民营医院财务管理流程之欧阳光明创编

财务管理(本科)专业--课程设置：欧阳光明（2021.03.07）[培养目标]本专业培养有理想、有道德、有纪律，德、智、体全面发展的适应社会主义现代化建设的具有开拓精神和创新意识的财务管理高级人才。

学生毕业后能胜任工商企业、金融机构、事业单位及政府管理部门的财务金融管理工作，也能适应大专院校的教学、科研工作。

财务管理专业标准学制为4年，共8个学期。

[就业方向]能在工商、金融企业、事业单位及政府管理部门从事财务、金融管理以及教学、科研工作。

[课程设置]专业必修课: 会计原理、财务会计、财务管理原理、金融市场、成本管理会计、中级财务管理、高级财务管理、投资学和审计学。

专业选修课: 资产评估学、项目评估、跨国公司财务、国际会计、理财电算化、无形资产、经营分析、商业银行经营管理。

财务管理学科基础课：1.必修课《基础会计学》课程编号：0402022 学分：4 该课程主要从理论上阐述会计的概念和特点，会计所具有的核算和监督两大基本职能，会计核算的基本前提和一般原则；介绍会计核算的主要要素构成及其核算方法，阐述会计核算的基本程序和会计报表的基本结构。

《财务管理学》课程编号：0403012 学分：3 本课程是财务会计类专业和经济管理类专业的一门重要学科基础课，主要介绍财务管理的基本理论、基本方法和基本技巧。

该课程的具体内容包括：财务管理的目标、原理、基本环节、环境等基础知识；影响财务管理的主要因素；权益资金和债务资金的筹集和管理、筹资决策；投资管理、投资风险与投资决策；营运资本管理；利润管理和收益分配管理；财务预算和财务分析。

《税法》课程编号：0401032 学分：2 本课程属于审计学方向的学科基础课。

主要阐述我国税法的概念、地位及税收的管理体制等基本知识，着重介绍增值税、消费税、营业税、资源说、企业及个人所得税、城市维护建设税等十四个税种的概念、特征、计算方法和征收办法。

2.选修课《会计法规与会计职业道德》课程编号：0402083 学分：2 本课程以会计法规和会计职业道德标准为研究对象，介绍了我国会计法规体学院的构成，阐述了我国会计职业道德的基本标准和内涵。

XX医院管理规章制度欧阳光明（2021.03.07）院长职责1．制订医院工作计划。

工作目标，按期布置、检查、督促、总结工作，并向上级领导汇报。

3．定期检查医院的各项工作及规章制度的落实情况，奖优罚劣，从严治院、协调各科室的工作。

4．教育职工树立全心全意为人民服务的思想和良好的医德医风，改善服务态度，严防差错事故的发生。

5．负责审批全院经费支出，杜绝不合理开支、合理调配使用全院人力、物力、财力，发挥最佳经济效益。

6．抓好全院的思想政治工作和精神文明建设。

业务副院长职责1．在院长领导下，分管全院的医疗、护理和门诊部的工作。

2．督促检查医疗制度、医护常规和技术操作规程的执行情况。

3．深入科室了解医疗、护理情况，必要时领导重危病人的抢救工作，不断地提高医疗护理质量。

4．负责组织全院医务人员的业务技术学习、负责领导全院预防、保健、传染病管理、食品卫生工作。

5．负责组织领导门诊急诊工作以及病房、手术室重症病人的抢救治疗工作。

6．负责全院医务人员日常工作及体检工作的安排和协调。

7．完成院长交办的其他工作。

门诊部主任工作职责1．在分管院长领导下，负责本门诊部的医疗、科研、预防及行政管理工作，协助院长做好体检等工作安排。

2．制定本门诊部的工作计划，协调组织实施，经常督促检查各科工作，定期总结汇报。

3．负责对外业务的协调与处理工作。

4．领导本门诊部人员对病人进行医疗、护理工作，共同研究解决重危疑难病例诊断、治疗上的问题，完成医疗任务。

5．组织本门诊部人员学习，开展新技术、新疗法，进行科研工作，及时总结经验。

6．督促本门诊部人员认真执行各项规章制度和技术操作常规，严防差错事故。

医疗科科长职责1．在分管院长领导下，贯彻医院的政策、方针。

负责本科的医疗、科研、预防及行政管理工作，协助院长做好体检等工作安排。

2．制定本科工作计划、组织实施，经常督促检查，按期总结汇报。

3．领导本科人员，对病员进行医疗咨询工作，完成医疗任务。

XX有限公司欧阳光明（2021.03.07）财务部工作管理制度为健全财务管理体系，规范公司的财务管理，明确财务部工作人员的工作职责，提高财务工作的效率，保证公司正常运转，根据会计法的相关规定，特制定本制度。

