商业银行关联交易与集团客户授信业务风险管理.pptx

商业银行集团客户授信业务风险分析摘要：针对集团客户授信业务风险的特点，商业银行要加强组织建设，加强信息管理和风险预警，制定对集团企业统一授信可操作性的方法，加强贷后管理，加强监管力度。

近年来，集团客户因其规模较大、市场竞争力较强、资信等级较高，渐次成为各商业银行的营销重点。

集团客户是指在股权上或者经营决策上有直接或间接控制关系，以及存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润的企事业法人授信对象。

对集团客户的授信业务包括贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、贷款承诺、担保、开立信用证等。

一、集团客户授信业务风险分析集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回由于授信产生的贷款本金及利息，或给商业银行带来的其他损失的可能性。

目前，各商业银行对集团客户的授信业务呈现出以下特点：一是对集团客户授信业务品种以贷款业务为主，如国有商业银行有八成以上的集团客户授信业务是贷款；二是集团客户通过下属公司互相担保获取银行信贷资金的现象较为突出；三是国有商业银行是集团客户授信业务的主体；四是商业银行对集团客户的贷款呈现“双重集中”的特征，即一家商业银行贷款集中于某一集团客户和多家商业银行集中贷款于该家集团客户并存的现象。

因此，商业银行通过积极开展集团客户各类授信业务，为企业的发展壮大和商业银行自身经营带来了积极影响，但同时也产生了相当程度的风险。

天下金融网（一）授信制度不够完善对多数商业银行而言，有关对集团客户开展授信业务的管理制度基本上以人民银行《商业银行实施统一授信制度指引》为指导，各商业银行分支机构具体执行其总行制定的实施细则和管理制度，且制度虽然存在，但散见于各个时期的文件。

而少数商业银行还未系统地建立起集团客户、关联企业贷款的内部管理制度，对有关集团客户授信政策还没有成文的规定。

商业银行信贷业务风险控制课件一、引言信贷业务是商业银行的核心业务之一，也是银行利润的重要来源。

然而，信贷业务同时伴随着各种风险，如果不能有效地进行风险控制，可能会给银行带来巨大的损失。

因此，了解和掌握商业银行信贷业务风险控制的方法和策略，对于银行从业者和相关管理人员来说至关重要。

二、信贷业务风险的类型（一）信用风险信用风险是指借款人由于各种原因无法按时足额偿还贷款本息而导致银行损失的可能性。

这是信贷业务中最主要的风险，其产生的原因包括借款人的经营状况恶化、财务状况不佳、市场环境变化等。

（二）市场风险市场风险是指由于市场价格波动（如利率、汇率、商品价格等）导致银行信贷资产价值变动而产生的风险。

例如，利率上升可能会增加借款人的还款压力，从而增加信用风险；汇率波动可能会影响借款人的外汇还款能力。

（三）操作风险操作风险是指由于银行内部流程不完善、人员失误、系统故障等原因导致的信贷业务风险。

例如，信贷审批过程中的违规操作、贷后管理不到位等都可能引发操作风险。

（四）法律风险法律风险是指由于法律法规的变化或合同条款的不完善等原因导致银行在信贷业务中面临的风险。

例如，某些贷款合同可能因为不符合法律法规的要求而被认定无效。

三、信贷业务风险控制的方法（一）客户信用评估银行在发放贷款前，需要对借款人的信用状况进行全面评估。

这包括收集借款人的财务报表、信用记录、经营状况等信息，并运用信用评估模型进行分析。

常见的信用评估方法包括 5C 分析法（品德、能力、资本、担保、环境）和信用评分模型。

（二）风险定价银行根据借款人的风险水平确定贷款利率，以补偿可能的风险损失。

风险较高的借款人通常需要支付更高的利率，从而提高银行的收益并降低风险。

（三）担保措施担保是降低信用风险的重要手段。

常见的担保方式包括抵押、质押和保证。

抵押物可以是房产、土地等不动产，质押物可以是有价证券、存货等动产，保证人则需要具备良好的信用和还款能力。

（四）贷款审批流程建立严格的贷款审批流程，确保贷款决策的科学性和合理性。

商业银行集团客户授信业务风险管理指引（中国银行业监督管理委员会2003年第5号令颁布实施根据2010年6月1日中国银行业监督管理委员会第98次主席会议《关于修改〈商业银行集团客户授信业务风险管理指引〉的决定》修改）第一章总则第一条为切实防范风险，促进商业银行加强对集团客户授信业务的风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》，制定本指引。

