企业所得税全集

企业所得税税收优惠政策全集2021年5月2021年5月，为了促进企业发展和经济增长，政府实施了一系列企业所得税税收优惠政策。

这些政策旨在减轻企业的税负，鼓励企业投资和创新，并提高就业率。

以下是2021年5月发布的企业所得税税收优惠政策全集。

1. 减税政策：政府将继续减少企业的税负，降低企业所得税税率。

从2021年5月1日起，小型企业的税率将从15%降至13%，中型企业的税率将从25%降至20%，大型企业的税率将从35%降至30%。

这将有助于提高企业的盈利能力和竞争力。

2. 折旧费用加速扣除：政府允许企业对固定资产进行加速折旧，加快成本的扣除。

从2021年5月1日起，企业可以在购买固定资产后的第一年将30%的折旧费用加速扣除，之后每年可以继续扣除固定资产的折旧费用。

3. 研发费用税前扣除：为鼓励企业增加研发投入，政府允许企业在纳税前扣除研发费用。

从2021年5月1日起，企业可以将研发费用从应纳税所得额中直接扣除。

4. 投资所得免税：政府鼓励企业进行长期投资，为投资所得提供免税政策。

从2021年5月1日起，企业投资股权、债权、不动产和其他资本项目所得的，可以免征企业所得税。

5. 归国外汇免税：政府鼓励企业引进外资和海外投资回流，为归国外汇提供免税政策。

从2021年5月1日起，企业将获得在境外获得的资本金或利润收入的归国外汇免征企业所得税。

6. 地方优惠政策：为了吸引投资和促进地方经济发展，各地政府还可以制定自己的税收优惠政策。

这些政策可能包括降低企业所得税税率、加速折旧、研发费用税前扣除和其他相关优惠。

总而言之，2021年5月发布的企业所得税税收优惠政策旨在促进企业发展和经济增长。

这些政策将减轻企业的税负，鼓励企业投资和创新，并提高就业率。

企业可以根据自身情况合理利用这些税收优惠政策，提高企业竞争力和盈利能力。

企业所得税税收优惠政策的实施对于推动经济发展具有重要意义。

首先，通过降低企业所得税税率，政府可以有效减轻企业的税负，提高企业的盈利能力。

第一章企业所得税概述第一节纳税人纳税人：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

一、居民企业纳税人------依法在中国境内成立的企业------依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业二、非居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

例外：个人独资企业和个人合伙企业不适用：依照《中华人民共和国个人独资企业法》或《中华人民共和国合伙企业法》设立的，不属于企业所得税的纳税人，属于个人所得税的纳税第二节税率税率是课税对象与应纳税额的比率。

一、居民企业的税率•法定税率为25%；•（二）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；（三）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、非居民企业税率（一）如果构成常设机构，适用25%的法定税率（二）非居民企业不适用小型微利企业（国税函【2008】650号）和高新技术企业优惠税率（不属于法人）。

（三）如果不构成常设机构，适用10%的征收率或协定税率*税法第四条第二款规定：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

*实施条例第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

*税法第五十八条规定：中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照协定的规定办理。

（按孰低的原则执行）•协定对预提所得税率一般规定为10% 左右。

第三节纳税年度会计分期：企业生产经营是连续的，但企业的核算是划分阶段的，由此产生了会计分期。

会计分期的目的在于通过会计期间的划分，将持续经营的生产经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，从而及时向各方提供企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。

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以下是各个税率的详细介绍：一、一般企业所得税税率：（适用于大多数企业）1. 企业利润在50万元及以下部分，适用税率为25%；2. 企业利润超过50万元至300万元部分，适用税率为25%；3. 企业利润超过300万元部分，适用税率为25%。

二、小型微利企业所得税税率：（适用于符合条件的小型微利企业）1. 企业利润在100万元及以下部分，适用税率为20%；2. 企业利润超过100万元至300万元部分，适用税率为20%；3. 企业利润超过300万元部分，适用税率为20%。

三、高新技术企业所得税税率：（适用于符合高新技术企业认定条件的企业）1. 首三年免征企业所得税；2. 第四年至第六年，适用税率为15%；3. 第七年至第九年，适用税率为20%；4. 第十年起，适用普通企业所得税税率。

