合同涉税风险与纳税筹划案例分析

第1篇一、案件背景某公司成立于2000年，主要从事生产销售电子产品。

公司成立初期，由于市场竞争激烈，公司经营状况不佳，盈利能力较弱。

为了逃避税收，公司通过虚假记账、虚开发票、少计收入等手段，长期偷税。

经过税务机关的多次检查，发现该公司存在严重的偷税行为。

二、案件经过1. 税务机关调查税务机关在接到群众举报后，立即组织人员对某公司进行立案调查。

调查过程中，税务机关调取了公司的财务账目、银行账户、发票等相关资料，并对公司负责人和财务人员进行询问。

2. 发现偷税事实调查发现，某公司在2006年至2010年间，通过以下手段进行偷税：（1）虚假记账：公司利用虚假的销售合同、采购合同等，虚构销售收入和成本，少计应纳税所得额。

（2）虚开发票：公司利用虚假的采购合同，虚开发票抵扣进项税额，降低应纳税额。

（3）少计收入：公司通过少计销售收入，减少应纳税所得额。

3. 税务机关处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关对某公司作出如下处罚：（1）追缴该公司2006年至2010年偷逃的税款及滞纳金。

（2）对该公司处以偷逃税款50%的罚款。

（3）对公司负责人和财务人员进行行政处罚。

三、案例分析1. 案件特点本案是一起典型的偷税案件，具有以下特点：（1）涉及时间长：该公司长期偷税，涉及时间长达5年。

（2）手段多样：该公司利用多种手段进行偷税，包括虚假记账、虚开发票、少计收入等。

（3）金额巨大：该公司偷逃税款金额较大，给国家财政收入造成严重损失。

2. 法律依据本案涉及的法律依据主要有：（1）《中华人民共和国税收征收管理法》（2）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（3）《中华人民共和国刑法》3. 案件启示本案给我们的启示如下：（1）企业应依法纳税，不得采取任何手段逃避税收。

