附表1上公司2014年度财务报表审计报告简要情况明细表

2014财务报表分析D负债与所有者权益合计1202.92 100 969.46 100上升到60.80%，证明短期偿债能力减弱，承受的经营风险有所提高。

此外，该公司的非流动负债比率小幅降低，由2013年的1.26%降到2014年的1.18%，权益资本比例为38.02.%，较2013年下降2.29%，说明该公司的非流动负债有所减少，固定资产比率的小幅上升，预示着长期盈利能力略有提高。

权益资本下降主要是资本公积较2013年下降5.23%所致。

应进一步查明原因。

海尔资本结构表单位:亿元2014 2013金额比例% 金额比例% 流动负债合计416．28 55.50 380.46 62.27非流动负债合计42.58 5.68 30.16 4.94负债合计458.86 61.18 410.62 67.21 所有者权益合计291.2 38.82 200.3 32.79 负债与所有者权益合计750.06 100 610.92 100本总计的5.68%，所有者权益占资本总计的38.82%。

由此我们得出，海尔的债务资本比例为61.18%，较2013年下降6.03%，权益资本比例为38.82%，较2013年上升6.03%，权益资本增加主要是未分配利润增加17.14%所致。

说明公司在盈利状况较好的情况下，比较重视内部资金积累。

由于留存收益成本小于股权资本成本，所以，增加留存收益额，提高留存收益比重。

可以减少股权资本，进而降低企业综合资本成本。

是降低财务风险的一个积极举措。

3．资产资本平衡结构分析2014 2013项目比重% 项目比重% 项目比重% 项目比重% 流动资产76.90 流动负债69.37 流动资产77.59 流动负债72.17非流动资产23.10长期资本=长期负债+使用者权益1.74非流动资产22.41长期资本=长期负债+使用者权益1.3828.89 26.45动负债和部分长期资金提供，是保守型的结构。

