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一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个正确答案。
请将选定的答案，填到答题卡中。
本类题共40题，每题1分。
）1、A公司向B公司售出设备100万，收到发票后B公司已计固定资产，后查明发票户头开据错误，应该由A公司先向C公司开票，然后C公司再向B公司开票，A公司向B公司开具红字发票，B公司应计（D）。
A、贷方100万B、贷方-100万C、借方100万D、借方-100万2、根据《企业所得税法实施条例》规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法不正确的是（C）A、房屋、建筑物，为20年。
B、机器、机械和其他生产设备，为10年。
C、电子设备，为5年。
D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。
3、根据xxx医药集团的财务管理制度，员工因私借款，最终审批人是（D）A、区域公司总经理B、集团财务总监C、集团总经理D、集团董事长4、（B）是指由集团出面与供应商洽谈政策，各公司享受同一政策内容或优于集团谈好的政策内容，各公司自行付货款，供应商分头发货。
A、集采协议B、集团协议C、地采协议D、补充协议5、根据集团财务年终决算要求，预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款，账龄超过（B）年的，需要在财务决算说明中列表并逐项说明其内容、金额及挂账原因。
A、半年B、1年C、2年D、3年6、根据集团内部往来清理的要求，对于同一公司同时存在应收应付账款、其他应收其他应付的内部往来单位，月末账务处理时，以下说法正确的是（D）。
A、应收账款与应付账款不得互抵B、其他应收款与其他应付款不得互抵C、四个科目应交叉互抵后，仅保留其中一个科目，反映净余额D、以上说法都错误7、向合资公司追加长期股权投资额时，应计入（B）科目。
A、长期股权投资—初始投资成本B、长期股权投资—新增投资成本C、长期股权投资—损益调整D、其他应收款8、应收票据到期收款、未到期贴现、收到的供应商返利或其他服务收入的款项，现金流均指定为（A）。
财务管理期末考试题及答案一、选择题1.财务管理是指（）A. 管理公司的对外资本市场活动B. 管理公司的现金流量C. 管理公司的资金运动D. 管理公司的营运活动答案：C2.以下不属于财务管理的内容的是（）A. 预算编制与控制B. 资源筹集与配置C. 资本运营决策D. 人力资源管理答案：D3.下列哪一项不属于财务管理的目标（）A. 创造财富B. 维持企业长期运营C. 最大化股东财富D. 确保员工福利答案：D4.财务报表的主要目的是（）A. 提供给股东和投资者了解公司财务状况的信息B. 用于报税和交税C. 评估公司员工的表现D. 满足管理层对公司财务状况的了解需求答案：A5.以下属于非流动资产的是（）A. 货币资金B. 存货C. 固定资产D. 应收账款答案：C二、填空题1. 财务管理主要任务是进行资金的________和_______。
答案：筹集，配置2. 财务分析是对公司的____________进行评估的过程。
答案：财务状况3. 股东权益是由________加上________得出的。
答案：资产，负债4. 利润总额减去所得税等各项税金和其他费用得到的数额就是___________。
答案：净利润5. 资产负债表上的债权比例是反映公司的___________状况。
答案：负债结构三、问答题1. 请简要介绍财务管理的基本职能。
答：财务管理的基本职能包括资金筹集与配置、风险管理、决策支持和财务报告与分析。
资金筹集与配置是财务管理的核心任务，包括通过外部融资和内部融资方式进行资金筹集，并合理配置这些资金以实现公司的经营目标。
风险管理则是财务管理的重要内容，通过制定风险管理策略和采取适当的风险控制措施，降低公司面临的各种风险对经营活动的影响。
决策支持是财务管理的关键职能，财务部门需要为公司的各项经营决策提供财务分析和预测，为管理层提供决策依据。
财务报告与分析是财务管理的重要环节，及时准确地编制和分析财务报表，向内外部利益相关方提供真实可靠的财务信息，帮助他们了解公司的财务状况和经营情况。