四、创业投资企业所得税税率：（适用于符合创业投资企业认定条件的企业）1. 投资期限不满2年的，适用税率为25%；2. 投资期限满2年但不满5年的，适用税率为20%；3. 投资期限满5年但不满10年的，适用税率为15%；4. 投资期限满10年及以上的，适用税率为10%。

五、外商投资企业所得税税率：（适用于符合外商投资企业认定条件的企业）1. 企业所得税税率为25%。

六、跨境电商企业所得税税率：（适用于符合跨境电商企业认定条件的企业）1. 企业所得税税率为15%。

请注意，以上税率表仅供参考，实际税率可能会根据国家政策和法规的调整而进行变化。

在申报企业所得税时，请务必参考当时最新的税法规定和税务部门的通知。

总结：以上是企业所得税最新最全的税率表，涵盖了一般企业、小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业、外商投资企业和跨境电商企业的不同税率。

在合理运用相应税率的基础上，企业可以合法减少税负，提升盈利能力。

请您在申报企业所得税时，务必遵守相关税法规定，若有任何疑问，建议您咨询专业的税务机构或税务专业律师以获得具体指导。

1.薪资福利支出：包括职工工资、奖金、补贴、津贴、福利和附加福
利等支出。

2.社会保险费和住房公积金：企业缴纳的社会保险费和住房公积金支出。

3.投资回报：企业投资的股权和债权等所取得的投资回报。

4.研发费用：企业进行研发活动的费用支出。

5.技术改造费用：企业进行技术改造的费用支出。

6.环保设施购置费用：企业购置环保设施的费用支出。

7.捐赠支出：企业进行公益性捐赠的支出。

8.学历继续教育费用：企业为员工提供学历继续教育的费用支出。

9.科研机构支持费用：企业向科研机构提供的支持费用。

10.参加国际学术会议费用：企业员工参加国际学术会议的费用支出。

11.培训费用：企业进行员工培训的费用支出。

12.周转费用：企业购买、销售和运输产品所发生的费用支出。

13.保险费用：企业购买保险的费用支出。

14.仓储费用：企业进行仓储活动所发生的费用支出。

15.接待费用：企业进行接待活动所发生的费用支出。

16.业务招待费用：企业进行业务招待活动所发生的费用支出。

17.广告费用：企业进行广告宣传活动所发生的费用支出。

19.律师费用：企业请律师提供法律服务所发生的费用支出。

20.会计师费用：企业请会计师提供会计服务所发生的费用支出。

需要注意的是，以上所列项目只是常见的税前扣除项目，具体的税前扣除标准以税法规定和税务部门发布的文件为准。

此外，不同企业的扣除标准可能会有所不同，企业可以根据自身情况申请相应的扣除项目。

总结：。

转让财产收入企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、生物资产、无形资产、股权以及其他财产而取得的收入 股息、红利等权益性 投资收益 企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

除国务院财政、 税务主管 部门另有规定外， 按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的 实现。

利息收入 企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资， 或者因他人占用本企种类税 率 基本税率25% 低税率(非居民企业的所得 )20%(实际征税时适用 10% 的税率) 两档优惠税率 (1)符合条件的小型微利企业：减按 20％(2)国家重点扶持的高新技术企业：减按 15％同学们好，我们的复习进度到哪了呀，大家学的好吗？我们之前给大家归纳过几次知识点了， 现在我们把企业所得税法给大家再做一次总结。

其余的章节大家自己看，自己学会归纳。

本次所得税法我们分为上、下二集，供大家参考希望大家在快乐中学习，在学习中快乐第七章企业所得税法律制度应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额 =收入总额-不征税收入 -免税收入 -各项扣除 -允许弥补的以前年度亏损重点：也就是所得税计算的主线索收入，主要是不征税收入、免税收入税率扣除项目和标准亏损弥补（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转， 用以后年度的所得弥补， 但结转年限最长不得超过 5 年）减免税额抵免税额表企业所得税的税率企业所得税的应纳税所得额企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则在计算应纳税所得额时， 企业财务、 会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的， 应当依照税收法律法规的规定计算。

