账务处理的基本步骤及操作方法(精)

科目汇总表账务处理程序的基本步骤科目汇总表账务处理程序的基本步骤包括以下内容：1.准备工作：在进行账务处理之前，需要准备好相关的材料，包括科目明细表、收入支出凭证、银行对账单等。

同时，还需确定账务处理程序的执行时间和负责人。

2.核对信息：将准备好的材料进行核对，确保数据的准确性和完整性。

核对的内容包括科目明细表中的期初余额和期末余额，凭证表中的收入和支出，银行对账单中的存款和支出等。

3.输入数据：根据核对的结果，将相关数据输入到账务处理程序中。

输入的内容包括科目明细表的期初余额和期末余额，凭证表中的收入和支出，银行对账单中的存款和支出等。

4.编制科目汇总表：根据输入的数据，编制科目汇总表。

科目汇总表列出了各个科目的期初余额、本期发生额、期末余额等信息，以便进行下一步的分析和决策。

5.分析和决策：根据科目汇总表的结果，进行相关的分析和决策。

分析的内容包括收入和支出的比较、成本和费用的比较、资产负债的变化等。

根据分析的结果，可以制定相关的决策，以提高财务管理的效率和效果。

6.确定调整项：经过分析和决策后，可能会出现一些需要调整的科目，如重新核算某个费用类别的金额、重新评估某个资产的价值等。

在确定调整项时，需要准确把握相应的标准和规范。

7.执行调整：根据确定的调整项，对账务进行相应的调整。

调整的内容包括调整科目明细表的期初余额和期末余额，调整凭证表的收入和支出，调整银行对账单的存款和支出等。

8.再次编制科目汇总表：在执行了调整后，需要再次编制科目汇总表，以反映调整后的财务状况。

这样可以帮助管理人员更好地了解和分析公司的财务状况，并作出合理的决策。

9.审核和审计：对编制好的科目汇总表进行审核和审计。

审核的内容包括对数据的准确性和完整性进行检查，审计的内容包括对账务处理程序的合规性和合理性进行评估。

审计的目的是确保账务处理的正确性和可靠性。

10.归档和备份：在完成了科目汇总表的审核和审计后，对相关数据进行归档和备份。

基本账务处理一、账务的概念及重要性账务是指企业或个人在日常经济活动中进行的各种收入、支出、借贷等交易记录的整理和处理工作。

它是企业管理和决策的重要基础，也是个人理财的基础。

二、账务处理的基本步骤1. 登记账簿：将每笔收入和支出按照时间顺序记录在账簿中，包括现金账簿、银行存款账簿、应收账簿、应付账簿等。

2. 分类归档：根据不同的类别和性质，将账务进行分类，如收入、支出、借贷等。

3. 核对对账：对账簿中的账目进行核对，确保账务记录的准确性和完整性。

4. 生成报表：根据账簿中的数据，生成各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

5. 分析决策：通过对财务报表的分析，进行经营状况和财务状况的评估，并做出相应的决策。

三、常用的账务处理方法1. 现金基础记账法：按照实际收入和支出的时间进行记账，适用于个人和小微企业。

2. 现金和应收应付记账法：将已经发生的收入和支出直接记账，将尚未发生的收入和支出以应收和应付账款的形式记账，适用于中小型企业。

3. 全面预收和全面付款记账法：将所有预收的收入和预付的支出都在记账时一次性记录，适用于大型企业。

四、账务处理的注意事项1. 准确性：账务处理应准确无误，确保账目的真实性和合法性。

2. 及时性：账务处理应及时进行，避免遗漏或延误。

3. 完整性：账务处理应包括所有的收入和支出，不能有遗漏。

4. 保密性：账务信息应妥善保管，避免泄露。

5. 规范性：账务处理应符合财务会计准则和相关法律法规的要求。

五、账务处理的重要性1. 为企业和个人提供了一个全面了解经济状况的依据，有助于合理规划和决策。

2. 为企业和个人提供了一个合理安排资金流动的基础，有助于控制和优化经济活动。

3. 为企业和个人提供了一个监督和评估经济活动的手段，有助于发现和解决问题。

4. 为企业和个人提供了一个合规经营和纳税的依据，有助于遵守相关法律法规。

六、结语基本账务处理是企业和个人经济活动中不可或缺的一部分，它的准确性和及时性对经营决策和财务状况的评估具有重要影响。

记账凭证账务处理程序的一般步骤记账凭证的填制依据是经审核无误的原始凭证为基础,除结账与更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。

