增值税扣税抵扣凭证未按期申报抵扣情况说明定稿版

发票未抵扣的情况说明范文
尊敬的[相关部门/单位]：
您好！
我是[公司名称/个人姓名]，在这里要跟您解释一下我们有张发票未抵扣的情况，您可别嫌我啰嗦，这事儿还真得好好说道说道。

这张发票是[发票号码]，开具日期是[具体日期]，金额为[X]元，税额为[X]元。

说起为啥没抵扣呢，这就像一场意外的小插曲。

您知道吗，我们公司内部的工作流程就像一条精密的流水线，每个环节都得严丝合缝。

当时这张发票一来，就像一个小零件进错了轨道。

负责接收发票的同事，那几天忙得晕头转向，就像个旋转的小陀螺，结果不小心把这张发票放到了一个角落里，就像把宝藏埋进了深山，然后就给忘得死死的了。

等我们想起来还有这么一张发票的时候，已经过了抵扣期限了。

我们当时那叫一个懊悔啊，就像错过了一场盛大的宴会，只能在门口干瞪眼。

不过我们可没打算就这么算了，我们已经深刻反思了我们内部流程的漏洞。

就像给一艘船查漏补缺一样，我们打算在以后的工作中增加多重检查机制。

专门设立一个发票跟进小秘书（当然是个虚拟的啦，其实就是指定专人负责），这个小秘书会像小闹钟一样，时刻提醒大家发票的处理进度，确保每一张发票都能像贵宾一样，在规定的时间内享受到它该有的“待遇”（也就是及时抵扣）。

希望您能理解我们这种特殊情况，我们保证以后不会再发生这样的低级错误了。

要是再有，您就罚我们绕着公司跑三圈（当然这是玩笑话啦）。

再次为给您带来的不便表示深深的歉意。

[公司名称/个人姓名]
[日期]。

未按时进⾏税务申报情况说明怎么写我们知道对于税务申报的话都是有⼀个流程的，但是很多时候往往没有按时去申报，这样的话就需要写⼀份说明的，那么这个说明应该要怎样去写呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。

⼀、未按时进⾏税务申报情况说明怎么写⾸先要承认⾃⼰确实违反税法了，其次要说明逾期登记不是因为主观故意，⽽是由于客观原因造成的，最后要表态：今后⼀定会认真学习税法，遵守各项税收政策，按时申报纳税，保证不再出现税收违法违章现象。

向主管税务机关好好说说，争取不进⾏罚款，切记，态度⼀定要好!根据《税收征管法》第60条第⼀项规定：纳税⼈未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处⼆千元以下的罚款;情节严重的，处⼆千元以上⼀万元以下的罚款。

所以，只要不是情节严重的，应该能够不罚款，因为规定是“可以处⼆千元以下罚款”，不是“并处处⼆千元以下罚款”。

⼆、纳税申报的内容主要包括两个⽅⾯1、纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表纳税⼈和扣缴义务⼈在填报纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告时，应将税种、税⽬、应纳税项⽬或者应代扣代缴、代收代缴税款项⽬，适⽤税率或单位税额，计税依据，扣除项⽬及标准，应纳税额或应代扣代缴、代收代缴税款，税款所属期限等内容逐项填写清楚。

2、与纳税申报有关的资料或证件(1)纳税⼈办理纳税申报时，要报送如下资料：①纳税申报表。

它是由税务机关统⼀负责印制的由纳税⼈进⾏纳税申报的书⾯报告，其内容因纳税依据、计税环节、计算⽅法的不同⽽有所区别。

②财务会计报表。

它是根据会计账簿记录及其他有关反映⽣产、经营情况的资料，按照规定的指标体系、格式和序列编制的⽤以反映企业、事业单位或其他经济组织在⼀定的时期内经营活动情况，或预算执⾏情况结果的报告⽂件。

不同纳税⼈由于其⽣产经营的内容不同，所使⽤的财务会计报表也不⼀样，需向税务机关报送的种类也不相同。

1.增值税扣税凭证逾期情况说明范本国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号字体：为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下：一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

四、本公告自2011年10月1日起执行。

特此公告。

附件：逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法国家税务总局二○一一年九月十四日附件逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法写清楚原因就行。

退回是由于质量等原因，可以说销售时客户提出什么问题。

增值税扣税抵扣凭证未按期申报抵扣情况说明定稿版
增值税扣税抵扣凭证未按期申报抵扣情况说明HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明
XX县国税局：
XX公司于XX年X月份认证的增值税专用发票X张票号：X、金额X元、税额X元，XX年X月份认证的增值税专用发票X张票号：X、金额X元、税额X元；因XX公司XX年X月至XX年X月为一般纳税人辅导期，在此期间取得增值税专用发票需稽核比对无误后，方可予以抵扣。

