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企业内部控制的有效性及其评价方法企业内部控制是指企业内部为实现业务活动目标而建立的各种制度和措施，旨在规范和监督企业各项活动的进行，保证企业能够有效运作，预防和识别风险并及时加以控制。
在当今复杂多变的经济环境下，企业内部控制的有效性至关重要。
有效的内部控制可以帮助企业提高运作效率，降低风险，保障资产安全，提升财务报告的可靠性，从而增强企业竞争力。
本文将就企业内部控制的有效性及其评价方法进行探讨。
一、企业内部控制的有效性有效的内部控制应具备以下几个特点：1. 合理性和有效性：内部控制制度应当符合企业的实际经营活动，有针对性地规范企业内部各项活动，并能够在实践中保证其有效执行。
2. 完整性：内部控制应覆盖企业各个环节和业务活动，确保对企业的各种风险进行全面的防范和控制。
3. 及时性：内部控制应当能够及时发现和反映企业的异常情况和风险，并及时采取有效的控制措施，避免风险扩大。
4. 可靠性：内部控制系统应该是可靠的，其设计与执行应得到有效实施。
5. 适应性：内部控制应当能够适应企业经济环境变化、组织结构变化、管理层变化等因素的变化。
评价企业内部控制的有效性是企业内部控制制度建设与运作的一个重要环节。
常用的企业内部控制评价方法包括自评价、外部审计评价、内部审计评价等。
自评价：企业内部自评价是企业对自身内部控制效果进行自主性评价的过程。
企业可以按照《企业内部控制基本框架》的要求，结合企业实际情况，建立自我评价体系，并通过自查、自评、自改的方式，不断改善和完善内部控制。
外部审计评价：外部审计评价是指由独立的专业人员或机构对企业内部控制制度进行审计评价。
外部审计评价通常包括内部控制的设计评价和执行评价两个方面。
内部控制的设计评价主要是评价内部控制的制度设置是否合理；内部控制的执行评价主要是评价内部控制措施是否得到有效执行。
除了以上评价方法外，企业还可以借鉴一些国际上的内部控制评价指导原则，如《美国SOX法案》、《企业内部控制基础框架》、《企业内部控制综合框架》等，以提高内部控制评价的水平。
2024（2）总第1495期探讨国有企业内部控制的重要性及有效性提升策略王小林北京首创生态环保集团股份有限公司摘要：新时期背景下，国有企业发展压力骤增，为了提升综合实力、防范控制风险，要注重内部控制的建设和实施，将其融入各项活动中，加快内部管理体系优化和革新，以便于保证经济活动合法合规、确保财务信息准确可靠，为国有企业创设较佳的工作氛围和环境，帮助国有企业高质量地发展。
基于此，本文以内部控制建设为研究主题，阐述了国有企业内部控制的重要性，接着深层次分析了内部控制实施中的缺陷，主要包含内控环境不佳、内控信息化建设滞后、内控监督力量薄弱、风险评估和防范不到位等，并就这些问题提出解决策略，包含改善内控环境、提升内控信息化建设、强化内控监督力量、做好风险评估和防范、落实内部控制考评。
关键词：国有企业；内部控制；重要性；优化策略引言内部控制涵盖的内容较多，包含国有企业运营管理的方方面面，持续强化内部控制，将其渗透到各项经济活动中，能够从源头保证经济活动合法合规、有效防范经营风险和财务风险、保证财务数据信息准确、可靠，助力国有企业科学决策，不断创新内部管理模式，实现高质量发展。
但事实上，有些国有企业内部控制建设中存在诸多缺陷，制约了内控监督、约束等效用的发挥。
因此，国有企业有必要积极探索内部控制管理方法，解决实践中的矛盾和困境，使得内部控制落实和贯彻到位，获取较为理想的工作成效，助力企业长远发展。
