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成本会计工作流程?1、生产费用支出的审核对发生的各项生产费用支出，应根据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种浪费，损失等加以制止或追究经济责任。
2、进行要素费用的分配对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用分配表，按其用途分配计入有关的生产成本明细账。
对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本--基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
3、进行综合费用的分配对记入“制造费用”、“生产成本--辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，并记入“生产成本--基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
4、确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
5、进行完工产品成本与在产品成本的划分通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本--基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。
在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
6、计算产品的总成本和单位成本在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。
费用会计岗位职责详解1.根据钉钉考勤表审核综合部提供的考勤情况表，并提报总账会计审核，审核出勤表应注意一下几点：（1）根据出勤表中审核的出勤天数，注：节假日根据公司规定减去节假日天数，期间工资照常结算，工资、餐补、报销、借款等如实填制，每月应确认是否有增员或减员；及时与代理记账孙总处社保会计沟通；每月按时扣除社保费用付社保费；扣款后收集河北社会保险业务回单并留存。
以上分项在审核后，由审核人签字填写完毕后，需员工对当月工资进行确认并签字，（如出差，需出差回来后补签字）。
（2）余休统计需审核，需严格按照请假天数核算。
（3）借款统计需审核，需单独做每位员工的借支表写明借支时间。
（4）报销统计审核，认真审核每一张报销单据合理及合法性。
（5）餐补统计审核，需根据出差情况认真审核餐补的合理性。
以上审核后的各分项需审核人逐页签字，并留存归档。
2.负责其他应收款、其他应付款、预付账款等科目的账务处理跟进跟催，余额清理，具体如下。
员工借支款、公司欠个人款项进行跟踪管理，定期提交有关明细.填写其他应付款（人员借支往来账明细）表。
整理录入相关数据至电子文档。
3.根据报销制度及审核流程。
负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性、合规性;负责原始费用报销单据的审核及保管.（根据审核流程及报销制度）整理录入相关数据至电子文档;每日根据微信工作群，统计出差用车情况、加油情况、月末汇总整理当月数据。
4.负责公司日常费用账务处理;记账凭证的编制；协助领导建立、改进、完善公司的预算管理体系，建立相应的执行、内控机制;收集有关信息和数据，对比分析各项指标，对单项目费用等跟踪盈亏测算;监督和控制公司各部门的日常支出和预算执行情况，协助各部门进行预算与实际的差异分析以及其他专项财务或业务分析；负责编制月度三项费用执行对比表，分析费用升降原因，提合理化建议;负责进行每月费用预算分析并召开公司费用预算分析会议。
根据系统内的成本明细表进行深度分析，编制单项目成本报表，保管好成本测算、计算的资料，善于归类，按项目归档。
初级会计岗位实务操作：管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目（部门专项）贷：库存现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：①非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目，正确选取专项。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出1.审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→ 审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2.审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）→收受管理部门相关人员交来的发票→审核发票上的审批手续是否完备→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款→传主管岗复核注：①付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
