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充分发挥内部审计的监督作用，是商业银行实践科学发展观、强化风险管理、全面提升自我纠错能力的重要保障。
通过公司治理结构的改革，我国商业银行相继建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，但因其体系和模式的不成熟，还难以满足经营管理的要求。
因此，创新内部审计工作成为今后商业银行加强内部管理、防范和化解金融风险的重要课题。
强化商业银行内部审计管理与控制的意义（一）强化内部审计管理与控制，是商业银行完善公司治理结构的必然要求。
建立健全公司治理机制是商业银行股份制改革的核心和关键，而独立、有效的内部审计，是改善商业银行公司治理、加强内部控制、提高外部监管有效性的重要途径。
内部审计可以将监督检查中发现的内部控制缺陷，及时报告给董事会、监事会或审计委员会，相对于各级经营管理层面的业务检查报告路线，报告的层级少、路径短、时效性强，具有更直接、更客观、更独立的特点，更有利于商业银行决策层对经营管理风险的管控。
（二）强化内部审计管理与控制，是提升商业银行价值创造力的有力保证。
经济全球化、金融创新快速发展导致银行面临的风险愈加复杂，风险引发的损失也愈加严重。
根据风险管理创造价值的理念和共识，商业银行力求通过提高风险管理能力来更好的把握市场机会，拓展发展空间和增强盈利能力。
内部审计可以渗透到银行业务的各个部门，对全面风险管理开展独立监督，运用专业知识、经验累积和职业判断帮助提升风险应对能力，为企业创造价值。
（三）强化内部审计管理与控制，是健全内控风险防范机制的重要途径。
为使商业银行的经济活动能按照国家的Th eo ry Re sear ch浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径■赵红/文20财经法规运行，健康有序地发展，商业银行必须积极通过事前、事中和事后的审计，强化内部审计管理与控制，参与财经活动重大问题的决策，提供咨询服务等，及时发现问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋和助手，防止和制止违纪违规的问题再度发生，或使已发生的违纪违规问题及时得以纠正和处理。
商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。
对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。
其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。
(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。
商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。
财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。
而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。
(3)保护商业银行资产的安全。
对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。
2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。
领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。
领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。
(2)审计部门的组织结构不完善。
商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。
商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。
农村商业银行内部审计工作办法精编W O R D版IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】农村商业银行内部审计工作办法66号（3月30日）第一章总则第一条为促进农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）进一步加强内部审计工作，建立和维护健全有效的内部审计工作体系，有效发挥审计监督职能，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》、《加强农村信用社稽核工作指导意见》和省联社《省农村信用社内部审计工作暂行办法》等有关文件规定，结合本行实际，特制定本办法。
第二条内部审计工作是一种独立、客观的稽查、监督和评价活动，是本行管控机制的重要组成部分，是依法合规经营、实现健康发展的重要保证。
第三条内部审计工作通过对经营活动、内部控制、风险状况以及管理情况等进行系统、规范的检查、监督和评价，促进我行规范经营行为，有效防控风险，提高管理水平，实现安全、规范、有序运行和稳定、持续、健康发展。
第四条本行审计工作实行董事长负责制，业务上接受省联社审计部门的指导。
第五条认真执行国家法令、法规，坚持实事求是原则。
第二章审计部门和人员第六条本行的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计工作体系。
第七条本行独立设置稽核部并按照员工总数不低于1.5%的比例配备审计人员。
第八条审计人员应具备相应的专业从业资格:（一）专业水平。
具备审计、金融、财会等相关专业大专以上学历或具备审计师、会计师、经济师及以上专业技术职称，掌握与农村商业银行内部审计工作相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。
（二）从业能力。
具备两年以上金融从业经验，熟悉农村商业银行各项业务；稽核部总经理应具有六年以上审计、财会、信贷或支行管理等相关工作经历，并取得审计师或会计师、经济师及以上专业技术职称。
（三）道德及职业准则。
具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守。
