权和分红激励暂行办法的问题解答

2023—2024学年度(上)期中教学质量监测九年级道德与法治试卷考试时间70分钟满分70分一、单项选择题(下列各题的四个选项中，只有一个选项是最符合题意要求的，请将最符合题意要求的选项填在括号中。

本题共25小题，每小题1分，共25分。

)1.某校九年级1班一名同学在“时事开讲”活动中分享了关于第五届中国国际进口博览会的新闻内容并进行了学科解读。

下列解读正确的是()①2022年11月中国成功举办第五届进博会：改革创新是当代中国最鲜明的特色②我国参会企业包括国有企业、民营企业等：我国坚持以公有制为主体、多种所有制经济共同发展③2021年中国进口对全球进口增长的贡献率达到13.4%:我国已经成为世界经济增长的主要稳定器和动力源④此次进博会共有145个国家、地区和国际组织参展：如今中国已成为主导世界的重要力量A.①②B.①④C.②③D.③④2.2022年2月22日，《中共中央国务院关于做好2022年全面推进乡村振兴重点工作意见正式发布。

《意见》指出，做好2022年“三农”工作，推动乡村振兴取得新发展。

保障我国粮食安全，关键在于落实“藏粮于地藏粮于技”战略。

牢牢守住不发生规模性返贫底线，这()①有利于巩固脱贫成果，实现共同富裕②让人民共享发展成果，提升人民幸福感③标志中国特色社会主义进入了新时代④提高了农民素质，促进全面小康的实现A.①②B.①④C.②③D.③④3.为满足社会对测温仪器的需求，我国科技企业相继开发了5G测温仪和测温机器人。

州某公司成功研发一款无接触、可多人同时测温的手环，该产品可以精确对10米范围内多个行动中人员同时进行有效测温。

这说明了()①科技改变生活，创新让生活更美好②我国科技迅速发展，已成为科技强国③创新已成为世界各国发展战略的重心④企业是科技和经济紧密结合的重要力量A.①②B.①④C.②③D.③④4.当今时代“四个尊重”已成为社会共识，“四个尊重”指的是()①尊重劳动、尊重知识②尊重资本、尊重技术③尊重人才、尊重创造④尊重创新、尊重贡献A.①②B.①③C.②③D.③④5.《中国的民主》白皮书指出，全过程人民民主，具有完整的制度程序和完整的参与实践，构建起覆盖960多万平方公里土地、14亿多人民、56个民族的民主体系，实现了最广大人民的广泛持续参与。

我国国有企业负责人的激励机制[摘要]改革开放以来，我国的经济建设取得了巨大的发展，作为国民经济重要组成部分的国有企业，更是处在经济改革的中心位置。

国有企业负责人的激励机制经过近些年的改革已经形成了一个相对完整、合理的体系，对于国有企业经营业绩的提高，取到了非常重要的指挥棒的作用。

本文对我国现有的国有企业负责人的激励机制进行详细、系统的梳理。

[关键词]国有企业；激励；股权激励；分红权激励由于我国国有企业的特殊地位和性质，国有企业的考核、激励制度都是由国资委、财政部等国务院部门制定的。

目前，对我国国有企业激励机制进行规范的法律法规、部门规章有《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》、《中央企业负责人薪酬管理暂行办法》、《关于在部分中央企业开展分红权激励试点工作的通知》、《国有控股上市公司实施股权激励试行办法》等。

