风险。

该企业与项目开发公司之间的法律关系是双重的：一是股权投资关系，二是建设合同中承包商和业主的关系。

2.企业风险管理的构成要素：内部环境、目标设定、风险识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控评价。

风险管理流程：在内部环境的基础上，企业风险管理流程分为目标设定→风险识别→风险评估→风险应对→风险监控与报告→风险考核与评价。

【案例分析题二】主要考核风险组织机构的组成、风险矩阵、风险应对策略宏达公司为国内大型工程建设公司，公司董事会非常重视风险管理工作，建立健全了企业风险管理体系，现在正考虑承接一项“一带一路”沿线某国未经开发山区的大型桥梁工程。

宏达公司的董事会认定该工程有三大风险：（1）由于地势险峻，容易造成严重的意外伤亡事故；（2）该合同以当地货币结算，而当地货币汇率近期大幅度波动；（3）工程可能延误，宏达公司需为此承担经济责任。

高级财务管理案例分析题一、案例背景介绍本案例涉及一家名为ABC有限公司的高级财务管理问题。

ABC有限公司是一家全球领先的制造业公司，业务遍布全球。

公司经营状况良好，但面临着一些财务管理方面的挑战。

本文将分析该公司面临的问题，并提出相应的解决方案。

二、问题分析1. 资本结构优化ABC有限公司的资本结构存在一定的问题。

公司目前依赖于外部融资，负债规模较大，导致财务风险增加。

如何优化资本结构，降低财务风险，提高公司的盈利能力，是一个亟待解决的问题。

2. 现金流管理ABC有限公司的现金流管理存在一些困难。

公司面临着资金周转不灵、现金流不稳定等问题。

如何合理安排资金使用，提高现金流的稳定性和流动性，是一个需要解决的关键问题。

3. 资本预算管理ABC有限公司需要进行一项新的投资项目，但在资本预算管理方面存在一些困扰。

公司需要确定该项目的投资回报率、风险评估和资金来源等问题。

如何进行有效的资本预算管理，确保项目的可行性和盈利性，是一个需要解决的重要问题。

4. 财务风险管理ABC有限公司面临着来自市场风险、信用风险、汇率风险等多种财务风险。

如何进行有效的财务风险管理，降低公司面临的风险，保护公司的财务安全，是一个需要解决的紧迫问题。

三、解决方案1. 资本结构优化为了优化资本结构，ABC有限公司可以考虑以下措施：- 寻求新的融资渠道，如发行债券或吸引战略投资者；- 适度减少负债规模，降低财务风险；- 提高股权融资比例，增加自有资本比例。

2. 现金流管理为了改善现金流管理，ABC有限公司可以采取以下措施：- 加强与供应商和客户的合作，优化供应链和销售渠道，缩短资金周转周期；- 建立有效的现金流预测和管理机制，及时掌握公司的资金状况；- 优化公司的资金使用计划，确保资金的合理分配和利用。

3. 资本预算管理为了进行有效的资本预算管理，ABC有限公司可以考虑以下措施：- 进行详细的投资回报率分析，评估项目的盈利能力和风险；- 确定项目的资金来源，包括自有资金和外部融资；- 制定详细的资本预算计划，包括项目的投资金额、预期收益和回收期限。

高级会计师内部控制案例分析题：真题实例讲解做题方法高级会计师内部控制案例分析题：真题实例讲解做题方法导语：2017年高级会计师考试全部为案例分析题，做好案例分析题再上考场才能游刃有余，知识点没掌握全？解题思路不正确？为了让广大高会考生尽快找到做题的“感觉”，以下是店铺为大家精心整理的相关知识，欢迎大家参考！【高会真题】甲公司为一家在上海证券交易所上市的国有大型集团企业，其所属产业是国家“去产能”的重点行业之一。

2016年初，甲公司风险管理与内部控制部门根据董事会要求，围绕国家提出的“三去一降一补”重点任务，牵头研究起草了《2016年度风险管理与内部控制工作服务“三去一降一补”建议书》。