下面店铺就为大家解开记账凭证账务处理程序的一般步骤，希望能帮到你。

记账凭证账务处理程序的一般步骤1、根据原始凭证编制汇总原始凭证;2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证;3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账;4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账;5、根据记账凭证逐笔登记总分类账;6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符;7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

记账凭证账务处理程序的设置凭证设置采用记账凭证会计核算组织程序时，记账凭证的设置有两种方式:(1)采取通用记账凭证。

所有经济业务发生后都编制此种记账凭证。

(2)采用专用记账凭证。

可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。

经济业务发生后，根据经济业务的性质分别编制不同的记账凭证。

帐薄设置采用记账凭证会计核算组织程序一般应该设置一下帐薄:(1)日记账。

主要是库存现金日记账、银行存款日记账，一般采用三栏式格式的订本帐。

(2)明细分类账。

明细分类账应根据单位经济业务的性质和管理的需要而确定，一般采用三栏式、数量金额式、多栏式等格式的活页帐或卡片账。

(3)总分类账。

总分类账按规定的会计科目开设账户，一般采用三栏式格式的订本帐。

记账凭证的审核主要内容1.审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。

记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等;所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。

2.审核记账凭证所列会计科目(包括一级科目、明细科目)、应借、应贷方向和金额是否正确;借贷双方的金额是否平衡;明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。

3.审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。

做一整套账的流程(给新人)超实用当你刚刚进入一家公司或开始自己的业务时，熟悉如何做账是非常重要的一项工作。

正确的会计流程可以帮助你准确记录财务信息，并及时了解企业的经营状况。

本文将详细介绍整套账的流程，特别适合新人参考。

准备工作在开始做账之前，首先要进行准备工作。

这包括收集和整理所有与财务相关的文件和信息，例如收据、发票、银行对账单、工资表等。

确保这些信息齐全、准确，以便后续的会计工作能顺利进行。

记账流程1.登记账簿：根据企业的实际情况，选择适合的账簿形式。

通常会有现金日记账、银行存取款日记账、购销存日记账等。

按照账簿的格式将收支情况逐笔记录下来。

2.分类核算：在记账的过程中，要注意对不同类型的收支进行分类核算。

例如将销售收入归入销售收入科目、将采购支出归入采购支出科目等。

这样可以清晰地了解企业的财务状况。

3.总账核实：定期对各科目在总账上的余额进行核实，确保账目的准确性和完整性。

及时发现错误或遗漏，及时纠正。

4.汇总制表：根据账簿上的数据，制作相应的财务报表，包括资产负债表、利润表等。

这些报表反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。

税务申报流程1.核算纳税：根据企业的经营情况和相关法规，核算应纳税额。

包括个人所得税、企业所得税、增值税等。

2.填报报表：根据税务部门要求，填写相应的税务申报表。

确保填报内容准确、清晰，避免产生税收风险。

3.递交申报：按照税务部门要求的时间节点，递交纳税申报表。

可通过电子渠道或线下递交，以便及时缴纳税款。

财务审计流程1.准备审计：在审计前的一段时间内，准备好财务相关文件和信息，包括账簿、报表、合同等。

确保这些信息能够支持审计过程。

2.审计过程：接受审计师的审计，协助其获取相关资料和解答问题。

审计师将对企业的财务状况进行审核，以确保其真实性和合法性。

3.整改建议：根据审计师的反馈，及时整改财务存在的问题，并根据其提出的建议加以改进，以提高财务管理水平。

结束语以上便是做一整套账的流程，希望对新人能够有所帮助。

费用报销流程及账务处理（附实操步骤）展开全文经常出差的同事都知道，吃住行都需要票据，这样才能报销费用，这么多票据，财务应该怎么处理比较合适呢，小匠整理了４个方面的小点供大家参考。

1费用报销单或差旅费报销单上签字不齐全如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。

要求：费用报销单或差旅费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均应签字，如分公司当地没有财务的，兼职财务人员应在财务负责人处签字。

我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。

2报销单填写不规范的问题（1）小写金额与人民币符号之间有空格要求：小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥100.00；错误写法：￥ 100；（2）大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐要求：大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；（3）报销单上字迹有涂改和勾抹要求：报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；（4）大写金额书写有误要求：金额填写规范，无书写错误；大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（5）大写金额与小写金额不一致要求：小写金额与大写金额保持一致；（6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的要求：项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。