在分析上面这些文件的基础上，结合国有企业的实际运行情况，可将我国国有企业的激励机制分为以下几个部分。

一、我国国有企业负责人的短期激励机制我国国有企业负责人薪酬由基薪、绩效薪金和中长期激励单元三个部分构成。

基薪是企业负责人年度的基本收入，主要根据企业经营规模、经营管理难度、所承担的战略责任和所在地区企业平均工资、所在行业平均工资、本企业平均工资等因素综合确定。

绩效薪金与经营业绩考核结果挂钩，以基薪为基数，根据企业负责人的年度经营业绩考核级别及考核分数确定。

基薪和绩效薪金，都是依据企业负责人在年度内的经营业绩而确定的，因此属于短期激励的范畴。

这种短期激励方法，尤其是与经营业绩挂钩的绩效薪金，在一定程度上调动了国企负责人的积极性，提高了企业的效益。

但同时也容易导致国有企业的短视行为，只注重企业的年度或者企业负责人任期内的利益，无法引导企业实现健康、可持续发展。

为此，国有企业还必须要建立起有效的中长期激励机制。

二、我国国有企业负责人的中长期激励机制国资委在《中央企业负责人薪酬管理暂行办法》中提到“中长期激励办法另行规定”。

关于《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》最权威的解答来了近年来，随着科技型企业的兴起和国有企业改革的深入推进，关于国有科技型企业股权和分红激励的问题日益受到关注。

为了规范国有科技型企业股权和分红激励的实施，促进企业发展和科技创新，国家相继出台了《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（以下简称《暂行办法》）。

本文将从该《暂行办法》中挑选出关键内容进行解读，旨在给出最权威的解答。

一、关于《暂行办法》的背景首先，让我们来了解下《暂行办法》的背景和出台目的。

《暂行办法》是国家为了进一步加强国有科技型企业的激励机制、推动科技创新和企业发展而制定的一项政策文件。

此办法的出台旨在规范国有科技型企业的股权激励和分红制度，提高企业人员的积极性和创新能力，推动国有科技型企业转型升级。

二、《暂行办法》的主要内容1.股权激励机制的建立《暂行办法》提出，国有科技型企业应建立健全股权激励机制，采取股权激励的方式对科技人员、管理人员和核心技术团队进行激励。

具体的激励方式可以包括股权购买、股票期权、股份回购等形式。

这将有利于吸引和留住企业的技术和管理人才，激发他们的创新潜力和工作动力。

2.分红制度的优化《暂行办法》对国有科技型企业的分红制度进行了优化和完善。

在分红方面，应以科技创新和企业发展的综合业绩为依据，综合考虑企业经济效益、技术创新成果和员工贡献度，制定科学合理的分红方案。

这将有利于推动企业加大创新投入，激发员工的工作热情，促进企业的可持续发展。

3.权益保障机制的建立《暂行办法》明确指出，应建立健全国有科技型企业股权激励的权益保障机制，确保股权激励的合法性和稳定性。

这一机制包括优先股发行、高管股权锁定期等，旨在保护激励对象的利益，并防止激励过程中出现的各类问题。

4.监督和考核机制的完善《暂行办法》还对国有科技型企业的监督和考核机制进行了完善。

在监督方面，相关政府部门应加强对国有科技型企业股权激励的监督，确保激励机制的合法性和公正性。

国企员工持股分红激励可行吗？作者：王林来源：《时代风采》2016年第06期国企员工终于可以成为国企的股东了。

日前，财政部、科技部、国资委联合对外发文称，从3月1日开始，将在全国范围内推进国有科技型企业员工持股和分红激励工作。

员工持股也被写进今年的政府工作报告。

政府工作报告提出，要开展落实企业董事会职权、市场化选聘经营者、职业经理人制度、混合所有制、员工持股等试点。

作为推进国企改革的路径之一，国企员工持股和分红激励正逐渐步入正轨。

工作3年以上技术人员可成国企股东财政部、科技部、国资委联合发布的《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（以下简称《办法》）提出，从3月1日起，符合条件的国有科技型企业可实施股权和分红激励，其中，股权奖励的激励对象限本企业连续工作3年以上的重要技术人员，企业年度岗位分红激励总额不高于当年税后利润的15%。

何谓符合条件的国有科技型企业？《办法》规定，实施股权和分红激励的国有科技型企业应当建立规范的内部财务管理制度和员工绩效考核评价制度，年度财务会计报告经过中介机构依法审计，且激励方案制定近3年内没有因财务、税收等违法违规行为受到行政、刑事处罚。