（2）税务机关应加强对企业的税收征管，严厉打击偷税、逃税等违法行为。

（3）社会各界应积极参与税收监督，共同维护国家税收秩序。

四、结论本案是一起典型的偷税案件，某公司通过多种手段长期偷税，给国家财政收入造成严重损失。

合同签订和纳税筹划案例一、案例背景。

咱就说有个小老板，叫老王，开了个小工厂，专门生产那种超级酷炫的小饰品。

老王的生意做得还不错，这不，就和一个大客户，李总，谈成了一笔大买卖。

二、合同签订的初始情况。

老王和李总一开始签合同的时候啊，那叫一个简单粗暴。

合同就写着，老王的工厂要给李总提供价值100万的小饰品，然后李总一次性付款。

老王当时就想着，这多简单啊，谈好价格，签个合同，钱到手就完事了。

三、纳税情况分析。

1. 增值税。

按照正常的规定，老王这100万的销售额得交增值税啊。

增值税率咱就假设是13%（一般货物销售的税率），那老王得交的增值税就是100万×13% = 13万。

2. 企业所得税。

老王的成本呢，假设是60万（包括原材料、人工啥的）。

那他的利润就是100万60万 = 40万。

企业所得税税率按25%算，他得交的企业所得税就是40万×25% = 10万。

就这么一下子，老王光这两个税就得交13万 + 10万 = 23万，这可把老王心疼坏了。

四、纳税筹划后的合同签订。

1. 付款方式调整。

老王后来找了个懂财务的朋友咨询了一下，朋友就给他出了个主意。

把合同改一改，付款方式改成分期付款。

比如说，合同总价还是100万，但是先让李总付30%的预付款，也就是30万，等货发了再付50%，也就是50万，最后等验收合格了再付剩下的20%，也就是20万。

2. 纳税时间的影响。

增值税。

按照新的合同，当收到30万预付款的时候，这时候的销项税额就按照30万来计算，30万×13% = 3.9万。

等发了货收到50万的时候，再计算这50万对应的销项税额，50万×13% = 6.5万。

最后收到20万的时候，20万×13% = 2.6万。

这样一来，增值税是分期缴纳的，就不会一下子拿出13万，资金压力就小多了。

企业所得税。

因为收入是分期确认的，成本也可以相应地分期结转。

比如说，成本60万，按照收入确认的比例来结转成本。

财税实务合同控税：合同隐藏税收风险及案例分析（1）经济合同签定得好坏或适当与否，在某种程度上与企业的税收风险又一定的关系。

通过实践调研发现，经济合同往往是企业税收风险的隐藏之地。

一般而言，合同中隐藏两种税收风险：一是合同中的价格条款约定不当使企业多缴纳税收；二是合同中的约定条款与国家相关法律的规定相悖从而承担多缴纳的风险。

基于此分析，如果合同没有签定好，其中隐藏的税收风险除非通过双方协调一致能够进行合同的修改和修订，否则税收风险无法规避，必定要发生，给企业产生不必要的税收成本。

因此，企业在平常业务过程中签合同时务必注意合同中可能存在的潜在的税收风险，尽量在合同签定环节规避隐藏的税收风险。

下面以租赁合同合同中租赁价格的涉税风险分析，销售合同约定采购方承担销售方票据贴现息条款的税收风险分析，股权转让合同存在的涉税风险分析，合同约定企业债权转给自然人股东的账务涉税风险分析为例对合同中隐藏税收风险进行详细分析。

一、租赁合同合同中租赁价格的涉税风险分析在实践中，租赁合同价格涉及到的税收风险是：出租设备或动产的租赁价格和水电费没有与房屋的租赁价格进行分离，即没有进行租金分解而使企业多缴纳了房产税。

为了节省税负在签定租赁合同时，务必做到以下税收风险控制策略：第一，在租赁厂房或房屋时，水电费用必须与厂房或房屋的租赁价格进行分离。

因为水电费用必须与厂房或房屋的租赁价格进行分离，出租人在申报房产税时的计税依据更小，可以少申报缴纳房产税，否则水电费用要并入房产税的申报计税依据，使出租人多缴纳房产税从而增加税负。

第二，厂房或房屋和厂房或房屋之内的设备或办公设施一切租赁时，必须签定两份合同，一份是厂房或房屋合同，一份是厂房或房屋之内的设备或办公设施租赁合同，这样可以使出租人少缴纳房产税，否则厂房或房屋之内的设备或办公设施也要并入厂房或房屋租金价值作为房产税的计税依据，使出租人增加多缴纳房产税的负担。

[案例分析1：某企业租赁合同隐藏的涉税风险及应对策略] （1）案情介绍A公司系主营房地产开发业务的企业。

关于销售合同的税务筹划和实例分析第一篇：关于销售合同的税务筹划和实例分析关于销售合同的税务筹划和实例分析在经济交易过程中，合同是承载经济业务最主要的表现形式。

合同决定业务过程，业务过程产生税收，只有加强业务过程的纳税管理，才能真正规避纳税风险，既不偷税漏税，也减少不必要的多纳税。

很多企业十分重视销售合同中相关风险的防范，特别是在现阶段金融危机背景下，企业在订立销售合同时，销售方往往比较注意合同的条款内容，从法律角度对合同条款进行设置，以防止在合同中出现一些不必要的风险和损失。

但是很少有人注意到合同与税收的关系，没有结合税务角度进行成本分析，因为合同的原因垫付或多缴税款的事情常有发生，有时数额不菲，给企业带来了资金占用和损失增加的问题，对于中小企业而言，有时可能是致命的。

作为一个企业要想进行有效的税收筹划，就一定要关注承载经济业务的合同所具有的节税价值，事前进行筹划，综合考虑法律风险及税务筹划，而不要总是在缴税时才想起让财务人员想办法少缴税甚至偷漏税。

