2019新个人所得税计算表(含公式)

关于新个税实施后个税浮动说明

《国家税务总局关于发布的公告》中指出，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。2019年个税按年累计预扣预缴，计算方式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

因为是预缴，次年的3-6月，再进行“汇算清缴”，如果个税交多了，就退给纳税人；当然，如果纳税人交少了，还要补交的（多退少补）。

举例说明：小李月薪2万元，一个小孩满三周岁，扣除子女教育费1000元专项扣除，并且有住房贷款要还，还可以扣除1000元贷款利息，所以他每月的专项扣除费用为2000元。

按照累计预扣法计算，他每个月的应预扣预缴税额为：（假定按照上饶五险扣除318元/月计算）

1月份：（20000-318-5000-2000）*3%=380.46

2月份：（20000*2-318*2-5000*2-2000*2）*3%-380.46=380.46

3月份：（20000*3-318*3-5000*3-2000*3）*10%-2520-380.46-380.46=523.68 由于3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为38046，已经适用于10%的税率，所以3月份的应预扣预缴的个税金额有所增加。继续计算全年的，4-11月个税均为1268.2元。小李在第12个月的时候的应纳税金额为152184元，将按照20%的税率计税，12月的个税为2086.6元。

按照这一计税方式，纳税人当年度初始月份的预扣税金额较少，越往后可能出现扣税的金额增加。只要年收入出现跨税率的情况，就会面临年初时交税金额减少，但越往年末月交税金额会增加的情况。而年收入在36000元以内的，由于税率始终保持在3%的水平，所以不会出现月交税金额增加的情况。虽然看起来交税金额出现增加，但与全年应缴税金额相比是一样的，并没有多交税。

个人所得税计算个人所得税税率表月总收入12,500起征点5,000备注级数月应纳税所得额(A社会保险费500(五险一金)10继续教育支出子女教育支出2019-01-01实施23000大病医疗支出2019-01-01实施312000住房贷款利息住房租金2019-01-01实施425000赡养老人2019-01-01实施535000各项支出500655000月应纳税所得额7,000780000个人所得税490

注：月应纳税所得额 =月总收入 - 各项支出 -起征点700012500-500-5000个人所得税 = 月应纳税所得额 × 税率－速算扣除数个人所得税 = 月应纳税所得额税率-速算扣除数490700010%-210个人所得税税率表月应纳税所得额(AM)税率速算扣除数0

2019年个人所得税税率表

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）

个人税率表

个人所得税税率表一（综合所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（%）

1 不超过36000元的 3

2 超过36000元至144000元的部分 10

3 超过144000元至300000元的部分 20

4 超过300000元至420000元的部分 25

5 超过420000元至660000元的部分 30

6 超过660000元至960000元的部分 35

7 超过960000元的部分 45 注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

个人所得税税率表二（经营所得适用）

个人所得税税率表二（经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（%）

1 不超过30000元的 5

2 超过30000元至90000元的部分 10

3 超过90000元至300000元的部分 20

4 超过300000元至500000元的部分 30

5 超过500000元的部分 35

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

企业税率表

个体工商户的生产经营所得和对

企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 不超过15000元的 5 0

2019最新个人所得税知识要点

一、个人所得税率表

1、工资个人所得税计算方法

新个税法规定：居民个人的综合所得;以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;为应纳税所得额..起征点确定为每月5000元..

1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-费用减除额 个人所得税税率表一

级数 应纳税所得额含税 应纳税所得额不含税 税率% 速算扣除数

1 不超过3;000元的部分 不超过2;910元的部分 3 0

2 超过3;000元至12;000元的部分 超过2;910元至11;010元的部分 10 210

3 超过12;000元至25;000元的部分 超过11;010元至21;410元的部分 20 1410

4 超过25;000元至35;000元的部分 超过21;410元至28;910元的部分 25 2660

5 超过35;000元至55;000元的部分 超过28;910元至42;910元的部分 30 4410

6 超过55;000元至80;000元的部分 超过42;910元至59;160元的部分 35 7160

7 超过80;000元的部分 超过59;160元的部分 45 15160 2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数

例

张三在2018年10月份税前工资12000元;需要缴纳各项社会保险金1100元;

适用5000元新的费用标准和新的税率表：

应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金个人缴纳部分-起征点5000元=12000-1100-5000=5900元

找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分;超过3000元至12000元的部分;则适用税率10%;速算扣除数为210..

应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额;是指综合所得金额-各项社会保险金五险一金-起征点5000元外籍4800元的余额..