2013年流动资产比重77.59%>流动负债72.17%，非流动资产22.41%<长期负债及所有者权益1.38%+26.45%。

资产附注2014 年 12 月 31 日货币资金1047,132以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1153,041买入返售金融资产1211,922应收利息1344,344应收保费1411,166应收分保账款1520应收分保未到期责任准备金65应收分保未决赔款准备金39应收分保寿险责任准备金21应收分保长期健康险责任准备金887其他应收款1610,270贷款17166,453定期存款18690,156可供出售金融资产19607,531持有至到期投资20517,283长期股权投资2144,390存出资本保证金226,153投资性房地产231,283在建工程246,333固定资产2518,712无形资产266,350其他资产272,995独立账户资产62(c)21资产总计2,246,567负债及股东权益附注2014 年 12 月 31 日以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债10,890卖出回购金融资产款2846,089预收保费15,850应付手续费及佣金1,919应付分保账款1564应付职工薪酬295,614应交税费30769应付赔付款3125,617应付保单红利3274,745其他应付款334,167保户储金及投资款3472,254未到期责任准备金357,230未决赔款准备金357,316中国人寿保险股份有限公2014 年财务报表（股票代码：601628）2014 年 12 月 31 日合并资产负债表（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）资产：负债：寿险责任准备金351,558,970长期健康险责任准备金3529,930长期借款362,623应付债券3767,989递延所得税负债3819,375其他负债397,804独立账户负债62(c)21负债合计1,959,236股本4128,265资本公积4254,678其他综合收益61(a)23,066盈余公积4346,428一般风险准备4321,747未分配利润44109,937归属于母公司股东的股东权益合计284,121少数股东权益453,210股东权益合计287,331负债及股东权益总计2,246,5672014 年 12 月 31 日公司合并利润表股东权益：加：营业外收入57321减：营业外支出58-172四、利润总额40,402减：所得税费用59-7,888五、净利润32,514六、利润归属归属于母公司股东的净利润32,211少数股东收益303七、每股收益60基本每股收益人民币1.14元稀释每股收益人民币1.14元八、其他综合收益39,284归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额61(b)39,232以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益（扣除所得税）39,232可供出售金融资产产生的利得/（损失）金额52,722减：前期计入其他综合收益当期转入损益的净额-5,357可供出售金融资产公允价值变动计入保单红利部分-8,276按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额143以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益（扣除所得税）-归属于少数股东的其他综合收益的税后净额52九、综合收益总额71,798归属于母公司股东的综合收益总额71,443归属于少数股东的综合收益总额355项目附注2014 年 12 月 31 日一、经营活动产生的现金流量收到原保险合同保费取得的现金339,186保户储金及投资款净增加额7,513收到以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债现金净额9,704收到以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产现金净额-收到其他与经营活动有关的现金63(a)3,422经营活动现金流入小计359,825支付原保险合同赔付等款项的现金-204,618支付再保险业务现金净额-133支付手续费及佣金的现金-26,858支付保单红利的现金-10,683支付给职工以及为职工支付的现金-14,098保户储金及投资款净减少额-2014 年度合并现金流量表（除特别注明外，金额单位为人民币百万元）支付的各项税费-2,275支付以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产现金净额-9,895支付其他与经营活动有关的现金63(b)-13,018经营活动现金流出小计-281,578经营活动产生的现金流量净额64(a)78,247二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金490,917取得投资收益收到的现金83,161处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额437投资活动现金流入小计574,515投资支付的现金-621,619保户质押贷款净增加额-13,478购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金-5,048支付买入返售金融资产现金净额-3,627投资活动现金流出小计-643,772投资活动产生的现金流量净额-69,257三、筹资活动产生的现金流量收到卖出回购金融资产款现金净额25,663取得借款所收到的现金2,881吸收投资收到的现金1,358筹资活动现金流入小计29,902偿还债务支付的现金-10支付卖出回购金融资产款现金净额-分配股利、利润或偿付利息支付的现金-13,188筹资活动现金流出小计-13,198筹资活动产生的现金流量净额16,704四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额10五、加现金及现金等价物净增加/（减少）额64(c)25,704加：年初现金及现金等价物余额64(c)21,330六、年 末现金及现金等价物余额64(c)47,0342014 年度合并股东权益变动表对股东的分配--2013年 12月 月3128,26553,852 2014年 1 月 1 日28,26553,852本年增减变动金额综合收益总额--所有者投入资本-826利润分配--提取盈余公积--提取一般风险准备--对股东的分配--2014年 12月 31日28,26554,678有限公司年财务报表代码：601628）万元）2013 年 12 月 31 日21,40634,1598,29534,7179,87642121601483211,529118,626664,174491,527503,0752,160,33086,23734,7756,1531,3296,12516,9606,3882,733251,972,9412013 年 12 月 31 日-20,4266,3051,6301105,56238223,17949,5364,29765,0626,8964,6551,461,2671,831,494127,74221,679-67,9854,9196,441251,750,35628,26553,852-16,16640,79818,54595,037220,3312,254222,5851,972,941万元）761-21329,451-4,44325,00824,765243人民币 0.88 元人民币 0.88 元-21,575-21,562-21,562-18,838-4,3461,975-353--133,4333,203230万元）2013 年 12 月 31 日328,866--1,4283,039333,333-197,281-156-26,519-10,492-12,717-1,229-3,375--13,272-265,04168,292375,53475,528159451,221-480,046-20,283-3,724-7,401-511,454-60,233--8888--48,073-8,120-56,193-56,105-76-48,12269,45221,330万元）----3,957-80-4,037 -16,16640,79818,54595,0372,254222,585 -16,16640,79818,54595,0372,254222,58539,232--32,21135571,798 ----6921,518 -5,6303,202-17,311-91-8,570 -5,630--5,630----3,202-3,202------8,479-91-8,570 23,06646,42821,747109,9373,210287,331。