案例1：甲公司与乙公司签订货物买卖合同，合同标的为人民币800万元。

合同约定：“合同生效后十日内甲方向乙方交付货物，乙方在收到货物经验收合格后七日内支付全部货款”。

合同生效后，甲方如期交付了全部货物，但乙方未能如期支付货款。

按税法规定，甲公司计算销项税800÷(1 17%)×17%=116.24万元，依法缴纳了增值税。

虽然没有现金收入，但由于销售产生利润，该笔货款已作为收入计算应纳税所得额。

也为此缴纳了相应的企业所得税。

甲公司苦不堪言。

案例2：某钢材厂当月发生的钢材销售业务3笔，货款共计5000万元。

其中，第一笔2000万元，货款两清;第二笔1800万元，一年后一次付清;第三笔后付1200万元，两年后一次性付清。

本案例中，该企业在合同中约定全部采取直接收款方式，则应当当月全部计算销售额，计提销项税额850万元(5000万*17%)，缴纳增值税款，3000万元还未现金收入就缴税，对企业是损失;若对未收到货款3000万元不计帐，则违反了税法规定，少计销项税额510万元，属于偷税行为;但如企业在销售合同中明确约定对后面的3000万元，分别在贷款结算中采用赊销和分期收款的结算方式，就可以延缓纳税时间，这样一来，即可以为企业节约大量的流动资金，又不违法。

第1篇一、背景某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

由于甲公司规模不断扩大，涉税业务日益复杂，公司决定聘请一家专业的税务师事务所（以下简称“乙事务所”）为其提供涉税服务。

双方于2015年签订《涉税服务合同》，约定乙事务所为甲公司提供税务咨询、纳税申报、税务筹划等全方位的涉税服务。

二、纠纷起因2018年，税务机关对甲公司进行税务检查，发现甲公司在2016年至2017年度的纳税申报中存在以下问题：1. 甲公司未按规定缴纳增值税，少缴税款100万元；2. 甲公司未按规定缴纳企业所得税，少缴税款50万元；3. 甲公司虚列成本，虚开发票，涉及金额200万元。

税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，对甲公司进行了处罚，追缴了少缴税款，并处以罚款。

甲公司认为，乙事务所未能及时发现并纠正其纳税申报中的问题，导致其遭受损失，遂将乙事务所诉至法院。

三、法院审理1. 原告甲公司的诉讼请求甲公司要求乙事务所承担以下责任：（1）退还已支付的涉税服务费用；（2）赔偿因未履行涉税服务义务给甲公司造成的经济损失；（3）承担本案的诉讼费用。

2. 被告乙事务所的答辩意见乙事务所认为，其已按照《涉税服务合同》的约定履行了义务，对甲公司纳税申报中的问题并未存在故意或重大过失。

乙事务所辩称：（1）乙事务所提供的涉税服务内容全面，包括税务咨询、纳税申报、税务筹划等，不存在未履行义务的情况；（2）甲公司纳税申报中的问题，是由于其内部管理不善、财务人员操作失误等原因导致的，与乙事务所提供的涉税服务无关；（3）乙事务所已尽到合理注意义务，不存在故意或重大过失。