（财务知识）财务计算题例2：某企业计划筹集资金100万元，所得税税率为33%。
1)向银行借款10万元，借款利率为8%，手续费为2%；2)按溢价发行债券，债券面值为14万元，溢价发行价格为15万元，票面利率为9%，期限为5年，每年支付壹次利息，其筹资费用率为3%；3)发行优先股25万元，预计年股利率为12%，筹资费用率为4%；4)发行普通股40万元，每股发行价格10元，筹资费用率为6%。
预计第壹年每股股利1.2元，以后每年按8%递增。
5)其余所需资金通过留存收益取得。
要求：⑴计算个别资金成本；⑵计算该企业加权平均资金成本。
例3：某企业计划筹集资金150万元，所得税税率为40%，有关资料如下：1)按溢价发行债券，债券面值为40万元，溢价发行价格为45万元，票面利率为9%，期限为5年，每年支付壹次利息，其筹资费用率为3%；2)发行优先股15万元，预计年股利率为12%，筹资费用率为4%；3)发行普通股60万元，每股发行价格10元，筹资费率为6%。
预计第壹年每股股利1.8元，以后每年按3%递增。
4)其余所需资金通过留存收益取得。
要求：1）计算个别资金成本率；2）计算加权平均资金成本率。
例4：长生X公司准备新建壹个投资项目，现有甲、乙俩个筹资方案可供选择，有关资料如下表：注：适用的所得税税率为40%。
要求：1.计算甲方案的加权平均资金成本；2.计算乙方案的加权平均资金成本；3.确定长生X公司应该采用的筹资方案例5：某X公司正在着手编制明年的财务计划，X公司财务主管请你协助计算其加权资金成本。
有关信息如下：1）预计明年银行借款利率为8.93%；2）X公司债券面值为1元，票面利率为8%，期限为10年，分期付款，当前市价为0.85元；如果按X公司债券当前市价发行新的债券，发行费用为市价的4%；3）X公司普通股面值为1元，当前每股市价为5.5元，本年派发现金股利0.35元，股利每年固定增长率为7%，发行费用为5%；4）X公司当前的资金结构为：银行借款100万元、长期债券200万元、普通股550万元、保留盈余150万元；X公司所得说税率为40%。
{财务管理财务分析}财务管理学与财务知识分析试卷A、经营权与所有权关系B、委托代理关系C、债权债务关系D、投资与被投资关系3、永续年金具有下列特点。
A、没有终值B、每期期初支付C、没有现值D、每期不等额支付4、预付年金现值系数和普通年金现值系数相比（B）。
A、期数加1，系数减1B、期数减1，系数加1C、期数加1，系数加1D、期数减1，系数减15、下列各项中属于优先股的优先权的是（D）。
A、优先分配股权B、优先转让权C、优先经营决策权D、优先分配股利权A、优先股B、银行借款C、普通股D、留存收益8、在用动态指标对投资项目进行评价时，如果其他因素不变，只有贴现率提高，则下列指标计算结果不会发生改变的是（A）。
A、内含报酬率B、净现值C、现值指数D、动态投资回收期9（B）同现金持有量成正比例关系。
A管理费用B机会成本C固定性转换成本D现金的短缺成本10、对信用期限的叙述，正确的是（D）。
A、信用期限越长，坏账风险越小B、延长信用期限，不利于销售收入的扩大C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低D、信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越11、极易造成股利的支付与盈余相脱节的股利政策是（C）。
A、剩余股利政策B、固定股利支付率政策C、固定股利政策D、正常股利加额外股利政策12、以下各项中不属于利润分配的项目是（A）。
A、所得税B、盈余公积金C、公益金D、股利13、杜邦财务分析体系的核心指标是（C）。
A、主营业务净利率B、总资产周转率C、净资产收益率D、总资产收益率14、影响速动比率可信性的最主要的因素是（）。
A、应收账款的变现能力B、存货的变现能力C、产品的变现能力D、短期证券的变现能力15、在复利终值和计息期确定的条件下，折现率越高，则复利现值CA、越大B、不变C越小D、不一定二、判断题（每小题1分，共15分，不需改正）1、企业财务是一种客观存在的自然现象，它必然存在于企业生产经营的过程中。
某2、有始有终的一次性资金运动称为资金周转，多次重复的运动称为资金循环。
财务管理考试试卷（一）十A.有利于稳定股价B.获得财务杠杆利益C.保持企业最佳资本结构D.增强公众投资信心7．下列各项中属于销售百分比法所称的敏感项目是（）。