该建议书内容摘要如下：（1）关注产业政策，化解过剩产能。

为有效应对产能过剩风险，建议采取下列策略“去产能”：①对本年度拟上马的所有固定资产投资项目进行严格的节能环保等事前评估，严禁开工建设不符合国家产业政策的项目；②对市场较为成熟、利润较为稳定的业务单元，继续保持现有的业务规模和生产能力。

（2）创新营销模式，缓解库存压力。

为有效应对公司产品大量积压的风险，建议采取下列策略“去库存”：①通过“前向一体化”的方式并购营销渠道较广、竞争实力较强的零售商，并将其整合为公司的销售分部；②积极探索线上营销模式，通过“协议买断”的方式将积压产品出售给某电子商务平台公司。

（3）优化筹资结构，合理降低杠杆。

对融资业务的风险分析显示：公司2015年末的资产负债率(80％)明显高于行业平均水平(65％)，且面临较大的短期偿债压力；如果继续通过“借新还旧”等传统方式融资，可能加剧偿债压力并带来其他潜在风险，最终引发资金链断裂。

为了“去杠杆”，建议2016年度采用发行股票的方式弥补公司发展所需的资金缺口。

（4）加强流程管控，降低运营成本。

为控制公司的运营成本、提高销售净利率，建议采用下列控制措施“降成本”：①在大宗原材料采购招标过程中，严格遵循低价者中标的原则；②强化预算刚性，对于超预算或预算外的成本费用开支，一律不予调整和批准；○3重视成本分析工作并形成分析报告，及时传递给公司内部有关管理人员。

2018年高级会计师考试案例分析（5.13）案例分析题甲有限责任公司(以下简称甲公司)是一家造纸为主业的集团企业。

近年来，其业务不断扩大，经营领域已涉足北上广深等一线城市。

风险管理职能部门主要负责人李莫，在对2016年及以前的经营情况进行了分析后，对公司的风险情形进行了归纳：(1)近年来，随着造纸产业环保标准逐步提高和行业竞争日益激烈，造纸行业经营困难。

甲公司为积极应对这一情况，扩展经营范围，涉足建材销售、提供装修服务等多元化经营以减少造纸行业的经营风险。

(2)甲公司在生产过程中，要委托其他企业代为加工一部分产品。

与甲公司合作的委托加工企业共有10家，其中9家长期合作。

经查，新增的一家管理较松懈，对检验工人的操作规范要求不达标。

甲公司检验部门与该公司沟通后不明显，甲公司已经拒绝与其合作。

(3)甲公司在本年年初试运行一条新生产线，由于工人操作初期对新生产线和操作规范不熟悉，加上处于生产高峰期，一位工人手指受到伤害。

考虑到公司业务繁忙和更换新生产线的频率会加快，因此，甲公司为所有员工购买了人身意外伤害险。

(4)内部审计部门正就旗下造纸厂排放的污水处理情况进行测试。

内部审计部门发现，公司针对污水处理情况向外公布的信息与内部记录的实际数据有重大差异。

内部审计部门经理表示，测试样本显示的污水处理实际达标情况低于对外公布的数据，有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。

虽然已向董事会和经理层报告，但该公司未采取改进措施。

要求：(1)针对事项(1)至(3)，判断甲公司针对各种情况采用的风险应对策略的类型并说明理由。

(2)针对事项(4)，简要说明企业在该事件中所暴露的与风险相关的主要问题。

(3)针对事项(4)，简要说明应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。

【正确答案】(1)①事项(1)采用的风险应对策略是风险降低。

理由：风险降低是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

高级财务管理案例分析题案例背景：某公司是一家全球知名的制造业公司，主要经营汽车零部件的生产和销售。

公司在全球范围内拥有多家子公司和分支机构，业务覆盖多个国家和地区。

由于公司规模的扩大和业务的复杂性增加，高级财务管理团队面临着一系列的挑战。

为了解决这些挑战，财务团队决定进行一次案例分析，以制定更有效的财务管理策略。

问题描述：公司高级财务管理团队面临以下问题：1. 现有的财务管理流程是否能够满足公司的业务需求？2. 公司在全球范围内的子公司和分支机构的财务报告是否准确和及时？3. 公司的财务团队是否具备足够的专业知识和技能来应对业务发展的挑战？4. 公司的财务风险管理是否有效，并且能够及时识别和应对风险？解决方案：为了解决上述问题，公司高级财务管理团队制定了以下解决方案：1. 优化财务管理流程：对现有的财务管理流程进行全面审查和优化，确保流程能够高效、准确地处理公司的财务事务。