对此，中国企业研究所（CEI）秘书长唐大杰认为，实行股权激励是一种市场化的国企改革方向，财政部等三部委联合发布的政策也符合之前发布的“国企改革顶层设计方案”的要求。

对于分红激励，中国企业改革与发展研究会副会长周放生表示，通过股权分红的改革，科技人员可以分享自己创造的科技成果和价值，使他们的创造与企业和国家的利益融为一体，从而使科技人员成为科技创新的主人，从根本上调动科技人员的科技创新积极性。

“这样的改革实际上是市场逼出来的，必须符合市场的要求才能适应竞争，要不然优秀员工留不住。

”唐大杰认为，推进国企改革要让国企回归企业本身，而人才无疑是国有科技型企业的核心竞争力之一，应该让优秀人才对薪酬和激励满意，产生“获得感”。

但是，唐大杰也认为，《办法》对国企内部的科技创新和人才培养的作用有限，主要因为《办法》对实行股权和分红激励的国有科技型企业做了分类，并分别对股权和分红激励划定了上限。

员工持股与股权激励政策解读一、宏观政策解读国家层面的股权激励政策上市公司股权激励政策(1/3)《国有控股上市公司(境内)实施股权激励试行办法》(2006年9月）实施公司：治理结构规范，股东会、董事会、经理层组织健全，职责明确。

外部董事(含独立董事，下同)占董事会成员半数以上；薪酬委员会由外部董事构成，且薪酬委员会制度健全，议事规则完善，运行规范激励对象：原则上限于上市公司董事、高级管理人员以及对其整体业绩和持续发展有直接影响的核心技术人员和管理骨干；而监事、独立董事以及由它的控股公司以外的人员担任的外部董事，暂不纳入股权激励计划授予总量：在股权激励计划有效期内授予的股权总量，应结合上市公司股本规模的大小和股权激励对象的范围、股权激励水平等因素，在0.1%至10%之间合理确定《国有控股上市公司(境外）实施股权激励试行法》(2006年9月)实施公司：公司治理结构规范，股东会、董事会、监事经理层各负其责，协调运转，有效制衡。

