当前位置：文档之家 › 中国现行税种税率表2018

中国现行税种税率表2018

  • 格式：docx
  • 大小：12.68 KB
  • 文档页数：9

中国现行税种税率表

1税种 纳税人 税率

企业所得税税率为 25% ，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率为

企业所得税 企业和其他取得收入的组织

15%，小型微利企业为 20%，非居民企业为 10%。

1.工资、薪金所得，为 3% — 45%的7级超额累进税率

全月应纳税所得额不超过 1500 元，3% ；

全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元，10% ；

在中国境内有住所或者无住所, 或者无住 全月应纳税所得额超过 4500 元至 9000 元，20% ；

个人所得税 所而在境内居住满一年的个人， 从中国境 全月应纳税所得额超过 9000 元至 35000 元，25% ；

内和境外取得的所得

全月应纳税所得额超过 35000 元至 55000 元，30% ；

全月应纳税所得额超过 55000 元至 80000 元，35% ；

全月应纳税所得额超过 80000 元，45%。

2.个体工商户，税率为 5% — 35%的超额累进税率 级数 全年应納税阳得额

含税换距 不含税级距

1 不超过15QQ0元的 不iEiiU250元的 5 0

2 超过1日00Q元至300皿元的部弁 S3J114250元至27750元的部分 10 750

3 超过30Q0Q元至&0QQQ元的制分 ® 1127750元至51750元的部分 20 3750

4 igaeoooo元至looooo元的韶分 超过就750元至79750元的却分 30 $750

5 S31 ooooo元的部分 SS79750元的部分 35 14750

3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得， 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%增值税 销售货物活着提供加工、修理修配劳务以

及进口货物的单位和个人 一般纳税人适用的税率有： 16%、10%、6%、0%等，小规模纳税人适用征收率，征收率为 3%。

1. 适用16%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。

2. 适用10%税率。提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不动 产和转让土地使用权。还包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、 冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图

书、报纸、杂心、音像制品、电子出版物等生产。

3. 适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

4. 适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。

城市维护建

设税 为附加税，缴纳消费税、增值税、营业税

的单位和个人 税基为消费税、增值税、营业税缴纳税额；市区税率 7% ;县城、镇税率 5% ;其他1%

契税 转移土地、房屋权属的单位和个人 税率为1% — 3%，首套90平米以下1% , 90平米以上1.5%，二套90平米以下1% , 90平米以上

2%，三套及以上3%。 资源税 在我国境内开米矿产品或者生产盐的单 1.原油：销售额的5%-10%

位和个人 2.天然气：销售额的 5%-10%

3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨 0.3-5元

4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米 0.5-20兀；贵重非金属矿原矿：每千克或每克拉 0.5-20兀

5.黑色金属矿原矿：每吨 2-30兀

6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨 0.4-30元

7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨 2-10元

土地增值税 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其

附着物并取得收入的单位和个人 土地增值税实行四级超率累进税率：

1. 增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30% ；

2. 增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40% ；

3. 增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为50% ；

4. 增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。

城镇土地使

用税 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使

用土地的单位和个人 每平方米年税额：

1. 大城市1.5兀至30兀

2. 中等城市1.2元至24元

3. 小城市0.9兀至18兀

4. 县城、建制镇、工矿区 0.6元至12元

房产税 由产权所有人缴纳 依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2% ;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%

车船使用税 在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管

理人 1.乘用车按排气量分档：每辆 60元一5400元

2.商用车：客车每辆 480元至1440元；货车每吨16元至120元

3.挂车：每吨按货车税额的 50%

4.其他：每吨16元至120元

5.摩托车：每辆36元至180元

6.机动船舶：每吨 3元至6元；游艇：艇身长度每米 600元至20RR元

印花税 在我国境内书立、领受凭证的单位和个人 根据税目不同，税率为 0.05 %。一 1 %。

消费税 生产、委托加工和进口消费品的单位和个 1.烟：税率 25% — 45%

人，以及销售消费品的其他单位和个人 2.白酒：20% ;黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10% ;酒精：5%

3.化妆品：30%

4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品： 5% ;其他贵金属首饰 10%

5.鞭炮、烟火：15%

6.成品油：0.8元/升一1.4元/升

7.汽车轮胎：3%

8.摩托车：气缸 250毫升以下3% ;气缸250毫升以上10%

9.乘用车：1% — 40% ;中轻型商用客车 5%

10.高尔夫球及球具：10%

11.高档手表：20%

12.游艇：10%

13.木质一次性筷子：5%

14.实木地板：5%

烟叶税 收购烟叶的单位 税率为20% 耕地占用税 占用耕地建房或者从事非农业建设的单 人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为 10元至50元