3报销原始单据的问题（1）取得发票上没有加盖销售方发票章要求：发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致，否则不得报销；（2）取得收据上没有加盖销售方财务章要求：收据上要求盖有销售方财务章，没有财务章不得报销；（3）出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销要求：出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销；（4）报销的手撕非机打车票上没有国税监制章；或虽有国税监制章，但是没有防伪识别码或水印要求：手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印。

4报销单粘贴的问题（1）票据粘贴杂乱无章要求：票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀地粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；（2）票据使用订书机装订、固体胶粘贴要求：要用胶水粘贴附件；（3）火车票上日期、票价重要信息，被胶水粘住，无法查看要求：票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。

备用金的账务处理方法
备用金的账务处理方法主要有以下几个步骤：
1. 成立备用金账户：在公司的资产负债表中设立备用金账户，统一管理备用金的收入和支出。

2. 收入记录：将备用金的收入记录在备用金账户中，包括现金存入、银行存款、借款等。

3. 支出记录：将备用金的支出记录在备用金账户中，包括日常开支、员工报销、差旅费用等。

4. 合理预算：根据公司的需求和财务状况，合理预算备用金的金额和用途，以确保备用金的有效利用。

5. 审批制度：建立备用金使用的审批制度，确保备用金的使用符合公司规定和相关法律法规。

6. 凭证管理：对备用金的收入和支出进行凭证管理，经过审核后，将凭证归档存档。

7. 稽核和监控：定期对备用金账户进行稽核和监控，检查备用金的收支情况是否合理，防止出现资金浪费、挪用等问题。

8. 报告和分析：定期生成备用金的报告，包括备用金余额、收入支出情况、使用情况等，分析备用金的使用效益，为公司决策提供参考。

9. 结余处理：根据实际情况，对备用金的结余进行处理，可以继续保留作为备用，也可以转移至其他账户，或者用于还债、投资等用途。

以上是备用金账务处理的基本方法，具体的操作可以根据公司的实际情况进行调整和完善。

财务账务处理流程财务账务处理流程是指对公司财务账务进行操作和处理的一系列步骤和方法。

以下是一个基本的财务账务处理流程：1. 收集凭证：收集和整理所有与财务账务有关的凭证，例如收据、发票、银行对账单等。

2. 凭证记录：将收集到的凭证按照时间顺序进行记录，包括凭证的编号、日期、摘要、借方金额和贷方金额等。

3. 录入账簿：根据凭证记录，将借贷金额分别录入到对应的账簿中，包括总账、子账、明细账等，确保账簿的准确和完整。

4. 核对余额：定期对各个账簿的借贷余额进行核对，确保账簿的平衡和准确。

5. 编制财务报表：根据账簿的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，反映公司的财务状况和经营情况。

6. 审计和审核：对财务报表进行内部和外部审计，确保财务数据和报表的真实性和可靠性，以及符合相关会计准则和法规。

7. 提交报表：将审计后的财务报表提交给相关部门和业务负责人，供他们进行决策和管理。

8. 税务申报：根据法定要求，及时申报和缴纳各项税费，确保公司的税务合规。

9. 审核支付：对公司的付款申请进行审核和核实，确保支付的合法和合规。

10. 结账和结算：定期对财务账务进行结账和结算，包括将各项费用、收入和利润计入正确的账户和成本中，确保财务数据的完整和准确。

11. 存档归档：根据相关法规和公司要求，将财务资料进行存档和归档，确保财务信息的安全和可追溯。

12. 监控与改进：不断监控和改进财务账务处理流程，确保流程的高效和准确，提高财务管理的水平和效能。

总结起来，财务账务处理流程是一个复杂而严谨的过程，需要各个环节的协作和正确操作。

通过规范的流程和严格的管理，公司可以更好地掌握和管理自身的财务状况，为经营决策和税务申报提供准确和可靠的依据。

账务处理指南：1、账务处理流程及操作指南：凭证录入凭证审核（该步骤可省略凭证过账崖吉转损益（该步骤系统会自动生成一张当期损益的结转凭证凭证过账生成财务报表期末结账（完成该步骤后系统便会转入下一个会计期间2、凭证过账后可查询总账、明细账、科目余额表、财务报表等等会计常用的账簿报表。

