公司审计发现问题整改销号管理办法第一章总则第一条为加强审计发现问题（以下简称“审计问题”）整改落实，促进审计结果综合运用，公司结合实际，制定《公司审计发现问题整改销号管理办法》。
第二条本办法适用于分公司各级单位。
适用的具体审计项目包括：审计部组织开展的各类审计项目,包括不下达审计意见的专项审计、专项检查等项目。
上述项目均应针对审计问题建立整改销号台账，实行整改销号管理。
第二章职责分工第三条审计部是负责整改销号的组织管理部门。
在公司党委领导下开展工作，其中重大问题由公司党委督办整改。
主要职责包括：1.根据审计联席会议明确的整改任务以及审计发现的各类问题，建立《审计问题整改销号台账》（详见附件1），组织问题整改落实。
2.跟踪、督促整改责任单位落实整改，实行整改销号管理。
3.实行分级销号管理，重大问题整改销号经公司审计部负责人同意后报公司党委批准销号，重要问题及一般问题整改销号经审计项目组组长审批销号。
4.后续开展审计时，应对审计问题进行核查，对于重大问题，应进行重点核查，必要时可进行现场检查。
第四条公司主管业务部门的主要职责包括：1.与审计部门共同制定问题整改标准和时限要求。
2.根据公司审计部《审计问题整改销号台账》中的全共性问题进行全层面的整改落实。
3.指导、督促被审计单位完成审计问题整改。
4.对重大问题整改进行认可，对重要问题给出专业意见。
第五条被审计单位的主要职责包括：1.被审计单位党委应履行审计整改主体责任，主要负责人为落实整改工作的第一责任人，党委其他成员负责分管领域问题整改。
对于重大问题，被审计单位管理层应亲自督办。
2.被审计单位对审计发现问题整改负有直接责任。
在审计过程中推动问题“边审边改”。
对于被审计单位在审计过程中已完成整改的问题，除重大问题外，可不再在审计报告中反映，重大问题可在审计报告中说明整改情况。
3.问题全部整改完成后出具整改报告并以正式文件的形式上报公司审计部。
4.被审计单位审计整改工作实行专人负责，做到每项问题落实到岗、责任到人，实时跟进问题整改进度。
Q/CSGQ/CSG219005-2014中国南方电网有限责任公司企业管理制度中国南方电网有限责任公司 发 布2014-10-15 实施 2014-10-15 发布 中国南方电网有限责任公司审计发现问题处理及整改管理办法目录中国南方电网有限责任公司审计发现问题处理及整改管理办法1 总则为规范审计发现问题的处理及整改工作流程，建立健全审计成果运用长效机制，进一步提升审计成果转化运用水平，依据国家及公司有关规定制定本办法。
本办法适用于公司本部、各分子公司。
2 规范性引用文件《中华人民共和国审计法》（中华人民共和国主席令[2006]第48号）《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令[2003]第4号）《中央企业内部审计管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令[2008]第8号）《中国南方电网有限责任公司内部审计工作管理规定》3 术语与定义规范性简称审计发现问题处理：指审计部门在职权范围内对审计发现问题涉及的责任单位和个人进行处理、处罚，或者移交有关部门、单位提出处理、处罚建议，并下达整改任务。
审计整改：指被审计单位根据国家审计机关、各级审计部门在审计中揭示的问题或提出的建议，对其自身存在的违规问题进行纠正和改进的过程。
包括被审计单位执行审计意见（决定）的行为，以及被审计单位根据审计报告提出的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为。
4 职责公司总部、各分子公司成立审计整改工作机构，加强对审计整改工作的统一领导。
整改责任单位的主要负责人是整改工作的第一责任人。
审计部门是审计整改的归口管理部门。
在审计整改管理中行使组织、沟通、协调、监督、考核等职能。
负责审计署、公司组织实施的审计项目发现问题的整改组织、督促落实。
监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估、考核与通报。
对审计中发现的违规违纪、舞弊等行为，提出追究相关单位、部门和个人的责任，并向本单位主要负责人报告。
