税务会计习题讲解

税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。

答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。

答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。

答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。

- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。

- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。

- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。

- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。

企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。

五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。

假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。

1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。

税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。

二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。

罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。

2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。

三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。

2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。

答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。

四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。

它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。

企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。

五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。

税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。

销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。

五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。

税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。

A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。

A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。

A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。

A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。

A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。

A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。

A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。

税务会计试题及答案解析一、选择题1.以下关于增值税的说法中，错误的是：A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的B.增值税的税率是10%C.企业销售货物应当计算增值税销项税额D.企业购进货物应当计算增值税进项税额答案：B解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。

2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是：A.企业所得税应当每季度申报并缴纳B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表C.企业所得税的税率是20%D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策答案：B解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。

3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是：A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款B.进项税额可以直接抵扣企业所得税C.进项税额可以抵扣个人所得税D.进项税额可以抵扣车船税答案：A解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。

二、填空题4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。

答案：应纳税所得额。

5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。

答案：一般计税方法，简易计税方法。

三、解答题6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。

请计算该企业需要缴纳的增值税额。

答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得到应缴纳的增值税额。

7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。

答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20万元解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要缴纳的企业所得税额。

税务会计试题及答案详解一、选择题1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。

A. 业务凭证B. 当事人意思表示C. 法定保险单D. 律师函答案：A 业务凭证解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。

2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。

A. 自然人可以作为增值税纳税人B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。

其余选项均为错误选项。

二、填空题1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。

答案：13解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。

2.个体工商户的所得税计算公式为（）。

答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。

三、简答题1.请简要说明增值税与营业税的区别。

答：增值税与营业税是两种不同的税种。

增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。

而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。

增值税的计税依据是增值额，即销售额减去购买原材料等直接成本，而营业税的计税依据是销售额。

增值税可以抵扣上游环节纳税人已交的增值税，而营业税无法进行抵扣。

增值税适用率分为一般纳税人适用税率和小规模纳税人适用税率，而营业税根据不同行业有不同的税率。

税务会计笔试题及答案详解一、选择题1. 下列哪一项不属于增值税一般纳税人的范围？A. 个体工商户B. 企业法人C. 事业单位D. 税务机关答案：D. 税务机关解析：增值税一般纳税人的范围主要包括个体工商户、企业法人以及事业单位等纳税人。

税务机关是负责征收税款的政府机构，不属于增值税一般纳税人的范围。

2. 根据税法规定，下列哪种情况不属于免征增值税的范畴？A. 个人住房买卖B. 农产品销售C. 生活垃圾处理服务D. 赌博业务收入答案：D. 赌博业务收入解析：根据税法规定，个人住房买卖、农产品销售以及生活垃圾处理服务属于免征增值税的范畴。

而赌博业务收入不属于正常的经营活动，因此不享受免征增值税的待遇。

二、填空题1. 共同做账方式是中小企业会计核算的一种常见方式，主要指________。

答案：由企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作。

解析：共同做账方式是指企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作的方式，既保证了核算的及时性，又能够充分利用专业会计人员的知识和经验。

2. 根据税务会计的规定，资产减少的科目通过_____字样记载在贷方。

答案：减少解析：根据税务会计的规定，资产减少的科目需要通过"减少"字样记载在贷方。

贷方是资产减少的方向，而借方则表示资产增加。

三、简答题1. 请简要解释增值税和营业税的区别。

答案：增值税和营业税是我国常见的两种税种，其主要区别如下：增值税：适用于货物和劳务的生产、流通环节，税率按照不同税率档次来征收。

增值税根据增值环节进行征税，即在生产、加工、销售等各个环节都要按照相应的税率进行纳税。

营业税：适用于企事业单位的营业额，税率按照固定比例征收。

营业税主要针对的是企事业单位的营业额，只要有营业额就需要缴纳相应的营业税。

2. 解释一下税务会计的主要职责。

答案：税务会计是负责企业税务核算和申报工作的部门或人员，主要职责包括以下几个方面：- 缴税核算：负责对企业的经济业务进行核算，计算应缴纳的各项税款，并按照税法规定的程序、时间和方式进行申报。

税务会计习题及答案税务会计习题及答案税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要关注企业在税收方面的处理和管理。