12A.对外投资B.无形资产C.应收账款D.长期负债8．可以作为比较选择追加筹资方案重要依据的成本是（）。
7A.个别资本成本B.综合资本成本C.边际资本成本D.资本总成本9．当贴现率与内部报酬率相等时，（）。
5A.净现值小于零B.净现值等于零C.净现值大于零D.净现值不一定10．经济批量是指（）。
14A.采购成本最低的采购批量B.订货成本最低的采购批量C.储存成本最低的采购批量D.存货总成本最低的采购批量11．我国财务管理的最终目标是（）。
1A.总产值最大化B.利润最大化C.股东财富最大化D.企业价值最大化12．某企业拟以“2/20，N/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为（）。
14A10A.引起公司资产减少B.引起公司负债减少C.引起股东权益内部结构变化D.引起股东权益与负债同时变化14．若某股票的β系数等于1，则下列表述正确的是（）。
6A.该股票的市场风险大于整个市场股票的风险B.该股票的市场风险小于整个市场股票的风险C.该股票的市场风险等于整个市场股票的风险D.该股票的市场风险与整个市场股票的风险无关15．下列筹资方式中，资本成本最低的是（）。
7A.发行股票B.发行债券C.长期借款D.留用利润二、多项选择题：（本大题共15小题，每小题2分，共30分。
每小题的备选答案中有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案代号填在括号内。
多选、少选、错选、不选均不得分。
）1．现金流量表中的现金包括（）。
2A.存在银行的外币存款B.银行汇票存款C.期限为3个月的国债D.长期债券投资2．按照税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）14A.购进固定资产B.用于非应税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物D.用于免税项目的购进货物3．企业提取的公积金可以用于（）。
（财务知识）财务管理章试题库内容《财务管理》试题库内容第六章营运资金1题号：06001第06章题型：单选题难易程度：容易试题:现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。
壹般来说，下列会导致营运资金数额变小的是（）。
A.存货周转期变长B.应收账款周转期变长C.应付账款周转期变长D.应付账款周转期变短答案:C2题号：06002第06章题型：单选题难易程度：容易试题:下列关于现金的说法不正确的是（）。
A.现金是变现能力最强的盈利性资产B.现金管理的过程就是于现金的流动性和收益性之间进行权衡选择的过程C.现金管理对于提高资金收益率具有重要意义D.企业持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本答案:A3题号：06003第06章题型：单选题难易程度：容易试题:确定最佳现金持有量的模式主要有成本分析模式和存货模式，俩种模式中均考虑的成本费用是（）。
A.机会成本B.短缺成本C.管理费用D.转换成本答案:A4题号：06004第06章题型：单选题难易程度：容易试题:下列表达式不正确的是（）。
A.应收账款机会成本＝赊销业务所需资金×资金成本率B.赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率C.应收账款平均余额＝平均每日赊销额×平均收账天数D.应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率答案:D5题号：06005第06章题型：单选题难易程度：容易试题:影响信用标准的基本因素不包括（）。
A.同行业竞争对手的情况B.企业承担风险的能力C.客户的资信程度D.预计的坏帐损失率答案:D6题号：06006第06章题型：单选题难易程度：适中试题:下列不属于存货成本的是（）。
A.短缺成本B.缺货成本C.进货成本D.储存成本答案:A7题号：06007第06章题型：单选题难易程度：适中试题:下列关于存货成本的说法不正确的是（）。