董事会中有3名以上独立董事并能有效履行职责激励对象：原则上限于上市公司管事、高级管理人员(以下简称高管人员)以及对上市公司整体业绩相持续发展有直接影响的核心技术人才和管理骨干，股权激励的重点是上市公司的高管人员；上市公司母公司(控股公司)负责人在上市公司任职的，可参与股权激励计划，但只能参与一家上市公司的股权激励计划授予总量：在股权激励计划有效期内授予的股权总量，应结合上市公司股本规模和股权激励对象的范围、薪酬结构及中长期激励预期收益水平合理确定《关于规范国有控股上市公司实施股权激励制度有关问题的通知》(2008年10月)弘完善法人治理结构：上市公司在达到外部董事(包括独立董事)占董事会成员一半以上、薪酬委员会全部由外部董事组成的要求之后，要进一步优化董事会的结构，健全通过股东大会选举和更换董事的制度完善股权激励业绩考核体系：1，考核方式：业绩考核指标应包含反映股东回报和公司价值创造等综合性指标，反映公司赢利能力及市场价值等成长性指标，反映企业收益质量的指标；2.授予、行权业绩水平；3、特殊企业业绩水平设定限制性股票业绩考核1.实施公司条件；2.对限制性股票激励对象的约束：限制性股票激励的重点应限于对公司未来发展有直接影响的高级管理人员国资委财务部 文件部门解读上市公司股权激励政策(2/3)证监会文件《上市公司员工持股计划试点意见》(2014年6月)资金与股票来源：资金来源为员工的合法薪酬和法律、行政法规允许的其他方式；股票来源为上市公司回购本公司股票，二级市场购买，认购非公开发行股票，股东自愿赠与，法律、行政法规允许的其他方式持股期阻与总量：每期员工持股计划的持股期限不低于12个月，以非公开发行方式实施员工持股计划的，持股期限不得低于36个月；全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%，单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超指导过公司股本总额的1%员工持股计划的管理：通过员工持股计划持有人会议选出代表或设立相应机构，代表员工持股计划持有人行使股东权利或者授权资产管理机构行使股东权利；上市公司可以自行管理本公司的员工持股计划，也可以将本公司员工持股计划委托给具有资产管理资质的机构管理《上市公司股权激励管理办法》(2016年8月)激励对象：股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员核心技术(业务)人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事股票总数：上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%，非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的1%如股票期权：上市公司董事会可以根据股东大会审议批准的股票期权计划，决定一次性授出或分次授出股票期权，但累计授出的股票期权涉及的标的股票总额不得超过股票期权计划所涉及的标的股票总额限制性股票上市公司以股票市价为基准确定限制性股票授予价格的，在下列期间内不得向激励对象授予股票：定期报告公布前30日；重大交易或重大事项决定过程中至该事项公告后2个交易日；其他可能影响股价的重大事件发生之日起至公告后2个交易日部门国家层面的股权激励政策解读上市公司股权激励政策(3/3)文件部门中国证监会上市公司监管部《股权激励有关备忘景1号》(2008年3月)《股权激励有关备忘录2号》(2008年3月)•提取奖励基金问题•主要股东、实际控制人成为激励对象问题•限制性股票授予价格的折扣问题•如分权授予：一次授予、分期授予•行权指标设定问题；公司设定的行权指标须考虑公司的业绩情况，原则上实行股权激励后的业绩指标不低于历史水平•授予日：公司的股权激励计划中须明确股票期权或者限制性股票的具体授予日期或授予日的确定方式、等待期或锁定期的起止月•激励对象资格问题：激励对象不能同时参加两个或以上上市公司的股权激励计划•股东大会投票方式问题•激励对象问题•股权激励与重大事件间隔期问题•股份来源问题•其他问题；考核问题：公司根据自身情况，可设定适合于本公司的绩效考核指标；关联董事回避问题：董事会表决股权激励计划草案时，关联董事应予回避；预留股问题：公司如无特殊原因，原则上不得预留股份。

股权激励定价若⼲问题详解（⼀）⽆论从公司、⼤股东，还是激励对象的⾓度看，所有企业的股权激励⽅案中，定价问题是最为关键⽽且敏感的要素，稍有处理不慎，将影响⽅案的实际效果或者引发合规相关的风险。

就公司性质、类型⽽⾔，针对上市公司、国有企业的⾼管及员⼯股权激励，定价问题有相关的规范⽂件作指引，因此对于上市公司和国有企业，其股权激励⽅案的定价设置没有太多的“⾃由设计”空间，合规是该等企业股权激励定价的最基本要义。

如2016年修订的《上市公司股权激励管理办法》（下称《管理办法》）对限制性股票和股票期权的价格分别作了详细规定：限制性股票的授予价格，不得低于股票票⾯⾦额，且原则上不得低于下列价格较⾼者：①股权激励计划草案公布前1个交易⽇的公司股票交易均价的50%；②股权激励计划草案公布前20个交易⽇、60个交易⽇或者120个交易⽇的公司股票交易均价之⼀的50%。

股票期权的⾏权价格，不得低于股票票⾯⾦额，且原则上不得低于下列价格较⾼者：①股权激励计划草案公布前1个交易⽇的公司股票交易均价；②股权激励计划草案公布前20个交易⽇、60个交易⽇或者120个交易⽇的公司股票交易均价之⼀。

需要注意的是，证监会针对上市公司还有⼀个名为《关于上市公司实施员⼯持股计划试点的指导意见》（下称《指导意见》）规范性⽂件，即在上市公司监管的语境中，“股权激励”和“员⼯持股计划”是分开监管的。

