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银行信贷管理中财务报表分析的运用标题一：财务报表的基本概念及其运用财务报表是银行信贷管理中重要的工具之一，它包含了公司的财务状况、运营情况以及未来发展计划等信息。
本文将从基本概念入手，介绍财务报表的基本组成部分和其运用。
财务报表的基本组成部分包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业资产和负债的情况，利润表则反映了企业的盈利情况，现金流量表则反映了企业的现金流动状况。
财务报表的运用可以分为多方面，例如银行信贷管理中的资信评估、投资决策、并购重组等。
在银行信贷管理中，资信评估是最重要的一环。
银行通过分析企业的财务报表，加以量化评估，以此来确定企业的信用风险。
同时，投资决策也需要依据财务报表中的信息进行判断，投资人可以通过分析财务报表来了解企业的价值和前景。
并购重组，则需要根据财务报表中的信息进行企业价值评估和资产评估，以便于确定交易价格。
总之，财务报表是银行信贷管理不可或缺的工具之一。
在极其重要性的同时，也需要注意到财务报表的粉饰现象。
为此，普通投资者和银行人员需要掌握一定的财务分析技能，从而进行正确的判断和决策。
标题二：利用资产负债表进行银行信贷评估资产负债表是银行信贷管理中最重要的财务报表之一，它反映了企业的资产状况和负债状况。
银行信贷评估中主要通过分析企业的资产负债表，来了解企业的实力和信用。
资产负债表中，企业资产主要包括流动资产和非流动资产两部分。
流动资产是指企业能够在短期内变成现金的资产，例如存货、应收账款等，非流动资产则包括长期投资、固定资产等。
企业负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业短期内需要偿还的负债，例如短期债务、应付账款等，非流动负债则包括长期债务等。
银行信贷评估中主要分析企业的以下指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，速动比率是指企业流动资产中除去存货等不易变现的资产后与流动负债之比，现金比率是指企业现金和现金等价物与流动负债之比，资产负债率则是指企业负债总额与资产总额之比。
银行信贷员如何分析贷款企业的现金流量表[摘要]从对我国银行风险分析入手，指出风险存在的原因主要是不良贷款造成的，而不良贷款又主要是银行信贷员和高层管理者对会计报表不能准确分析造成的。
进而提出了构建以现金流量表分析为主，适当考虑资产负债表、损益表的综合指标体系，具体设计了14个指标，来考核企业的获现能力、偿债能力等，为银行放贷决策提供了参考依据。
[关键词] 银行风险；不良贷款；指标体系；偿债能力分析指标一、对我国银行风险分析资料显示，高不良贷款比率、低资本充足率使得中国的银行体系异常脆弱，风险很大。
而银行业的低资本充足率短时间内是很难改变的，要尽快降低银行风险，只有努力降低不良贷款比率，合理发放贷款，提高银行管理层和信贷员的业务素质，特别是要提高对现金流量表的分析能力，较准确地把握贷款企业的获利能力和偿债能力，进而为银行是否发放贷款提供决策服务，减少不良贷款所造成的损失。
二、站在银行角度构建对现金流量表分析的指标体系(一)从理论上分析，指标体系的构建应以现金流量表为主，适当考虑资产负债表、损益表，形成三张报表相结合的综合指标体系银行分析贷款企业会计报表，特别是现金流量表的主要目的是考核该企业的获现能力和偿债能力。
从国际会计准则及我国会计准则对现金流量表编制目的的说明来看，现金流量表分析评价的首要目标应该是获现能力评价。
只有偿债能力而获现能力较差的企业有可能是拆东墙补西墙来骗取银行的信任。
因此获现能力应是第一位。
我们可以构建由获现能力分析、偿债能力分析、盈利质量分析、财务弹性分析、成长能力分析所组成的现金流量表分析目标体。
(二)分析指标1．获取现金能力分析指标(1)每元销售现金净流入每元销售现金净流入=净现金流入÷主营业务收入注：净现金流入主要指经营活动产生的。
该指标越高越好，一般不会大于1。
(2)每股经营现金流量每股经营现金净流量=经营现金净流量÷平均普通股股数该指标所表达的实质是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。
银行工作中的财务报表分析和解读技巧银行作为金融机构的核心，其财务报表的分析和解读对于了解银行的财务状况、风险管理以及业务发展至关重要。
本文将介绍银行工作中的财务报表分析和解读的技巧，帮助读者更好地理解和应用财务数据，有效评估银行的经营状况和未来发展趋势。
一、资产负债表分析资产负债表是银行最基本的财务报表，反映银行特定时点上的资产、负债和股东权益情况。
分析资产负债表的关键是对各项资产、负债和股东权益项目进行合理分类和比较。