对于会计专业的学生来说，掌握税务会计知识和技能是非常重要的。

在学习过程中，习题是提高理论水平和应用能力的有效途径。

本文将介绍几个常见的税务会计习题，并提供详细的答案和解析。

1. 企业应如何计算和申报增值税？增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的一种税收。

企业在计算和申报增值税时，需要了解增值税的基本计算方法和相关规定。

一般来说，企业应按照销售额与进项税额的差额计算增值税。

具体计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的金额，税率是根据国家相关规定确定的，进项税额是企业购买商品或接受劳务支付的增值税。

2. 企业如何处理固定资产的折旧费用？固定资产是企业长期使用的生产资料，其价值会随着使用年限的增加而逐渐减少。

为了反映固定资产的价值减少，企业需要计提折旧费用。

折旧费用的计算方法有多种，常见的有直线法和年数总和法。

直线法是最简单的折旧计提方法，其计算公式如下：折旧费用 = (固定资产原值 - 预计残值) ÷ 使用年限其中，固定资产原值是指企业购买固定资产时的金额，预计残值是指固定资产在使用年限结束后的估计价值，使用年限是根据固定资产的性质和规定确定的。

3. 企业如何处理税务处罚？税务处罚是指企业在税务管理过程中违反税收法规，被税务机关处以罚款或其他行政处罚的行为。

企业在面临税务处罚时，应及时采取相应的处理措施。

首先，企业应认真核对税务机关提供的处罚事实和依据，确保处罚的合法性和准确性。

如果企业认为处罚存在错误或不合理，可以向税务机关提出申诉或上诉。

其次，企业应及时缴纳罚款，避免因逾期未缴纳罚款而产生更严重的后果。

同时，企业还应积极配合税务机关的调查和处理工作，提供相关的证据和材料。

最后，企业应加强内部税务管理，确保遵守税收法规，减少税务风险和处罚的可能性。

综合所得应纳个人所得税额的计算习题与答案一、判断题L同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，预缴个人所得税。

（）J2.张教授业务时间为一出版社翻译稿件，得到6000元的报酬。

张教授取得报酬时应按劳务报酬所得预缴960元个人所得税。

（）V3.稿酬所得每次以收入减除20%的基础上，再减按70%计算，故实际按收入的56%计征。

（）V4.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

（）V5.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，即“三险一金”。

（）J二、单项选择题1.子女教育专项附加扣除是指纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。

A. 1000 元B. 300 元C. 400 元D. 1200 元答案：A2.继续教育专项附加扣除中，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年（）定额扣除。

A. 14400 元B. 3600 元C. 4800 元D. 9600 元答案：B3.某公司从个人手中购买一项非专利技术的使用权，合同约定应支付使用费50 000元（含税），应预扣预缴个人所得税额为（）oA. 8000 元B. 9 000 元C. 10 000 元D. 12 000 元答案:A解析：预扣预缴个人所得税额= 50000X （1-20%） X20%=8000 （元）4.某画家于2019年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的所得工程是综合所得中的（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得答案：B5.王某取得稿酬20 000元，讲课费4 000元。

根据税法规定，王某取得收入时应预缴的个人所得税（）元。

税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。

解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。

解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。

3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。

解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。

二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。

解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。

2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。

解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。

三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（）答案：正确。

解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

（）答案：正确。

解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。

四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。

- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。

2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。

3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。

5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。

二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。

7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。

税务会计师考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：自2018年10月1日起，我国个人所得税的起征点调整为每月5000元。

2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。

二、多项选择题1. 下列哪些属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：A, B, C解析：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。

非经营性服务不属于增值税的征税对象。

2. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 居民企业C. 小型微利企业D. 非居民企业答案：A, C解析：高新技术企业和符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税的税收优惠。

三、判断题1. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入的多少进行调整。

答案：错误解析：个人所得税实行超额累进税率，税率会根据收入的多少进行调整。

2. 增值税的纳税人包括单位和个人。

答案：正确解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物或者提供应税服务的单位和个人。

四、简答题1. 简述税务筹划的基本原则。

答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、效益性原则和风险控制原则。

合法性原则要求税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行；合理性原则要求税务筹划应符合企业的实际情况和经营目标；效益性原则强调税务筹划应追求最大化的经济效益；风险控制原则要求在进行税务筹划时，要充分评估可能的风险并采取相应措施进行控制。

五、案例分析题案例：某企业在2023年的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，其中包括研发费用500万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%。

个人所得税性质、纳税人和征税范围习题与答案一、判断题1.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项收入为征税对象的所征收的一种税。