这包括优化财务报告的编制和审批流程，加强财务数据的收集和分析能力，以及建立有效的内部控制机制。

2. 提升财务报告的准确性和及时性：加强公司在全球范围内子公司和分支机构的财务管理能力，确保财务报告的准确性和及时性。

这包括加强对子公司和分支机构的财务管理培训，建立标准化的财务报告流程，并且加强对财务报告的审计和验证。

3. 培训和发展财务团队：提升财务团队的专业知识和技能，确保他们能够应对业务发展的挑战。

这包括提供针对不同层级和职能的培训计划，加强团队间的协作和沟通，以及建立绩效评估和激励机制。

4. 加强财务风险管理：建立有效的财务风险管理机制，及时识别和应对潜在的财务风险。

这包括建立风险识别和评估的流程，制定相应的风险应对措施，并且定期进行风险监测和报告。

实施计划：为了有效实施上述解决方案，公司高级财务管理团队制定了以下实施计划：1. 审查和优化财务管理流程：成立专门的项目组，对现有的财务管理流程进行全面审查和优化。

项目组将与各部门和子公司的负责人合作，收集相关数据和意见，并制定改进方案。

高级会计师考试案例分析题及解析高级会计师考试案例分析题及解析导语：案例分析是高级会计师必须掌握的技能。

下面是高级会计师考试案例分析题，欢迎参考!甲公司为一家非国有控股主板上市公司，自2013年1月1日起全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引，甲公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。

该方案要点如下：(1)工作目标，通过实施内部控制规范体系，进一步提升公司治理水平和风险管控能力，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

(2)组织领导。

董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，对内部控制建设中的重大问题作出决策。

经理层负责组织领导公司内部控制的日常营运行，确定公司最大风险承受度，并对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。

公司设置内部控制专职机构，负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。

(3)工作安排，内部控制规范体系建设工作分阶段进行：第一阶段，梳理业务流程，公司严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求进行“对标”，认真梳理现行管理制度和业务流程;对配套指引未涵盖的业务领域，不纳入本公司实施内部控制规范体系的范围，不再进行相关管理制度和业务流程梳理。

第二阶段，开展风险评估，公司根据战略规划和发展目标，组织开展风险评估工作，识别和分析经营管理过程中的各种内部风险，制定风险应对策略并实施相应的控制活动。

第三阶段，组织内部控制试运行，公司通过深入宣传和加强培训等手段，在全公司范围内组织开展内部控制试运行工作。

第四阶段，在内部控制正式运行的基础上，开展内部控制自我评价。

(4)控制重点，公司根据业务特点和发展实际，在梳理业务流程和开展风险评估的基础上。

拟重点对研发业务、资金活动和合同管理，有针对性地实施控制。

一是规范研发项目审批流程，重大研发项目由总经理办公会审议通过后实施。

二是严格对现金和银行存款的管理，指定一人对办理资金业务的相关印章和票据进行集中管理。

2023年高级会计师考试试题及参考答案案例分析（考生回忆版）【案例分析一】（10分）甲公司是—家大型国有投资公司，主要从事战略新兴产业股权投资业务，A融资公司和B小额贷款公司是甲下属企业，主要为区域内中小企亚提供金融服务。

2023年初,"单公司组织君开战略发屈丁作会，发言如下：(1)甲公司负责人。

2022年甲公司积极参与区域内重大项目投资，促进产业集群，为区域经济发展作出重要贡献......(2〕A融资公司负责人:近5年，区域租赁市场发展迅速，A公司业务持续高增长，2022年本公司新增租赁合同额59亿元，区域市场占有率达42%... . . .(3)B小额贷款公司负责人a,十年前，甲公司出资1亿元发起成立B额贷款公司，近三年受宏观经济影响。