一、收入总额表 7.3 收入的分类收入类型具体项目 销售货物收入另有明细表企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取 得的收入 企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮提供劳务收入 电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐另有明细表 饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入除法律法规另有规定外， 企业销售收入的确认， 必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

企业所得税法完整版企业所得税法完整版第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展的需要，实行科学的税制，依法征税，加强税收管理，维护国家税收的正常秩序，适应国际税收通行规则，根据宪法和税法的规定，制定本法。

第二条本法所称企业所得税是指企业依照本法的规定，按照税法规定的税率和方法，对其生产经营所得缴纳的税款。

第三条企业所得税的税率是百分之二十五，对符合条件的小型微利企业，实际征收税率为百分之二十。

第四条企业所得税法适用于中华人民共和国领域内的居民企业、外国企业和其他经济组织。

第五条企业所得税的计税周期为每一纳税年度。

第六条企业所得税的计税方法是居民企业和外国企业计算所得税应当采用核算利润的方法；其他经济组织计算所得税可采用核算利润的方法或者简便计税方法。

第七条企业所得税的计税依据是企业的税前利润，税额应当按照税法规定的调整项目和税法规定的计税调整方法确定。

第八条企业所得税的计税人是企业的法定代表人，计算和缴纳税款的义务由企业负责。

第二章纳税人和纳税义务人第九条企业所得税的纳税人包括中华人民共和国领域内的居民企业、外国企业和其他经济组织。

第十条居民企业是指中华人民共和国领域内的企业以及除外国企业外，以中国法律组织为依据成立的企业。

第十一条外国企业是指在中华人民共和国领域内无住所、无企业机构，但通过开展业务活动而在中华人民共和国实现所得的非居民企业。

第十二条其他经济组织是指依照中国法律组织成立的合伙企业、个人独资企业等非公司制的经济组织。

第十三条纳税义务人是指税法规定为承担法定纳税义务的个人、团体和其他组织。

第三章所得确认第十四条企业所得税的所得是指企业从境内和境外取得的所得。

第十五条企业所得税的所得确认应当依照税法规定的时间、地点、方式等程序进行，确认期限为纳税年度结束后五个月内。

第十六条企业所得税的所得确认必须密切结合企业的财务会计核算，依法进行，确保相关会计凭证真实、准确、完整地反映企业的经济业务活动。

企业所得税法全文最新企业所得税法全文中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）目录第一章总则第二章应纳税所得额第三章应纳税额第四章税收优惠第五章源泉扣缴第六章特别纳税调整第七章征收管理第八章附则第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

第二条企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第二条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第四条企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第二章应纳税所得额第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

企业所得税政策汇编一第一局部收进确实认一、全然规定〔一〕企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原那么，属于当期的收进和费用，不管款项是否收付，均作为当期的收进和费用；不属于当期的收进和费用，即使款项差不多在当期收付，均不作为当期的收进和费用。

本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

摘自中华人民共和国企业所得税法实施条例第九条〔二〕企业所得税法第六条所称企业取得收进的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、预备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

企业所得税法第六条所称企业取得收进的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不预备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

摘自中华人民共和国企业所得税法实施条例第十二条〔三〕企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收进，应当按照公允价值确定收进额。

前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。

摘自中华人民共和国企业所得税法实施条例第十三条〔四〕企业的以下生产经营业务能够分期确认收进的实现：1、以分期收款方式销售物资的，按照合同约定的收款日期确认收进的实现；2、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时刻超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收进的实现。

摘自中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十三条二、具体规定〔一〕销售物资收进1、企业所得税法第六条第〔一〕项所称销售物资收进，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收进。

摘自中华人民共和国企业所得税法实施条例第十四条2、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收进确实认，必须遵循权责发生制原那么和实质重于形式原那么。

摘自国家税务总局2021年10月30日国税函[2021]875号关于确认企业所得税法收进假设干咨询题的通知?3、企业销售商品同时满足以下条件的，应确认收进的实现；〔1〕商品销售合同差不多签订，企业已将商品所有权相关的要紧风险和酬劳转移给购货方；〔2〕企业对已售出的商品既没有维持通常与所有权相联系的接着治理权，也没有实施有效操纵；〔3〕收进的金额能够可靠地计量；〔4〕已发生或将发生的销售方的本钞票能够可靠地核算。