（） X2.对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。

（）X3.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且一个纳税年度内居住时间累计满183天的个人。

（）X4.区分为居民和非居民的目的在于确定其应承当相应的纳税义务。

（）V5.个人所得税中，“居住累计满183天”，是指一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住累计满183天。

（）V6.非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住累计不满183天的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。

（）V7.某墨西哥公民于2019年8月1日至2020年5月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税的居民纳税义务人。

（）V8.某荷兰公民曾于2019年1月2日至2020年10月31日来中国工作。

2019年2月10 日至28日，2019年6月6日至22日，2019年11月5日至30日离开中国回荷兰休假，该荷兰公民在2019年度、2020年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。

（）X9.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。

（）X10.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

（）V11.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。

（） X12.在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税。

（）V13.工资、薪金所得，以纳税义务人户籍所在地作为所得来源地。

（）X二、单项选择题1.以下关于我国现行个人所得税表述正确的选项是（）oA.综合征收B.累进税率C.源泉扣税D.综合与分类相结合征收答案：D2.以下选项中，（）是我国个人所得税的居民纳税人。

企业所得税会计核算习题与答案一、判断题1.资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。

（）X2.确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

（）V3.可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生应税金额的暂时性差异。

（）X4.递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定的适用税率计量。

（）V5.在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额和永久性差额产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债。

（）X6.“递延所得税资产”科目用来核算企业由于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产及按规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产。

（）V二、单项选择题1.甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2008年前所得税税率为33%,从2008 年1月1日起适用所得税税率为25%O 2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备2万元，固定资产年末折余价值为130万元，已提减值准备15万元。

2008年实现利润总额为200万元，本年末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，固定资产年末折余价值为120万元，已提减值准备20万元。

假定无其他纳税调整事项，那么2008 年末“递延所得税资产”的余额为（）万元A. 1.25B. 6.25C. 5D. 5.68答案：B解析：2007年末：库存商品账面价值：40万元；计税基础42万元可抵扣差异2 万元固定资产账面价值：130万元；计税基础145万元可抵扣差异15万元可抵扣暂时性差异17万元，递延所得税资产17义33%=5.61万元2008年末：库存商品账面价值：45万元；计税基础50万元可抵扣差异5万元固定资产账面价值：120万元；计税基础140万元可抵扣差异20万元可抵扣暂时性差异25万元，递延所得税资产25X25%=6. 25万元2.甲股份2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10 万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。

税务会计例题1. 某卷烟厂2011 年6 月份发生有关业务如下：（1）6 月1 日，企业从农民手中购入烟叶一批，价款为300000 元, 并支付10%的价外补贴与收购价款同开在一收购凭证上。

（2） 6 月2 日，企业购入烟丝一批，价款为400000 元，增值税专用发票注明增值税额为68000 元，款项未付。

（3）6月9日，企业销售用外购烟叶生产的卷烟100大箱，每大箱5 万支（250 条），每条烟调拨价为45 元，共计售价为1125000 元，增值税专用发票注明增值税额为191250 元，适用消费税税率为36%，每箱定额税150 元，款项未收。

（4）6 月13 日，企业对外销售用外购烟丝生产的卷烟80 箱（每大箱为250 条），每条烟价格为90 元，共计价款1800000 元，适用消费税率56%，每箱定额税为150 元。

货款已收。

（5）6 月13 日，企业收回委托某单位加工的特制烟丝一批，合同上注明材料成本为40000 元，支付加工费25000 元，款项已付，烟丝的消费税率30%。

（6）6 月27 日，企业对外销售用特制烟丝生产的卷烟10 大箱，每条烟单价为80 元，共计价款为200000 元，适用税率56%，每箱定额税为150 元，款未收到。

（7）该厂以一个月为一期纳税，则自期满之日起十五天申报纳税时：【答案】（1）6月1日，企业从农民手中购入烟叶一批，价款为300000 元。

借：物资采购344520 应交税费－应交增值税（进项税额）51480 贷：银行存款（现金）330000 应交税费－烟叶税66000烟叶收购金额=300000 x（1+10% =330000 （元）烟叶税=330000 X 20% （烟叶税税率）=66000 （元）准予扣除的增值税进项税额=（330000+66000）X 13%=51480 （元）（2）6月2日，企业购入烟丝一批，价款为400000元，增值税专用发票注明增值税额为68000 元，款项未付。