一、国有企业内部控制的重要性内部控制是指企业在一定的环境下，为了完成既定经营和管理目标、保证资产安全完整以及提升内部信息资料的安全性与可靠性，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性，在单位内部所采取的一系列组织、规划、制约、评价和调节的手段和措施。
对国有企业来说，强化内部控制的重要性如下：（一）保证经济活动合法合规国有企业经营过程中，各项经济活动如果违反相关法律法规，就可能产生不可估计的损失，影响国企经营发展的同时，还会造成国有资产流失和社会声誉不佳。
企业内部控制实施的有效性企业内部控制实施的有效性是保障企业稳健发展的一个重要因素。
优秀的内部控制可以有效地提高企业的管理水平和风险防范能力，促使企业健康发展。
为此，本文将从内部控制的概念、内部控制的有效性、影响内部控制有效性的因素以及提高内部控制有效性等方面，来进行详细的阐述。
一、内部控制的概念内部控制是指通过企业内部的各种规范和制度，对财务、管理、信息和资产等方面进行有效的监督和控制，确保企业各项经营活动的顺利进行，避免企业所面临的风险与损失，同时促进财务信息的准确、及时、全面。
它是企业治理的核心一环，是企业规范行为、保证利益的重要保障。
二、内部控制的有效性内部控制的有效性是指企业内部控制机制对企业各项经营风险的预防和控制发挥了应有的作用，并且达到预期目标的程度。
企业内部控制的有效性与企业的健康发展密切相关，优秀的内部控制可以在企业的发展过程中发挥重要作用。
内部控制有效性优秀的企业与一般企业的最大不同在于，前者对公司各环节的管理和控制都比较严格，从而保证公司运营有条不紊，同时也减少了各种意外风险的出现。
而后者可能存在各种人为疏漏，从而导致公司出现一些不必要的损失。
三、影响内部控制有效性的因素在企业内部控制实施的过程中，存在许多的影响因素，不同的内部控制实施情况也会导致企业内部控制有效性的不同程度。
（一）企业规模。
企业规模越大，其商业风险和各种风险越高，需要建立更加健全的内部控制机制才能够达到效果。
（二）内外部环境影响。
例如政策法规的变化、外部经济环境、社会环境等因素，会对企业内部控制机制进行影响，从而影响其有效性。
（三）企业文化。
企业内部控制机制的实施需要全公司员工的精神面貌和优秀企业文化的支持，良好的企业文化氛围有助于保障内部控制机制实施的有效性。
（四）管理制度。
企业内部制度是企业内部控制的核心，良好的制度有助于规避内部控制中存在的各种风险，从而提高企业内部控制的有效性。
四、提高内部控制有效性为了提高企业内部控制的有效性，企业可以从以下几个方面入手：（一）完善内部控制机制。
如何提高企业内部控制的有效性企业内部控制是保障企业正常运作和可持续发展的重要手段。
一个有效的内部控制体系可以帮助企业降低风险，提高效率，增强竞争力。
然而，由于企业规模、行业特点和管理水平的差异，不同企业在内部控制方面存在着各种问题。
本文将从人员培训、流程优化和信息技术应用三个方面探讨如何提高企业内部控制的有效性。
人员培训是提高企业内部控制有效性的重要环节。
企业应该重视内部控制人员的培训和专业素质提升。
首先，企业可以通过内部培训、外部培训和专业认证等方式提高内部控制人员的专业知识和技能水平。
其次，企业应该鼓励员工参与内部控制相关的学习和培训，提高员工对内部控制的重视和认识。
此外，企业还可以通过制定激励机制，奖励那些在内部控制方面表现出色的员工，激发员工的积极性和主动性。
流程优化是提高企业内部控制有效性的关键环节。
企业应该对各个业务流程进行全面的分析和评估，找出流程中存在的问题和风险，并采取相应的措施加以改进。