A.进货成本主要由存货的购置成本和进货费用构成B.进货费用又称订货成本C.购置成本主要由存货的进价和进货费用构成D.缺货成本，是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等答案:C8题号：06008第06章题型：单选题难易程度：难试题:下列关于及时生产的存货系统的说法不正确的是（）。
（财务知识）财务管理复习材料财务管理期末复习题壹、简述题1．什么是财务管理目标？以企业价值最大化作为企业财务管理目标具有哪些优点？答案：财务目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。
我国企业较为合理的财务目标是追求企业价值最大化。
以企业价值最大化作为企业财务管理的目标有如下优点：①价值最大化目标考虑了取得现金性收益的时间因素，且用货币时间价值的原理进行了科学的计量；②价值最大化目标能克服企业在追求利润上的短期行为；③价值最大化目标科学地考虑了风险和报酬间的联系，能有效克服企业管理人员不顾风险的大小，只片面追求利润地错误倾向。
2．简述优先股发行的目的和动机。
答案：股份有限X公司发行优先股主要是出于筹集自有资本的需要。
可是，由于优先股固定的基本特征，使优先股的发行具有其他动机。
①防止股权分散化；②维持举债能力；③增加普通股股东权益；④调整资本结构。
3．简述信用政策。
答案：信用政策是指企业为对应收账款投资进行规划和控制而确立的基本原则和行为规范，包括信用标准、信用条件和收账方针三部分内容。
信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。
信用条件就是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。
收账方针亦称收账政策，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收款策略和措施。
4．企业利润分配的主要内容是什么？企业应遵循哪些利润分配的原则？答案：企业利润分配是指对企业利润总额进行分配。
它包括俩项主要内容：壹是企业缴纳所得税；二是税后利润分配。
企业利润分配应遵循的主要原则有：(1)依法分配原则；(2)妥善处理分配和积累关系原则；(3)同股同权、同股同利原则；(4)无利不分原则。
5．简述企业财务的分层管理。
答案：企业财务的分层管理是指当企业采取X公司制组织形式时，股东大会、运营者(董事会、总经理)、财务经理三者按自身的权责，对某壹财务事项分别就决策、控制及监督三者间形成相互制衡的管理体系。
2023年财务管理会计考题及答案为了帮助考生准备2023年的财务管理会计考试，本文档提供了一些可能出现的考题及其答案。
请注意，这些题目仅供参考，具体考试内容可能会有所变化。
考生应该广泛研究相关课程材料，并参考老师提供的教学大纲和指导。
题目一：财务管理的概念和目标1. 解释财务管理的概念。
财务管理是指企业对资金的获取、使用和分配进行规划、组织、指挥和控制，以实现企业财务目标的一门管理学科。
2. 列举财务管理的目标。
- 最大化股东财富- 最大化利润- 最大限度降低财务风险题目二：资本预算决策1. 解释资本预算决策的概念。
资本预算决策是指在可选择的投资项目中，通过对项目的评估、分析和选择，决定是否进行投资的决策过程。
2. 列举常见的资本预算决策方法。
- 资本回收期法（Payback Period）- 净现值法（Net Present Value）- 内部收益率法（Internal Rate of Return）- 收益-风险指数法（Profitability Index）- 会计报酬率法（Accounting Rate of Return）题目三：资本结构理论1. 解释资本结构的概念。
资本结构是指企业筹集资金的各种方式和比例，包括债务资本和股权资本的比例。
2. 列举常见的资本结构理论。
- 静态理论：配债理论、权益理论- 动态理论：费米拉尔理论、税收理论、励志理论题目四：财务风险管理1. 解释财务风险的概念。
财务风险是指企业在经营活动中面临的、可能导致财务损失的各种不确定性因素。
2. 列举常见的财务风险管理工具。
- 保险- 期货合约- 金融衍生品- 外汇远期合约- 信用担保以上是一些可能出现的考题及其答案。
希望考生们在备考过程中能够广泛研究和掌握相关知识，并根据实际情况灵活应用。
祝愿大家顺利通过考试！注意：以上内容仅供参考，具体考试题目以考试官方发布的为准。
