年终奖个税计算方法

第 4 页 共 4 页 年终奖个税的详细计算公式（附EXCEL源文件）

年终奖个税的详细计算公式（附EXCEL源文件）一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。

2、找到年终奖对应的适用税率

（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数

（2）如果月收入3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数

注：上文的月收入指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。

二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解

案例1：甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（5000-3500）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45 540=585元。

案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（10000-3500）×20%-555=745元；年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745 3495=4240元。

案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（3500-3400），再将剩余部分24000元除以12个月为2022元，按适用税率10%和速算扣除数105

第 5 页 共 4 页 计算，（24100-100）×10%-105=2295元；总计应缴个税0 2295=2295元。

三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定

年终奖计缴个税的三种方法

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：

1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。

一、个税起征点

2024年，我国个人所得税起征点为5000元，即个人年收入达到5000元及以上才需要缴纳个人所得税。

1.根据个人所得税法第七章第三十六条规定，年终奖金属于劳动所得，应按照综合所得逐级税率计算个人所得税。

2.综合所得逐级税率

根据国家税务总局发布的《个人所得税综合所得适用税率表（月表）》计算个人所得税。具体适用税率如下：

3.个人年终奖个税计算公式

个人年终奖应纳税额=年终奖金额×适用税率-速算扣除数

其中，适用税率根据个人年终奖金额按照综合所得逐级税率确定，速算扣除数为固定值。

4.速算扣除数

根据国家税务总局发布的《速算扣除数表》，不同级数对应的速算扣除数如下：

-级数1：2520元

5.个人所得税计算实例

假设员工的年终奖为100,000元，那么个人所得税计算如下：

三、其他注意事项 1.个人所得税可以在发放年终奖的同时由单位代扣代缴，也可以在年度所得汇算清缴时提交申报并交纳。

2.个人所得税计算是根据综合所得逐级税率计算，该方式是按年计算个税，所以可能会出现税负过高的情况。如果过高，可以在年度所得汇算清缴时进行调整。

总结：

个人年终奖个税的计算方法是根据个人所得税法逐级税率表进行计算，具体按照年终奖金额和适用税率计算应纳税额，并扣除速算扣除数。个人所得税可以由单位代扣代缴，也可以在年度所得汇算清缴时申报并交纳。个人所得税的计算是按年计算，可能存在税负过高的情况，可在年度所得汇算清缴时进行调整。以上是2024年终奖个税计算方法的相关内容。

2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式

年终奖个税计算方法和公式

个税中，年终奖个税计算方法包括合并入当年综合所得计税，以及适用全年一次性奖金政策单独计税。

1、合并入当年综合所得计税的计算公式为：

应纳税额=(当期奖金收入额+累计工资薪金收入-累计专项扣除及专项附加扣除等费用)×适用税率-速算扣除数;

2、适用全年一次性奖金政策单独计税的计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;

根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》规定，全年一次性奖金政策单独计税政策延续至2023年12月31日。在此日期之前，纳税人可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。具体纳税人可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，视系统自动算出的结果决定。

年终奖纳税举例说明

A公司小王，今年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。 B公司小李，今年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

总而言之，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，分别是单独计税和合并计税。工资总额大于年终奖的将多交税，工资总额小于年终奖的将少交税。

明年开始，取得的年终奖就只有合并计税一种方式了。

员工提前离职有年终奖吗

如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的“年终奖”数额，那么离职劳动者也应得到相应的“年终奖”。如果劳动合同和用人单位的规章制度都未规定“年终奖”，但事实上已发“年终奖”，用人单位也必须向离职劳动者发放。从司法实践上看，劳动争议仲裁机构或法院同样会支持此类离职劳动者按照在岗时间，得到一定比例的“年终奖”。