首先，企业应该明确各个流程的责任人和权限，确保流程的执行和监督。
其次，企业应该建立完善的流程控制机制，包括流程审批、流程监控和流程反馈等环节，确保流程的规范和有效。
此外，企业还可以借助信息技术的力量，推动流程的自动化和数字化，提高流程的效率和准确性。
信息技术应用是提高企业内部控制有效性的重要手段。
随着信息技术的不断发展和应用，企业可以借助信息技术提高内部控制的效率和准确性。
首先，企业可以采用ERP系统、CRM系统和BI系统等信息系统，实现对企业各个环节的全面监控和管理。
其次，企业可以利用大数据和人工智能等技术，对企业内部控制进行预警和分析，及时发现和解决潜在的问题和风险。
此外，企业还可以通过云计算和移动应用等技术，实现内部控制的实时监控和远程管理，提高内部控制的灵活性和便捷性。
综上所述，提高企业内部控制的有效性是一个复杂而重要的课题。
企业应该注重人员培训，提高内部控制人员的专业素质；优化流程，确保流程的规范和有效；应用信息技术，提高内部控制的效率和准确性。
内部控制的有效性内部控制的有效性和效率问题随着时代发展与社会进步，企业面临的市场竞争日渐激烈，每一天有新企业诞生，也可能有企业破产。
企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须讲求可持续发展，努力提升自己的经济效益，从而保障企业整体目标的顺利实现，而规范与加强内部控制是其必然的方法与途径。
在企业的日常管理经营中，内部控制工作还存在着一些问题，亟待企业对其进行研究与探讨，从而不断提升企业内部控制的有效性和效率，促进企业的持久经营与健康发展。
内部控制有效性的界定内部控制有效性是指内部控制通过设计与执行活动而达到的内控目标，它是依据一定的标准，对内控实施效果进行评价而得出的结论。
内部控制有效性表达了人们的主观需求与愿望以及其满足与实现的程度，通常情况下，其包含有两个层次：设计有效性与执行有效性。
我国企业内部控制的现状及存在的主要问题内部控制体系不尽规范完整。
就目前情况而言，我国企业由于受到传统经营模式的影响，还没有健全与完善好自身的内控制度，企业往往习惯于事后控制，只有当问题真正显现出来时才开始考虑如何去补救，事后反馈也不尽到位，没有实现完善的事前与事中控制，控制体系不够健全。
对内控执行的重视程度不足。
企业领导层对于内部控制的贯彻与执行也发挥着至关重要的作用，现如今，部分领导对于内部控制的重要性认识不足，观念意识较为薄弱，只是将内控工作停留在企业表面，没有发挥出较好的模范带头作用，导致企业员工也对内控工作缺乏热情与积极性，这在很大程度上削弱了内控作用的发挥。
对内部控制缺乏正确认识与评估。
企业对内部控制工作的认识不尽到位，部分领导觉得内控等同于企业管理，没有搞清楚内部控制的真正含义，这种认识与观念上的不清晰就会阻碍企业内控作用的发挥。
内部控制是现代企业管理中一项极其重要的组成部分，但企业应该认识到，内部控制仅是管理的重要工具与手段，并不能真正取代企业管理。
提升内部控制有效性和效率的对策与措施内控设计有效性的提升强化理论研究。
浅谈如何提升企业内部控制有效性内控机制是企业经营管理过程中自我约束与自我调节的一种内在机制，在企业管理中的地位举足轻重，内控制度的完善与实施是企业经营管理的关键。
本文主要分析企业要实行内控制度需要解决的难点问题，并针对如何提升企业内部控制的有效性提出几点建议。
标签：企业；内部控制；有效性近年来，我国会计造假与财政舞弊事件频发，严重扰乱正常的市场秩序与规则，对投资者信心造成严重打击，同时也对监管部门立法程度与法律执行情况提出挑战。
因此，建设合理可行的内部控制制度，提升企业内部控制的有效性成为众多企业的迫切需要。