位和个人 人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为 8元至40元

人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为 6元至30元

人均耕地超过3亩的地区，每平方米为 5元至25元

车辆购置税 购置应税车辆的单位和个人 税率为10%

环保税 直接向环境排放应税污染物的企业事业

单位和其他生产经营者。应税污染物为大

气污染物、水污染物、固体废物和噪声。 基本参照原有排污费征收

合集下载

税率

税率

增值税：比率税率，一般纳税人税率17%，低税率时13%（不涉及应税劳务）；小规模纳税人征收率3%、4%（减按2%）、6%都有可能。

营业税：税率要记住，

营业税的税率，按照行业划分：

3%：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业

5%：金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产

5%——20%：娱乐业，考试时娱乐业会给出，一般都是20%，所以可不必理会它。至于营业税的税目，特殊的都要记的，这就超出了本文对税率的介绍了，不说也罢。

消费税：比如：名表，10000以上才算高档，估计是表哥手腕上那个标准的，肯定是消费税征税对象

比例税率还是定额税率要能认知，这不仅适用于消费税。

具体来说：

烟：卷烟在批发环节加征一道从价税，5%；

酒：220元、250元每吨的定额税率

贵重首饰及珠宝玉石：5%或10%

总结：定额税率的有啤酒、黄酒、成品油，比例税率的有批发卷烟；除啤酒、黄酒、成品油、卷烟、白酒以外的其他各项应税消费品；复合税率的有白酒、生产、进口、委托加工环节的卷烟。

城建税：进口不征出口不退，要知道还有哪个税有这个政策。

“751”：城市、县城、建制镇和工矿区的区分，还有哪个税有这个政策呢？教育费附加恒为3%。2013年又增加了个所谓地方教育附加，看一下就好。

烟叶税：新增，20%比例税率。新增内容一般必考，选择题。

船舶吨税：有优惠税率和普通税率之分，具体数额不用记，对拖船和非机动驳船有50%的优惠。

资源税：又是一个“进口不征出口不退”的啊；原油、天然气是比例税率，其余是定额税率。但要知道哪个是定额、哪个是比率。

土地增值税：我国唯一的超率累进税率

房产税：从租计征12%还是4%，很重要；1.2%从价计征。

城镇土地使用税：又一个区分城市、县城、建制镇工矿区的主儿，税率准确数额不用记，要知道是定额税率即可。

2018个人所得税税率表新旧表对比

2018个人所得税税率表新旧表对比

2018个人所得税税率表新旧表对比

个税税率表对比：

修订前(左)和修订后(右)个税税率表

新个税税率表：

注1：本表所称全年应纳税所得额是指居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

注：本表所称全年应纳税所得额是指以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

旧个税税率表：

1、工资、薪金所得

本表为工资、薪金所得适用。

所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

2、个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

3、劳务报酬所得

本表为务报酬所得适用。

劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

4、稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得; 以每次出版、发表取得的收入为一次。

稿酬所得，每次含税收入不超过4000元(即不含税收入不超过3360元)的，减除费用800元;含税收入4000元以上(即不含税收入3360元以上)的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

5、特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。 财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得; 以一个月内取得的收入为一次。

中国现行税种税率表

中国现行税种税率表

中国现行税种税率表

税种 纳税人 税率

企业所得税 企业和其他取得收入的组织 企业所得税税率为25%，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为10%。

个人所得税 在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得 1. 工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率

全月应纳税所得额不超过1500元，3%；

全月应纳税所得额超过1500元至4500元，10%；

全月应纳税所得额超过4500元至9000元，20%；

全月应纳税所得额超过9000元至35000元，25%；

全月应纳税所得额超过35000元至55000元，30%；

全月应纳税所得额超过55000元至80000元，35%；

全月应纳税所得额超过80000元，45%。

2. 个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率

3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20% 增值税 销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。

1.适用16%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。

2.适用10%税率。提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不动产和转让土地使用权。还包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等生产。

3.适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

4.适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。

城市维护建设税 为附加税，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人 税基为消费税、增值税、营业税缴纳税额；市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%

税率 2

税率 2

增值税税率

按纳税人划分 税率或征收率 适用范围

基本税率为17%， 销售或进口货物、提供应税劳务

低税率为13% 销售或进口税法列举的五类货物

采用简易办法征税 适用4%或6%的征收率

4%的征收率 属于小规模纳税人的商业企业

6%的征收率 商业企业以外的其它属于小规模纳税人的企业

消费税率——两种税率形式：

（1）比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从3%至45%；

（2）定额税率：只适用于四种液体应税消费品，它们是啤酒、黄酒、成品油。

（3）粮食白酒、薯类白酒、卷烟三种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税。

表3.1 消费税税目税率表

税目 税率（税额） 备注

一、烟

1、卷烟

定额税率 150元/标准箱

比例税率

①每标准条调拨价格在50元以上的 45% 卷烟的调拨价格不含增值税 ②每标准条调拨价格不足50元的 30%

2、雪茄烟 25%

3、烟丝 30%

二、酒及酒精

1、粮食白酒、薯类白酒

①定额税率 0.5元/斤

②比例税率 20%

2、黄酒 240元/吨

3、啤酒

①每吨出厂价格在3000元以上的 250元/吨 每吨啤酒的出厂价格包括包装物及包装物押金 ②每吨出厂价格不足在3000元的 220元/吨

③娱乐业和饮食业自制的 250元/吨 4、其他酒 10%

5、酒精 5%

三、化妆品 30%

四、贵重首饰及珠宝玉石 10% 金银首饰暂减按5%的税率征收

五、鞭炮、焰火 15%

六、成品油

①汽油（无铅） 0.2元/升

汽油（含铅） 0.28元/升

②柴油、燃料油、航空煤油 0.1元/升

③石脑油、溶剂油、润滑油 0.2元/升