3、查询总账、明细账等账簿之前有过滤条件可以选择，如可选择会计期间、某个会计科目等等。

4、查询不同期间的财务报表可在打开该报表后点击左上角的查看会计期间”任意选择会计期间查看账务处理操作快捷键指南1、凭证录入时获取会计科目可按“ F7®2、凭证录入时如需计算数据可按“F11©调用计算器3、凭证录入时借贷方自动平■衡可按“ Ctrl+F7键4、反期末结账可在主界面下按“ Ctrl+F12键5、反凭证过账可在主界面下按“Ctrl+F11键6、反出纳扎账可在主界面下按“Ctrl+F9键三、账套数据的保存和备份注意事项：1、金蝶账套文件的文件后缀名为：.AIS，如ABC公司的账套文件名可为：“AB四司.AIS”账套文件是每次日常操作时的文件，也就是你公司的账，你公司的凭证、账簿和报表等数据资料全部包含在这个文件里，务必要保存完整（注意不要把它保存在电脑的C盘里面。

2、金蝶账套备份文件的后缀名为.A旧，如ABC公司的账套文件名可为：“AB四司.A旧”备份文件是压缩后的账套文件，平时一般用不到该文件。

该文件只是在你的账套文件出现问题不能再用时用它来进行账套的恢复（可在除C盘之外的盘里建立一个专门存放备份文件的文件火。

3、在账务处理的期末结账时系统会强制性地要求进行一次备份，但是在平时也要注意养成账套备份的好习惯，建议每周备份一次为佳。

4、尽量不要在使用财务软件的电脑里安装过多的游戏软件和浏览一些非法网页特别注意防止电脑病蠹的入侵，以保证电脑系统能正常的运行。

账务处理的基本步骤及操作方法一、系统初始化：确定记账方法、凭证分类、记账程序、会记期间、外币核算及记账汇率，并设置会计科目，登记期初余额等手工会计方式下叫建账电算化中叫系统初始化。

（一）账套设置账套：保存账务资料的文件称为账套，账套设置就是在系统为企业建立一套核算账套，核算账套实际上是由相互关联的账务数据构成的一套数据库文件。

1建立新账套：系统登陆时：“用户名”选择管理员——单击“新建”系统登陆后：文件/新建账套2建账向导：1）账套名称：一般是指使用该账套的公司或单位名称，用以标识该账套所属的会计主体组织机构代码名称2）所属行业：选择所属行业，系统以预设的会计科目和会计报表进行账务处理，输出证、账、表全套会计资料。

3）记账本位币：指一个企业在进行会计核算时统一使用的记账货币4）会计科目：会计科目级别是指会计科目可以分为多少级，即充许设置的底层科目级别或最明细的级别（科目级长是指每级科目的编码位数）5）会计期间：（1）会计期间的界定方式（2）会计年度开始日期（3）账套启用期间（二）会计科目设置1设置方式利用软件预置标准科目利用软件导入导出功能从其他账套导入科目手工录入科目2会计科目设置的内容1）科目属性：指科目属于哪一类2）现金科目：指明该科目是否现金或现金的等价物，主要为现流量表生成做准备3）外币核算：指明该科目是否核算外币，若核算外币选择核算多种外币还是一种外币。

4）数量核算：指明该科目所使用的计量单位、规格、型号、类型。

5）辅助核算：指往来单位、部门、职员3操作方法：浏览、增加、修改、删除、打印、会计科目1）浏览会计科目：资产1、负债2、权益3、成本4、损益52）增加会计科目（由上级至下逐级增加）进行科目编码时要求按照所设定的各级科目长度来编制。

（1）科目代码：是整个系统处理的核心内容（科目编码允许最多为15个字符）（2）助记码：帮助记忆会计科目的编码（8个字符长）（3）科目名称：科目名称是该科目的文字标识（只需要命名本级科目名称40个字符最长）（4）科目类别：科目类别用于对科目属性进行定义，按照会计科目的经济性质进行分类，可以很方便地对科目进行管理。

财务做会计分录的方法与步骤会计做账的基本流程大体可以分为七个步骤1.给原始凭证分类一2、编制会计凭证T3、登记会计账簿T4、记账凭证汇总—5、登记总账一6、对账结账-7、编制会计报表卜面就详细说明一下:1.给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符3）是否有开发票单位的签章4）是否有相关人员的签名我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号"¥"封住如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账白条子指的是什么呢就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去"你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐,准没错。

就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了必需要知道的，会计做账7个步骤2、编制记账凭证根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票我们拿到一张1OOO元的借条，我们根据它做记账凭证先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错3、登记会计账簿凭证审核无误后，就应该登记账簿了。