审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系，可能影响工作公正开展时，审计人员应当主动回避。
商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。
对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。
其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。
(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。
商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。
财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。
而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。
(3)保护商业银行资产的安全。
对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。
2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。
领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。
领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。
(2)审计部门的组织结构不完善。
商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。
商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。
农村商业银行内部审计工作办法66号（3月30日）第一章总则第一条为促进农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）进一步加强内部审计工作，建立和维护健全有效的内部审计工作体系，有效发挥审计监督职能，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》、《加强农村信用社稽核工作指导意见》和省联社《省农村信用社内部审计工作暂行办法》等有关文件规定，结合本行实际，特制定本办法。
第二条内部审计工作是一种独立、客观的稽查、监督和评价活动，是本行管控机制的重要组成部分，是依法合规经营、实现健康发展的重要保证。
第三条内部审计工作通过对经营活动、内部控制、风险状况以及管理情况等进行系统、规范的检查、监督和评价，促进我行规范经营行为，有效防控风险，提高管理水平，实现安全、规范、有序运行和稳定、持续、健康发展。
第四条本行审计工作实行董事长负责制，业务上接受省联社审计部门的指导。
第五条认真执行国家法令、法规，坚持实事求是原则。
第二章审计部门和人员第六条本行的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计工作体系。
第七条本行独立设置稽核部并按照员工总数不低于%的比例配备审计人员。
第八条审计人员应具备相应的专业从业资格:（一）专业水平。
具备审计、金融、财会等相关专业大专以上学历或具备审计师、会计师、经济师及以上专业技术职称，掌握与农村商业银行内部审计工作相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。
（二）从业能力。
具备两年以上金融从业经验，熟悉农村商业银行各项业务；稽核部总经理应具有六年以上审计、财会、信贷或支行管理等相关工作经历，并取得审计师或会计师、经济师及以上专业技术职称。
（三）道德及职业准则。
具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守。
审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系，可能影响工作公正开展时，审计人员应当主动回避。
审计人员对监督检查过程中获得的秘密，负有保密的义务。
第九条审计人员需参加由省联社统一组织的任职资格考试，取得任职资格证书。
商业银行内部审计工作规程第一章总则第一条为了本行内部审计监督，规范内部审计行为，保证内部审计工作质量，明确内部审计责任，促进科学管理和防范风险，根据《银行业金融机构内部审计指引》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国审计法》、《**章程》，制定本工作规程。
第二条本行设立的合规内审岗及合规风险部其他人员，是本行的审计主体。
本行可以聘请外部专业机构和专业人员，协助审计主体完成特定的审计工作或审计有关的工作。
第三条审计对象的财务活动、经营活动、管理活动和经济责任，是本行的审计客体。
审计对象包括被审计单位和被审计人。
第四条审计人员依据适用的法律、法规、规章、内部控制制度和有关业务技术标准、原理衡量审计对象的财务活动、经营活动、管理活动和经济责任。
第五条审计人员履行审计职责，可以采取现场审计方式，非现场审计方式和审计调查方式。
第六条审计人员实施审计项目，实行审计责任制度。
审计项目下设审计组，配备适当的审计人员，审计组的组成人员不得少于两人。
第七条审计人员对审计工作的质量和履行审计职责的有效性负有责任，对审计对象未采纳或未充分采纳审计建议而导致的风险或损失不负责任。
第二章审计原则第八条审计应遵循独立性原则。
（一）审计人员依法履行审计职责，不受任何组织和个人的干涉。
（二）审计人员不及参与其所审计对象的财务活动、经营活动、管理活动和有关涉及经济责任的活动。
（三）审计人员自主对审计事项进行分析和作出评价，不应受到他人影响。
（四）审计人员执行审计项目，与审计对象有利害关系的，应当回避。
（五）审计组长的回避由审计机构负责人或上一级领导决定，其他审计人员的回避由审计组长决定。
第九条审计应遵循重要性原则。
（一）审计人员应当密切关注审计对象的财务活动、经营活动、管理活动以及经济责任履行活动中的重要事项。
（二）审计人员在编制审计方案时，应当确定和分配审计事项的重要性水平。
第十条审计应遵循审慎性原则。
审计人员应当使用适当的审计技巧和专业判断，对审计对象出现重大风险事项的可能性保持警惕和关注。
