第七章 银行间支付清算业务核算
支付系统是由提供支付服务的中介机构、管理货币转移的规则、实现支付指令传递及资金清算的专业技术手段共同组成的。
目前，我国已初步建成以中国人民银行大额实时支付系统和小额批量支付系统为核心，银行业金融机构行内支付系统为基础，票据交换系统、银行卡支付系统、外币支付系统为重要组成部分的支付清算体系。
第一节 支付清算业务概述
一、支付清算体系的概念和内容
支付清算体系的组成要素包括支付清算系统、支付工具、支付清算服务组织及支付清算体系监督管理。
支付清算体系监督管理是中国人民银行实施。
二、支付结算与资金清算的关系
商业银行为开户的企业和个人办理资金的转移是支付结算业务的主要内容，由此引发的银行间资金账务往来和债权债务关系，则是银行间支付清算业务的主要处理对象。
三、我国支付清算体系简介
中国现代化支付系统支持的支付工具包括贷记支付工具和借记支付工具。贷记支付工具包括汇兑、委托收款、托收承付、定期贷记。借记支付王具包括银行汇票、国内信用证、银行本票、支票、旅行支票、定期借记等。其他支付工具还包括商业汇票和银行卡。
账户里有资金才能开出的是借记支付工具，账户里没有资金的是贷记支付工具。
（一）中国人民银行支付系统
1.大、小额支付系统
大额实时支付系统主要处理同城和异地的金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。实现了我国异地跨行支付清算从手工联行到电子联行，再到中国现代化支付系统的飞跃。
小额批量支付系统主要处理同城和异地纸质凭证截留的借记支付业务，以及每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。
2.全国支票影像交换系统
全国支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至出票人开户行提示付款的业务处理系统。其资金清算通过中国人民银行覆盖全国的小额批量支付系统处理。
支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处理两个阶段。实现了支票在全国的通用。
支付结算业务的核算
习 题 一
一、目的 练习支票和本票结算业务的核算。
二、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：
1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。
借：活期存款——泰富商场 75000
贷：活期存款——华兴公司 75000
2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
借：存放中央银行款项 56000
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户 56000
3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
借：存放中央银行款项 56000
贷：活期存款——春江工厂 56000
4．8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。
借：活期存款——开开公司 45000
贷：存放中央银行款项 45000
5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36
000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。.
借：其他应收款——宏昌工厂 36000
贷：存放中央银行款项36000
6．12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。.
借：其他应收款——宏昌工厂 36000
贷：存放中央银行款项 36000
7．15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45
000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，经审查无误后，予以入账。
借：活期存款——泸西工厂45000
支付结算业务的核算
习 题 五
一、目的 练习汇兑结算业务的核算。
二、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业
1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
借：活期存款——新欣商厦 36000
贷：联行往账 36000
2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22 000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入账。
借 ：库存现金 22000
贷：应解汇款-刘洋 22000
借：应解汇款-刘洋 22000
贷：联行往账 22000
3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。
借：联行来账 32000
贷：活期存款 —— 宏昌工厂 32000
4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为
18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
借：联行来账——郑州支行 18000
贷：应解汇款——王芳 18000
5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18
000元。
借：应解汇款——王芳 18000
贷：库存现金 18000
6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90
000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
借：联行来账——扬州支行 90000
贷：应解汇款——周伟 90000
7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
2018年第9期总第358期MonthlyHAINANFINANCE
第三方支付机构跨境人民币结算业务研究郭大山（中国人民银行临沂市中心支行，山东临沂276000）
跨境第三方支付是指获得央行颁发的非金融机构支付业务许可证的国内第三方支付机构，为促成境内外收付款人之间的贸易或服务交易而提供跨国家或地区的互联网支付服务。业务模式分为以下两个方面，一是境内的消费者购买境外的商品，资金汇出境外，用人民币支付，以外币结算；二是境外消费者购买境内的商品，资金汇入境内，用外币支付，以人民币结算。随着人民币在全球支付地位的上升，境外对人民币的认可度也在提升，推动第三方支付机构跨境人民币支付业务意义重大。本文以金运通网络支付为例，重点对第三方支付机构的跨境支付业务模式进行分析，并探讨其在业务发展和具体操作过程中可能存在的困难，对此提出完善第三方支付机构跨境支付业务的思路与对策。一、中国跨境第三方支付业务发展现状及特点1998年我国启动了电子商务工程，招商银行首先推出网上银行服务，这是触发电子商务支付业务发展的标志性事件。随着第三方支付业务的扩大，支付机构业务范围逐渐从境内转向跨境。支付宝公司在2007年8月开始推出境外收单业务，旨在服务支付宝会员，为其提供跨境购物所需的购汇和支付服务，实现了实时地将人民币兑换成外币并支付给境外卖家，搭起摘要：本文介绍了跨境第三方支付平台的内涵及业务发展现状，梳理了当前跨境第三方支付管理政策，并以金运通网络支付为例对跨境第三方支付模式进行分析，在借鉴国内外跨境第三方支付机构的发展经验基础上，对我国第三方支付机构存在的问题提出相应的政策建议。关键词：跨境人民币；第三方支付；电子商务；金运通网络支付DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2018.09.12中图分类号：F832.39文献标识码：A文章编号：员园园猿原怨园猿员（2018）09原园园82原07
收稿日期：2018-07-17作者简介：郭大山（1966-），男，山东临沂人，现供职于中国人民银行临沂市中心支