公司财务部管理费用岗工作流程
(一)部门日常费用
1 .审核原始凭证完整、合法、金额正确
2 .审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠
3 .审核审批手续是否完备
4 .审核部门费用支出进度
5 .编制记账凭证
借：管理费用
贷：现金/银行存款/其他应收款
6 .涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
(二)特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
(1)入库：
a.审核支票存根与发票对应
b∙审核发票金额、数量是否与入库单一致
c.编制记账凭证
借：低值易耗品
贷：银行存款或现金
d.涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传财务主管岗复核
(2)领用：
a.月末审核办公用品明细账
b.审核办公用品库传来的领用汇总表
c.编制办公用品领用凭证
借：管理费用
贷：低值易耗品
d.传传财务主管岗复核
2、无形资产摊销
a∙月末摊销无形资产
b.编制记账凭证
借：管理费用——无形资产摊销
贷：无形资产
c.传传财务主管岗复核
注：无形资产如果按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12)
(三)其他应收款核算及管理
1、借款：
(1) .审核是否还清前欠款
(2) .审核借款额度
(3) .登记还款时间
(4) .编制记账凭证
借：其他应收款
贷：现金
⑸.传出纳岗
2、还款：
(1) .开具还款收据
(2) .传出纳岗收款
⑶.根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借：现金
贷：其他应收款。
费用会计岗位操作手册费用会计岗位操作一、岗位职责（一）做好费用核算，严格按照财经法规和会计制度的有关规定审核各项费用，在预算范围内,严格掌握费用开支标准，坚持原则节约费用,不该支付的费用不予报销，对不合法、不真实的原始凭证一律不予受理；（二）根据核定的工资总额审核控制工资使用，准确进行工资计提和分配；(三）会同人力资源部做好养老保险、生育保险、工伤保险、失业保险金、住房公积金以及各种经费的核算和管理,按规定计提、上缴和支用;(四）及时清理个人借款和其他往来账户,避免呆账、坏账的发生;(五）协助各部门做好费用控制，及时向相关部门反映费用执行情况，杜绝无效支出；（六）建立科研经费支出台账,正确核算技术研究开发费；(七)按规定编制相关报表，定期(年、季、月)做好费用分析;(八)完成领导交办的其他任务。
二、岗位操作关键点（一)费用（业务招待费、差旅费、办公费、维修费)原始付款凭证的审核买办公用品，审是否有采购计划，实际采购是否按采购计划 1、购执行,实际采购数量、单价、金额不能超出采购计划;维修是否有外委维修申请审批单，维修单位维修费用结算单；出差是否有出差审批单，差旅报销单日期与出差审批单日期一致,过路过桥发票、停车发票、住宿发票日期与出差审批单日期一致,伙食补助、市内交通补助按公司《职工差旅管理规定》执行；业务招待费主要核是否有招待任务，是否有领导批准，重点审核是否有假票。
2、审发票真伪，单位名称是否是全称，数量、单价、金额是否准确,发票专用章是否符合规定，不能涂改、挖补，；3、4、购买办公用品，审是否有入库出库单；审签字是否全。
(二）备品配件采购原始付款凭证的审核1、2、3、4、审是否有采购合同或者是采购计划是否有发票是否办理入库审签字是否全。
(三)固定资产采购原始付款凭证的审核1、审是否有采购合同或者是采购计划2、是否有发票3、是否办理固定资产到货登记4、审签字是否全。
（四）工资付款审核1、是否在核定的工资总额内2、应付工资、各种扣款、实际付款的勾机关系3、制表人和审核人手续齐全(五）五险一金审核1、计提要准确，出现多计少提，在下月及时冲回2、上缴要及时，南宁、百铝代缴时，及时付款清账3、支用另账户处理,特别是住房公积金，通过“其他应付款-应付住房公积金”账户处理4、制表人和审核人手续齐全(六)网银付款审核1、收款单位是全称2、收款银行开户行和账号3、付款金额4、有预付款，发票是否回来三、岗位操作业务流程（一)费用(业务招待费、差旅费、办公费、维修费)操作业务流程报账人（借款人)?部门主管?分管领导?会计？财务主管?总经理？付款（二）费用(业务招待费、差旅费、办公费、维修费）核算内容各种费用走完流程，开始编制记账凭证,点财务会计？总账?凭证管理？制单?增加1、业务招待费业务部门?综合管理部（证明人）?部门主管?分管领导？审核会计?财务主管?总经理?付款业务招待费按《业务招待工作暂行规定》执行借:管理费用-业务招待费贷：银行存款2、差旅费业务部门?部门主管?分管领导？审核会计？财务主管？总经理?