财务管理学试题及答案一、选择题1. 下列哪个不是财务管理的基本功能？A. 投资决策B. 融资决策C. 分配决策D. 售后服务决策答案：D2. 以下哪个是财务管理的核心目标？A. 最大化销售额B. 最大化股东财富C. 最大化员工福利D. 最大化市场份额答案：B3. 财务分析可以帮助企业做出以下哪种决策？A. 产品定价决策B. 人员招聘决策C. 市场扩张决策D. 竞争对手分析决策答案：A4. 负债率是指企业资产负债表上的负债总额与什么的比率？A. 资产总额B. 所有者权益C. 销售收入D. 股东权益答案：A5. 现金流量表反映了企业一段时间内的什么情况？A. 资产状况B. 负债情况C. 经营活动现金流量D. 投资活动现金流量答案：C二、填空题1. 资产=负债+（）答案：所有者权益2. 财务杠杆是指企业使用（）融资的情况下获得的收益率高于借款利率的情况。
答案：借款3. 财务风险是指企业的（）变动可能会对企业经营状况和盈利能力产生的不利影响。
答案：盈利能力4. 现金流量表分为（）种类。
答案：三5. ROI（Return on Investment）是指投资回报率，计算公式为（）。
答案：净利润/投资额三、简答题1. 请简要说明财务分析的意义及其应用范围。
财务分析是指通过对企业财务数据的分析，以揭示企业的财务状况、盈利能力、偿债能力和运营能力等情况的一种方法。
它的意义在于帮助企业了解自己的财务状况，并据此做出合理的决策。
财务分析的应用范围广泛，包括但不限于以下几个方面：- 对内决策：通过财务分析，企业可以评估自身的盈利能力和偿债能力，从而制定合理的经营和财务策略。
- 股东投资决策：通过财务分析，股东可以了解企业的财务状况和盈利能力，从而判断是否值得投资。
- 金融机构评估：金融机构在批准贷款或发行债券时，往往会对企业的财务状况进行评估，财务分析是其中的重要手段。
- 竞争对手分析：通过对竞争对手的财务数据进行分析，企业可以了解其盈利能力和经营状况，从而制定相应的竞争策略。
财务管理考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于财务管理的职责？A. 资金筹集B. 投资决策C. 人力资源管理D. 资金运用答案：C. 人力资源管理2. 财务领域主要包括以下哪些内容？A. 负债管理B. 股权管理C. 利润分配D. 资产管理答案：A、B、C、D3. 财务报表主要包括哪几个部分？A. 利润表B. 资产负债表C. 现金流量表D. 所有选项均是答案：D. 所有选项均是4. 财务杠杆是指企业在债务资金和权益资金之间进行的一种投资组合，它可以带来哪些好处？A. 提高资产流动性B. 增加资产配置的灵活性C. 能够放大企业的盈利D. 以上都是答案：D. 以上都是5. 以下哪种财务指标用于评估企业经营状况？A. ROE（净资产收益率）B. EPS（每股收益）C. PE（市盈率）D. ROA（总资产回报率）答案：D. ROA（总资产回报率）二、简答题1. 什么是财务风险管理？请举例说明。
财务风险管理是指企业为了避免或降低经营中可能遇到的各种财务风险而采取的一系列措施和方法。
例如，企业在进行外汇交易时可能受到汇率波动的影响，为了降低汇率风险，可以采取套期保值的方式来锁定未来的汇率，从而降低财务损失。
2. 什么是资金运作周期？如何计算？资金运作周期是企业从购买原材料到销售产品并收回货款所经历的时间。
它包括采购周期、生产周期、销售周期和账款收回周期。
资金运作周期的计算公式为：资金运作周期 = 采购周期 + 生产周期 + 销售周期 + 账款收回周期。
3. 请简要说明企业财务报表的作用。
企业财务报表是企业向外界公布其财务状况和经营业绩的重要工具，包括利润表、资产负债表和现金流量表。
它们可以帮助投资者和债权人了解企业的盈利能力、资产负债结构和现金流量情况，为他们作出投资和信贷决策提供参考依据。
以上为财务管理考试题及答案，希望对您有所帮助。
（财务知识）财务管理试卷一《财务管理学》模拟试卷1考试时间：__120____分钟闭卷班级：学号：姓名：成绩：壹、单项选择题（每题1分，共20分。
答案填入表格中）1、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）A坏账损失B收账费用C对客户信用进行调查的费用D应收账款占用资金的应计利息2、主要依靠股利维持生活的股东和养老基金管理人最不赞成的X公司股利政策是（）。