一、财务部职责1.围绕公司的中心工作，履行财务计划管理职责、财务收支职责，参与公司重大经营活动，做好领导的参谋。

2.建立科学、规范的财务管理制度和会计核算制度，制定合理的财务工作流程及财会人员标准和考核办法。

3.负责编制公司年度财务计划，拟定公司各项财务控制指标，并对公司经营提出合理化建议。

4.科学合理调度资金，发挥资金的最大效益。

5.负责财务的日常核算工作。

6.负责公司收入管理。

包括土地开发收入、工程代建收入等，完善收入管理制度与流程，加强与财政、国资、新城办、其他投融资公司等单位的联系与沟通，做好各项收入的应收尽收和及时入账工作。

7.负责公司支出管理。

完善支出管理制度与流程，加强与公司其他部室、外部单位的联系与沟通，做好对内、对外各项支出资金的审核、拨付工作。

8.负责公司员工的工资发放工作。

9.负责公司债务资金的还本付息工作。

与金融机构加强沟通，确保按期支付利息、按时归还到期贷款，保持公司良好的信用记录。

10.负责实物资产的账实核对，定期对固定资产等实物资产进行账实核对。

11.负责财务信息的收集、整理和上报，做好本部门有关工作的宣传报道。

12.负责会计档案整理和保管。

13.加强与政府、财政、税务、国资、审计等部门的联系与沟通，为公司开展业务创造良好的外部环境。

14.加强与券商、审计、评级等社会中介机构的联系与沟通，为公司开展融资业务提供财务数据支持。

15.完成公司交办的其他工作。

二、财务总监岗位职责1.负责拟定公司财务管理各项制度。

2.负责拟定公司年度财务收支计划。

3.参与公司重大经营活动，做好领导的参谋。

4.负责财务复核工作。

根据会计法的规定，对公司各项支出，实行会计监督，进行财务复核，对不真实、不合法的支出，不予办理。

加强财务工作规范化管理，对于提高财务综合管理机制和经费使用效益将起到积极作用。

财务规范化管理活动主要体现在预算管理科学化、经费管理制度化、业务建设规范化、队伍建设专业化、内部审计日常化五个方面。

关键词财务工作；规范化；管理“规范出效益”，这在我们公司已经初步形成了共识，但如何进一步推进规范化管理。

确实还有许多工作要做。

就财务工作而言，规范化管理是提高经费使用效益和提升财务综合管理水平的基础。

本文主要从预算管理、经费管理、业务建设、队伍建设、内部审计五个日常工作方面就财务规范化管理作一讨论。

一、预算管理科学化没有严格的预算制度。

就不可能实施严格的控制。

也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。

就会使公司的管理缺乏科学性、规范性，而陷入一定程度的无序和混乱状态。

(一)明确预算编制目标各单位应根据公司的发展规范和工作重点，明确自己单位本年的工作计划，并根据工作计划详细编制本单位年度财务收支计划；对于突发事件(专项工程)。

各基层单位应确定事项的拟定预案尽量可行，费用尽量细化。

并根据自身工作任务突出其针对性。

预算应有明细说明，方案评审选优的方法要科学、实际。

决策方案的实施要合理、坚决。

(二)调查研究基础资料各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。

了解本单位的实际情况和基本数据。

对资产要开展清查。

并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态管理，避免重复采购。

同时，计划财务管理部门将充分运用基础资料，使财务的事中控制扩展到事前控制，从而提高预算编制质量。

(三)加强部门沟通协作各业务部门普遍认为。

部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作，不愿介入，造成编制预算时无法及时收集到相应的信息基础资料，无法根据本单位事业的发展合理编制部门预算，只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算，不能合理编制部门预算。

因此，加强部门协作，提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性，增强了部门预算编制的计划性和严肃性。