3. 法院审理结果法院经审理认为，乙事务所作为专业税务师事务所，其提供的涉税服务应具备较高的专业性和准确性。

然而，在履行涉税服务义务过程中，乙事务所未能发现甲公司纳税申报中的问题，存在一定过错。

根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

税收筹划的案例分析与点评合同订立有技巧税收筹划是企业和个人在遵守法律的前提下，通过合理的财务及税务安排，减少税务负担的一种非常有效的手段。

合同订立作为税收筹划的重要环节，对于确保税收筹划效果的实现至关重要。

本文将通过具体案例分析和对合同订立的技巧进行点评，探讨税收筹划的实践问题。

案例一：股权转让及收益分配合同某公司拟进行股权转让，为了避免因转让所得可能带来的高额纳税额度，决定通过制定合同来实施税收筹划。

在制定合同时，首先需要确定转让方与受让方的份额比例，可以通过资产评估和股权定价进行合理的划分。

其次，应制定合同条款，明确双方在股权转让后的收益分配方式，例如通过增发新股给予对转让方的补偿，或将收益以售后款的形式分期支付给转让方。

这样设计的合同既能达到转让方减少应纳税额的目的，又能为受让方提供合理的资金安排。

但需要注意的是，合同的具体内容应符合法律规定，避免触碰企业所得税相关法规。

同时，在合同订立之前，还应咨询专业税务顾问和律师，确保筹划方案的合法性和可操作性。

案例二：跨境合同与税务协定的应用某企业打算与海外公司签署合作协议，涉及跨境贸易和跨国投资。

在合同订立前，应对跨境纳税问题进行综合分析和筹划。

首先，需要了解相关国家或地区的税法和税收协定，确定应纳税收项目以及纳税义务的界定。

其次，在合同订立过程中要将相关税务条款纳入合同，明确合同对象、交易方式、税务义务等内容，并注明适用的税收协定。

此外，还可以通过合同条款的设计，合理避税或减税，例如在合约签订时结算一部分费用，另一部分费用可在合同履行后支付，从而分摊纳税负担。

但需要注意的是，合同条款的设计应符合国内外税法的规定，避免违法行为或遭受税务机关的审查和追究。

点评合同订立的技巧：1.明确税务风险与合同保护：在合同订立之前，应充分了解相关税务风险和税法规定，确保合同具备充分的法律保护。

合同中应明确双方的权利和义务，明确涉及税务方面的条款。

此外，还应关注合同的可执行性和可证明性，确保在纠纷发生时能够依据合同进行维权。

合同条款中涉税风险防范及分析— 单位：江北区税务局专题培训—2022.08目录01合同中开具发票的条款有什么风险02如何规避虚开发票风险03合同签订中隐藏的增值税问题01Part One合同中开具发票的条款有什么风险u以下这些风险你是否遇到过？1. 本来让对方先开发票再付款，可对方就是不答应；2. 让对方开增值税专用发票，对方却开来了增值税普通发票；3. 想让对方开 13% 税率发票，对方却开来了 3% 税率的发票；4. 让合同对家开发票，结果拿来的却是第三方的发票。

【案例 】A公司与甲公司签订合同，合同签订的当事人是甲，在付款时却要求A公司将款项付给乙，并由乙来开具增值税专用发票。

（甲乙公司是控股关系）【分析 】全行业“营改增”的今天，绝对不能答应；物流、 合同流、票流、资金流“四流”清晰。

建议把乙方作为合同共同方写入合同中。

请判断：以下行为属于虚开增值税专用发票吗？A.提高收入：为了让企业的收入额增加，与另一企业商量好互相买卖，提高营业收入。

B.买发票 ：企业利润太高，请税点低的公司开些发票冲成本 。

C.母公司签合同，子公司开发票 :有些工程项目为了方便，由母公司签合同，由子公司收款开发票。

（建筑例外）D.发票品名与实际不一致。

建筑公司特殊规定： （公告 2017 年11 号）建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

发包方可以抵扣建筑企业非合同签约方增值税专用发票的条件：1. 合同签约方的内部授权文件；2. 所授权的第三方一定与建筑企业是同一集团（母子公司）；3. 发包方与承包方签合同，授权的第三方提供劳务、收款并开发票。

企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析课程背景：近两年，相关部门加大“放管服”举措，同时对于各种不合规的处理严征管，2019年可能是最困难一年，但也可能是最有利的一年，近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这也是中小企业节税最好的时代。

如何在遵从税收政策前提下，合理减少企业的税负，寻找企业纳税筹划的空间？这是财务人员面临的挑战，也是提升财务人员职业发展的机遇！纳税筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

您的企业有这样的疑惑吗：如果没有足够的资金缴足出资，如何防范抽逃注册资本的风险？以不动产、土地使用权投资入股应如何进行税务处理？企业在采购时，应如何比较不同供应商的价格？企业在销售时，应如何进行纳税筹划？如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险？合同从哪些方面会对税收产生影响？如何防范合同中的涉税风险？企业收回长期股权投资，应如何进行纳税筹划？同一个经济业务的发生，不同的操作方式，企业的纳税负担和损益是不一样的。

本课程将带您学习合理又合法的纳税筹划方法，从税种特点、税收优惠、业务类型等角度寻找纳税筹划的空间，通过案例解析掌握纳税筹划的基本技巧，具体运用到企业日常经营管理的各个环节，以节约企业纳税成本，从源头规避风险。

