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了解内部控制了解本循环内部控制的工作包括：1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1.了解内部控制汇总表2.了解内部控制设计——控制流程3.评价内部控制设计——控制目标及控制活动4.确定控制是否得到执行(穿行测试)编制说明：1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3. 审计工作底稿用以记录下列内容：(1)汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2)记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程； (3)记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动； (4)记录穿行测试的过程和结论。
被审计单位：__________________________ 项目：________________________________ 编制：________________________________ 日期：________________________________ 索引号：_________________________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________了解内部控制汇总表1. 受本循环影响的相关交易和账户余额存货、主营业务成本2. 主要业务活动3. 了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？(6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？4. 初步结论5. 沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？被审计单位：__________________________ 项目：________________________________ 编制：________________________________ 日期：________________________________ 索引号：______________________________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________主要业务活动是否在本循环中进行了解材料验收和仓储 计划和安排生产 生产与发运 存货管理了解内部控制设计——控制流程生产与仓储业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了生产与仓储循环的主要控制流程，并已与________、________等确认下列所述内容。
生产与仓储循环控制测试实训项目
一．生产与仓储循环的关键控制
1.不相容岗位分离的控制
1)存货的请购与审批、执行
2)存货的采购与验收、付款
3)存货的保管与相关会计记录；
4)存货发出的申请与审批、会计记录
5)存货处置的申请与审批、会计记录
二、计划和安排生产控制
1）定期编制生产计划并根据顾客订单或市场动态和存货分析及时调整
2）根据批准（或调整后）的生产计划编制生产通知单
3）生产通知单经过控制部门批准
4）使用和控制预先编号的生产通知单企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。
三、发出材料的控制
四、生产产品控制
五、储存产成品控制
六、发出产品的控制
七、产品成本核算的控制
八、验收控制
九、保管控制
二．生产与仓储循环控制测试程序
1）询问被审计单位的人员，了解被审计单位生产与仓储的主要控制制度是否被执行。
2）观察生产与仓储的关键控制点及特定控制点的控制实践
3）检查关键控制点生成的有关文件和记录
4）必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性
5）根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖。
生产与仓储循环穿行测试——与材料验收和仓储有关的业务活动的控制
生产与仓储循环穿行测试——与存货实物流转有关的业务活动的控制。
控制测试测试本循环控制运行有效性的工作包括：1. 针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性包括以下工作底稿：1.SCC-1：控制测试汇总表2.SCC-2：控制测试程序3.SCC-3：控制测试过程控制测试汇总表1. 了解内部控制的初步结论对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论34567893．相关交易和账户余额的总体审计方案(1) 对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及(2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，不能予以信赖，还应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
)4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层生产与仓储循环：控制测试程序1．控制测试——和材料验收与仓储有关的业务活动的控制(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项:1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
132．控制测试——和计划与安排生产有关的业务活动的控制(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项:1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
生产与仓储循环相关资料1. 概述生产与仓储循环是指将生产和仓储两个环节有机结合起来，实现生产过程的高效流动和物资储存的合理管理。
在现代供应链管理中，生产与仓储循环的优化是非常重要的环节。
本文将介绍生产与仓储循环的定义、重要性以及相关的管理方法与工具。
2. 生产与仓储循环的定义生产与仓储循环是指将生产和仓储两个环节紧密连接起来，实现生产的持续性和仓储的流动性。
在传统的供应链管理中，生产与仓储往往被看作是相互独立的环节，但是现代供应链管理越来越强调全流程的一体化管理，因此将生产与仓储循环进行有机结合是提高供应链整体效率的关键。
3. 生产与仓储循环的重要性生产与仓储循环的优化对于供应链管理的高效运作具有重要意义，具体体现在以下几个方面：3.1 提高生产效率生产与仓储循环的优化可以减少生产线上的空闲时间和生产设备的闲置情况，通过减少物资在生产过程中的停留时间以及降低生产过程中的无效搬运，从而提高生产效率和生产线的利用率。
3.2 实现物资快速流转通过优化生产与仓储循环，可以实现物资的快速流转和即时供应，避免了因物资库存过高而带来的资金占用和过量消耗，提高了供应链的流动性和反应速度。
3.3 提高生产计划准确性生产与仓储循环的优化可以提高生产计划的准确性和可行性，通过减少物资库存的波动和减少生产与仓储环节之间耗时的交流，从而提高生产计划的执行效果和准确性。
4. 生产与仓储循环的管理方法为了优化生产与仓储循环，需要采取一些有效的管理方法和工具，以提高供应链管理的效率。
以下是一些常用的管理方法和工具：4.1 联动生产与仓储流程将生产和仓储的流程进行有效联动，尽量减少生产和仓储之间的物资交流和信息传递的时间和成本，以确保生产计划的顺利执行和物资流转的快捷有效。