但因贵局税务信息系统原因导致XX公司在XX年X至X 月未收以上X 张增值税票的稽核比对结果通知书，故未能按时申报抵扣。

特此说明！
XX公司
XXXX年X月X日。

未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请
单范本
未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单
纳税人名称：XXX
纳税人识别号：XXX
经营地址：厦门市**区**路**号
财务人员及联系XXX，1**********
份数税额：
增值税扣税凭证类型：
增值税专用（含货物运输业未按期申报增值税专用）抵扣增值税海关进口增值税专用缴款书
扣税凭证信公路内河货物运输业统一
合计：
此表所申请抵扣的增值税扣税凭证确属发生真实交易，但由于客观原因未按期申报抵扣的增值税扣税凭证。

与本表同时提供的增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明、第三方证明或说明纳税人等资料的内容是真实、可靠的。

声明：
声明人签字：***
企业经办人签字：企业法人代表签字：企业盖章********
日期：2***年**月**日
以下由主管税务机关填写
主管税务机关核对经办人负责人主管税务资料情况
注：本表由主管税务机关留存。

增值税抵扣凭证逾期情况说明尊敬的领导：您好！我想向您说明一下我部门在增值税抵扣凭证方面的逾期情况。

由于增值税抵扣凭证是企业税务申报中非常重要的一环，逾期可能会导致税务风险的增加，因此我们非常重视这个问题，并积极采取了一些措施来解决。

首先，我们部门加强了对增值税抵扣凭证的及时归档和整理工作。

我们建立了一个详细的档案体系，确保每一份增值税抵扣凭证都能够按照日期归类，并且能够迅速找到。

同时，我们也加强了对凭证的记录和管理，每一份凭证都有相关的电子记录，便于查询和核对。

这些措施在一定程度上提高了我们对增值税抵扣凭证的处理效率。

然而，由于业务量的不断增加，我们在一段时间内确实出现了增值税抵扣凭证的逾期情况。

主要原因包括以下几个方面：首先，部分员工加班过多导致人员疲劳。

由于税务申报工作的繁忙和高强度，我们的员工经常需要加班处理相关工作。

而长期的加班导致了一些员工出现了身体不适的情况，无法保证对凭证的及时处理。

其次，一些凭证的审核流程不够严格。

由于工作量的增加，我们在一段时间内没有严格执行凭证审核流程，导致一些凭证的问题没有及时发现和更正。

最后，一些供应商逾期提供增值税专用发票。

在进行增值税抵扣凭证的录入时，我们需要依赖供应商提供的增值税专用发票，然而一些供应商存在逾期提供发票的情况，导致我们无法按时完成凭证的录入工作。

针对这些问题，我们已经采取了一些措施来解决，并确保不再发生逾期情况。

具体的措施包括：首先，我们加强了员工的培训，提高他们的凭证处理的专业知识和技能。

我们组织了一系列的培训班和讲座，提高员工对增值税抵扣凭证的理解和处理能力。

其次，我们增加了凭证审核环节。

在凭证录入之前，我们设立了一个审核岗位，对凭证进行审核，确保凭证的准确性和完整性。

这样可以减少错误和疏漏，提高凭证的质量。

最后，我们与供应商加强了合作，并要求他们按时提供增值税专用发票。

我们建立了一个供应商管理系统，定期跟进供应商的发票提供情况，并及时与他们沟通，催促他们按时提供发票。

附表3：
未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单
（编号：XXX县（市、区）国税局抵扣通知XX号）
XXX（纳税人名称）：
你单位于XXX时间申请继续抵扣的未按期申报抵扣增值税扣税凭证XXX份，税额XX元（详见清单），现已核对通过，请于XX年XX月申报期结束之前，将上述税额申报抵扣。

特此通知。

（XXX国家税务局印章）
年月日
注：本通知书一式三联，第一、二联交纳税人，第三联由主管税务机关（审批部门）留存。

纳税人凭第一联进行申报，并作为申报资料附件报送主管税务机关，第二联由纳税人留存备查。

增值税抵扣凭证逾期情况说明第一篇：增值税抵扣凭证逾期情况说明增值税抵扣凭证逾期情况说明国税局：年月我司办税人员消极怠工，从月日至月底持续旷工一个多月，未办理交接手续，严重违反公司人事规章制度。

根据公司规章第十一条第9款规定，公司于8月30日公告而解除合约。

因其擅自离职，未办理交接手续，部分发票未交回，公司一直在追要增值税发票，直到年月份才追回，导致份增值税专用发票逾期，税额元。

特此说明公司年月日第二篇：增值税抵扣凭证逾期情况说明增值税抵扣凭证逾期情况说明国税局：年月我司办税人员消极怠工，从月日至月底持续旷工一个多月，未办理交接手续，严重违反公司人事规章制度。