广南老寨湾金矿有限公司2014年度财务情况说明书一、企业的基本情况公司成立于2012年，是以（金矿采选）为主业的公司，现有员工244人，其中大专以上127人，占公司总人数的52.05%，技术人员176人，占公司总人数的72.10%。

公司企业法人营业执照注册号：532627000003001公司注册地址：广南县旧莫乡猫街村公司注册资本，人民币（100000000.00）元。

公司法定代表人：雷红彦公司经营范围：金矿开采；选矿；日用百货销售；矿产品（国家禁止经营的除外）、其他农副产品（不含粮食）的购销。

公司主营业务：金矿采选。

二、本年度资产负债情况资产负债表单位：万元资产负债表单位：万元资产负债表（续）单位：万元资产负债表单位：万元截止2014年12月31日，公司总资产亿元，较上年末增加亿元。

分析如下：1. 应收账款：比期初减少亿元，减少率为，主要是：3. 其他应收款：比期初减少亿元，减少率为，主要是：4. 存货：比期初增加亿元，增长率为，主要是：5.其他流动资产：比期初增加亿元，增长率为，主要是：6.长期应收款：比期初增加亿元，增长率为，主要是：7.长期股权投资：比期初增加万元，增长率为，主要是：8.固定资产：比期初增加万元，增长率为，主要是：9. 在建工程：比期初增加亿元，增长率为，主要是：在建项目的预期进度及工程竣工决算情况：10. 无形资产：比期初增加亿元，增长率为，主要原因：11. 长期待摊费用：比期初增加亿元，增长率为，主要是：13. 交易性金融负债：比期初增加亿元，增长率为，主要是：14. 应付票据：比期初增加亿元，主要是：。

15. 应付账款：比期初减少亿元，减少率为，主要是：16. 预收账款：比期初减少亿元，减少率为，主要是：17.其他应付款：比期初减少亿元，减少率为，主要是：18. 其他流动负债：比期初增加亿元，增长率为，主要是：19. 长期借款：比期初增加亿元，增长率为，主要是：20.专项应付款：比期初增加亿元，增长率为，主要是：三、本年度生产经营情况（一）主要矿产品产量、销量统计对上述产量、销量造成影响的因素或计划调整情况说明：（二）营业收入及营业成本情况2014年主营业务收入与成本分析简表1、2014年实现营业总收入亿元，较上年的亿元增加了亿元，增长了 %。

XX公司2014-2016年度财务收支审计报告回复XXX审计监察部：根据集团公司下发的《〔2017〕76号》号文精神及要求，以及集团公司审计监察部下发的《公司2014-2016年财务收支情况审计报告》相关要求，现对我公司2014-2016年度财务收支情况做详细报告：一、公司2014-2016年度基本情况我公司属集团公司全资法人子公司，于2012年成立，注册资金500万元，其中包含集团公司另行借款200万元。

公司属独立法人、自主经营、独立核算，现主要经营“XX”品牌系列汽车的销售及售后维修保养等业务。

现有员工31人，其中签订劳动合同员工10人，临时员工21人。

我公司设置专门财务部门，其中设置财务总监、会计员、出纳员及收银员共计4人，对我公司财务收支及税务进行独立核算。

二、公司财务分析2014年1月1日至2016年12月31日期间，我公司财务具体情况如下：（1）2014年经营相对平稳。

由于刚刚开业，厂家还未对店进行验收，房屋建设费用暂时无法开具发票，无法纳入费用核算；汽车批发量远远大于零售量，导致税收占比非常小。

（2）2015年经营大幅下降，由于市场严峻，处于消化库存中，前期建店相关成本费用正在逐步消化处理中；人员工资大幅增长，同比2014年增长230.09%。

（3）2016年经营不乐观，虽然收入增加，但费用也随之增加，房屋已纳入固定资产，正常折旧；（4）没有合理计划税收缴纳，也是导致费用增加原因之一。

三、针对集团公司审计的整改要求及意见，我公司2017年的整改及落实情况1、根据集团公司审计要求，我公司逐步熟悉和运用集团公司财务核算系统，正在对集团公司推行的财务核算系统进行深入学习和运用，要求公司财务部门所有成员学习和掌握财务核算，公司正逐步脱离手工账目。

