自考中国税制试题及答案

全国2011年4月自学考试中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.税收的首要职能是( D )

A.经济职能 B.分配职能

C.资源配置职能 D.财政职能

2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A )

A.税目 B.计税依据

C.税源 D.减免税

3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )

A.扣缴义务人 B.纳税人

C.负税人 D.缴税人

4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D )

A.按比例税率计算的税额-速算扣除数

B.速算扣除数-按比例税率计算的税额

C.按定额税率计算的税额-速算扣除数

D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数

5.1983年，我国利改税的主要内容是( B )

A.对所有企业征收所得税 B.对国营企业征收所得税

C.对涉外企业征收所得税 D.对私营企业征收所得税

6.某企业为增值税一般纳税人，2010年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B )

A.600元 B.700元

C.1000元 D.1300元

7.下列关于消费型增值税的表述正确的是（ A ）

A.允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除

B.允许将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除

C.不允许扣除固定资产的已纳税金

D.允许将购置的固定资产的价值全部扣除

8.委托加工的应税消费品是指( D )

A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

B.由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品

C.受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品

D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

中国税制试卷

(课程代码00146)

一、单项选择题:本大题共20小题，每小题1分，共20分。

1.下列税收政策中，属于扩张性税收政策手段的是（ A ）

A.降低税率 B.开征新税 C.扩大税基 D.取消税收优惠

2.下列不属于增值税价外费用的是（ D ）

A.价外收取的包装费 B.价外收取的赔偿金

C.价外收取的滞纳金 D.价外收取的代购买方缴纳的车辆购置税

3.某企业为增值税一般纳税人， 2020年2月员工国内出差取得注明旅客身份的汽车票标明的票面金额为2060元，则该企业允许扣除的进项税额为（ A ）

A.60元 B.98.1元 C.170.09 元 D.236.99 元.

4.甲企业为增值税-般纳税人，2020 年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方协商后折让10%，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为（ C ）

A.8.1万元 B.9万元 C. 11.7万元 D. 13万元

5. 下列属于增值税征税对象中生活服务的是（ A ）

A.住宿服务 B.安装服务 C.修缮服务 D.装饰服务

6.下列外购商品中已缴纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ D ）

A.从工业企业购进已税高档手表生产的高档手表

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的白酒

C.从L业企业购进已税游艇生产的游艇

D.从工业企业购进已税高尔大球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

7.某烟草公司2019年9月收购烟叶，收购价款为100万元，已知烟叶税税率为20%，该烟草公司应缴纳的烟叶税税额为（ B ）

《中国税制》模拟试题试题及答案

一、单项选择题(每小题1分，计20分)

1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（ B ）。

A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力

2、税收的首要基本职能是（ A ）。

A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能

3、一种税区别另一税的主要区别是（ B ）。

A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限

4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（ B ）。

A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部

5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（ B ）。

A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图

6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（ B ）。

A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业

7、下列属于直接税的有（ C ）。

A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税

8、下列项目中应征增值税的是（ D ）。

A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品

C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房

9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（ D ）。

A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M

一、单项选择题

1. 在我国，税法的生效主要分为三种情况，2008年11月发布的《增值税暂行条例》的生效方式，属于下述的( )。

A.通过一段时间后开始生效

B.税法自通过发布之日起生效

C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

D.在旧法失效时，自动生效

2. 从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是( )。

A.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关

3. 关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是( )。

A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的

B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力

C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面

D.纳税人只能要求程序上的税收公平

4. 对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则

5. 以下关于税务规章的制定程序，正确的是( )。

A.立项、起草、审查、决定和公布

B.立项、审查、决定和公布起草

C.立项、起草 、决定和公布审查

D.立项、决定和公布、审查 、起草

6. 下列税法不正确的是( )

A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

B.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率