下载文档原格式
第一章办税服务厅工作规范及纳税服务第一节办税服务厅工作规范一、办税服务厅的概念办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所。
二、办税服务厅的主要工作事项办税服务厅主要受理和办理：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税文书审核（批），税收政策咨询，办理纳税辅导，发放税收资料等业务。
三、办税服务厅的设置原则税务机关应当根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，合理设置办税服务厅，并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。
办税服务厅一般设置在基层税务机关。
办税服务厅在设置上要符合相关要求。
总体要求是按照“相对集中、方便纳税”的原则，合理设置办税服务场所。
一般是把办税服务厅设在“城市和县城以及其他交通便利、纳税人较为集中的地方”，作为县、旗、县级市、地级市的城区国家税务局的内设独立机构。
也可与计划统计股（计划征收股）合并设置（对外称“办税服务厅”）。
较大的税务分局、偏远的税务分局（所）也可以设置办税服务厅或窗口，由所属税务分局（所）管理。
四、办税服务厅的窗口设置及各窗口主要工作事项办税服务厅设置综合服务、申报纳税、发票管理三类窗口。
税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。
（一）综合服务窗口的主要工作事项包括：1．受理和办理税务登记的设立登记、变更登记、注销登记及税务登记证的验证、换证以及非正常户处理、报验登记等事项；2．受理开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号的报告；3．受理和办理有关税收证明的咨询、申请、审核、开具、核销等有关事项；4．受理行政许可事项；5．受理和审核涉税文书和有关证件；6．受理和办理延期申报及延期缴纳税款；7．纳税咨询、办税辅导及税法宣传；8．其他业务。
（二）申报纳税窗口的主要工作事项包括：1．受理各税种申报和审核；2．征收税款、滞纳金及罚款；3．受理和办理增值税一般纳税人的抄报税、进项发票认证、票表稽核；4．采集、受理和处理有关涉税数据；5．其他业务。
税务工作人员的培训教材推荐根据专业要求和税务工作人员的实际需求，以下是一些推荐的税务
工作人员培训教材：
1. 《税收基础实务》：这本书覆盖了税收基础概念、法律法规、税
收政策等内容，适合初学者和从业人员学习。
2. 《税收筹划与实务》：这本书主要介绍了税收筹划的理论和实践，以及如何合法合规地进行税收筹划，对税务从业人员的实际工作有很
大的帮助。
3. 《企业税务管理》：这是一本关于企业税务管理的教材，包括企
业税务筹划、税务合规管理等内容，对企业税务管理人员非常实用。
4. 《税法概论》：这本书系统介绍了我国税法的基本原理和实践应用，是税务工作人员必备的基础教材之一。
5. 《国际税收》：这本书介绍了国际税收的相关理论和实务，对从
事国际税务工作的人员有很大的帮助。
以上是一些税务工作人员的培训教材推荐，根据个人职业需求和学
习水平选择适合的教材进行学习。
深入学习税收理论和实务知识，不
仅可以提升专业能力，还能在税务工作中更加游刃有余。
实用税务工作人员培训教材推荐税务工作的日益复杂化和专业化，对税务工作人员的要求也越来越高。
在这个背景下，选择合适的教材进行培训就显得尤为重要。
本文将为大家推荐几本实用的税务工作人员培训教材。
一、《税务实务案例分析与应用》该教材由著名税务专家编写，全书分为理论部分和实务案例部分。
理论部分详细介绍了税务法律法规和政策的基本知识，包括税费种类、计算方法、申报流程等内容。
实务案例部分以真实案例为背景，结合实际操作过程，对税务工作中常见问题进行分析和解决方案提供，帮助学员掌握核心技能和应对复杂情况的能力。
该教材的特点在于案例内容具有代表性，结合了不同行业和企业的税务实践经验，涉及到的问题更加细致全面。
同时，教材还提供了大量的练习题和答案，供学员自主学习和巩固知识。
二、《税务筹划实务》这本教材侧重于税务筹划方面的知识，对于税务工作人员在实践中遇到的复杂税务问题具有很强的指导性。
教材首先详细介绍了税务筹划的基本原理和方法，涵盖了税收政策的变化对企业经营的影响，以及如何利用税务筹划手段优化企业税收负担等内容。
同时，教材还通过实际案例分析，帮助学员理解并掌握筹划的具体步骤和应用技巧。
在教材的选择方面，建议学员结合自身实际工作情况和行业特点进行选择，重点关注与自身职业规划和发展路径相匹配的知识点。
三、《税收征管实务》该教材是针对税务工作人员的实操技能进行培训的。
教材首先介绍了税收征管的基本理念和原则，包括税收征收、征管流程和操作要求等。
然后，通过具体案例分析，进行税收征管的详细讲解，包括如何正确填写各类税务申报表格、如何处理异常情况以及如何应对税务稽查等。
值得一提的是，《税收征管实务》教材还提供了大量的实操练习题，供学员进行自主训练和巩固。
学员可以通过模拟实际税务操作流程，提高自己的操作技能和应变能力。
综上所述，对于培训税务工作人员来说，选择适合的教材十分重要。
本文推荐的教材分别从不同角度出发，既注重理论知识的传授，又注重实操能力的培养。
税务登记管理培训教材主讲人：主讲人单位：经济开发区地税分局第一部分什么是税务登记？税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。
税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。
第二部分为什么要办理税务登记？◆根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。
◆工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
◆从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
◆银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。
◆税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。
第三部分企业办理税务登记应提供哪些材料？◆这里规定的企业包含以下形式：个人独资企业，合伙企业（普通合伙，有限合伙，特殊有限合伙企业），有限责任公司，股份有限公司，私营有限公司，国有企业，集体企业，联营企业，外商投资企业。
◆以上企业办理税务登记应提供以下材料：1、工商局办理的工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件一式两份；（注：提供企业基本信息，办理税务登记时不需要营业执照的情况是事业行政单位办理税务登记证时只需提供组织机构代码，不需要营业执照。
）2、质监局办理的组织机构代码证书副本原件及其复印件一式两份；（注：目的是备案组织机构代码证号）3、法定代表人（负责人）或业主的居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件一式三份；（注：掌握公司的责任人，负责人基本信息）4、土地使用证件、租赁协议或注册地址及生产、经营地址证明（房地产权属证明文件、房屋土地租赁协议合同）原件及复印件一式两份；（注：便于管理土地、房产的基本信息，按时缴纳土地使用税，房产税。