运用财务核算系统后，公司财务核算工作质量及效率有了极大的提高，不仅避免了手工记账带来的繁琐和容易出错的缺点，同时大大减轻了财务人员工作量，全面提高财务核算工作效率，在集团公司及公司领导的大力支持和关心下。

2014财务分析报告2014年，我公司积极吸收国内外的先进经营理念，坚持使用创新模式，以巩固现有市场，大力开拓新市场为中心，深化管理体制改革，调整销售模式，进一步完善了企业的经营机制。

全年实现销售收入总额万人民币，同比增长%以上，为企业的进一步发展夯实了基础。

一、企业的经营现状2014年，产品销售总额达万元，比去年增加万元，费用成本消耗为万元，与去年基本持平，全面实现利润收入万元，同比增长%。

目前，公司工作以销售为主，争取在下一年，在同类产品中占有%的市场份额。

二、企业的财务状况分析根据企业的各项财物报表数据，计算出具体财务指标如下。

(1)财务收益情况。

1)净资产收益率为%。

2)总资产收益率为%。

3)营业销售利润率为%。

4)成本费用利润率为%。

(2)资本运营情况。

1)总资产周转率为，即天。

2)流动资产周转率为，即天。

3)库存货物周转率为，即天。

4)应收账款周转率为，即天。

(3)债务清偿能力情况。

1)资产负债比率为%。

2)清偿利息倍数为倍。

3)速动比率为%。

(4)企业发展能力情况。

1)销售增长率为%。

2)资本积累率为%。

3)三年内销售平均增长率为%。

4)三年内资本平均增长率为%。

5)技术投入比率为%。

(5)应用杜邦分析法，对数据指标进行分析，得出如下结论。

1)企业投资得到了较高的回报，经营业绩良好，企业的综合管理能力比较强。

2)固定资产比例过大，延缓了资产的周转速度，经营风险加大;库存量较大，造成库存货物周转缓慢，库存成本上升;应收账款回款速度比较快，呆坏账损失较小。

3)债务清偿能力较强，相应的债务风险很低，财务安全性较高。

4)经营规模正在逐步增长，势头良好。

三、存在的问题及解决建议尽管公司现在的经营效益良好，但是也存在一些问题。

(1)资产结构不合理，加大了企业的经营风险。

应采取有效措施，提高固定资产的利用率，从而降低经营杠杆系数，降低企业所面临的潜在经营风险。

(2)库存货物量过大，造成库存货物周转缓慢，增加了库存成本。

会计分析：根据山东和信会计师事务所（特殊普通合伙）注册会计师赵波和王琳的审计意见，我们认为，海尔股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海尔股份公司2014年12月31日的合并及母公司财务状况以及2014年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

项目质量及整体质量分析：一、资产负债表分析根据海尔2014年资产负债表，编制资产负债表的趋势分析表，如下表所示。

表1 资产负债表趋势分析表（一）资产负债表总体状况的初步分析1.资产状况的初步分析公司的资产总额由年初的611亿元增加到年末的750亿元，同比增长了22.75%。