1. 资产分析：将资产按照性质、流动性和风险进行分类，并关注各项资产的规模、增长率以及质量。
- 现金与银行存款是银行最具流动性和风险最低的资产，关注其占比和增长动态可以了解银行的偿付能力和流动性风险。
- 贷款和催收款项是银行主要的收入来源，关注其质量、利率、违约率和拨备覆盖率等指标，以评估贷款的风险水平和预期收益。
- 投资证券是银行进行资产配置和风险管理的工具，关注其种类、评级和净值变动情况，以评估银行的风险敞口和投资回报率。
2. 负债分析：将负债按照性质、到期期限和成本进行分类，并关注各项负债的规模、增长率以及偿付能力。
- 存款是银行主要的负债来源，关注各类存款的结构、增长速度和存款成本，以评估银行的存款吸收能力和竞争优势。
- 债券和同业存款是银行获取资金和进行资产负债管理的工具，关注债券的种类、评级和利差以及同业存款的利率和期限，以评估银行的融资成本和流动性风险。
二、利润表分析利润表反映银行一定时期内的经营收入、费用和利润情况，通过分析利润表可以了解银行的盈利能力、成本控制和业务结构。
1. 收入分析：关注银行的营业收入结构和增长动态，理解各项收入来源和贡献度。
- 利息净收入是银行最主要的收入来源，关注其净值、增长率和利差水平，以评估银行的利率风险和利差收益。
- 手续费和佣金净收入是银行的非利息收入，关注各项收费业务的规模、增长率和贡献度，以评估银行的多元化发展和收费能力。
2. 成本分析：关注银行的经营成本结构和管理效率，理解各项费用的规模和增长动态。
基于财务报表分析的银行信贷决策分析
银行信贷决策分析涉及到许多因素，其中财务报表分析是其中
的一种重要的分析方法。
通过财务报表分析，银行可以全面了解借
款人的财务状况和经营状况，评估借款人的信用评级和还款能力，
从而做出更准确和可靠的信贷决策。
以下是银行信贷决策分析中财务报表分析的几个关键要素：
1. 资产负债表分析：资产负债表是展示企业财务状况的重要
工具，银行可以通过对借款人的资产负债表进行分析，了解其负债
和资产的构成和规模、债务偿还能力和资本结构等情况。
2. 利润表分析：利润表显示企业收入、成本和利润情况，银
行可以通过分析借款人的利润表，了解其经营状况、盈利水平和稳
定性，从而评估其是否有能力按照合同还款计划偿还贷款。
3. 现金流量表分析：现金流量表展示企业现金流动情况，银
行可以通过分析借款人的现金流量表，了解其现金收入和支出情况，评估其现金流量是否充足以满足还款计划。
4. 财务比率分析：财务比率是分析企业财务状况和经营状况
的常用指标，银行可以通过分析借款人的财务比率，了解其盈利能力、偿债能力、流动性和运营效率等情况，从而评估其信用评级和
还款能力。
综上所述，银行信贷决策分析离不开财务报表分析，银行只有
通过全面、深入的财务报表分析才能准确评估借款人的信用风险和
还款能力，做出更准确和可靠的信贷决策。
银行信贷人员如何分析企业会计报表会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是某一时期会计核算的总结，作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。
目前金融解在开展业务营销中依据的财务报表主要有：《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。
这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。
中国城市金融圈人脉社区打造中国最具地域性特色最具互动影响力的金融行业城市社区-N0n2v!G4N1s*V*g-d会计报表在公司业务营销的不同阶段发挥着不同作用，在营销前期，会计报表是金融机构对客户确定营销方案，选择对其营销的金融品种和进行信贷决策的重要依据。
（根据《贷款通则》会计报表是借款人必须向借款银行提交的资料）在营销过程中，定期分析企业、单位报送的会计报表，可使金融机构及时了解企业的经营情况、资金用向、存在的风险和经营中的难点，据以及时调整营销策略，以最有效的金融品种和服务做到满足客户的需求，防范化解降低经营风险，实现自身的资产的保值增值。
金融企业在公司业务营销中对会计报表的应用主要有三方面：首先，确定会计报表的真实性、完整性和连续性；其次，要正确分析会计报表数据和财务比率，确定企业单位的经营特点和状况；第三，根据会计报表分析的结果进行信贷决策。
现具体说明分析如下：博瑞金融论坛。
Q2w；E'C6R#一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性。
在公司业务营销中，营销人员首先要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行营销分析、产品选择，做出正确决策。
