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广东省电子税务局申报缴税操作手册V1.6.2文档信息修订状况目录1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)1.3操作准备 (1)第2章申报清册 (2)2.1按期应申报（适用小规模纳税人，以增值税为例） (2)2.1.1功能概述 (2)2.1.2操作说明 (2)登录系统 (2)申报操作 (4)2.1.3注意事项 (8)2.2其他申报 (9)2.2.1功能概述 (9)2.2.2操作说明 (9)进入其他申报 (9)通用申报 (9) (12) (20) (28) (30) (34) (35) (38) (40) (41) (44)2.2.3注意事项 (52)2.3按期应申报（其他税费介绍） (52)2.3.1功能概述 (52)2.3.2操作说明 (52) (52) (54) (56) (59) (64) (66) (67) (69) (73)2.3.3注意事项 (76)2.4国地税联合财务报表报送 (76)2.4.1功能概述 (76)2.4.2操作说明 (77)申报入口 (77)申报流程 (77)2.4.3注意事项 (83)2.5国税财务报表报送 (83)2.5.1功能概述 (83)2.5.2操作说明 (83)申报入口 (83)申报流程 (84)2.5.3注意事项 (87)第3章清缴税款 (88)3.1功能概述 (88)3.2操作说明 (88) (88) (89) (89)3.3注意事项 (90)第4章申报作废 (91)4.1功能概述 (91)4.2操作说明 (91) (91) (91) (92)4.3注意事项 (93)第5章出口退（免）税申报 (95)5.1功能概述 (95)5.2操作说明 (95)5.3注意事项 (96)第6章个人所得税代扣代缴申报 (97)6.1功能概述 (97)6.2操作说明 (97)6.3注意事项 (99)第7章社保费管理 (100)7.1功能概述 (100)7.2操作说明 (100) (100) (101) (102) (103) (104) (104) (105) (109) (109) (110) (111) (112) (113)7.3注意事项 (114)第8章申报查询及打印 (115)8.1功能概述 (115)8.2操作说明 (115)8.3注意事项 (116)缴款查询及打印 (117)9.1功能概述 (117)9.2操作说明 (117)9.3注意事项 (118)第1章概述1.1主要内容本文档为广东省电子税务局申报缴税分册，包括申报清册、清缴税款、申报作废、出口退（免）税申报、社保费管理、个人所得税代扣代缴申报、申报查询及打印、缴款查询及打印功能。
广东省个人所得税经营所得申报流程
1. 确定申报对象
个人从事生产、经营活动所得的经营所得,包括个体工商户的经营所得、个人独资企业的经营所得、个人合伙企业的经营所得等,均需要申报缴纳个人所得税。
2. 准备申报材料
申报个人所得税经营所得时,需要准备以下材料:
- 身份证复印件
- 营业执照或其他经营许可证明文件复印件
- 记账凭证(收款单、发票等)
- 经营成本支出凭证(如果有)
- 银行对账单或现金收支明细账
3. 办理纳税申报
个人可以选择以下方式之一进行纳税申报:
a) 网上申报
登录广东省电子税务局网上申报系统,填写相关信息后提交申报。
b) 现场申报
前往就近的国家税务局办税服务厅,请工作人员协助办理纳税申报。
c) 委托代理申报
委托符合条件的税务师事务所或其他具有税务代理资格的机构代为
办理申报。
4. 缴纳个人所得税
根据申报计算结果,按期将应纳税款足额缴纳至指定账户。
个人所得税的缴纳期限一般为每年5月1日至6月30日。
5. 保存申报资料
妥善保存本年度的申报资料,以备后续可能发生的税务检查或申报调整等情况的查证之用。
以上是广东省个人所得税经营所得申报的主要流程,如有任何疑问,可及时与税务部门进行沟通协调。
广东税务所得税年度申报操作流程
第一步：准备申报
打开个人所得税APP，可从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。
对综合所得年收入额不超过 6 万元的纳税人，进入系统后将看到“简易申报须知”提示，阅读后点击“我已阅读并知晓”进入简易申报界面，显示“个人基础信息”、“汇缴地”、 “已缴税额”等。
第二步：确认信息
对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。
第三步：提交申报纳税人对相关信息确认无误后，点击【提交申报】。
第四步：申请退税
点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。