资产总额增加的主要原因在于：流动资产增加了102亿元，非流动资产增加了37亿元。

流动资产中，增长较大的是货币资金：增长数为80亿元，同比增长38.83%；其次是应收账款：增长数为9.7亿元，同比增长22.40%。

非流动资产中，增长较大的是长期股权投资：增长数为10.4亿元，同比增长44.83%;其次是固定资产：增长数为14.8亿元，同比增长26.96%。

从资产结构来讲，流动资产占比为79.33%，这一比例很高，说明公司经营较为灵活，但应注意自身的稳定性。

非流动资产占比由年初的19.31%上升为年末的26.05%，公司的资产结构略有调整。

相比较来讲，流动资产和非流动资产在当年都有增长，其中流动资产的增幅为20.69%，非流动资产增幅为31.36%，非流动资产增长速度快于流动资产。

2.负债与所有者权益的初步分析负债与所有者权益增加的原因在于：流动负债增加36亿元，非流动负债增加了12.4亿元，所有者权益增加了91亿元。

可见，所有者权益的增加额最大。

从负债和所有者权益的结构来看，流动负债占比为55.47%，非流动负债占比为5.68%，所有者权益占比为38.80%。

由这些比例可见，公司对短期资金的依赖性非常强，面临的偿债压力非常大，风险水平相对较高。

相对而言，流动负债、非流动负债和所有者权益都有增加，流动负债增加9.47%，非流动负债增加41.06%，所有者权益增加45.50%。

XX公司财务分析报告2014年X月报告人：日期：目录第一部分总体预算的完成情况 (3)第二部分公司经营的主要情况 (4)一、生产情况 (4)1、产量分析： (4)2、掘进分析： (5)二、销售情况 (5)1、总体销售情况分析 (5)2、分月销售情况分析 (6)3、销售回款情况分析 (6)4、销售单价分析 (6)三、生产成本分析 (7)四、费用分析 (8)1、费用总额分析 (8)2、费用占比分析 (8)3、销售费用分析（主要是销售公司分析） (9)4、管理费用分析 (9)5、财务费用分析（总部重点分析） (10)五、税费分析 (10)六、存货分析 (11)七、应收账款分析 (12)八、应付账款分析 (12)九、固定资产分析 (12)十、利润分析（基建矿井不需分析） (13)十一、在建工程分析 (13)十二、经营活动现金流分析 (14)第三部分经营管理过程中存在的问题及建议 (15)一、资金管理方面 (15)二、设备、材料管理方面 (15)三、工资管理方面 (15)四、销售管理方面 (15)五、财务核算方面 (15)第一部分总体预算的完成情况主要指标完成情况分析如下：1、2014年X月完成原煤产量XX吨，完成月预算任务的XX%，累计完成产量XX吨，完成年度累计预算的XX%，完成全年预算的XX%。

比上年同期XX吨增/减XX%。

重点原因（简要介绍，详细原因在后面的专项分析中列示）。

2、X月份完成进尺XX米，完成月预算的XX%，累计进尺XX米，完成年度累计预算的XX%，完成全年预算的XX%。

上年同期为XX米，增/减XX%。

重点原因（简要介绍，详细原因在后面的专项分析中列示）。

3、本月份发出原煤XX吨，销售结算XX吨，月末发出商品未结算XX吨本月实现销售收入XX万元。

累计销售XX吨，累计销售收入XX万元，完成年度累计预算的XX%，完成全年预算的XX%。

上年同期销售收入为XX,比上年同期增减XX%。

主要原因（简要介绍）。

【注：金融类（商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司）上市公司，或合并范围内含上述金融类企业的上市公司，其年度财务报表，应在本示例的基础上，根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求，予以适当增删和修改，并遵循证监会、证券交易所及有关监管机构的相关规定（例如，《公开发行证券公司信息披露编报规则第4号<保险公司信息披露特别规定>》、《证监会公告41号<证券公司年度报告内容与格式准则>》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号<商业银行信息披露特别规定>》本模板未包括其他特殊行业的披露要求，如农林牧渔业、石油天然气开采业、房地产开发业，亦未包括建造合同、股份支付、资产证券化、贷款承诺等非常见事项的全部披露要求。

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】XXXX股份有限公司2014年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况1.企业注册地、组织形式和总部地址。

2.母公司以及集团最终母公司的名称。

3.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。

注：应在公司的基本情况中定义“本公司”，“本公司”或者公司简称等。

4.若企业从其设立为股份有限公司时起运行不足3年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益（或股东权益）变动情况。

首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足三年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况。

二、重要会计政策、会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。