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的中资、中外合资、外商独资商业银行等。

第三条本指引所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；（二）共同被第三方企事业法人所控制的；（三）主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；（四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应当视同集团客户进行授信管理的。

前款所指企事业法人包括除商业银行外的其他金融机构。

商业银行应当根据上述四个特征结合本行授信业务风险管理的实际需要确定单一集团客户的范围。

第四条授信是指商业银行向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证。

包括但不限于：贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等表内外业务。

商业银行持有的集团客户成员企业发行的公司债券、企业债券、短期融资券、中期票据等债券资产以及通过衍生产品等交易行为所产生的信用风险暴露应纳入集团客户授信业务进行风险管理。

第五条本指引所称集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回由于授信产生的贷款本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。

商业银行集团客户授信业务风险管理指引第一章总则第一条为切实防范风险，促进商业银行加强对集团客户授信业务的风险管理，制定本指引。

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的中资、中外合资、外商独资商业银行和外国商业银行分行等。

第三条本指引所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；(二）共同被第三方企事业法人所控制的;(三）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员(包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；（四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的.商业银行可根据上述三个特征结合本行授信业务风险管理的实际需要确定单一集团客户的范围。

第四条本指引所称控制是指关联方有权决定授信对象的财务和经营活动，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

本指引所称的关联方是指在财务和经营决策中，一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，或者两方或多方同受一方控制。

本指引所称共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。

本指引所称重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不决定这些政策。

参与的途径主要包括:在董事会或者类似权力机构中派有代表；参与政策的制定过程；互相交换管理人员，或使其他企业依赖于本企业的技术资料等.第五条本指引所称授信业务包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等.第六条本指引所称集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况,导致商业银行不能按时收回授信本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。

２００７．１０商情财经研究金融保险商业银行集团客户授信业务的风险与控制叶寅（绍兴市商业银行，浙江绍兴３１２０００）随着我国经济快速发展和企业投资主体多元化，跨地区、跨行业和集团化经营的企业越来越多，随着其经营规模的不断扩大和经营层次的逐渐增多，银行授信额度的也急剧增加，银行信贷资金安全问题也日益突出。

一些集团企业频繁进行关联交易、资金串用和相互担保，导致集团关联企业信贷风险呈现系统性、整体性、连带性、波动性、多发性、严重性。

有效控制和防范信贷风险，加强对集团客户授信业务的风险管理，是商业银行在发展中的一项重任。

１集团授信风险的主要形式１．１集团的经营风险集团的经营风险体现在两个方面：一是普遍风险，这是指企业经营总会有风险，如所有企业都会面临市场风险和政策风险；二是特殊风险，这是指在同样的风险环境下，企业集团的风险会高于普通企业。

这是因为企业集团以融资促投资的发展模式和资金统一管理方式的结合，对集团的资金管理提出非常高的要求，如果集团管理效率跟不上集团规模增长的速度，集团的经营风险就可能出现在某个节点上。

１．２集团的偿债风险集团的偿债风险表现为：一是银行无法控制和掌握集团类企业的信用总量，由于集团（关联）客户成员复杂，集团成员增加迅速，银行无法掌握集团（关联）客户整体情况，而集团关联企业贷款多采用担保贷款，它们相互担保的贷款实际上成为信用贷款，增加了银行授信的风险性；二是主要财务指标显示集团的资本结构是高风险型的，大多数集团的债务与净资产比率过高；三是借款人和用款人主体不统一使银行无法了解贷款的实际使用情况，一旦发生问题，借款人往往可以破产方式逃避银行债务。

１．３集团的道德风险银行与企业间的信息严重不对称导致了集团信贷行为的道德风险，即客户信息披露不及时，不真实，不准确，社会信用监督、约束机制缺失。

一是企业财务报表真实性问题。

企业往往根据需要随意调节合并报表有关关键数据，报表真实性较差，企业还通过关联交易掩饰借款人财务报表，信贷人员如不能及时发现企业关联交易行为，往往会导致交易风险失控，最终形成信贷风险；二是银行难以掌握贷款的实际用途，集团财务管理通常是分头融资，统一调度。