(四)严格控制预算支出各单位在执行预算中。

医院总务科工作管理制度一、欧阳光明（2021.03.07）二、总务科管理制度（一）总务科工作制度1、总务科在总经理助理领导下开展工作，实行科长负责制。

2、树立全心全意为病人和全院职工服务的思想，加强对后勤人员的思想教育，努力做好后勤保障工作。

3、掌握总务科的工作重点，以保证医疗工作的顺利展开为宗旨，明确各岗位的职责范围，贯彻和执行医院的各项规章制度。

4、提高服务质量和工作效率，在后勤工作中应有计划性，预见性，及时性，管理人员应定期下科室询问后勤保障情况，督导、检查、了解工作项目的执行情况，不断提高业务管理水平。

5、及时处理医院工作中发生的各类有关后勤保障方面的问题，保证水、电、通风、交通通讯的正常供应和正常运行，实行下收、下送、下修的上门服务工作制度。

6、加强和落实总务值班制度。

（二）总务科会议制度1、每月初由总务科长主持召开会议一次，每周召开一次组成员碰头会。

2、会议内容总结上月工作，传达上级领导近期工作要求，布置当月总务科工作任务。

3、听取组成员对近期工作意见及合理化建议。

4、报各科室对总务保障工作的要求，向组成员提出工作要求及注意事项。

5、每周碰头会主要解决本周内事务性工作中的难题，下周计划外临时性任务。

（三）总务科行政查房制度1、每周两次由科长带领组成员深入各病区巡视查房，并参加总经理每周一次行政查房。

2、征求病区护士长对总务科工作意见，听取他们对物资供应、设施维修及其他服务性工作的建议和要求，做好纪录并在规定的时间内落实解决。

3、通过巡查及时发现和解决问题，一时无法解决的应向病区护士长说明情况。

4、水、电工应定期到病区、门诊开展巡回检查，发现水、电、门、窗、病房、空调等设施损坏或漏水、漏电等问题应及时处理。

5、急救设备及器材发生故障，接到报修立即完成。

对影响救治工作的设施，应在当天内及时完成修理任务。

6、一般设施发生故障或损坏，3天完成修理任务。

上述修理任务结束后请科室护士长签字。

7、在日常巡查中应向病区、门诊医护人员宣传各类设施设备管理知识及注意事项，节约水电，爱护公物，督促保洁员做好环境卫生工作。

民营医院管理办法第一章总则第一条为规范我市民营医院经营活动，加强内部管理，保证民营医院健康发展，更好地为人民健康服务，根据《医疗机构管理条例》、《执业医师法》、《护士管理办法》、《药品管理法》等法律法规，结合我市实际，特制订本办法。

第二条本办法所称民营医院系指以非公有资金为投入主体并实行自主经营、自负盈亏、独立核算、独立承担民事责任的医院。

第三条民营医院应认真执行党和国家的卫生工作方针、政策，严格遵守国家有关法律、法规、技术规范及劳动、人事部门的有关规定，以救死扶伤、为广大人民群众提供优质的医疗服务为宗旨，积极履行法定义务，自觉承担社会责任，主动接受有关部门的指导与监督。

第四条市各相关部门、各镇人民政府应依法加强对民营医院的管理，共同做好对民营医院的服务、技术指导及监管工作，为民营医院的经营、管理、发展提供条件和服务。

第五条民营医院加入卫生协会，接受其指导与服务，依照行业规范，实行行业自律。

第二章登记管理第六条民营医院分为营利性与非营利性两类。

经卫生行政部门批准新办的，原则上定为营利性医院；由原公立医院改制产生的，产权所有者可自主选择医院为营利性或非营利性。

第七条民营医院必须依法进行各项执业登记。

在取得卫生行政部门核发的《医疗机构执业许可证》后，非营利性民营医院向民政部门申请办理民办非企业单位法人登记；营利性民营医院分别向民政、工商、税务部门申请法人和税务登记。