金蝶财务软件账务处理流程及步骤你对金蝶财务软件账务处理流程及步骤了解吗?你知道金蝶财务软件账务处理流程及步骤是怎样的吗?下面是为大家带来的金蝶财务软件账务处理流程及步骤的知识，欢迎阅读。

1、凭证录入点击“主窗口”中“凭证录入”，弹出一张凭证的窗口，先修改凭证日期，修改凭证字，输入附件张数，鼠标点到摘要拦，输入摘要内容，此时也可以按F7或者凭证菜单栏里的“获取”按纽，弹出常用摘要窗口，此窗口左下方“增加”按纽增加常用摘要类别(如：收入，支出等)类别名称自编，点右边“增加”按纽增加常用摘要内容，如：提取现金、销售某某商品等等。

输入完摘要后，回车，光标跳到会计科目栏，点击“获取”或F7弹出会计科目窗口，在此窗口中选择相应会计科目，也可直接输入科目代码，回车，如果选取的科目关联了核算项目，则光标跳入会计科目左下方的空格，再按F7选择相应的核算项目，然后回车输入金额，继续输入第二条分录，此时输入摘要时可使用快截方式“……”(两个英文状态下的小数点)可复制上条摘要内容→会计科目→金额，此时可使用自动计算平衡“CTRL”+“F7”快捷键功能，系统自动计算出对方金额。

→点击“保存”按纽，凭证输入完毕，保存后系统会自动弹出一张空白凭证，继续凭证输入工作。

模式凭证：制作完一张常用凭证，如每月都必须做的计提折旧、计提福利费、计提工资等凭证后，点击凭证菜单栏“”，点击“保存为模式凭证”→“常用模式凭证”前打勾，“借方”、“贷方”前打勾→“确定”即可。

使用时只要在凭证录入界面，点击凭证上的“”菜单→“调入模式凭证”→选择一张需要的模式凭证→“确定”即可，修改相应的凭证附件张数，凭证日期和相关内容等信息。

注意：手工输入所有的凭证，但“期末调汇”和“结转损益”凭证除外，此两张凭证需要使用系统提供的自动期末调汇和结转损益功能，否则会导致利润表取不到数。

2、凭证查询点击主界面“凭证查询”→弹出凭证过滤窗口，内容中选择“会计期间”“=”“当前会计期间”，窗口下面左边和右面都选“全部”→确定以后显示出本期所有的已保存的凭证，可以在此界面中对凭证进行修改，删除操作，也可直接在此界面中增加新的凭证。

记账实操-会计账务处理流程一、工业制造企业1. 采购环节：收到原材料及发票时，借记“原材料”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。

如果有采购运费等，也需按一定方法分配计入原材料成本。

2. 生产环节：领用原材料，借记“生产成本”，贷记“原材料”。

计提生产工人工资，借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”。

发生制造费用（如车间水电费、设备折旧等），借记“制造费用”，贷记“银行存款”、“累计折旧”等。

月末，将制造费用分配转入生产成本。

3. 完工入库环节：产品完工入库，借记“库存商品”，贷记“生产成本”。

4. 销售环节：销售产品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

二、商业企业1. 采购环节：购进商品，借记“库存商品”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。

2. 销售环节：销售商品，确认收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。

结转销售成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。

三、服务型企业1. 提供服务环节：确认服务收入，借记“应收账款”或“银行存款”等，贷记“主营业务收入”。

2. 成本费用环节：发生的人员工资、办公费用等，借记“主营业务成本”或“管理费用”等，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等。

四、房地产企业1. 开发前期：取得土地使用权，支付土地出让金等，借记“开发成本—土地征用及拆迁补偿费”，贷记“银行存款”等。

2. 开发建设环节：支付建筑安装工程费、材料款等，借记“开发成本—建筑安装工程费”等，贷记“银行存款”、“应付账款”等。

计提项目管理人员工资等间接费用，借记“开发成本—间接费用”，贷记“应付职工薪酬”等。

3. 销售环节：预售房屋，收到预收款，借记“银行存款”，贷记“预收账款”。

第二章会计基础第五节会计账务处理程序一、账务处理程序账务处理程序根据登记总分类账的依据和方法不同，可分为记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。

（一）记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭证登记总分类账。

1.记账凭证账务处理程序的步骤（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证；（2）根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证（收款凭证、付款凭证和转账凭证）；（3）根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账现收现付银付和银行存款日记账银收银付现付；（4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；（5）根据记账凭证逐笔登记总分类账；（6）核对日记账和明细分类账的余额与总分类账的是否余额相符账账核对；（7）根据总分类账和明细分类账编制财务报表。