部分中小企业经营困难，导致本公司坏账规模增加，亏损日趋严重。

根据甲公司调整投资布局......要求。

（1）根据资料（1)，从企业战略目标体系的内部构成角度，指出甲公司高管“构建由业务增长、市场份额、盈利水平等三大指标组成的公司战略目标体系”举措是否不当，并说明理由。

【参考答案】甲公司高管“构建由业务增长、市场份额、盈利水平等三大指标组成的公司战略目标体系”举措不当。

理由:"企业战略自标是多元化的，既包括经济目标，"又包括非经济目标，既包括定量目标，又包括定性目标。

要求:(2)根据资料（1)，指出甲战略实施模式的类型;结合价值链分析，判断“抓好内部控制体系和管理信息系统建设”届于哪类价值创造活动及具体类型。

【参考答案】指挥型模式属于辅助活动中的企业基础设施。

要求:(3）根据资料（2)，从整个集团业务角度，判断融资租赁业务版块在波士顿的业务类型，并说明理由。

【参考答案】明星业务。

理由:"A公司亚务持续高增长，市场份额和资产收益率显著高于同类企业。

要求:(4）根据资料(2)，分别指出①②总.体战略的具体类型，并说明理由。

【参考答案】①成长型战略----密集型战略----新产品开发战略。

第五章企业风险管理【考点一】企业风险及其分类【考点二】企业风险管理的作用与构成要素★企业风险管理是指企业为实现风险管理目标，对风险进行有效识别、评估、预警和应对等管理活动的过程。

它是由董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的潜在事件，并通过管理风险使不利因素控制在该企业的可承受范围之内，并为企业目标的实现提供合理保证。

★企业风险管理强调风险组合观，目标是分析企业面对的不确定性、识别一旦发生、将会影响企业的潜在事件，并把不利因素控制在可以承受的范围之内，能够有效应对各类风险，帮助企业顺利实现发展目标。

企业风险管理可以看做是能够实现所有种类风险之间的紧密联系的哲学，而不是简单地看作一种新的或者不同的风险管理方法。

【考点三】企业风险管理的目标、特征、原则★企业风险管理的目标在确定企业风险偏好的基础上，将企业的总体风险和主要风险控制在企业风险容忍度范围之内。

确定风险管理目标有利于企业落实风险管理责任、加强对重大风险因素的【考点四】企业风险管理流程及具体方法★企业风险管理流程首先应当建立在内部环境的基础上【目标设定】设定合理的目标才能保证企业成功经营。

目标设定是信息搜集、风险识别、风险评估、风险应对等的前提。

企业应通过制定程序使各项目标与企业的使命相协调，并且确保所选择的具体目标及其所面临的风险在企业愿意承受的风险水平（即风险容忍度）的范围内，即目标设定环节应确定企业的风险偏好和风险容忍度。

【风险识别】风险识别是识别可能会对企业产生影响的潜在事件，并分别确定是否是机会或者会对企业成功实施战略和实现目标的能力产生负面影响。

带来负面影响的事件需要加以评估和应对，而对企业有利的机会则可以将其反馈到战略和目标设定过程中去。

【风险评估】风险评估是在风险识别的基础上，对风险成因和特征、风险之间的相互关系，以及风险发生的可能性、对企业目标影响程度进行分析，为风险应对策略提供支持。

2020年高级会计师考试考点习题：企业风险管理含答案【案例分析题】甲公司是一家大型能源化工企业的下属子公司，主业为油气勘探开发。

油气勘探开发业务存在高风险，为减少投资风险，提高油气勘探开发投资的成功率，甲公司董事会、核心管理层、风险管理委员会、风险管理职能部门业务骨干等拟定了一系列风险管理流程。