我认为，这是以最狭义的定义界定员⼯持有标的公司股权的⾏为，前者重在“激励”，后者重在“奖励”，因此《管理办法》详细规定了股权激励的定价和约束条件（绩效、业绩要求），⽽《指导意见》并未明确持股计划的对价和业绩要求等问题，相对⽽⾔监管较宽松。

鉴于本⽂主题是分析⾮上市企业，该问题就此打住，不再展开了。

对于国有企业股权激励/员⼯持股的定价问题，也有许多特别的要求。

如2016年国务院国资委等多部委联合发布的《关于国有控股混合所有制企业开展员⼯持股试点的意见》明确规定，员⼯⼊股价格不得低于经核准或备案的每股净资产评估值。

国有企业收入分配存在问题及改革对策[摘要]随着国企转制的不断推进，国有企业将更多地参与市场竞争，实施收入分配机制改革势在必行。

文章在深入研究国有企业收入分配制度改革政策基础上，针对国有企业收入决定机制和收入结构不合理、收入市场竞争力及内部公平性不足、收入中长期激励缺位等问题，从收入分配理念、收入决定要素、收入分配策略、收入激励与调整方面提出改革对策，为国有企业建立符合市场规律和人才激励的收入分配机制提供借鉴。

[关键词]收入分配；国有企业；问题；改革对策在經济全球化持续深入发展、世界产业结构深刻调整的大背景下，企业发展越来越依赖于人才，越来越依赖于知识、技术、创意和创业精神，全球人才竞争呈现出新的特征和发展趋势，人才资源已成为现代企业抢占未来发展制高点的关键资源。

收入作为企业吸引保留人才最重要的因素之一，其重要性不言而喻。

随着国企转制的不断推进，国有企业将更多地参与市场竞争，实施收入分配机制改革，建立符合市场规律和人才激励的收入分配机制，既是贯彻落实国家政策的必然要求，也是提升国有企业收入外部竞争性与内部公平性的关键所在。

1国有企业收入分配制度改革政策解读近年来，推进国有企业收入分配机制改革的政策层出不穷。

2022年国务院批转《关于深化收入分配制度改革若干意见的通知》，十八届三中全会印发《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，2022年中共中央、国务院印发《关于深化国有企业改革的指导意见》，2022年财政部、科技部、国资委印发《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》，中办、国办印发《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》，2022年3月，中央全面深化改革委员会第一次会议审议通过《关于改革国有企业工资决定机制的意见》。

以上政策既有专门针对收入分配机制改革制定的，又有将其作为重要内容进行阐述的，内容涉及收入分配机制改革的方方面面。

核心要点可概括为以下七点：一是坚持国有资产保值增值原则，强化收入与效益联动机制，实现“能涨能降”；二是提升收入分配市场化程度，对于充分竞争领域的商业一类企业，工资总额完全实行备案制，加大职工收入市场对标；三是健全以岗位工资为主的基本工资制度，以岗位价值为依据，以业绩为导向，参照劳动力市场工资价位并结合企业经济效益确定不同岗位的工资水平；四是收入向关键岗位、生产一线岗位和紧缺急需的高层次、高技能人才倾斜，合理拉开收入分配差距；五是在坚持按劳分配为主体的基础上，形成合理有序的收入分配格局，允许和鼓励资本、知识、技术、管理等要素按贡献参与分配，完善有利于科技成果转移转化的分配制度，探索建立科技成果入股、岗位分红权激励等多种分配办法，允许和鼓励品牌、创意等参与收入分配，给予科研院所收入分配上充分的自主权；六是探索实行混合所有制企业员工持股，支持对企业经营业绩和持续发展有直接或较大影响的科研人员、经营管理人员和业务骨干等持股；七是加强全员绩效考核，加大绩效工资分配激励力度，使职工工资收入与其工作业绩和实际贡献紧密挂钩，促进内部公平。