2.记账凭证账务处理程序的特点（1）优点：简单明了、易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务发生情况。

（2）缺点：登记总分类账的工作量较大。

（3）适用：规模较小、经济业务较少的单位。

（二）汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序指先根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证汇总转账凭证按照贷方科目进行汇总，再根据汇总记账凭证登记总分类账。

1.汇总记账凭证账务处理程序的步骤与记账凭证账务处理程序的步骤不同点（5）根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证（汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证），再根据各种汇总记账凭证登记总分类账。

2.汇总记账凭证账务处理程序的特点（1）优点：减少登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系，便于核对账目。

（2）缺点：不利于日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。

（3）适用：规模较大、经济业务较多的单位。

（三）科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序指先根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。

事业单位固定资产处理账务处理流程下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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对于不同的单位会计工作的内容和方式会有一定的差异，但是作为出纳来说基本上不会差别很大，主要是编制和处理现金和银行存款账务，具体的步骤和方法如下：具体的做账流程为：1、每个月第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末须注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新办企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用，贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加(城建税，教育费附加等)由当地税务机关决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两笔分录。

第一笔分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷：本年利润。

第二笔分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证，借：所得税费用;贷：应交税金--应交所得税，借：本年利润，贷：所得税费用，所得税虽与利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法。

4、根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应付账款等)所有者权益(实收资本，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务税金及附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

5、装订凭证‚写报表附注‚分析情况表之类的工作。

6、现金账记录要点：发生时间、借方/贷方、金额、摘要。

银行账记录要点：发生时间、借方/贷方、金额、支票号、交易类型、摘要。

养鸡场全套账务处理1. 引言养鸡场是一个以养殖鸡为主要经营项目的农业企业，管理好账务是确保经营顺利进行的重要环节之一。

全套账务处理包括了养鸡场的基本账务记录、成本核算以及财务报表的编制等。

本文将介绍养鸡场全套账务处理的方法和步骤。

2. 养鸡场基本账务记录养鸡场的基本账务记录包括了日常的收入、支出和库存的记录。

以下是养鸡场基本账务记录的步骤：2.1 收入记录养鸡场的收入主要包括销售鸡肉和鸡蛋所得到的销售收入。

对于每一笔销售，应当记录以下信息：•日期•销售数量•单价•总金额2.2 支出记录养鸡场的支出主要包括饲料、药品、工人工资等经营成本。

对于每一项支出，应当记录以下信息：•日期•支出项目•支出金额2.3 库存记录养鸡场的库存记录主要包括鸡和鸡蛋的数量。

对于每一次的入库和出库，应当记录以下信息：•日期•入库/出库数量3. 成本核算成本核算是养鸡场账务处理的重要一环，通过核算每一笔成本可以帮助企业了解产品的生产成本和经营成本。

以下是养鸡场成本核算的步骤：3.1 饲料成本核算饲料成本是养鸡场的主要成本之一，通过记录饲料的进货数量和成本，以及饲料使用的数量，可以计算出每一单位鸡的饲料成本。

3.2 劳动力成本核算劳动力成本是指用于养鸡场饲养和管理所需的人工成本。

通过记录工人的工作时间和工资，以及工人用于养鸡场工作的时间，可以计算出每一单位鸡的劳动力成本。

4. 财务报表编制财务报表是通过对养鸡场的账务处理结果进行统计和整理得到的，可以帮助管理层了解企业的财务状况和经营情况。

以下是养鸡场财务报表的编制步骤：4.1 损益表损益表是反映养鸡场一段时间内收入和支出情况的报表，可以用来判断企业的盈利情况。

损益表的主要内容包括收入、成本和盈利等。

4.2 资产负债表资产负债表是反映养鸡场在某一时间点上所有资产和负债情况的报表，可以帮助了解企业的资产和负债状况。

资产负债表的主要内容包括资产、负债和所有者权益等。

4.3 现金流量表现金流量表是反映养鸡场一段时间内现金流入和流出情况的报表，可以帮助了解企业的现金流动情况。

会计做帐的具体步骤如下：了解相关的财务软件1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表以及现金流量表。

小企业会计做账简易操作流程.一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

7、编制会计报表并作出财务分析；8、对材料库、成品库进行盘点，并对结果进行处理。

二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。

为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。