根据公司规章第十一条第9款规定，公司于8月30日公告而解除合约。

因其擅自离职，未办理交接手续，部分发票未交回，公司一直在追要增值税发票，直到年月份才追回，导致份增值税专用发票逾期，税额元。

特此说明公司****年**月**日第三篇：增值税抵扣凭证问答问1：什么是增值税扣税凭证？增值税扣税凭证具体包括哪些？答：增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。

具体包括：1．增值税专用发票；2．海关进口增值税专用缴款书；3．农产品收购发票4．农产品销售发票；5．接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的完税凭证； 6．机动车销售统一发票；7．增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的通行费发票（不含财政票据）。

问2：增值税扣税凭证进行税款抵扣，最晚应在什么时限之内进行认证或勾选？答：增值税一般纳税人取得专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起360日（2017年7月1日后开具的）或180日（2017年7月1日前开具）内认证（或勾选），并在申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法，应在开具之日起360日（2017年7月1日后开具的）或180日（2017年7月1日前开具）内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对，稽核比对通过后才能抵扣。

未及时申报税费情况说明范文尊敬的[税务部门名称]：您好！我是[公司名称/个人姓名]，我得先跟您道个歉，我们这次未能够及时申报税费，这事儿确实是我们的失误，不过您听我给您好好说说是咋回事儿。

一、事情的来龙去脉。

1. 忙晕了头的混乱期。

您也知道，最近我们这儿就像个被踢翻的蚂蚁窝，乱得一塌糊涂。

我们接了好几个大项目，这几个项目就像一群调皮捣蛋的小鬼，同时蹦出来要这要那的。

公司里所有人都忙得像个不停转的陀螺，各个部门之间的文件和信息就像没头的苍蝇乱飞。

我呢，又得盯着项目进度，又得协调各方关系，结果就把申报税费这事儿给忘到九霄云外去了。

就像一个厨师在厨房里忙得热火朝天，结果把放盐这个最基本的事儿都给忘了一样，真是不应该啊。

2. 系统故障的“神助攻”本来我们就忙得晕头转向的，结果老天还嫌不够乱，我们的财务系统又出故障了。

这个系统就像一个闹脾气的小孩，突然就不听话了。

财务人员想查询相关数据的时候，它就像个铁桶一样，把数据都给藏起来了。

我们找技术人员来修，他们捣鼓了好几天才勉强让系统恢复正常。

这期间，我们想准备申报资料都困难重重，就像要在黑暗里找东西，摸不着头脑。

这也在一定程度上耽误了我们申报税费的进程。

二、我们已经采取的措施。

1. 紧急补救行动。

我们发现这个问题后，就像被火烧了屁股一样，立马开始采取行动。

财务人员加班加点地整理申报资料，把之前混乱的账目重新梳理了一遍，就像把一团乱麻一根一根地理顺。

我们还专门安排了一个人负责盯着申报流程，就像一个小监工一样，确保不会再出现遗漏或者错误。

2. 内部管理调整。

我们也知道，这次出问题是因为我们内部管理有漏洞。

所以我们开了好几次会，就像一群人在互相检讨一样。

我们重新明确了各个部门在税务申报方面的职责，就像给每个士兵都划分了明确的阵地，以后谁负责什么都清清楚楚的。

还制定了一个专门的提醒制度，就像给大家都上了个小闹钟，到了该申报税费的时候，就会提前提醒相关人员，避免再因为忙或者忘记而耽误申报。

逾期增值税扣税凭证抵扣情况说明
甲公司为增值税一般纳税人，从事天然气销售业务。

2014年12月，审计人员对甲公司税务审计时发现，2014年11月购进固定资产会计处理异常：
 借：固定资产2340000
 贷：银行存款2340000
 凭证附件为银行付款单据和供应商开具的增值税专用发票，购进中高压站设备2套，含税单价117万元，计234万元，其中增值税额34万元，付款和开票日期均为2014年4月18日。

企业4月估价入账固定资产，11月冲回估价，并作上述会计处理。

从5月开始，对该资产按年限平均法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值率5%.全年计提折旧=2340000x（1-5%）
x8÷120=148200（元）。

 审计人员质疑：甲公司取得的增值税专用发票为何不抵扣进项税？为什么付款凭证和发票在6个月之后才会计处理？
 根据企业提供资料，甲公司与供应商乙于2014年3月签订购销合同，双方约定：乙方2014年4月将中高压站设备运抵甲方现场，在安装调试并经验收合格后，开票结算付款。

双方均履行合同。

财务经理解释，因办税员突发急病，未及时办理增值税抵扣凭证交接手续。

2014年11月，在清理办税员遗物时，找到购。