一、企业内部控制实现有效性应该解决的问题1.有效的内控制度标准。
（1）企业的每个经营管理项目均应纳入到内控范围内，避免遗留控制死角。
（2）明确具体的划分事权，操作性强。
即作为制度规范，内控制度应成为管理者的一种行为规范，严格执行，方便操作。
（3）企业的内部控制需要形成科学合理的机制，加强经营管理过程的整个控制。
（4）内控功能应该实现有效发挥，控制效果良好。
2.实施有效内控需要解决的问题。
（1）授权的度的把握。
企业管理相对复杂，要想保证正常的系统运行，企业进行合理授权非常必要。
作为企业代表，一方面要保证决策的权威性与独立性，另一方面又要确保经济行为的连接性与效益型，权力度量如何界定是非常关键的一环。
（2）被控对象受控度的提高。
有效的企业内控制度应全方位的控制整个经营环节与从事相关经营活动的个人，因此这里存在控制以及反控制的这一问题。
多数企业中的内控制度如今已经形同虚设，徇私舞弊行为频发，所以如何使被控对象受控度全面提高成为控制制度实施过程中的重难点。
二、提升企业内部控制有效性的几点建议1.构建和谐良好的内控环境。
企业设置内控制度的主要基调为内部环境，这是影响企业员工控制意思，保证内部控制效果的基础。
首先，应深化员工自觉接受内部控制的理念。
在本质上来说，风险的制造者、控制者与企业运营执行者都是人，企业内控应该是控制人的行为。
企业内部控制的有效性及其评价方法引言企业内部控制对于公司的稳定发展和风险管理具有重要意义。
本文将探讨企业内部控制的有效性以及评价方法，旨在帮助企业提高内部控制水平，降低风险，并提升企业整体竞争力。
一、企业内部控制的有效性1. 什么是企业内部控制企业内部控制是指为实现企业目标、规范经营行为，通过内部组织、制度和措施对企业活动进行全面和科学的管理和控制。
它包括组织结构、风险管理、内部审计和监督等方面内容。
2. 企业内部控制的重要性企业内部控制的有效性对企业的稳定发展至关重要。
它可以帮助企业识别和管理各种风险，并确保企业价值的最大化。
同时，良好的内部控制还有助于提高公司的透明度和诚信度，增强投资者信心，吸引外部资源，促进企业可持续发展。
3. 企业内部控制存在的挑战尽管企业内部控制的意义重大，但实践过程中会遇到一些挑战。
首先是人员问题，对内部控制的了解和执行程度可能不一致，员工可能存在的不当行为也会影响内部控制的有效性。
其次是技术问题，随着信息技术的快速发展，企业面临的网络和数据安全风险也增加，因此内部控制要与技术变革保持同步。
此外，企业规模和业务复杂性的增加也会对内部控制提出挑战。
二、评价企业内部控制的方法1. 内部控制自评内部控制自评是企业日常运营过程中进行的自我评估活动。
企业可以通过制定问题清单、流程审核和风险管理工具等方式，对内部控制的各个方面进行定期评估。
自评的目的是帮助企业及时发现问题，并及时采取纠正措施，提升内部控制的有效性。
2. 内部审计内部审计是独立的、客观的评价部门对企业内部控制进行全面审查的过程。
通过内部审计，企业可以发现和解决存在的问题，改进内部控制的流程和制度。
内部审计通常由专业的审计师进行，他们通过对企业的各个环节进行审计，评估内部控制的有效性并提出改进建议。
3. 外部审计外部审计是由独立的第三方机构对企业财务报表和内部控制进行审查的过程。
外部审计师是通过审核企业的财务信息和内部控制制度，对公司的合规性和内部控制的有效性进行评估。
提高企业内部控制实施的有效性
作者：邹锦洲
来源：《进出口经理人》2017年第10期
摘要：企业获取有效管理的主好途径就是企业内部控制，因此，企业内部控制成为当前很多企业重点研究的课题。