假定不考虑其他因素。

(1)设定风险管理目标。

通过设定目标，能够使得企业尽量避免危险性因素发生，提升运营效率和合规性、抓住发展的机遇。

(2)风险识别评估。

首先筛选中高风险，持续评估其对公司的影响，其次进行定量分析，精确筛选影响业务进度的关键风险和关键活动，以便集中资源进行重点整理和监控。

(3)风险应对。

目标国M国虽然油气资源丰富，但是政治环境敏感、经济形势复杂，经常发生反政府武装动乱，甲公司最终决定不在M国进行投资。

(4)监控评价。

开展信息系统风险监控，通过集成其他信息系统的数据，对风险管理实施全方位、持续性的监控，一旦偏离风险容限时，能够及时动态地作出相应的反应。

风险监控中发现的重大缺陷及时向上级报告。

要求：1.根据资料(1)，指出甲公司风险管理的目标。

2.根据资料(3)，简要分析甲公司对M国投资业务的风险应对方法。

3.为了使得全面风险管理更加有效和高效，应该遵循哪些原则。

4.根据资料(4)，指出是否存在不当之处，并说明理由。

『正确答案』1.在确定企业风险偏好的基础上，将企业的总体风险和主要风险控制在企业风险容忍度范围之内。

确定风险管理目标有利于企业落实风险管理责任、加强对重大风险因素的识别及评估、提供对决策颇有价值的信息。

2.风险规避是指企业主动回避、停止或退出某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的承受者。

M国虽然油气资源丰富，但是政治环境敏感、经济形势复杂，最终决定不在M国进行投资，所以采取的风险应对方法是风险规避。

3.成功的全面风险管理应遵循以下原则：融合性、全面性、重要性和平衡性。

4.存在不当之处。

高级会计案例分析复习题：风险管理高级会计案例分析复习题：风险管理导语：风险管理是指如何在项目或者企业一个肯定有风险的环境里把风险可能造成的不良影响减至最低的管理过程。

风险管理对现代企业而言十分重要。

下面是其案例分析题，一起来测试下吧：案例分析题甲公司为一家拟上市的医药生产公司，该公司董事会目前正在评估公司的风险管理。

甲公司管理层一致比较重视风险管理，落实风险管理责任、加强对重大风险因素的识别及评估、提供对决策颇有价值的信息，来进一步提升公司核心竞争力，同时提高公司的社会信誉。

但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。

事件起因是，一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定，药品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。

该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行了反映，但并未得到答复，遂向媒体投诉。

在接受媒体采访时，该员工指出，甲公司一向缺乏严谨的工作作风，此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。

要求：1.简述企业风险管理的构成要素。

2.根据风险管理构成要素的`要求，甲公司有哪些方面不符合相关的要求。

3.确定甲公司存在哪些风险。

4.简述风险管理流程。

正确答案 :1.企业风险管理的构成要素有：(1)内部环境;(2)目标设定;(3)事件识别;(4)风险评估;(5)风险应对;(6)控制活动;(7)信息与沟通;(8)监控评价。

2.(1)甲公司内部环境不完善。

员工提出问题被管理层忽视，表明甲公司存在管理效率低下的情况。

(2)甲公司缺乏有效的信息与沟通系统。

甲公司员工向管理层反映问题的报告程序不健全。

(3)没有证据表明甲公司存在风险评估系统。

没有证据表明甲公司存在旨在减少药品微生物污染风险的控制测试系统。

3.(1)甲公司存在运营风险。

甲公司产品不符合外部标准，导致顾客对产品的信心不足。

顾客服用甲公司不合格产品，可能导致公司面临法律诉讼，这对公司的正常运营产生不良影响。

第五章企业风险管理一、案例分析题1.甲公司为一家在深圳交易所上市的大型汽车集团企业。

2017年2月1日召开了由集团主要管理人员、会计师事务所派出人员参加的会议，主要议题是企业风险管理。

有关人员在会议上的发言如下：（1）企业内部各职能部门和业务单元可能因风险偏好不同而承担不同的风险，只要整体风险处于企业风险承受度范围之内，企业管理层就不需要调整风险应对策略。

（2）企业风险管理是由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响企业的现实事件，并通过管理风险使不利因素降低为零，为企业目标的实现提供合理保证。