第八条未经批准，民营医院不得擅自转让产权或变更医院名称、法定代表人等。

第三章基本功能和任务第九条民营医院应在卫生行政部门核准的范围内，开展诊疗活动和社区服务。

(一)医疗服务以提供基本医疗服务为主，负责一定区域内常见病、多发病的诊治，急症、危重病人的抢救及转诊工作。

基本要求是：1、急诊：对社区内急诊病例24小时应诊，对循环、呼吸、肾功能衰竭等急危重病人做出初步维持生命体征的抢救处理，并组织好转诊；2、内、儿科：能正确处理常见病、多发病，并能对疑难病症进行恰当处理与转诊；掌握处理传染病、地方病的防治技术；3、外科、妇产科：能完成外科的清创、缝合、止血、包扎、骨折外固定等处理；能开展常见下腹部手术及生理产科、部分常见病理产科手术；掌握计划生育四项手术技术；4、中医科：能辨证施治内外妇儿科的常见病以及针灸等适宜技术的服务；5、护理：熟悉常见病、多发病的护理理论和护理常规技术操作；掌握常用的急救技术和急救药品的使用：6、医技科：积极开展新技术、新项目，满足临床工作需要。

公司财务管理制度欧阳光明（2021.03.07）全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。

严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。

对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

医院财务管理制度第一章总则第二章单位预算管理第三章收入管理第四章支出管理第五章成本管理第六章收支结余管理第七章流动资产管理第八章固定资产管理第九章无形资产及开办费管理第十章对外投资管理第十一章负债管理第十二章净资产管理第十三章财务清算第十四章财务报告与分析第十五章财务监督第十六章附则第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。

第二章单位预算管理第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。

公司财务制度目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图职责 1 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责 4 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责 6 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责 8 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责 11 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作权力 1 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力 2 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 3 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 4 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 5 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力 6 对其他部门实施财务监督和考核权力 7 部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 8 要求相关部门配合相关工作的权力权力 9 其他相关权力四、财务总监的职责职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议五、财务部经理职责职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施六、财务主管的职责职责 1 财务预算的编制、呈报及执行职责 2 组织公司会计的核算及年度审计职责 3 有效地管理运用资金职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责职责 1 制定成本核算制度职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 4 进行成本检查职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议二、成本核算会计岗位职责职责 1 执行成本核算方案职责 2 执行产品成本控制方案职责 3 撰写成本分析报告职责 4 提出成本控制改进方案职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳授权经办业务 签订结算契约审 批 审 核制取原始凭证③账账核对结束否报送结束第四章资产管理一、资产管理岗位职责职责 1 在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责 2 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责 3 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作职责 4 负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。

财务管理人员岗位职责及财务管理制度欧阳光明（2021.03.07）财务管理人员岗位职责及财务管理制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。

财务管理制度内容第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合管理部门定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

保定医健康复医院医院财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。

依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。

二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。

医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。

各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批。

五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。

执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。

医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。

六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。

七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。

保定医健康复医院会计人员职责和任务一、会计岗位医院内部财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。

各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。

二、职责和任务l .贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

公司财务流程一、主旨为规范公司财务管理及有效控制费用支出；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税；保证公司的合法利益，及时掌握分公司的经营状况，特制定本流程。

二、适用范围本制度适用公司全体员工。

三、财务报销分类根据相关的法律、法规及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用报销、工薪福利及相关费用报销、税费支出及专项支出等，以下分别说明各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

所有款项的支付，须经公司总经理批准。

财务部经理应委派专人直接从银行获取各银行账户对账单，并核对每月的银行对账单和银行存款日记账，编制银行存款余额调节表；同时应不定期盘点出纳保管的现金以保证账目相符。

第一条日常办公费用报销1、公司办公用品、会议费用及其他费用由办公室统一采购、管理；2、借款流程：①借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金；②审批流程：部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；③财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务部办理领款手续；3、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费及资料费等。

4、费用报销的一般规定：（1）报销人必须取得相应的合法票据；（2）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由；（3）按规定的审批程序报批；（4）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款；（5）各类报销单据必须分门别类、按照出差的时间先后顺序黏贴整齐，方便财务部门复核，否则财务部门有权拒签；5、差旅费报销流程：①出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准；②借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项；③购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票；④返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

财务管理制度
时间2021.03.10 创作：欧阳治
为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进诊所持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。

（一）实行收入预算管理
根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。

为了促进收入预算顺利实现，诊所应开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。

(二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理
诊所各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，不得发生巧立名目、重复收费等乱收费行为。

诊所应根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证
收入的合法性、完整性。

(三)加强收入的控制
诊所应加强对收费的收入凭证和存根审核，如是否少收或多收、药品收入应注意是否与处方合计数一致。

（四）凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须做好入库记录。

（五）本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。

时间2021.03.10 创作：欧阳治。

上海励合企业财务管理制度时间2021.03.10 创作：欧阳治一、财务管理规则□ 总则二、第一条为加强公司的财务工作，阐扬财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部分的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反应、阐发财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理办事，增进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分派公司收入，及时完成需要上交的税收及管理用度。