本文概述了企业内部控制的内涵，分析了企业内部存在的问题，提出了提高内部控制有效性的建议和措施。
关键词：内部控制；实施；有效性
企业内部控制与企业会计系统密不可分，关系到企业经济活动的安全性和可靠性。
企业要确立管理目标，就必须建立一套内部控制系统。
内部控制制度的建立，就可以明确职责分工和责任制，再将财务会计制度与物业管理制度融入到管理体系中，就可以更加巩固内部控制[1]。
因此，本文先探讨内部控制然后再分析内部控制的实施方法，最后针对问题提出有效的控制措施。
一、内部控制的重要性
实施内部控制就是将企业内部的各项职能规范化和系统化。
根据当前企业运作情况来看，企业内容控制可以分为会计控制与管理控制两种控制形式。
企业有关财产保护，账目审理，会计信息核查以及开展的一些金融活动是否合法性的审查都主要是通过会计控制来实现的。
管理控制系统主要是针对企业经营管理的控制，保证了操作与策略的关联，在执行决定，促进经济活动时，从效率、实效性上对企业如何达成效果实施控制[2]。
会计控制与管理控制是实现企业有序进行活动的最有利途径，虽然两种控制形式控制的内容不同，但是二者却能够有效的配合，实现企业内部的有效控制，可以督促企业在国家法律规定的范围内对企业实施日常经济活动的管理，减少企业在经营过程中遭遇的风险，督促企业合理的使用资源，从而实现企业目标。
二、企业内部控制实施中存在的问题
（一）控制环境存在缺陷
控制环境是实现企业内部控制的基础，包括对结构和规则的控制，包括高层的完整性，管理者的管理理念，管理风格等，我们需要引起我们对控制环境的足够关注。
因为这些环境对企业内部控制秩序的实现有着直接的关系。
当前，我国企业内部控制环境薄弱，主要表现为：1、内部控制机构的组织结构不是很完善，导致造成大量资源浪费，成本增加，无法有效实现控制措施。
2、企业制度不健全。
很多企业的相关部门都没有制定出相关的规章制度，如奖励制度、惩罚制定等等；有些部门可能有制定一些制度，但是所涉及的范围有限，不全面，不适
合企业的发展。
制度的不健全对企业影响是很严重的。
3、工作人员的道德素养较低，没有较高的诚信意识。
4、不重视企业文化建设。
（二）缺乏对内部控制的认识
很多企业的管理者认为企业内部控制无法产生经济效益，因此，忽略企业内部控制管理。
其实企业内部控制的经济效益要在相当长的一段时间才可以显现。
可是很多企业的管理者却错误地认为，加强内部控制将制约员工的日常活动和办事效率，而且也容易产生内部矛盾。
三、提高企业内部控制实施有效性的策略
内部控制认识的不全面、内部环境控制薄弱以及不健全的监管机制都是影响企业内部控制有效进行的重要因素。
这些难点不仅把企业的内部控制能力降低了，而且在一定程度上阻碍了企业进步和发展。
笔者就职于宁波慈星股份有限公司，该公司是一家致力于提升中国针织机械技术水平、推动针织工艺发展进步、实现针织业产业升级的国家级高新技术企业，在企业内部控制实施上取得了卓有成效的成绩。
笔者结合自己的工作经验和相关知识提出如何实现企业内部控制的有效策略。
（一）完善制度，提升企业内部控制有效性
保证企业内部控制的实施和运作的基础和关键就是要完善企业内部控制制度，所以企业应从以下三个方面入手：第一，加强对企业内部控制管理的重视程度；其次，派相关人员做好宣传和指导的工作；再次，建立员工之间良好的沟通系统，并通过信息技术加强部门与部门的联系；最后，有必要完善相关的监督和奖惩机制。
通过这种理念，从根本上提高员工的积极性和工作态度。
（二）对内部控制工作进行理论指导
确保内部控制的有效执行不仅需要有效的秩序，而且还要有许多的理论支持和实践指导工作，这就需要相关人员了解在企业在内部控制工作中国家有关宏观政策和法律法规。