A剩余股利政策B固定或持续增长的股利政策C固定股利支付率政策D低股利加额外股利政策3、存在所得税的情况下，以“利润+折旧”估计运营期净现金流量时，“利润”是指（）A利润总额B净利润C营业利润D息税前利润4、为克服传统的固定预算的缺点，人们设计了壹种具有适用面广、机动性强，可适用于多种情况的预算方法，即（）。
A弹性预算B零基预算C滚动预算D概率预算5、普通年金终值系数的倒数称为()A复利终值系数B偿债基金系数C普通年金现值系数D投资回收系数6、某企业全年需要A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为（）A12次B6次C3次D4次7、某种股票当前的市场价格是40元，每股股利是2元，预期的股利增长率5%，则其市场决定的预期收益率为（）A5%B5.5%C10%D10.25%8、不存在财务杠杆作用的筹资方式是（）。
A银行借款B发行债券C发行优先股D发行普通股9、调整企业的资本结构，且不能（）。
A降低财务风险B降低运营风险C降低资金成本D增加财务杠杆作用10、降低运营杠杆系数、从而降低企业运营风险的途径是（）。
A提高资产负债率B提高权益乘数C减少产品销售量D节约固定成本开支11、估算股票价值时，不能使用的贴现率为()A股票市场的平均收益率B债券收益率加适当的风险报酬率C国债的利息率D投资人要求的必要报酬率12、采用存货模式确定现金最佳持有量时，应考虑的成本因素是（）。
A管理成本和转换成本B机会成本和转换成本C机会成本和短缺成本D持有成本和短缺成本13、财务管理的环境按其涉及的范围分为宏观理财环境和微观理财环境。
微观理财环境通常包括（）。
A企业的组织形式和结构B金融市场状况C国家经济发展水平D产业政策14、成本的可控和不可控，随着条件的变化可能发生相互转化。
下列表述中，不正确的是（）。
A高层责任中心的不可控成本，对于较低层次的责任中心来说，壹定是不可控的B低层次责任中心的不可控成本，对于较高层次的责任中心来说，壹定是不可控的C某壹责任中心的不可控成本，对另壹个责任中心来说则可能是可控的D某些从短期见属不可控的成本，从较长的期间见，可能又成为可控成本15、将100元钱存入银行，利息率为10%，计算5年后的终值应用（）来计算。
A复利终值系数B复利现值系数C年金终值系数D年金现值系数16、借款合同所规定的保证人，在借款方不履行偿付义务时，负有（）责任。
A监督借贷双方严格遵守合同条款B催促借款方偿付C连带偿付本息D之上都不对17、根据我国有关规定，股票不得（）A平价发行B溢价发行C时价发行D折价发行18、下列筹资方式中，资本成本最低是（）A发行股票B发行债券C长期借款D留用利润19、下列属于企业长期投资的是（）A现金B应收账款C存货D无形资产20、当贴现率和内部报酬率相等时（）。
A净现值小于零B净现值等于零C净现值大和零D净现值不壹定二、多项选择题（每题2分，共20分。
多选不得分。
答案填入表格中）1.企业的财务关系包括()A企业同其所有者之间的财务关系B企业同其债权人之间的财务关系C企业同被投资单位的财务关系D企业同其债务人的财务关系E企业和税务机关之间的财务关系2、在财务管理中,衡量风险大小的指标有()A标准离差B标准离差率C贝它系数D期望报酬率E期望报酬额3、下列投资属于对外投资的是（）A股票投资B固定资产投资C债券投资D应收账款4、X公司资本结构最佳时，应该()A资本成本最低B财务风险最小C营业杠杆系数最大D税收政策EX公司价值最大5、企业的筹资组合策略有（）Ａ长期的筹资组合Ｂ平稳的筹资组合Ｃ激进的筹资组合Ｄ短期的筹资组合Ｅ保守的筹资组合6、制定收账政策就是要在（）之间进行权衡。
A增加收账费用B减少机会成本C增加坏账损失D减少坏账损失7、短期证券投资的目的主要是()A作为现金的的代替品B出于投机的目的C满足企业未来的财务要求D为了对被投资企业取得控制权E规避企业的财务风险8、每期期初收款或付款的年金，称之为（）。
A普通年金B即付年金C先付年金D递延年金9、存货ABC分类管理法下，分类标准有（）A金额B重量C品种数量D体积10、财务控制中投资中心的考核指标有（）Ａ投资利润率Ｂ净现值Ｃ投资回收期Ｄ剩余收益三、判断题（每题1分，共15分。
）1、进行企业财务管理,就是要正确权衡报酬增加和风险增加的得和失,努力实现二者之间的最佳平衡,使企业价值达到最大。
()2、因为企业的价值和预期的报酬成正比,和预期的风险成反比,因此企业的价值只有在报酬最大时才能达到最大。