(一)分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系，将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。
其中最重要的对应关系有以下几点：1、是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项下期末余额减去起初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。
同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润应一致。
2、是年度《资产负债表》中货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金）项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额，即等于经营活动产生的现金流量净额加投资活动产生的现金流量净加筹资活动产生的现金流量净。
《现金流量、是《损益表》中净利润经调整可调节为经营活动产生的现金流量净额。
3．表》中有关细项正确与否可从《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)中分解取得，如筹资活动产生的现金流量中吸收权益性投资、发行债券和借款收到的现金，可对照《资产负债表》中实收资本、资本公积、应付债券、短期借款和长期借款等有关项目加以验证。
中国城市金融圈人脉社区打造中国最具地域性特色最具互动影响力的金融行业城市社区5M/X3k1g/Y0@6L$G3i；x6C（二）审核分析会计报表的真实性，确保会计报表分析以客观公正、真实准确的会计信息为基础，谨防虚假的报表将分析评价和营销决策引入歧途。
进行会计报表的真实性分析主要依靠以下三方面：中国城市金融圈人脉社区银行论坛担保论坛保险论坛证券论坛投融资理财论坛7j。
t'i5y+c5u1、抽查核对企业会计报表有关重要项目的总帐、明细账、原始凭证和实物确定是否帐表相符、帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
如对固定资产、存货、应收应付款等相应重点核对实物、所有权凭证、合同、发票等是否相符、是否合规；对销售收入重点核对销售明细与产成品存货、库存商品存货的增减变化是否相符，对通过应收帐款和现金实现销售收入较多的企业要重点确定企业是否通过应收帐款和现金虚增销售收入，或现金收入不入账隐匿销售收入，为确定通过应收帐款和现金实现销售收入的真实性，必要时可根据合同、发票、收据向有关购销企业查证。
?瘨V7k52、审查企业选用的会计处理处理方式和程序是否符合《会计准则》和《财务通则》。
一方面要主要审查会计处理方法前后应用是否一致，有无任意更改会计处理处理方式和程序的现象，如计提折旧选定直线法就必须在固定资产的折旧期内一致采用该方法，不能为加大成本或避税而在盈利较多的时期改为加速折旧。
另一方面还要审查会计处理处理方式和程序是否符合可比性、相关性、及时性等原则。
博瑞金融论坛；*r6d)Z5S6^3、审查企业有无为美化财务指标，采取不正当手段粉饰会计报表的现象。
其审查分析的重点有：中国城市金融圈人脉社区银行论坛担保论坛保险论坛证券论坛投融资理财论坛：g2J1|)z6v*U)w#r；L4首先，审查有无为粉饰会计报表而对已经大幅跌价的存货、期限较长难以或无法收回的应收帐款不做会计处理（如不计提跌价或坏帐准备、不做损失处理）继续挂帐；有无为刻意减少收入利润而对已经售出的商品仍在存货挂帐不入销售收入帐，或为刻意减少收入利润而对内部往来的应收帐款计提坏帐准备。
如我省某商业上市公司上市时，存货高达2亿余元，而年销售额为5-6亿元，存货周转年不足3次，上市前后年盈利高达3000-5000万元，经详细调查存货中历年积累的损失和跌价的存货比重较大，如对这部分进行处理，损失可高达1亿元，必将出现巨额亏损。
随着商业企业经营的滑坡，其盈利大幅下降，而这部分潜在未处理的损失对其股票投资人和银行债权人构成了巨大威胁。
-k-B'])D(C3P3其次，审查企业有无为粉饰会计报表违背权责发生制将不属于本期收入或费用计入本期账，或将属于本期收入或费用计入上期或下期；违背历史成本原则未经允许对资产按评估或市价入账。
第三，有无为粉饰会计报表将资本性支出和收益性支出混淆，人为虚报盈亏。
如美国安龙公司将造成企业巨额亏损的收益性支出经会计处理包装粉饰为资本性投资支出和长期资产支出，进而可在相应资产有效期内逐年摊销，隐匿了巨额亏损，伪造了大幅盈利的假．象。
（三）正确评价分析会计报表的完整性和连续性，确保全面连续的反映企业单位经营活动的全貌。
对报表的完整性评价分析主要是确认是否有未入账的资产和负债、未披露的影响企业经营的重大事项、或有负债、或有资产等。