付款出差是否有出差审批单，差旅报销单日期与出差审批单日期一致，司机出差过路过桥发票、停车发票、住宿发票日期与出差审批单日期是否一致，伙食补助、市内交通补助按公司《职工差旅管理规定》执行 a职工出差借:管理费用—差旅费贷:银行存款B司机出差借：管理费用—差旅费(住宿、补助)借:管理费用—交通费(过桥过路、停车费)借:管理费用—维修费（换小配件）贷：银行存款3、办公费业务部门?部门主管?分管领导？审核会计？财务主管？总经理？付款购买办公用品是否有采购计划，否有入库出库单借：管理费用—办公费贷:银行存款4、维修费业务部门?部门主管？分管领导？审核会计？财务主管？总经理?付款注意维修是否有外委维修申请审批单，维修单位维修费用结算单借:管理费用—维修费贷：银行存款5、费用借款业务部门?部门主管?分管领导?审核会计?财务主管？总经理？付款借备用金,一定备用金的条件，部门主管先请求领导，批准后才可走流程;预付外单位款项,一定要有合同或采购计划借:其他应收款—某某单位(某某人)贷:银行存款6、福利费业务部门？部门主管？分管领导？审核会计？财务主管？总经理?付款职工福利一定要在预算内开支借：管理费用—职工薪酬-职工福利贷：应付职工薪酬—职工福利借：应付职工薪酬-职工福利贷:银行存款7、收电工证折旧款借：库存现金10贷:其他应付款10借:制造费用—10贷:其他应付款—108、收职工水电费117元借:库存现金 117借:基本生产成本-燃料动力 -100贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 179、发工资借:应付职工薪酬-工资10000借:制造费用—劳动保护费—10借:基本生产成本—燃料动力—100贷:应交税费-应交增值税—进项税转出 17 贷：其他应付款-代扣个人养老保险 10 贷:其他应付款—代扣个人失业保险 10 贷：其他应付款—代扣个人医疗保险 10 贷:其他应付款—代扣个人住房公积金 10 贷：其他应付款—扣个人安全保险金 10 贷：银行存款 982310、分配工资借:管理费用—职工薪酬—工资-各部门借：制造费用—职工薪酬-工资-各车间借:基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间借:基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间贷：应付职工薪酬—工资11、计提工会经费借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门借:制造费用—职工薪酬—工资—各车间借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间借:基本生产成本-职工薪酬—工资—铸造车间贷：应付职工薪酬-工会经费13、计提养老保险借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门借:制造费用—职工薪酬—工资—各车间借:基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间借：基本生产成本—职工薪酬-工资—铸造车间贷:应付职工薪酬-应付福利-养老保险12、计提医疗保险借:管理费用—职工薪酬-工资—各部门借:制造费用—职工薪酬—工资—各车间借：基本生产成本—职工薪酬-工资—电解车间借:基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间贷：应付职工薪酬—应付福利—医疗保险13、计提失业保险借:管理费用—职工薪酬—工资—各部门借：制造费用—职工薪酬-工资—各车间借：基本生产成本-职工薪酬—工资—电解车间借:基本生产成本-职工薪酬—工资—铸造车间贷:应付职工薪酬—应付福利—失业保险15、计提工伤保险借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门借：制造费用-职工薪酬—工资—各车间借:基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间借:基本生产成本—职工薪酬-工资—铸造车间贷：应付职工薪酬—应付福利—工伤保险16、计提生育保险借:管理费用—职工薪酬—工资—各部门借：制造费用—职工薪酬—工资-各车间借:基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间借：基本生产成本-工资—铸造车间贷:应付职工薪酬—应付福利—生育保险17、计提职工住房公积金保险借:管理费用-职工薪酬-工资-各部门借:制造费用-职工薪酬—工资-各车间借:基本生产成本—职工薪酬-工资—电解车间借:基本生产成本—职工薪酬-工资—铸造车间贷：应付职工薪酬-应付福利—住房公积金。
费用核算岗位工作内容及流程一、费用核算岗位是干啥的呢？这个岗位呀，就像是公司的小管家一样，专门管钱怎么花出去的。
那具体都做些啥呢？就是算各种各样的费用呗。
比如说员工出差花的钱，这里面包括交通、住宿、吃饭啥的。
员工出去跑业务，打车的钱得算清楚吧，住酒店的钱也不能含糊呀，还有吃饭的费用，是按标准来的还是超支了，都得一笔一笔地算。
还有办公用品的费用呢。
公司每天都要用纸、笔、墨盒这些东西，什么时候买的，花了多少钱，是从哪个供应商那里买的，都得心里有数。