（3）评估风险的方法有很多，“设定基准”属于通过改变输入参数的数值来观察并分析相应输出结果的分析模式进行的风险评估方法。

（4）甲公司用于汽车生产的零部件较多，且分散于各个不同的仓库中。

为防止零部件的丢失，甲公司原决定专门雇用几名员工，但考虑到人工成本高于零部件丢失的风险造成的成本，董事会决定不雇佣相关员工。

+（5）甲公司有一负责汽车销售贸易的子公司，由于国际市场竞争激烈，甲公司决定出售将该项业务交给其他的贸易公司，以集中发展国内市场。

（6）甲公司通过“后向一体化”的方式收购或兼并若干原材料供应商，拥有和控制其供应系统，实行供产一体化，降低经营成本和供应短缺风险。

要求：1.根据企业风险管理的要求，指出事项（1）-事项（3）是否存在不当之处，存在不当之处的，分别指出不当之处，并简要说明理由。

2.根据企业风险管理的要求，指出事项（4）-事项（6）属于哪种风险应对策略，并简要说明理由。

2.乙公司为一家拟于2017年上市的食品生产和销售公司，总部位于上海，该公司董事会目前正在评估公司的风险管理，并且专门设立了风险管理职能部门，该部门主要负责人王方对2016年及以前的经营情况进行了分析，对公司的风险情况进行了分析和归纳如下：（1）按照风险的内容分类，风险可以分为战略风险、财务风险、市场风险和运行风险，目前乙公司面临的产品结构调整和有机食品的研发以及新市场的开发等问题，这属于市场风险。

风险管理的目标设定、风险识别知识点：风险管理流程和方法【AAA】1.目标设定【案例分析】（2019年）甲公司是XXX（公司基本情况与主要业务）。

2019年4月初，甲公司召开了中高层管理人员参加的风险管理专题研讨会。

有关人员发言要点如下：总经理：当前面临的形势异常严峻，要增强忧患意识，坚持底线思维，对风险应对方案进行持续优化，彻底杜绝各类风险的发生。

【要求】根据资料，指出总经理的发言是否存在不当之处；对存在不当之处的，说明理由。

『正确答案』存在不当之处。

理由：风险管理目标是在确定企业风险偏好的基础上，将企业的总体风险和主要风险控制在企业风险容忍度范围之内。

因此没有必要杜绝所有风险。

2.风险识别（1）潜在事件分析注意点①区分外部因素与内部因素②既要分析与企业相关的事项，更要分析其导致的结果（2）风险识别需要收集的信息【欧帅说】考点提示：出题2种方法。

识别风险类别+识别风险内容【案例分析】（2019年改）甲公司是XXX（公司基本情况与主要业务）。

2019年4月初，甲公司召开了中高层管理人员参加的风险管理专题研讨会。

有关人员发言要点如下：（1）供应部经理：公司智能终端产品的核心系统和信息基础设施的关键组件，分别由S国乙公司和丙公司供应。

近期，S国政府以乙公司和丙公司违反出口管制规定为由，要求这两家公司自2019年9月1日起，不得向甲公司提供产品。

2018年，公司智能终端业务和信息基础设施业务的销售收入约650亿元，接近公司销售收入总额的90%。

（2）财务部经理：与2018年同期相比，2019年第一季度公司销售收入增长了30亿元，经营活动现金净流量下降了5亿元；应收商业承兑汇票增加了5 000万元，应收银行承兑汇票下降了2 000万元。

此外，2019年6月底前，公司陆续到期的短期借款近20亿元，一季度又有多个投资项目陆续开工，资金周转开始紧张，必须提前做好偿债资金准备。

不考虑其他因素。

【要求】（1）根据资料（1），按照风险来源和范围判断为外部风险还是内部风险？并指出具体的风险类别并说明理由。

2019年高级会计师考试案例分析题及解析十四含答案甲公司是一家在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，为了进一步强化企业的风险管理工作，企业建立了风险管理体系，主要包括：(1)风险管理理念和组织体系。