4.2 库存管理优化通过合理的库存管理方法，如经济订单量（EOQ）模型、安全库存计算和定期盘点等，可以实现库存水平的合理控制，避免库存过高或过低的情况发生，从而降低供应链管理的成本和风险。
控制测试测试本循环控制运行有效性的工作包括：1. 针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性包括以下工作底稿：1.SCC-1：控制测试汇总表2.SCC-2：控制测试程序3.SCC-3：控制测试过程控制测试汇总表1. 了解内部控制的初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论3．相关交易和账户余额的总体审计方案(1) 对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及(2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，(注：如果本年度执行测试的结果表明本循环的账户余额和相关潜在错误有关的控制不能予以信赖，还应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
)4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层生产与仓储循环：控制测试程序1．控制测试——和材料验收与仓储有关的业务活动的控制(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项:1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
2．控制测试——和计划与安排生产有关的业务活动的控制(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项:1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
索引号： SCC一2
财务报表截止日／期间：复核：日期：
项目： 编制： 日期：
生产与仓储循环：
控制测试程序
被审计单位：
(1)询问程序
通过实施询问程序，被审计单位X X X已确定下列孛项：
1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；
3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；
4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
(1)询问程序
通过实施询问程序，被审计单位X X X已确定下列事项：
1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；
3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；
4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
了解内部控制了解本循环内部控制的工作包括：1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1.了解内部控制汇总表2.了解内部控制设计——控制流程3.评价内部控制设计——控制目标及控制活动4.确定控制是否得到执行(穿行测试)编制说明：1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3. 审计工作底稿用以记录下列内容：(1)汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2)记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程； (3)记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动； (4)记录穿行测试的过程和结论。
被审计单位：__________________________ 项目：________________________________ 编制：________________________________ 日期：________________________________ 索引号：_________________________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________了解内部控制汇总表1. 受本循环影响的相关交易和账户余额存货、主营业务成本2. 主要业务活动3. 了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？(6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？4. 初步结论5. 沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？被审计单位：__________________________ 项目：________________________________ 编制：________________________________ 日期：________________________________ 索引号：______________________________ 财务报表截止日/期间：______________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________主要业务活动是否在本循环中进行了解材料验收和仓储 计划和安排生产 生产与发运 存货管理了解内部控制设计——控制流程生产与仓储业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了生产与仓储循环的主要控制流程，并已与________、________等确认下列所述内容。
生产与仓储循环测试分析报告1. 简介本文档是针对生产与仓储循环测试进行的分析报告。
生产与仓储循环测试是指在生产过程中，所有从供应商接收的原材料和成品通过仓储环节进行存储和调拨的过程。
本文档将对该循环测试的目的、测试方法、测试结果以及问题分析等进行详细说明。
2. 测试目的生产与仓储循环测试的目的是验证供应链中的生产和仓储环节是否正常运转，并确保原材料和成品的存储和调拨过程符合预期要求。
通过此测试，可以发现并解决可能存在的问题，提高供应链的运作效率和质量。
3. 测试方法3.1. 测试环境本次测试使用的环境包括生产线上的设备和仓储系统。
3.2. 测试步骤1.接收原材料：根据生产计划，供应商将原材料送达指定地点。
测试人员负责检查原材料的数量和质量，并将其记录在测试报告中。
2.原材料存储：测试人员将原材料按照指定要求进行存储，包括储存温度、湿度等条件。
同时，应检查仓库环境是否符合要求。
3.生产过程：测试人员负责监控生产线上的生产过程，确保产品生产过程中的各项指标符合要求。
4.成品存储和调拨：当产品生产完成后，测试人员将其按照规定的要求进行存储和调拨，确保产品在仓库的存放位置和数量准确无误。
3.3. 测试工具本次测试使用的工具包括数据记录表格、温湿度计、质量检测设备等。
4. 测试结果经过生产与仓储循环测试，以下是测试结果的总结：•原材料接收方面，供应商的交付及时且数量准确，原材料的质量符合要求。
•原材料存储环节中，仓库的温湿度控制良好，符合存储要求。
•生产过程中，生产线运行稳定，产品质量合格率高。
•成品存储和调拨环节中，仓库的库存管理系统正常运行，存放位置和数量准确无误。
5. 问题分析在生产与仓储循环测试中，出现以下问题：•仓库的操作人员在扫描成品时出现了一些错误，导致库存数量与实际不符。
这可能是操作人员刚接触新的系统，需要加强培训。
•在生产过程中，发现一台机器存在故障，导致产品质量下降。
需要及时维修和更换故障设备。