万一有个质量问题啥的，也能找得着源头不是？另外，水电费这些日常开销也归这个岗位核算。
公司这么大，每个月水电费可不是个小数目。
哪个部门用得多，哪个部门用得少，有没有浪费的情况，这些都是要考虑的因素。
这就像是在家里，老妈也要算一算每个月水电费怎么花的，只不过公司的规模更大，更复杂啦。
二、那费用核算岗位的工作流程又是什么样的呢？费用发生的时候呀，相关的人就得把票据给整理好。
就像我们去超市买东西，小票要留着一样的道理。
员工得把出差的发票、办公用品的收据这些都按照要求贴好，然后交给负责费用核算的人。
这一步可不能马虎，如果票据乱乱的，那核算起来可就头疼死了。
收到票据之后呢，就得检查。
看看这个发票是不是真的呀，有没有开错金额或者日期呢？就像我们买东西要检查找零对不对一样。
如果发现有问题的票据，就得让相关人员重新提供或者解释清楚。
这就像是在玩一个找茬游戏，得很细心才行。
然后就是分类啦。
把不同类型的费用分开，比如说差旅费放一堆，办公用品费用放一堆，水电费再放一堆。
这就像是整理衣柜，把衣服按照类型分好，找的时候就方便多啦。
分类完了之后就开始计算啦。
把每一类费用都加起来，算出总数。
这个时候可能还得考虑一些特殊的情况，比如说有些费用是可以报销一部分的，或者有些是有折扣的。
就像我们买东西有优惠券一样，要把这些因素都考虑进去，算出最后的准确费用。
算出费用之后呢，还得和预算做对比。
如果超支了，那就要分析一下为什么超支。
资金科费用核算岗位工作流程一、业务流程1、现金报销每月5号结完账之后对公司内部人员进行现金报销例如：（1）差旅费报销，首先要报销人员到财务部领取差旅费报销单，背面贴好需要报销的原始票据，报销单正面由报销人员填写出差人、出差事由、部门、出发的日期、地点、到达的日期、地点、使用工具、单据的张数及金额、由部门主管、主管经理、总会计师、财务部长的签字，根据唐山中厚板材有限公司“差旅费报销办法（试行）”文件执行，经财务人员审核无误后填制现金凭证，再由报销人员签字确认交给出纳领取报销金额，对不符合差旅费报销办法的原始票据一律退回不予报销。
（2）对出差需要借款人员，首先到财务部领取“唐山中厚板材有限公司借款凭单”一式二联由借款人填写工作部门、借款人姓名、预计还款日期、借款事由、借款金额大小写、再由部门主管、主管经理、总会计师、财务部长的签字批准后，经财务人员审核无误后第一联做为借款凭单，二联交由借款人留存，最后由报销人员签字确认后交给出纳领取借款金额。
（3）业务招待费报销，先审核报销人员带来需报销的原始票据是否是餐饮或服务业定额发票，是否有收款人盖章、是否有部门主管、主管经理、总会计师、财务部长签字，满足以上要求后到综合部盖“唐山中厚板材有限公司招待费管理专用章”后方可报销。
其他费用报销账务处理及要求同上2、核算管理费用、财务费用、销售费用、其它应收款账目（1）管理费用核算：依据银行出纳提供的已付款单据，审核发票或收据是否有部门主管、主管经理、总会计师、财务部长签字然后根据发票或收据内容选择费用科目，按银行出纳付款单选择付款银行及付款方式，用收款人出示的发票或收据或购货清单及银行出纳提供的付款单作为账务处理依据。
（例）办公费----发票、清单、付款凭证（2）财务费用核算：由银行出纳提供与开户银行办理各项业务单据，按银行回单内容选择费用科目，使用银行回单作为账务处理依据。
（例）银行手续费-------银行提供业务收费凭证客户回单联，无办理业务银行“办讫章”或“转讫章”的回单为无效凭证（3）销售费用核算：依据银行出纳提供的已付款单据，审核发票或收据是否有部门主管、主管经理、总会计师、财务部长签字然后根据发票或收据内容选择费用科目，按银行出纳付款单选择付款银行及付款方式，用收款人出示的发票或收据或购货清单及银行出纳提供的付款单作为账务处理依据。
费用会计岗位操作手册第一篇：费用会计岗位操作手册目录一、岗位职责二、细则（一）有关金蝶的账务处理（二）有关凭证的打印与装订（三）登记会计档案清册（四）有关会计档案的保管（五）费用审核一、岗位职责每月及时完成账务处理，制作报表，并负责会计凭证的打印与装订，保管好会计档案，准确及时的进行费用审核，完成领导交代的其他任务。
二、细则（一）有关金蝶的账务处理1、打开金蝶，输入客户号和密码，进入金蝶操作系统。
2、金蝶账务处理程序如下：凭证录入——出纳复核——审核——过账——查看科目余额表——结转损益——审核——过账——报表制作——结账1）凭证录入根据原始凭证、出纳的付款单在金蝶上制作记账凭证。
每月日常发生的业务凭证做完后，对于无形资产摊销、长期待摊费用的摊销，要单独用EXCEL做一张摊销的明细表，再根据明细表做摊销的凭证。
在资产管理模块，点击计提折旧，再在折旧维护中找到当月要计提折旧的固定资产并生成计提折旧的凭证。
注意事项有：凭证的摘要要简明扼要，能体现财务费用报销单处理的依据性，让人一目了然；辅助核算科目摘要要同主账务的摘要一致，对于部门及人员按实际填写，注意车辆费的辅助核算部门；金额的填写要有理有据：银行存款支付的，要根据银行回执单入账，一笔回执单做一次；员工还备用金存银行，需要出纳开的现金收款收据和银行的现金解款单回执作为凭据；二个银行之间的划款，需要划出银行的进账单和划入银行的回执单，二者缺一不可。