课程收益：●走出纳税筹划误区，把握筹划的有利时机。

●剖析经典案例，掌握关键业务的筹划要点。

●开拓纳税筹划思路，找准正确的筹划方向。

●掌握多方位筹划技巧，定制适宜筹划方案。

课程时间：1—2天，6小时/天课程对象：企业财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、企业负责人课程方式：讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与课程大纲第一讲：拨开云雾辨风险识得筹划真面目——认识涉税风险与纳税筹划1.涉税风险的产生与防范措施2.纳税筹划的特征与条件第二讲：企业设立巧安排组织形式助节税——企业设立过程的涉税风险防范与纳税筹划1. 所得税对组织形式的影响2. 流转税对组织形式的影响3. 企业设立过程中的涉税风险防范第三讲：运筹帷幄管资金规范管理降风险——资金往来的涉税风险防范与纳税筹划1. 企业筹资的税务处理2. 如何防范企业对外借款的涉税风险3. 如何防范关联方资金往来的涉税风险4. 如何防范票据贴现的涉税风险5. 如何防范投资者向企业借款的涉税风险第四讲：方案不同税相异投资资产巧安排——投资过程的涉税风险防范与纳税筹划1. 以不动产、土地使用权投资入股的税务处理2. 以有形动产投资入股的税务处理3. 其他投资资产的税务处理及投资资产的选择第五讲：转让方式需权衡巧定价格助节税——房地产购销的纳税筹划1. 房地产不同转让方式的税务处理2. 房地产开发企业销售房地产的纳税筹划第六讲：购销价格有技巧合同条款防风险——有形动产购销的纳税筹划1. 购销有形动产价格的纳税筹划2. 购置有形动产的纳税筹划3. 销售有形动产的纳税筹划第七讲：应税项目慎选择个人所得巧筹划——雇用人员的纳税筹划1. 应税项目的纳税筹划2. 工资、薪金所得的纳税筹划3. 劳务报酬所得的纳税筹划第八讲：成本费用细思量规范核算助节税——生产经营过程的涉税风险防范与纳税筹划1. 如何防范固定资产的涉税风险2. 如何防范期间费用的涉税风险3. 如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险4. 如何防范资产损失的涉税风险第九讲：成本费用细思量规范核算助节税——生产经营过程的涉税风险防范与纳税筹划1. 如何防范固定资产的涉税风险2. 如何防范期间费用的涉税风险3. 如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险4. 如何防范资产损失的涉税风险课程总结与回顾1. 课程主要内容总结与回顾2. 答疑解惑。

合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划案例。

话说小李有一套闲置的房子，打算出租出去。

他联系到了租客小张，准备签订租赁合同。

1. 原始合同签订方式。

如果小李按照常规的方式签订合同，比如简单地写每月租金3000元，租赁期一年。

那这时候的纳税情况是这样的：对于房产税，按照租金收入计算，税率是12%。

那么小李每年要交的房产税就是3000×12×12% = 4320元。

增值税呢，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算。

每月租金3000元换算为不含税收入是3000÷(1 + 5%)≈2857元，每月应纳增值税为2857×1.5%≈43元，一年就是43×12 = 516元。

2. 纳税筹划后的合同签订。

小李听了懂税务的朋友的建议，对合同进行了调整。

他把租金分成两部分，一部分是租金2500元，另外一部分是房屋设备使用费500元（因为房子里有一些家具、电器等）。

对于房产税，这时候就只按照租金2500元来计算了。

每年的房产税变为2500×12×12% = 3600元，一下子就少了720元。

增值税方面，还是按照前面的计算方法。

2500÷(1 + 5%)≈2381元，每月应纳增值税为2381×1.5%≈36元，一年就是36×12 = 432元，比原来少了84元。

小李和小张签订合同的时候，就详细地列出了这两部分费用，并且在合同里注明了设备的清单和使用的相关规定。

这样既合理又合法地降低了纳税成本，租客小张也没有什么意见，毕竟总的支付金额没有变，只是分类更明确了。

二、销售合同签订的纳税筹划案例。

有个做电子产品销售的公司A，要和客户B签订一个销售合同。

1. 一次性销售合同。

公司A原本想签订一个简单的一次性销售合同，把一批价值100万（不含税）的电子产品卖给B公司，约定由A公司负责运输，运费是5万。

在这种情况下，A公司要交的增值税。