商业银行关联交易——是指商业银行直接或者间接与关联方发生的金融关联交易。

从这个概念上分析，这里有一个连接点，连接点就是商业银行与跟他有关联关系的主体之间发生的金融关联交易。

由于不同的主体，就是主体的差异，把关联交易划分为内部关联交易和外部关联交易两种形式。

——最突出的表现是产业资本入股商业银行，直接控制商业银行的经营并从中获取高额授信，主要为法人上关联；此外一种表现是商业银行与其高级管理人员有关系的客户进行的关联交易，为自然人关联。

固然，法人关联交织自然人关联，比如：直接向银行投资、入股的企业里也有董事、高级管理人员，也就是说法人关联套着自然人关联；同样，自然人关联套着法人关联，比如：董事、高级管理人员与他相关的各种关系的个人或者他本身所投资的企业、公司与商业银行之间也构成为了关联关系。

主要有以下三种情况表现形态：一是对商业银行进行直接、间接控制或者施加重大影响的法人或者其他经济组织与商业银行之间进行的关联交易(即在商业银行之上的关联方，如：光大集团与光大银行)；二是与商业银行同受某一企业控制的法人或者其他经济组织二者之间的关联交易(即与商业银行平级的关联方，如：中信实业银行和中信证券同受中信集团控制)；三是受商业银行直接、间接控制或者施加重大影响的法人或者经济组织与商业银行进行的关联交易(即在商业银行之下的关联方，如：商业银行设立的全资子公司)。

系，但借款人属相互关联企业或者自然人，这些关联借款人分头从商业银行获取贷款、相互担保，然后将贷款资金在相互关联企业或者自然人之间进行所谓的“资本运作”，相互之间形成为了密切的、但是往往又难以为外部所了解的资金关系(主要体现为集团客户)。

也就是说：外部关联交易它不是与商业银行自身有关联，而是商业银行客户对象之间产生的关联关系，商业银行与它的有关联关系的客户之间的关系，构成商业银行的外部关联。

由于借款人报告的不完整或者故意隐瞒，商业银行内部控制制度尚不健全或者地理位置遥远等原因，商业银行对这一部份资金的去憧憬往难于了解和追综。

商业银行集团客户授信业务风险管理指引第一章总则第一条为切实防范风险，促进商业银行加强对集团客户授信业务的风险管理，制定本指引。

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的中资、中外合资、外商独资商业银行和外国商业银行分行等。

第三条本指引所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；（二）共同被第三方企事业法人所控制的；（三）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；（四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。

商业银行可根据上述三个特征结合本行授信业务风险管理的实际需要确定单一集团客户的范围。

第四条本指引所称控制是指关联方有权决定授信对象的财务和经营活动，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

本指引所称的关联方是指在财务和经营决策中，一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，或者两方或多方同受一方控制。

本指引所称共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。

本指引所称重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。

参与的途径主要包括：在董事会或者类似权力机构中派有代表；参与政策的制定过程；互相交换管理人员，或使其他企业依赖于本企业的技术资料等。

第五条????? 本指引所称授信业务包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等。

第六条????? 本指引所称集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回授信本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。

商业银行集团客户授信业务风险管理指引（中国银行业监督管理委员会2003年第5号令颁布实施根据2010年6月1日中国银行业监督管理委员会第98次主席会议《关于修改〈商业银行集团客户授信业务风险管理指引〉的决定》修改）第一章总则第一条为切实防范风险，促进商业银行加强对集团客户授信业务的风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》，制定本指引。

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的中资、中外合资、外商独资商业银行等。

第三条本指引所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；（二）共同被第三方企事业法人所控制的；（三）主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；（四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应当视同集团客户进行授信管理的。

前款所指企事业法人包括除商业银行外的其他金融机构。

商业银行应当根据上述四个特征结合本行授信业务风险管理的实际需要确定单一集团客户的范围。

第四条授信是指商业银行向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证。

包括但不限于：贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等表内外业务。

商业银行持有的集团客户成员企业发行的公司债券、企业债券、短期融资券、中期票据等债券资产以及通过衍生产品等交易行为所产生的信用风险暴露应纳入集团客户授信业务进行风险管理。

第五条本指引所称集团客户授信业务风险是指由于商业银行对集团客户多头授信、过度授信和不适当分配授信额度，或集团客户经营不善以及集团客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等情况，导致商业银行不能按时收回由于授信产生的贷款本金及利息，或给商业银行带来其他损失的可能性。