企业应建立统一的风险管理理念——如何识别风险、承担哪些风险，以及如何管理这些风险，形成对风险统一的信念和态度，从而在做任何决定时都考虑风险。

风险管理的组织机构一般由董事会、管理层、审计委员会、风险管理委员会、各个业务部门、专业风险管理人员和企业员工组成。

(2)风险管理策略。

风险管理策略是风险管理的核心内容，建立风险管理策略应确定合适的企业风险度量模型。

每一项风险均应统一制定风险度量模型，并在整个企业使用该风险度量模型。

(3)风险管理基本流程及文本记录和报告。

应将企业风险管理的各个流程文本化，进行记录和报告。

(4)风险管理信息系统。

(5)风险管理文化培训。

、指出甲公司风险管理体系中存在的不当之处，并说明理由。

【正确答案】风险管理策略，存在不当之处。

不当之处：每一项风险均应统一制定风险度量模型，并在整个企业使用该风险度量模型。

(2分)理由：每一项重要的风险均应统一制定风险度量模型。

但不一定在整个企业使用唯一的风险度量，允许对不同的风险采取不同的度量方法。

(2分)【该题针对“企业风险管理体系及其建立”知识点进行考核】、简述风险管理基本流程文本化的作用和目标。

【正确答案】风险管理基本流程文本化的作用：能够尽可能多地记录风险管理的相关内容，确保在决策制定过程中可以获得足够的信息。

(1分)风险管理基本流程文本化的目标：缩短员工寻找信息的时间;建立畅通的共享信息流机制;减少不必要的信息复制;明确记录保持时限;支持风险管理及业务连续性规划。

(2分)【该题针对“企业风险管理体系及其建立”知识点进行考核】、简述风险管理信息系统的主要功能。

【正确答案】风险管理信息系统的主要功能包括：(1)实现风险信息的共享，提升风险信息的搜集及传播效率。

高级财务管理案例分析题一、案例背景某公司是一家在全球范围内运营的跨国企业，主要从事电子产品的创造和销售业务。

近年来，公司面临着日益激烈的市场竞争和复杂的经济环境，因此需要进行高级财务管理来确保公司的可持续发展。

二、问题描述公司在财务管理方面面临以下几个问题：1. 资金管理：如何合理管理公司的资金流动，确保资金的充足和有效利用？2. 风险管理：如何识别和评估公司面临的风险，并采取相应的风险管理策略？3. 投资决策：如何选择最佳的投资项目，以最大化股东的财富？4. 资本结构：如何确定公司的资本结构，以平衡风险和回报？三、解决方案1. 资金管理：公司可以采取以下措施来管理资金流动：a. 建立有效的现金流预测模型，以便及时预测和规划资金需求。

b. 优化应收账款和对付账款的管理，加强与供应商和客户的合作，以减少资金占用时间和成本。

c. 制定合理的库存管理策略，以避免库存积压和资金浪费。

d. 寻求外部融资渠道，如银行贷款或者发行债券，以满足公司的资金需求。

2. 风险管理：公司可以采取以下措施来管理风险：a. 进行全面的风险评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等，以识别潜在的风险因素。

b. 制定风险管理策略，如多元化投资组合、保险购买和衍生品交易等，以降低风险。

c. 建立有效的内部控制系统，包括审计和监控机制，以减少内部风险和欺诈行为的发生。

d. 加强与供应商和客户的风险管理合作，确保供应链的稳定性和可靠性。

3. 投资决策：公司可以采取以下措施来进行投资决策：a. 进行全面的投资评估，包括财务评价、市场分析和竞争对手研究等，以确定投资项目的潜在回报和风险。

b. 制定投资决策标准，如内部收益率（IRR）和净现值（NPV），以筛选和比较不同的投资项目。

c. 进行敏感性分析和风险摹拟，以评估不同市场环境下投资项目的表现和可行性。

d. 定期监测和评估投资项目的执行情况，及时调整投资策略和决策。

4. 资本结构：公司可以采取以下措施来确定资本结构：a. 分析和评估不同的资本结构方案，包括债务和股权的比例、利率和偿还期限等，以确定最佳的资本结构。

2015年高级会计师考试案例分析题：企业风险管理（08.06）2015年高级会计师考试定于9月13日举行，为了帮助参加2015年高级会计师考试的学员早着手学习，提前进入备考状态，中华会计网校为大家整理了高级会计师各章节知识点内容，同时也整理了部分案例分析题，大家可以在学习教材内容后，同步进行练习测试。