2）在凭证提交后，有关银行存款和库存现金的凭证要由出纳先复核（出纳在出纳管理模块进行凭证的复核）。
3）审核人审核4）制单人过账5）查看科目余额表所有凭证录完后，详细检查该月的科目余额表。
注意事项有：银行存款、库存现金要与出纳的银行、现金日记账及银行的对账单核对；应付职工薪酬中的社保一项，由于社保是上月扣下月缴，因此社保的期末余额应是下月的社保缴费数，应注意核对。
住房公积金因是当月缴当月的，因此一般情况下期末无余额，若有余额应注意分析组成；其他科目也要注意核对。
费用核算岗位工作内容及流程英文回答：Cost Accounting Job Description and Process.Job Description.The cost accountant is responsible for planning, implementing, and managing the cost accounting system foran organization. They work closely with other departments, such as finance, operations, and human resources, to ensure that the cost accounting system is aligned with the organization's strategic goals.The cost accountant's primary responsibilities include:Developing and maintaining the cost accounting system.Allocating costs to products, services, and activities.Preparing financial reports and analysis.Providing cost data to management for decision-making.Identifying and implementing cost-saving measures.Process.The cost accounting process typically involves the following steps:1. Identify the costs. The first step is to identifyall of the costs that are associated with theorganization's products or services. This includes both direct costs, such as materials and labor, and indirect costs, such as overhead and marketing.2. Allocate the costs. Once the costs have been identified, they need to be allocated to the organization's products or services. This is done using a variety of methods, such as activity-based costing and direct costing.3. Prepare financial reports and analysis. The cost accountant is responsible for preparing financial reports and analysis that show the organization's financial performance. This includes income statements, balance sheets, and cash flow statements.4. Provide cost data to management for decision-making. The cost accountant provides cost data to management for decision-making. This data can be used to make decisions about pricing, product mix, and process improvement.5. Identify and implement cost-saving measures. The cost accountant is also responsible for identifying and implementing cost-saving measures. This can include measures such as process improvement, waste reduction, and vendor negotiation.中文回答：费用核算岗位工作内容及流程。