如您已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。
如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。
网上申报纳税流程纳税是每个公民和企业应尽的义务之一，而如今，随着互联网的发展，网上申报纳税已经成为一种便捷、高效的方式。
下面，我们将介绍一下网上申报纳税的具体流程。
首先，登录税务局官方网站，选择“网上申报”入口。
在登录页面输入正确的用户名和密码，点击“登录”按钮进入系统。
如果是首次登录，需要进行注册，按照系统提示填写个人或企业的基本信息，获取用户名和密码。
进入系统后，选择“纳税申报”功能，并根据系统提示选择相应的税种和申报期限。
填写纳税申报表，包括纳税人基本信息、纳税项目、应纳税额等内容。
在填写过程中，务必准确无误地填写各项信息，以免影响后续的纳税申报流程。
完成纳税申报表的填写后，系统会自动生成电子税务局专用章，并在纳税人的个人或企业账户中留存备查。
纳税人可以通过系统预览申报表的内容，确认无误后提交申报表。
提交申报表后，系统会自动生成申报表的电子版，并在纳税人的个人或企业账户中留存备查。
纳税人可以通过系统查询申报表的提交情况和处理结果。
在申报表提交后，纳税人需要按照系统提示选择相应的缴款方式进行税款的支付。
可以选择网上银行支付、支付宝、微信支付等多种便捷的方式进行缴款。
完成缴款后，系统会自动生成缴款凭证，并在纳税人的个人或企业账户中留存备查。
纳税人可以通过系统查询缴款情况和缴款凭证的生成情况。
最后，纳税人可以在系统中打印纳税申报表、缴款凭证等相关文件，作为纳税证明备案，并按照系统提示完成相关的纳税申报流程。
通过以上步骤，纳税人可以便捷高效地完成网上申报纳税的流程，避免了传统纸质申报的繁琐和耗时，提高了纳税申报的效率和准确性。
希望纳税人们能够充分利用网上申报纳税的便利，及时履行纳税义务，共同建设美好的社会。
广东省地方税务局网上办税应用系统个人所得税操作手册版本V2.0广东省地方税务局目录1. 个人所得税 (5)1.1功能描述： (5)1.2操作界面 (5)2. 个税人员登记 (5)2.1功能描述 (5)2.2操作步骤 (5)2.2.1 个人所得税人员信息登记 (5)2.2.1.1新登记在职人员 (5)2.2.1.2变更人员登记信息 (7)2.2.2 个人所得税人员信息登记（Excel导入） (9)2.2.2.1功能描述 (9)2.2.2.2操作步骤 (9)2.2.2.2.1 进入登记 (9)2.2.2.2.2 上传文件 (10)3. 个税申报 (10)3.1功能描述： (10)3.2操作步骤 (10)3.2.1个人所得税代扣代缴明细申报 (10)3.2.1.1功能描述 (10)3.2.1.2操作步骤 (10)3.2.1.2.1 进入申报 (10)3.2.1.2.2上传申报文件 (11)3.2.1.2.3确认上传 (12)3.2.1.2.4上传成功 (12)3.2.1.2.5 查询处理结果 (13)3.2.1.2.6 扣缴税费 (13)3.2.1.2.7 打印报表 (13)3.2.2.个人所得税代扣代缴汇总申报 (14)3.2.2.1功能描述 (14)3.2.2.2操作步骤 (14)3.2.2.2.1 进入申报 (14)3.2.2.2.2填写报表 (14)3.2.2.2.3 计税 (15)3.2.2.2.4提交申报 (16)3.2.2.2.5扣缴税费 (16)3.2.2.2.6打印报表 (16)3.2.2.2.7补录明细 (17)3.2.3个人所得税代扣代缴补录明细 (17)3.2.3.1功能描述 (17)3.2.3.2操作步骤 (17)3.2.3.2.1进入申报 (17)3.2.3.2.2补录明细 (17)3.2.3.2.3导入文件 (18)3.2.3.2.4 查询处理结果 (19)3.2.4.个人所得税明细申报（在线） (19)3.2.4.1功能描述 (19)3.2.4.2操作步骤 (19)3.2.4.2.1 进入申报 (19)3.2.4.2.2填写所得期 (20)3.2.4.2.3 填写报表 (20)3.2.4.2.4 计税 (20)3.2.4.2.5提交申报 (21)3.2.4.2.6 查询处理结果 (22)3.2.4.2.7 扣缴税费 (22)3.2.4.2.8 打印报表 (22)3.2.5.个人所得税明细申报（Excel导入） (22)3.2.5.1功能描述 (22)3.2.5.2操作步骤 (22)3.2.5.2.1 进入申报 (22)3.2.5.2.2填写申报所得期 (23)3.2.5.2.3 填写报表 (23)3.2.5.2.4 核对数据 (24)3.2.5.2.5 提交申报 (24)3.2.5.2.6 查询处理结果 (25)3.2.5.2.7 扣缴税费 (25)3.2.5.2.8 打印报表 (26)4. 