()3、复利终值和现值成正比,和计息期数和利率成反比。
（）4、负债规模越小，企业的资本结构越合理。
（）5、在有关现金折扣业务中，“2/10，n/30”是指：若付款方在壹天内付款，能够享受20%的价格优惠。
（）6、企业最优资金结构是指在壹定条件下使企业自有资金成本最低的资金结构。
（）7、当企业息税前资金利润率高于借入资金利率时，增加借入资金，能够提高自有资金利润率。
（）8、被少数股东所控制的企业，为了保证少数股东的绝对控制权，壹般倾向于采用优先股或负债方式筹集资金，而尽量避免普通股筹资。
（）9、成本中心只对成本负责，收入中心只对收入负责，所以，利润中心只对利润负责，不对收入和成本负责。
（）10、股利支付日就是指企业董事会宣布发放股利的日期。
（）11、无论每年的营业净现金流量是否相等，投资回收期均可按下式计算：投资回收期=原始投资额/每年的NCF。
（）12、在投资项目决策中，只要投资方案的投资利润率大于零，该方案就是可行方案。
（）13、在债券面值和票面利率壹定的情况下，市场利率越高，则债券的发行价格越低。
（）14、当利息在壹年内要复利几次时，名义利率比实际利率要高。
（）15、当长期资金的利息率和短期资金的利息率相差较少时，企业壹般较多地利用长期资金，较少使用流动负债。
（）四、计算分析题（5题，第1题5分，其余4题各10分，共45分）1、某X公司拟购置壹处房产，房产提出俩种付款方案：(1)从当下起，每年年初支付20万元，连续支付10次，共200万元；(2)从第5年开始，每年年初支付25万元，连续支付10次，共250万元。
假设该X公司的资金成本率（即最低报酬率）为10%，你认为该X公司应选择哪个方案？[已知：（P/A，10%，9）=5.7590；(P/A,10%,10)=6.1446；(P/F,10%,4)=0.6830；(P/A,10%,5)=0. 6209]2、2005年某X公司信用条件为30天付款，无现金折扣，平均收现期为4 0天，销售收入为10万元。
预计2006年的销售利润率和上年相同，仍保持30%。
现为了扩大销售，X公司财务部门制定了俩个方案。
方案壹：信用条件为“3/10，n/20”，预计销售收入将增加4万元，所增加的销售额中，坏帐损失率为4%。
客户获得现金折扣的比率为60%，平均收现期为15天。
方案二：信用条件为“2 /10，n/30”，预计销售收入增加5万元，所增加的销售额中，坏帐损失率为5%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为25天。
要求：如果应收帐款的机会成本为10%，问上述哪个方案较优。
3、某企业计划筹集资金100万元，所得税税率为33%。
有关资料如下：（1）向银行借款20万元，借款年利率7％，手续费2％。
（2）按溢价发行债券，债券面值20万元，溢价发行价格为21.5万元，票面利率9％，期限为5年，每年支付壹次利息，其筹资费率为3％。
（3）发行普通股60万元，每股发行价格1 0元，筹资费率为6％。
预计第壹年每股股利1.2元，以后每年按8％递增。
要求：（1）计算个别资金成本率；（2）计算该企业加权平均资金成本率。
4、某企业准备变卖壹套尚可使用5年的旧设备，另购置壹套新设备来替换它。
旧设备账面净值90000元，目前变价收入80000元，若仍使用旧设备，按变价收入为基础计提折旧。
新设备的投资额为200000元，预计使用5年。
到第5年末新设备和继续使用的旧设备的预计残值相等(残值不考虑和税法规定是否壹致)。
新设备投入使用后，每年可增加营业收入70000元，增加付现成本350 00元，该设备采用直线法计提折旧，新旧设备的替换不会影响企业正常运营。
该企业所得税率33%，预计投资必要报酬率为10%。
[注：(P/A,10%,5)=3.791;[P /A,10%,1]=0.909]要求：经过计算分析确定应否用新设备替换旧设备。
5、某X公司现有普通股100万股，股本总额为1000万元，X公司债券为600万元。
X公司拟扩大筹资规模，有俩个备选方案：壹是增发普通股50万股，每股发行价格为15元；壹是平价发行X公司债券750万元。
若X公司债券年利率为12％，所得税率为30％。
要求：(1)计算俩种筹资方式的每股利润无差异点；(2)如果该X公司预期息税前利润为400万元，对俩种筹资方案作出择优决策。