Operation Management1 我国员工持股的发展现状本轮员工持股尚属于试点和综合示范阶段，允许开展员工持股的企业，目前除按照国务院国资委《员工持股试点意见》中明确的10户央企员工持股试点和各省市选择的5~10户试点企业之外，发改委牵头开展的四批混改试点共计210户，国务院国企改革领导小组办公室开展的国企改革“双百行动”446户和近期刚刚启动的“科改示范行动”初选的208户企业，如满足国务院国资委133号文件规定，可不受试点数量的限制。

2 现阶段员工持股实践中存在的问题尽管我国已经出台了一系列的政策法规，但综合来看，员工持股计划在开展过程中还是不可避免地暴露出一些问题。

2.1 监督机制不健全在现行政策体系下缺乏统一的监管主体，现有各监管主体依据自身出台的政策文件对所管辖的企业进行监管。

如国资委依据所出台的《关于国有控股混合所有制企业开展员工持股试点工作的意见》等文件，对其组织开展的员工持股试点员工持股实施情况进行监管。

发改委对其组织开展的混改试点、开展的员工持股进行监管。

证监会则依据《证券法》等文件，对上市公司员工持股的计划和实施进行监管。

财政部依据《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》等文件，对科技型企业员工持股进行监管。

国务院国有企业改革领导小组办公室对其组织开展的“双百企业”和“科改示范企业”员工持股开展情况进行监管。

由于牵头组织主体较多，一方面出现“多龙治水”、各自为政；另一方面各监管主体之间的管辖范围缺乏清晰的边界，导致同一企业在员工持股实施过程中可能出现交叉管辖和监管规则冲突的问题，在一定程度上阻碍了国企员工持股的推进。

除此之外，当前我国国企职工持股的监管方式主要采用事后监管的模式，缺乏覆盖事前和事中监管的全流程监管体系。

例如，在员工持股平台的后期管理、员工股权的流转、退出等方面尚缺乏明确的监管机制。

2.2 法律法规有待完善完善的法律法规体系能够为员工持股提供一个稳定的制度环境，确保员工持股稳定有序地发展。

《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》解读及政策原文政策解读为加快实施创新驱动发展战略，进一步激发广大技术和管理人员的积极性和创造性，促进国有科技型企业可持续发展，经国务院同意，2016年2月26日，财政部、科技部、国资委联合印发了《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（财资〔2016〕4号，以下简称《办法》）,自2016年3月1日起在全国范围内实施。

《办法》出台以来，受到社会各界广泛关注，各单位高度重视，认真部署，开展了一系列卓有成效的工作，同时也反映了一些执行中的突出问题。

为便于各单位深入理解政策内涵，引导、鼓励企业开展激励工作，财政部、科技部、国资委就《办法》执行中企业适用条件、激励对象要求、激励实施条件、激励方案管理等方面有关问题进行了解答。

一、企业适用条件1．如何界定转制院所企业?答：转制院所企业是指根据《国务院办公厅转发科技部等部门关于深化科研机构管理体制改革实施意见的通知》（国办发〔2000〕38号），国务院部门（单位）所属科研机构已转制为企业或进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构，以及各省、自治区、直辖市、计划单列市所属已转制为企业或进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构。

2．如何界定国家认定的高新技术企业?答：根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号）《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）认定的高新技术企业。

3．如何界定高等院校和科研院所投资的科技企业？答：包括两类情况，一是高等院校、科研院所直接投资的科技企业；二是高等院校、科研院所通过其独资设立的资产管理公司投资的科技企业。

4．如何界定国家和省级认定的科技服务机构？答：科技服务机构的主要业务符合《国务院关于加快科技服务业发展的若干意见》（国发〔2014〕49号）规定的范畴，包括研究开发及其服务、技术转移服务、检验检测认证服务、创业孵化服务、知识产权服务、科技咨询服务、科技金融服务、科学技术普及服务等，并经国务院有关部委、直属机构或省（自治区、直辖市、计划单列市）有关部门认定。