(六)对有关机构及财务、税务、银行部分了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反应情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部分和职员规画财会事务，必须遵守本规定。

第五条总会计师担任组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金张罗和使用计划，融通资金，有效地使用资金；(二)进行本钱用度预测、计划、控制、核算、阐发和考核，催促本公司有关部分降低消耗、节约用度、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动阐发：(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：(一)依照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)依照经济核算原则，按期检查，阐发公司财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司顾问。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超出部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵顶现金。

财务管理制度欧阳引擎（2021.01.01）第一章总则第一条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。

第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

第二章财务管理体制第四条学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。

学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

第五条学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1.在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

2.审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。

3.确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。

负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。

4.审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

5.严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

6.协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。

财务报销制度及报销流程第一章总则（一）、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。

（二）、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

（三）、本制度适用公司全体员工。

第二章管理职责(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。

(二)、各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进行审批，并协助本规的实施。

第三章管理内容和要求(一)、财务报销单证的要求1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，如：开票日期、公司全称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不可。

2、增值税专用发票必须按发票格式逐栏正确填写和签章，任何项目填写的内容与实际不符的一律不予报销。

汇总开具的专用发票，必须有一份增值税专用发票销货清单附件，否则不予报销。

有密码的增值税发票，右上角的密码不得有任何损坏迹象，否则由经办人负责退回。

3、统一发票（指增值税专用发票以外，加盖有税务监制章的发票）、若确实无法取得发票经报备后可用加盖收据单位公章的（或财务专用章）和经办人签字。

如果确实无法取得开具单位公章的，必须有对方经办人的私章和签字，由相关的部门主管签字, 否则不予报销。

4、购进各种原材料，包括燃料、动力及主要材料、辅助材料、外购半成品、包装物、固定资产，必须用增值税专用发票报销。

对确实不能取得专用发票的，必须用税务统一发票报销（考虑价税因素）。

减进项税（价格为平价），对物价上下波动，必须按价格调整通知单，由供应部门主管，总经理批准，同意上浮（物价），对只能取得收款收据的事先必须报总经理批准。

5、购货发票报销时必须有合同及采购审批单，超计划采购部分不予报销。

财务管理办法第一章总则第一条为加强财务管理，完善工程项目财务工作流程，夯实财务工作基础，提高财务管理水平，使各项目的财务工作做到管理有序、运行有序；并以资金管理为主线、以成本控制为核心，更好地为项目服务，全面完成工程项目管理目标。

特制定本办法。

第二章资金管理第二条货币资金的收入管理原则（一）工程项目取得的货币资金收入业务必须由各项目经理部财务部办理，任何部门和个人不得私自保留或坐支收入（即从收入的资金中直接支付）。

未经总经理同意或不按财务制度擅自动用工程收入和擅自到关联单位借用资金的，按挪用公款追究相关责任人和主管领导的经济责任；除责令其限期归还涉及金额外，对责任人处以涉及金额30%的罚款（无力以现金支付罚款的，从本人工资中扣回）；情节严重导致重大损失的交司法机关处理。

（二）工程项目取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。

违者按违纪金额的3倍对责任人予以处罚（无力以现金支付罚款的，从本人工资中扣回）；情节严重的按贪污公款报司法机关处理。

（三）所有员工不得以个人名义到关联单位和客户处借款。

否则，一经发现予以辞退，并限期结清相关债务。

第三条货币资金的使用管理原则：（一）工程项目的资金使用必须按成本控制目标计划实施。

1各项目部依据设计图纸、工程量清单、定额文件以及内部定额制定《项目部目标成本计划》（合约部、财务部、综合部）、《项目材料需求计划》（项目部经理、工程部）、《设备使用需求计划》（工程部）、《人工使用需求计划》（工程部），。

各项目部所有的经费开支都必须在《项目部目标成本计划》、《项目材料需求计划》、《设备使用需求计划》、《人工使用需求计划》的指导下有计划地实施。

严格执行控制目标，不准超支现象发生，不准无计划使用资金。

如确属工程需要超目标成本使用资金，超出成本计划的材料采购和设备租赁，使用部门必须事先提出专题申请报告，经总经理审批后方可办理采购或租赁业务。