总账试算平衡表答案

一、结账。

月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都忙于结账。

对于月末结账来说，我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大小有自己定义的结账日。

比如有的企业是每月25日结账等。

下面是对月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

第二步：进行以下项目的。

账实核对。

1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。

对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。

不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。

在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。

如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。

1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税费——应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。

主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税（销项税额）进行核对。

（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。

核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

对应收应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进行核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。

总账会计面试题总账会计岗位是企业财务核心职位之一，负责编制和管理企业的总账账簿，起到了记录和报告企业资金流动情况的重要作用。

在总账会计岗位上，面试官常常会提问相关的面试题目，以考察应聘者的专业知识和解决问题的能力。

下面是一些常见的总账会计面试题目，帮助应聘者更好地准备面试。

1.简述总账会计的职责和作用。

作为总账会计，主要职责包括编制总账账簿，记录企业的资金流动情况和财务状况，确保财务数据的准确性和规范性；参与编制财务报表，满足内外部报告的需求；参与年度审计工作，协助审计人员核实财务数据；协助财务管理人员进行财务分析和预测，提供决策依据。

总账会计的作用是为企业提供准确、及时、完整的财务信息，帮助企业实现财务管理和决策。

2.解释总账会计中的资产、负债和所有者权益。

在总账会计中，资产指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债指企业应偿还的经济利益，包括应付账款、借款等；所有者权益指企业所有者对资产的所有权份额，包括股东权益、留存收益等。

资产=负债+所有者权益是总账会计中的基本等式，反映了企业资源的来源和运用。

3.总账会计中的凭证是什么？简述凭证的作用。

凭证是总账会计中记录和证明企业交易的重要文书，通常包括记账凭证、收据、发票等。

凭证具有固定的格式，记录了交易的日期、金额、摘要等信息，并由交易的双方签字确认。

凭证的作用是记录企业交易的凭据，保证财务数据的准确性和合法性，方便核算和查询。

4.解释会计科目的概念和分类。

会计科目是总账会计中对资金流动进行分类和登记的基本单位，是财务报表编制和分析的基础。

会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五大类。

资产类科目包括现金、应收账款等；负债类科目包括应付账款、借款等；所有者权益类科目包括股东权益、留存收益等；成本类科目包括原材料成本、制造费用等；损益类科目包括营业收入、营业费用等。

5.简述总账会计中的科目余额和试算平衡表的概念。