个税查询 (26)4.1功能描述 (26)4.2操作步骤 (26)4.2.1扣缴义务人查询被扣缴个人基本信息 (26)4.2.1.1功能抽述： (26)4.2.1.2操作步骤 (26)4.2.1.2.1进入 (26)4.2.1.2.2查询操作 (27)4.2.1.2.3打印结果 (27)4.2.2个人所得税明细申报文件处理情况查询 (27)4.2.2.1功能描述 (27)4.2.2.2操作步骤 (27)4.2.2.2.1进入 (27)4.2.2.2.2查询 (28)4.2.2.2.3导出 (29)4.2.3 扣款 (29)1.个人所得税1.1功能描述：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
电子办税服务厅纳税申报V2。
0广东省地方税务局2015年1月目录1纳税申报 (5)1。
1适用范围 (5)1。
2操作界面 (5)1。
2。
1通用申报（原综合申报） (5)1.2.1。
1功能描述 (5)1。
2。
1。
2操作步骤 (5)1。
2。
1.3注意事项 (9)1。
2。
2分项目申报 (9)1。
2。
2.1功能描述 (9)1。
2.2。
2操作步骤 (10)1.2。
2。
3注意事项 (12)1。
2。
3定期定额用户自行申报 (13)1。
2.3。
1功能描述 (13)1。
2.3。
2操作步骤 (13)1。
2.3。
3注意事项 (15)1。
2。
4委托代征汇总申报 (15)1。
2。
4.1功能描述 (15)1.2。
4。
2操作步骤 (15)1.2.4。
3注意事项 (17)1.2。
5居民企业（查账征收)企业所得税月(季)度申报 (17)1。
2。
5。
1功能描述 (17)1。
2.5.2操作步骤 (17)1.2。
5。
3注意事项 (19)1。
2.6居民企业(核定征收)企业所得税月(季）度及年度申报 (20)1。
2。
6。
1功能描述 (20)1。
2。
6。
2操作步骤 (20)1.2.6。
3注意事项 (22)1。
2。
7营业税 (23)1.2。
7。
1功能描述 (23)1。
2.7.2操作步骤 (23)1。
2.8房产税 (32)1。
2。
8。
1功能概述 (32)1。
2。
8。
2操作步骤 (32)1.2.8。
3注意事项 (34)1。
2。
9土地使用税 (34)1.2.9.1功能描述 (34)1.2。
9。
2操作步骤 (34)1。
2.9。
3注意事项 (37)1。
2。
10......................................................................................... 非核定税种申报371.2。
10。
1功能概述 (37)1。
2。
10。
2操作步骤 (38)1.2。
11扣缴企业所得税报告表 (41)1。
广东省个人所得税务申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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广东省电子税务局项目用户操作手册申报缴税模块分册(纳税人端)广东省电子税务局项目建设集中工作组2018年06月目录1. 申报缴款 (1)1.1概述 (1)1.2按期应申报 (1)1.2.1增值税小规模纳税申报 (1)1.2.2居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收) (8)1.2.3居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收) (12)1.2.4扣缴储蓄存款利息所得个人所得税申报 (15)1.2.5居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收） (19)1.2.6居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收） (22)1.2.7原油天然气增值税纳税申报 (27)1.2.8电池类消费税纳税申报 (31)1.2.9其他消费税纳税申报 (36)1.2.10卷烟批发消费税纳税申报 (41)1.2.11酒类消费税纳税申报 (47)1.2.12成品油类消费税纳税申报 (52)1.2.13涂料消费税纳税申报 (57)1.2.14小汽车消费税纳税申报 (62)1.2.15 印花税申报 (67)1.2.16 城镇土地使用税申报 (71)1.2.17文化事业建设费申报 (74)1.2.18车船税申报 (77)1.2.19烟类消费税纳税申报 (81)1.2.20中外合作及海上自营油气田资源税纳税申报 (86)1.2.21联合税费附加税申报 (89)1.2.22非居民企业（核定征收）企业所得税季度和年度纳税申报 (93)1.2.23非居民企业所得税年度核定申报 (96)1.2.24非居民企业所得税季度据实申报 (101)1.2.25非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报 (104)1.2.26 扣缴企业所得税申报 (109)1.2.27矿区使用费年度申报 (113)1.2.28矿区使用费预缴申报 (116)1.2.29废弃电器电子产品处理基金申报 (120)1.2.30房产税申报 (124)1.3.31 契税申报 (128)1.3.32财务报表报送 (131)1.3.33扣缴企业所得税申报2015申报 (135)1.3其他申报 (138)1.3.1增值税预缴申报 (138)1.3.2车辆购置税申报 (144)1.3.3跨地区经营汇总纳税企业分支机构年度纳税申报 (155)1.3.4关联业务往来报告表申报 (159)1.3.5增值税申报 (165)1.3.6文化事业建设费申报 (169)1.3.7 印花税申报 (172)1.3.8 房产税申报 (174)1.3.9 通用申报 (177)1.3.10 通用代扣代缴、代收代缴申报 (180)1.3.11 城镇土地使用税申报 (184)1.3.12扣缴储蓄存款利息所得个人所得税申报 (188)1.3.13 扣缴企业所得税申报2015申报 (191)1.3.14 委托代征申报 (194)1.3.15 契税申报 (197)1.3.16.定期定额个体工商户纳税分月汇总申报表 (200)1.3.18土地增值税 (203)2. 清缴税款 (206)2.1清缴税款 (206)2.1.1功能概述 (206)2.1.2操作说明 (206)2.1.3注意事项 (208)3. 申报作废 (208)3.1申报作废 (208)3.1.1功能概述 (208)3.1.2操作说明 (209)3.1.3注意事项 (210)4. 申报查询及打印 (211)4.1申报查询及打印 (211)4.1.1功能概述 (211)4.1.2操作说明 (211)4.1.3注意事项 (212)5. 缴款查询及打印 (212)5.1缴款查询及打印 (212)5.1.1功能概述 (212)5.1.2操作说明 (212)5.1.3注意事项 (213)6. 办税桌面（个人） (214)6.1 年所得12万以上自行申报 (214)6.1.1 功能概述 (214)6.1.2 操作说明 (214)6.1.3 注意事项 (216)6.2申报表作废 (216)6.2.1 功能概述 (216)6.2.2 操作说明 (216)6.2.3 注意事项 (219)6.3 清缴税款 (219)6.3.1 功能概述 (219)6.3.2 操作说明 (219)6.3.3 注意事项 (220)1.申报缴款1.1概述1.1.1主要内容为广东省电子税务局使用用户提供申报缴税使用操作说明。
一、定义：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。
二、纳税人的构成
1、有应税所得的中国公民、个体工商户
2、从中国境内取得所得的外籍人员、港澳台同胞
3、个人独资企业、合伙企业的个人合伙者
（一人有限公司缴纳的是企业所得税）
三、纳税人划分标准
居民与非居民区分
居民纳税人承担全面纳税义务
即来源于境内外的所得均应向中国政府纳税
非居民纳税人承担有限纳税义务
即仅就来源于境内所得向中国政府纳税
如何判断：
1、住所：在境内是否有住所
2、居住时间：1个纳税年度内在境内实际居住是否满1年有住所居民纳税人
住满1年全面纳税义务无住所非居民纳税人
未住满1年有限纳税义务
注：住满1年——在一个纳税年度内在境内居住满365天，临时离境视同在华居住；
临时离境——一个纳税年度内一次离境不超过30天，多次离境不超过90天
案例分析：
某人2004年2月10日来华工作，2005年3月17日离华，2005年4月14日又来华，2005年9月26日离华，2005年10月9日又来华，2006年5月离华回国。
请分析2004年、2005年、2006年该纳税人身份的判定。
答案：2004年非居民2005年居民2006年非居民
四、应税所得项目
1、工资、薪金所得
是指个人因是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖
金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4、劳务报酬所得
包括设计、装潢、安装、制图、法律、医疗、会计、讲学、演出、介绍、审稿、翻译等
所得界定：独立从事、非任职受雇（一次性，非经常性的）
5、稿酬所得
6、特许权使用费所得
7、利息、股息、红利所得
8、财产租赁所得
9、财产转让所得
包括股票转让所得、量化资产股份转让、个人出售自有住房
10、偶然所得
11、经国务院财政部门确定征税的其他所得
