税法自考试题及答案

2020年8月高等教育自学考试全国统一命题考试

税法 试卷

(课程代码00233)

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

1.税收的强制性、无偿性、固定性特征,是税收的（ A ）

A.形式特征 B.本质特征 C.私法特征 D.公法特征

2.属于价外税的税种是（ B ）

A.消费税 B.增值税 C.印花税 D.耕地占用税

3.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（ C ）

A.个体工商户条例 B.个人独资企业法 C.个人所得税法 D.企业所得税法

4.提出“无代表则无税”口号的国家是（ C ）

A.法国 B.德国 C.英国 D.美国

5.财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（ C ）

A.立法解释 B.司法解释 C.行政解释 D.学理解释

6.2017年11月19日,国务院决定废止的税收条例是（ B ）

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国营业税暂行条例》

C.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》 D.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

7.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额,其不足抵扣部分的税务处理是（ D ）

A.不得再抵扣 B.退还已纳税款 C.用上期的余额抵扣 D.结转下期继续抵扣

第一套

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5

内容:

下列项目中，不计入应纳税所得额的是（ ）

A、将本企业商品用于职工福利

B、因债权人原因确定无法支付的应付账款

C、分期收款方式销售商品

D、实物资产的评估增值

标准答案:D

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5

内容:

一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（ ）中扣减。

A、当期的销项税额

B、当期的进项税额

C、下期的销项税额

D、下期的进项税额

标准答案:A

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5

内容:

在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ）

A、资本性支出

B、违法经营的罚款

C、税收滞纳金

D、逾期归还银行贷款的罚息

标准答案:D

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5

内容:

现在世界各国普遍征收的关税是（ ）

A、进口关税

B、出口关税

C、过境关税

D、特惠关税

标准答案:A

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5

内容:

企业所得税税前扣除的原则不包括（ ） A、相关性原则

B、权责发生制

C、收付实现制

D、合理性原则

标准答案:C

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5

内容:

车船税属于（ ）

A、临时财产税

B、动态财产税

C、静态财产税

D、一般财产税

标准答案:C

题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5

内容:

下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

1

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)

1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )

A．集中财政收入，保证满足公共需要

B．严格按照税法规定开展征税管理活动

C．保证纳税人的税负公平和机会均等

D．不断提高税收效率

2． 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )

A．生产型增值税 B．消费型增值税

C．收入型值税增 D．混合型增值税

3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )

A．汽车 B．实木地板

C．游艇 D．汽油

4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )

A．1200 元 B．2000 元

C．2600 元 D．3400 元

5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )

A．2 万元 B．18 万元

C．20 万元 D．22 万元

6．国家征税的依据是( )

A．财产权力 B．政治权力

C．所有权力 D．经济权力

7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) 2

A．物业税 B．增值税

C．消费税 D．营业税

8．下列税种中，属于流转税的是( )

A．关税 B．契税

C．土地增值税 D．印花税

9. 城市维护建设税的计税依据为( )

A．销售额 B．营业额

C．增值额 D．增值税、营业税与消费税的税额

1

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)

1. 下列不属于流转税类的是（ ）

A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税

2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）

A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利

3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ ）

A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则

4. 有权制定税收法律的机关是（ ）

A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )

A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源 D. 税目

6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）

A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性

7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）

A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人

8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）

A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率

9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）

2

A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％

10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）

A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B．工业企业估价入库的原材料

C．一般纳税人购进工程用物资

D．工业企业购进的非应税劳务

11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）