以下是《高级会计实务》第五章企业内部控制中针对“企业风险管理”知识点进行考核练习。

高级会计师案例分析题案例分析题某炼油厂是我国最大的炼油厂之一，至今已有50多年的历史。

目前已成为具有730万吨/年原油加工能力，能生产120多种石油化工产品的燃料-润滑油-化工原料型的综合性炼油厂。

该厂有种6产品获国家金质奖，6种产品获国家银质奖，48种产品获114项优质产品证书，1989年获国家质量管理奖，1995年8月通过国际GB/T19002-ISO9002质量体系认证，成为我国炼油行业首家获此殊荣的企业。

该厂研究开发能力比较强，能以自己的基础油研制生产各种类型的润滑油。

当年德国大众的桑塔纳落户上海，它的发动机油需要用昂贵的外汇进口。

1985年厂属研究所接到任务后，立即进行调研，建立实验室。

在短短的一年时间内，成功地研究出符合德国大众的公司标准的油品，拿到了桑塔纳配套用油的认可证，1988年开始投放市场。

以后，随着大众公司产品标准的提高，该厂研究所又及时研制出符合标准的新产品，满足了桑塔纳、奥迪的生产和全国特约维修点及市场的用油。

但是，该炼油厂作为一个生产型的国有老厂，在传统体制下，产品的生产、销售都由国家统一配置，负责销售的人员只不过是作些记账、统账之类的工作，没有真正做到面向市场。

在向市场经济转轨的过程中，作为支柱型产业的大中型企业，主要产品在一定程度上仍受到国家的宏观调控，在产品营销方面难以适应竞争激烈的市场。

该厂负责市场销售工作的只有30多人，专门负责润滑油销售的就更少了。

上海市的小包装润滑油市场每年约2.5万吨，其中进口油占65%以上，国产油处于劣势。

高级会计师案例分析模拟试题四2015高级会计师案例分析模拟试题（四）案例分析题一甲国有企业集团公司控股的A股份有限公司(简称A公司)在美国纽约证券交易所上市。

A公司在2005年的年报中声明，公司2005年营业收入25000万元，税后利润1600万元，主要经营的业务范围为石油贸易中的重油、原油、石化产品和石油衍生品，公司在航空用油的生产中有独特的技术特点，在国际市场中占有很大的份额，市场前景乐观。

同时在衍生市场中经营期货交易和外币交易。

2008年，A公司向美国证券交易所递交申请，由于公司在衍生品交易中蒙受巨额亏损，不得不申请停牌，引起市场哗然。

甲国有企业集团公司组成专门的审查小组，对A公司的情况进行了全面的调查，对于A公司发生巨额损失的原因，分析主要来源以下四个方面：(1)董事会。

A公司董事长由集团公司张副总经理兼任，但是其主要的精力集中在集团公司的经营业务上，对于A公司的经营难以顾及。

并授权将A公司内部控制和经营管理全部交给A公司的管理层负责。

由于传统思想中，比较信任自己的亲属，所以张副总经理安排自己的妹夫李某担任A公司的首席执行官。

(2)经理层。

A公司的首席执行官长期由李某担任，由于董事长的信任和缺少管理，李某在决策和管理上拥有不容质疑的绝对权力。

对于集团连续三次派任的财务部经理，李某均可以随时调任他职，并坚持任用自己认为可靠的人员担任财务部经理。

同时，李某私自授权证券部门全权负责期货交易的全程业务，要求其利用场外的期权交易来填补期权交易的亏损，既没有向董事会报告，也没有采用任何形式予以披露。

(3)内部审计部门。

内部审计机构的负责人由A公司首席执行官李某兼任。

受到李某的制约，内部审计部门没有定期向董事会下属的'审计委员会报告工作，即使偶然的报告工作，也仅仅是简单的内容的重复，报喜不报忧。

审查小组根据发现的A公司存在的问题，向甲集团公司提交了审查报告，针对A公司存在的内部控制方面的问题，甲集团公司召开了集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究，在讨论过程中，有关人员发言要点如下：甲集团公司董事长何某：A公司内部控制薄弱给企业和国家财产均造成了重大的损失，教训极其深刻，也非常值得反思。