五、税率及计算方法
（一）工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3%~45%
计算公式：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额=每月收入额－按规定扣除项目（社保、住房公积金）－3500或4800
注：住房公积金缴存基数（上年度所在设区城市职工月平均工资的3倍）及缴存比例（不超过职工本人上一年度月平均工资12%）超过规定，公司及个人超出部分需要并入工资薪金缴纳个人所得税
全年一次性奖金个人所得税计算
计税方法：单独作为一个月工资薪金所得计税
税率的确定：
（全年一次性奖金－当月法定减除费用额补差）÷12
应纳税额=（全年一次性奖金－当月法定减除费用额补差）×税率－速算扣除数
注意：全年一次性奖金一年只能申报一次，并且申报的时候
要有当月的工资薪金的申报记录
其他奖金：半年奖、季度奖、月度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等都应并入当月工薪所得合并计税
解除和终止劳动关系的经济补偿收入的个人所得税计算
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。
计算方法：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数（超过12年的按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
举例：
某外籍人员2004年9月份入职,2004年9月—2008年11月期间在香港公司工作，2008年12月1日分派到东莞分公司工作，2014年01月与公司解除劳动关系，取得的一次性经济补偿金为525,433.08元，当地上年职工的平均工资为57,007.00元。
分析：这位在这个集团公司的工作年限是11年，不满1年
按1年算，但是在香港工作的这段时间不能包括在内，因此，计算的工作年限只能是2008年~2014年一共7年。
应交税金=[（525,433.08－171,021）÷7－4800×30%－2755]×7=76,958.63
解除劳动合同的经济补偿金未超过当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，但是需要提交资料到当地税务局申请备案审批。
主要需要的资料有：
1、解除劳动关系取得一次性补偿收入免征个人所得税申请表.pdf
2、劳动合同原件及复印件
3、解除劳动合同协议原件及复印件
4、申请人员的证件复印件
补发以往月份工资
一、纳税人取得以前月份或年度的补发奖金（含年薪和绩效工资），一律并入发放当月的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。
二、纳税人取得以前月份或年度的
补发工资、薪金所得，可以选择合并计算或者分摊计算缴纳个人所得税。
选择合并计算的，补发的工资、薪金所得并入发放当月的工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税；选择分摊计算的，纳税人应对补发的工资、薪金所得的情况作出合
理的解释和出具相关证明材料，经主管税务机关核实批准后，按照补发的工资、薪金所得所属时期的费用扣除标准，将补发的工资、薪金所得按月分摊后，与原发放的工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税。
六、个人所得税系统操作
登录密码，默认6个8
如果是新企业，就按步骤操作
第一步，登记企业信息
第二步，登记个人信息
人员多的时候，我们可以选择Excel导入的方式
第三步，申报数据录入
注意区分收入的所得期间和收入所属期间，所得期，指的就是收入发放的月份。
比如，我们在申报2014年2月份的个人所得税时，一个企业，2月份发放的是1月份的工资，那么，我们的收入所得期间就是2014年2月份，收入所属期就是2014年1月1日——2014年1月31日。
同样的，如果2月份发放的是2月份工资，那么所得期间和所属期间就都是属于2月份。
录入时候我们同样选择导入的方式录入
把我们需要的项目一一添加进来
最基本的要有：身份证号码、纳税人姓名、申报金额、社保、住房公积金等
当我们需要申报全年一次性奖金和解除劳动合同的经济补偿金的时候，只需要在所得项目的子目中去选择相对应的子目就可以了
第四步，生成数据报盘
点击预览报盘数据可以看到计算出来的税金，记住申报的人数及税金
没有问题生成报盘文件，后缀是dat的一个文件
然后我们登录到地税网站去申报
上传我们之前生成的报盘文件，在“个人所得税明细申报文件处理情况查询”查询到处理完成后就可以点击扣款，然后本月的个人所得税申报工作就完成了。