还需要根据企业的实际运作情况和战略目标，加大对内部控制人员的培训和指导的强度，从而树立员工终身学习的意识，使员工不断提高自己的专业知识和专业技能。
此外，还要对内部控制人员加大对信息技术培训，以便他们能够熟练控制并使用计算机软件。
（三）加强内部控制的执行力
加强内部控制管理是确保企业内部控制的重中之重，这就要求企业需要进行先简后精的内部控制工作，其次，有必要将内部系统的控制与事后控制相结合，再严格审查经营活动，在探讨重要业务时要向公司各部门协商，要把不相容的工作尽量分开，避免相互干扰，带来不必要的风险失和损失，以确保内部控制的有效性。
（四）完善人力资源管理机制
人力资源激励约束机制和科学绩效评价系统在企业内部控制中占在重要的地位，提升两者的有效性可以让企业员工每个人互相监督和激励；再将薪酬体系与个人绩效相关联，工作力度越大，就提供更高的薪水，从而激发员工的工作热情，挖掘员工的工作潜能。
同时，企业管理者还要注意的是在完善人力资源管理机制的时候必须要注重公平原则，适当的采用轮岗的形式，让员工对企业各方面职能都能有所了解，从而提高员工业务素养，这不仅有利于企业全面发展，也有利于员工离职后的发展。
但是员式的离职也要遵守一定的规则和条件，要将所有的工作交接清楚后才能离开，还要保证不向外泄露商业秘密和核心技术；人力资源管理机制要及时更新，要学习世界先进的管理方法，补足企业的短板，同时也要对企业员工期考察，评估他们的实际工作能力和工作成效。
（五）发展有特色，积极向上的企业文化
企业文化形象主要是由企业的管理者和企业员工决定了。
一个成功的企业必须要注重自己企业文化和企业品牌的培植，因为，无论是企业的当下还是企业的未来，企业文化和企业品牌在企业发展中都占有重要的地位，而企业的文化和品牌都是由企业的创始人最初决定的。
因此，在创建自己的企业文化时，创业者应该严格要求自己，认真落实一切，给员式树立榜样；在一些重大事件的处理上，要按照约定的标准执行。
其次，企业应该灌输社会主流价值观以及奖励和惩罚制度给员工；实行多劳动多得的薪水制度，以鼓励技术的发展和创新，强化团队合作和协调，增加企业凝聚力。
（六）按规章制度严格执行
企业内部的有效控制必须严格按规章制度来执行。
首先，企业人员必须按企业事先授权的范围内进行工作；其次，企业员工在与涉及资源的重要客户接触时，应当进行必要的审核，确保业务开展的有效必；再次，业务必须分离。
在全球经济一体化的市场竞争中中国企业要想占有一席之地，必须要不断的发展，参与市场竞争。
而这种现实是不可避免的，为了世界经济的浪潮中寻找一席之地，谋求发展，我们不仅要在技术和管理两方面共同努力，更要加强内部控制制度。
只有完善企业内部控制体系，加强企业内部控制，完善公司治理结构才能提升企业管理能力，促进企业可持续发展。
四、结论
目前，越来越多的企业已经意识到内部控制系统的必要性，通过对现有的制度进行改进，对相关人员的培养等，来确保企业内部控制有效的进行。
宁波慈星股份有限公司在激烈的市场竞争中不断的提升企业内部控制的有效性，已逐渐成为同行业的佼佼者。
虽然在企业内部控制的实施中还存在着一些不足，但是企业的经营者，管理者已经充分的认识到企业内部控制实施的重要性，相信，不远的将来，宁波慈星股份有限公司能够成为世界的佼佼者。
参考文献：
[1]覃胜红.略论企业会计内部控制的基本对策[J].现代营销：学苑版，2011（4）.
[2]洪章易.有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨田[J].现代经济信息，2011（14）.。