）5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件一式两份；（注：依法验资机构是指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织，如注册会计师事务所、审计师事务所、税务师事务所、律师事务所等）6、有关合同、章程、协议书原件及复印件一式两份；（注：公司章程是指以书面形式规范公司设立的目的、宗旨、组织原则、组织机构、组织形式经营活动方式、资金筹集、利润分配、股东的权利义务等重要事项的法律文件。
1.公司章程是公司设立的最主要条件和最重要的文件。
2.公司章程是确定公司权利、义务关系的基本法律文件。
3.公司章程是公司对外进行经营交往的基本法律依据。
）7、财务会计制度或者财务会计处理办法原件及复印件一式两份，会计核算软件；（注：目的是报送税务机关备案）8、车辆行驶证、船籍证书原件及复印件一份;（注：目的是为了车船信息的登记及车船税的缴纳）9、纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，须提供总机构的税务登记证（国家税务局、地方税务局）副本原件及复印件一式两份；（注：目的是为了更好掌握企业所得税缴纳情况）10、税务机关要求提供的其他证件和资料。
第四部分个体工商户办理税务登记提供哪些材料？1、工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件一式两份；2、法定代表人（负责人）或业主的居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件一式四份；3、土地使用证件、租赁协议或注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件一式两份；4、车辆行驶证、船籍证书原件及复印件一份;5、税务机关要求提供的其他证件和资料。
第五部分纳税人如何变更税务登记？◆根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
◆纳税人办理变更税务登记的情况：纳税人有下列情形之一的，需到主管税务机关办理变更税务登记：改变纳税人名称；改变法定代表人或负责人；改变生产、经营方式或经营范围；改变经济性质、核算方式、隶属关系；注册地点或经营地址跨区迁移；改变银行基本存款账户或开户银行纳税账户（包括开户银行及账户）；注册地点或经营地址在本行政区迁移；改变营业执照号码、电话号码；其他需要变更的事项。
◆纳税人变更税务登记需要提供的材料：1、变更税务登记申请书一式两份；2、工商营业执照复印件一式两份；3、纳税人变更登记内容的有关证明一式两份；5、股东决议一式两份；6、变更注册资本的需提供验资报告一式两份；7、税务机关发放的原税务登记证件（登记证正本、副本）；8、其他有关资料。
第六部分纳税人如何办理停复业登记？◆办理停业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的（这里指的是个体户的停业，企业不存在停业），向主管税务机关领取并填写《停业申请审批表》，结清税款，缴回发票领购簿、发票、税务登记证件，经主管税务机关审核批准后（必要时可以实地审查），办理停业登记。
◆办理复业登记纳税人应当于恢复生产经营之前，向主管税务机关提出复业登记申请，填写《停、复业报告书》，经税务机关审核确认后，办理复业登记，领回并启用税务登记证件和发票领购簿及其停业前领购的发票。
停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。
第七部分纳税人如何办理注销税务登记？◆适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
◆时间要求：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前（先注销税务登记后注销营业执照），持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理税务登记。
◆纳税人办理注销税务登记时，向主管税务机关领取并填写《注销税务登记申请审批表》，并提交相关证明文件和资料（注销税务登记申请书、主管部门批文或董事会、职代会的决议及其他有关证明文件、营业执照被吊销的应提供工商机关发放的注销决定，主管税务机关原发放的税务登记证件等），同时结清应纳税税款、多退（免）税款，滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
第八部分纳税人如何办理外出报验税务登记？纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应向其所在地主管税务机关提出申请，领取并填写《外出经营活动税务管理证明申请审批表》，并提供税务登记证副本及税务机关要求报送的其他证件、资料。
税务机关审核后符合要求的，制发《外出经营活动税收管理证明》给纳税人。
纳税人持《外出经营活动税收管理证明》向营业地地方税务机关报验登记，接受税务管理。
第九部分核发临时税务登记证及副本的情况◆有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上缴承包费或租金的承包承租人，应当自承包租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，办理临时税务登记证及副本时所需提供资料：（1）《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》一式二份，并加盖公章或签章；（2）承包承租合同复印件一份；（3）承包承租人身份证明文件原件及复印件一份。
◆从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；从事生产、经营并领取临时工商营业执照的纳税人，办理临时税务登记证及副本时所需提供资料：（1）《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》一式二份，并加盖公章或签章；（2）临时工商营业执照副本原件及复印件一份；（3）经营者身份证明文件原件及复印件一份；（4）经营、业务场所证明（房产证、租赁合同或预售房发票、宅基地使用证、产权人证明等）原件及复印件一份。
（注：经营、业务场所证明文件上所列地址必须与临时工商营业执照上的地址一致）◆境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，办理临时税务登记证及副本时所需提供资料：：（1）《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》一式二份，并加盖公章或签章；（2）承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的合同复印件一份；（3）负责人身份证明文件原件及复印件一份。
第十部分扣缴义务人扣缴税款登记的情况◆扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
◆扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税务登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。
第十一部分税务登记证的保管和遗失有哪些规定？根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十八条的规定纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。
税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关、并登报声明作废。