大唐河南发电有限公司审计意见整改落实和成果运用管理办法第一章总则第一条为加强大唐河南发电有限公司（以下简称河南公司）审计意见整改责任的落实，加强审计成果运用，充分发挥审计监督作用，促进依法从严治企。
根据国资委《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》（国资发评价【2016】48号）、集团公司《加强和改进内部审计工作的指导意见》（大唐集团审【2017】683号）等文件要求和相关规定，制定本办法。
第二条审计意见是指内、外部审计机构实施审计出具的审计要情（专报）、审计移送处理事项、审计报告、审计决定、管理建议、审计成果，以及其他审计业务文书所反映的内容和事项。
第三条审计整改是指为落实审计意见所承担的职责和采取的措施，包括执行审计决定、落实审计意见、采纳管理建议，对审计发现问题进行整改和综合分析，制定防范措施，完善内部控制和管理制度等工作。
第四条审计意见整改要遵循实事求是、客观公正，明确责任、分级负责，协调运作、及时有效的原则。
第五条审计意见成果运用要按照整改难度分类评价制、问题整改专业负责制、问题整改确认注销制和整改评价考核与责任追究制四方面建立长效机制，促进审计成果各层次共享。
第六条本规定适用于河南公司本部和所属各基层企业。
第二章分类评价制第七条河南公司监察审计部（以下简称监审部）依据内外部审计机构出具的审计报告，将审计意见按部门和专业进行分类汇总；河南公司本部各部门根据问题性质和整改难度对审计问题进行分析，划分为限期整改、加强管理、体制机制和历史遗留四类。
（见附表一）第八条限期整改，指完全可以整改的问题，需要问题单位立即整改，或依据河南公司本部各部门专业处理意见，制定针对性整改计划，限定整改时限，按进度完成整改。
第九条加强管理，指未严格执行法律法规、集团公司、河南公司制度规定和办法所导致的问题，需在今后的管理中加强管理，严格执行，同样问题不再重复发生。
第十条体制机制，指公司系统管理体制未理顺，工作机制不完善造成的，今后还可能继续发生的问题，需不断完善制度，弥补体制缺陷，降低问题发生的频率和额度。
公司内部审计发现问题整改工作实施办法第一章总则第一条为深入贯彻落实党中央、国务院及省委、省政府国资委关于建立健全审计查出问题整改长效机制的工作部署，不断强化审计整改责任落实，提升审计整改质量和效果，不断加强源头综合治理和审计整改成果运用，坚决维护审计监督的严肃性，将审计整改成果转化为治理效能，根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见〉的通知》、《中共XX省委办公厅 XX 省政府办公厅印发〈XX省贯彻落实关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见的若干措施〉的通知》和《省政府国资委关于进一步健全完善审计查出问题整改长效机制的通知》等文件精神，结合集团实际，制定本办法。
第二条集团各单位、各部门（以下简称：所属单位和部门）适用本办法。
第二章整改工作职责第三条所属单位和部门是内部审计整改工作的责任主体，负责建立健全本单位或本部门审计整改的相关管理制度、完善审计整改工作机制、部署落实审计整改工作任务、统筹解决审计整改工作中的重大问题及难点问题等。
第四条所属单位党委是内部审计整改工作的领导机构，负责督促审计整改工作落实到位，研究重要审计情况、重要审计报告、重大违纪违法问题的处理意见。
第五条所属单位和部门主要负责人是内部审计整改的第一责任人，负责组织制定整改方案、执行审计决定、推进整改落实、巩固整改成效等。
已离任的主要负责人应当配合原任职单位或部门对涉及自身职责履行相关问题的审计整改。
第六条集团审计部是内部审计整改工作的监督管理部门，负责建立健全审计整改相关工作标准和管理制度，明确审计整改问题的内容和要求，掌握审计整改工作的总体进展，负责汇总审计问题整改台账，明确整改流程与标准，跟踪整改过程并确认整改结果，报告整改整体情况等。
第七条集团审计部加强与人力资源、纪检监察、规划、经营、财务等职能部门在整改结果检查、督查督办、重大事项会商以及约谈通报等工作的合力。
第三章整改工作程序第八条建立问题清单。