在营销中应注意的要点有：1、是认证核实账面资产、负债、所有者权益与实物和有关权利义务凭证是否相符，必要时可直接间接向其关联企业，上下游企业查证，以确保报表的完整性。
2、是对对外担保、涉及的诉讼等重大或有事项必须逐条查证其对金融机构公司业务营销的影响程度，为营销决策提供必要的依据。
对报表连续性的要求是建立在持续经营的前提下，通过对企业过去和现在会计报表的对比，对其资产结构、营运能力、盈利能力、支付能力和偿债能力的进行动态的、连续的分析，从而对其未来经营做出较为准确的趋势性判断。
二、如何正确分析会计报表数、据适用的政策和财务比率，确定企业单位的经营特点和状况在确定了会计报表真实性、完整性和连续性的基础上，金融机构应认真详尽分析会计报表的各项数据指标，并通过指标细分、比率分析、趋势分析和有关行业分析对比，确定企业单位的经营水平、行业特点、发展趋势、财务状况、现金流量、经营难点和面临的风险，为选择确定营销的重点和方法提供切实可行的依据。
首先，对各会计报表的主要数据指标进行分解剖析，明确其资产、负债、所有者权益、收入、支出、利润和现金流量的详细构成，初步理清其资金运转和生产周转的来龙去脉。
（一）《资产负债表》主要数据指标分析的要点：中国城市金融圈人脉社区打造中国最具地域性特色最具互动影响力的金融行业城市社区4{，7o5s1，《资产负债表》是反映某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成的会计报表，其分析要点可归类如下。
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brjr。
co。
n1Z6?屌x8q资产：1、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。
是企业为保证生产经营正常进行，保持支付能力而必须停留在货币形态的资金，根据不同类型的企业必须保持一定的比例。
应重点分析现金占用是否合理，占用在那种类型，如有可能了解存在那家银行。
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*C5P9p)Kl2、应收帐款和其它应收款。
是指企业因购销和非购销活动产生的应收债权。
分析的重点有两方面：一是应收帐款的构成对象并按欠款数额排序，应重点分析前10位，对大的单位可放大至前20-30位的付款方单位，了解其是否与该单位处于正常的业务往来和其他关联关系，有无恶意拖欠和争议拖欠的现象。
二是分析应收款的帐款的帐龄及所占的比重。
从而分析欠款的原因以及偿还欠款的可能性，以判断应收账款坏帐的可能性以可及变现的数额。
目前部分企业应收账款的变现能力较差，银行应密切注视企业应收账款的风险，分析其风险程度。
3、存货。
存货是指企业在生产经营过程中为生产经营耗用或为销售而储存或停留在生产过程中的各种物资。
对存货的分析应从以下入手：首先，分析原材料、在产品和产成品存货的构成是否合理，如某一阶段存货的占用量过大或过小应查明原因。
其次，分析了解有无长期积压、滞销、毁损的存货，以判段存货的变现能力。
第三确定在一定产量和销量下存货的合理占用量，以测算需用的流动资金及相应的信贷需求。
中国城市金融圈人脉社区银行论坛担保论坛保险论坛证券论坛投融资理财论坛)^*w$G3D%t7j5_54、长期投资和短期投资。
分析的要点为：一是投资的性质是债权性投资还是股权性投资。
对股权性投资应了解企业投资的项目的目的、控股比例、进展情况和投资收益情况；如果是债权性投资还要了解债权投资的企业经营情况，到期收回债权本金和利息的可靠性，确定其变现能力。
博瑞金融论坛b1u7K3k&：5、固定资产、在建工程。
分析的重点是细分其构成的各项资产项目，如厂房、设备、交通工具等，对重要的固定资产的计价、折旧、摊销、使用年限、磨损情况、技术的适用性进行了解，分析其现在和未来对有关固定资产更新、改造、大修理的需求情况。
、无形资产。
对无形资产分析区分土地使用权与专利、工业产权、非专利技术、分别了6解其构成的内容和价值确定的有效性。
其中，对土地使用权，首先了解取得的方式是划拨还是出让，因为两者在变现和抵押时区别较大，划拨土地必须补缴出让金才可变现出售。
其次，对土地的用途、使用期限，取得时的价值和入账价值进行了解评价，已确定其可变现价值和能否抵押。
对土地使用权外的无形资产，了解其价值确定的依据，由于其不易变现的特点，在评价企业的长期偿债能力时，应持谨慎态度。
无形资产同样应在规定的有效期内摊销，没有规定期限的，按照预计使用年限或者不少于十年的期限分期摊销。
负债：负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务，按期限分为流动负债和长期负债。
