环保税

环保税征收标准及计算方法随着全球环境问题的日益严峻，环境保护成为了各国政府和社会各界关注的焦点。

为了推动企业和个人更加积极地参与环境保护，我国开征了环保税。

环保税的征收不仅有助于减少污染物的排放，还能促进经济的可持续发展。

那么，环保税的征收标准是什么？计算方法又是怎样的呢？一、环保税的征收对象环保税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声这四大类。

大气污染物是指对大气环境造成污染的物质，如二氧化硫、氮氧化物、颗粒物等。

水污染物包括各类化学需氧量、氨氮、重金属等。

固体废物包括工业固体废物、危险废物和生活垃圾等。

噪声主要指工业噪声。

二、环保税的征收标准（一）大气污染物每污染当量 12 元至 12 元。

具体税额的确定，可以根据各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出的方案来执行。

（二）水污染物每污染当量 14 元至 14 元。

同样，具体税额由地方政府在规定范围内确定。

（三）固体废物1、煤矸石每吨 5 元。

2、尾矿每吨 15 元。

3、危险废物每吨 1000 元。

4、冶炼渣、粉煤灰、炉渣、其他固体废物（含半固态、液态废物）每吨 25 元。

（四）噪声1、工业噪声按超标分贝数计征，超标 1 3 分贝每月 350 元；超标4 6 分贝每月 700 元；超标 7 9 分贝每月 1400 元；超标 10 12 分贝每月 2800 元；超标 13 15 分贝每月 5600 元；超标 16 分贝以上每月11200 元。

需要注意的是，各省、自治区、直辖市人民政府有权在上述规定的税额幅度内，根据本地区的环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标等因素，提出具体适用税额，并报同级人民代表大会常务委员会决定。

三、环保税的计算方法（一）大气污染物和水污染物应纳税额＝污染当量数 ×具体适用税额污染当量数＝污染物的排放量 ÷该污染物的污染当量值例如，某企业排放二氧化硫 10 千克，二氧化硫的污染当量值为 095 千克，则其污染当量数为 10 ÷ 095 ＝ 1053 。

第九章环境保护税【本章内容】第一节环境保护税概述第二节纳税人和征税对象第三节税目及税率第四节计税依据与应纳税额计算第五节税收减免第六节征收管理第一节环境保护税概述一、概念环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税。

——2018年1月1日停征排污费，实施《中华人民共和国环境保护税法》二、特点【例题·2018年多选题】关于环境保护税，下列说法正确的有（）。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方『正确答案』ACDE『答案解析』选项B，应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税。

第二节纳税人和征税对象第三节税目及税率一、纳税人环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。

二、征税对象、税目与税率【提示】大气污染物、水污染物的浮动定额税，具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

【例题·2018年单选题】下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染『正确答案』D『答案解析』环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（仅包括工业噪声）。

三、征税与不征税区分第四节计税依据与应纳税额计算一、计税依据二、应纳税额计算（一）大气污染物1·查大气污染物污染当量值表将排放量换算为污染当量·污染当量＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值2·按照污染当量数从大到小排序，选前三项做为计税对象·应税大气污染物的应纳税额＝污染当量数×适用税额3·汇总得到总应纳环保税教材【例9-1】某企业6月向大气直接排放二氧化硫160吨、氮氧化物228吨，烟尘45吨、一氧化碳20吨，该企业所在地区大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量（千克），该企业只有一个排放口。

收藏｜史上最全的环保税知识总结！（附计算案例及各省市征收标准）展开全文一、10个环保税的专用名词！1企业事业单位和其他生产经营者环境保护税的纳税人包括企业事业单位和其他生产经营者，其他生产经营者指个体工商户和其他组织。

2应税污染物环境保护税是对直接向环境排放应税污染物征收的一种税，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

3污染当量值污染当量值表示了不同污染物或污染排放量之间的污染危害和处理费用的相对关系，就水污染来说，以水污染物一当量为基准，对其他污染物的有害程度、对生物体的毒性以及处理的费用等进行研究和测算，结果是排放0.0005千克汞产生的污染危害和相应的处理费用基本相等或等值，也就是污水中汞污染当量值是0.0005kg。

4污染当量指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。

大气污染物和水污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

污染当量数以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。

5排放量按照下列方法和顺序确定：①自动监测数据计算②监测机构出具的数据③按照排污系数、物料衡算方法计算④按照省级政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。

6排污系数指在正常技术经济和管理条件下，生产单位产品所应排放的污染物量的统计平均值。

7物料衡算指根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法。

8排放口指向环境排放大气污染物、水污染物的管道、沟渠和场所。

从两个以上排放口排放污染物的，对每一排放的应税污染物分别计算征税。

9规模化养殖指具有一定规模并直接向环境排放应税污染物的畜禽养殖，具体标准由省级政府确定。

农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税，但不包括规模化养殖。

10浓度值指当月自动监测的应税大气污染物小时均值再平均所得数值，或者应税水污染物日均值再平均所得数值，以及当月监测机构每次监测的数值。

什么是环保税如何通过税收政策促进环保在当今社会，环境保护已经成为全球关注的焦点话题。

为了实现可持续发展，减少环境污染，各国纷纷采取了一系列措施，其中环保税作为一种重要的经济手段，逐渐受到重视。

那么，究竟什么是环保税？它又是如何通过税收政策来促进环保的呢？首先，我们来了解一下环保税的定义。

环保税，简单来说，就是为了保护环境而征收的一种税。

它是根据污染物的排放量、污染程度或者资源的使用量等因素来计算税额的。

通过对污染环境或者过度消耗资源的行为征税，增加这些行为的成本，从而促使企业和个人减少污染排放，提高资源利用效率，以达到保护环境的目的。

环保税的征收范围通常包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。

比如，一家工厂如果排放了大量的废气、废水，就需要按照规定缴纳相应的环保税。

同样，对于产生大量固体废物或者造成严重噪声污染的单位，也需要承担相应的税收责任。

那么，环保税是如何通过税收政策来促进环保的呢？其一，提高了污染行为的成本。

在没有环保税之前，企业可能会为了追求经济利益而忽视环境成本，随意排放污染物。

而环保税的征收，使得企业必须为其污染行为付出经济代价。

这就促使企业加大在环保方面的投入，改进生产工艺，减少污染物的排放，以降低税收成本。

举个例子，一家化工企业原本采用的生产工艺会产生大量的废水和废气。

在环保税实施后，为了避免高额的税收支出，企业决定引进先进的污水处理设备和废气净化装置，对生产工艺进行升级改造。

这样一来，不仅减少了污染物的排放，保护了环境，还提高了企业的资源利用效率，降低了生产成本，增强了企业的市场竞争力。

其二，引导企业和个人的行为选择。

环保税的税率设置通常会根据污染物的危害程度和治理难度有所不同。

对于那些对环境危害较大、难以治理的污染物，税率会相对较高；而对于危害较小、容易治理的污染物，税率则相对较低。

这种税率差异会引导企业和个人选择更环保的生产方式和生活方式。

比如，在购买汽车时，消费者可能会因为燃油车需要缴纳较高的环保税，而选择购买新能源汽车。

环保税会计分录摘要：一、环保税的概念与意义1.环保税的定义2.对我国环保事业的意义二、环保税的计税依据与税率1.计税依据2.税率三、环保税的会计分录1.环保税的借方科目2.环保税的贷方科目3.环保税的会计分录实例四、环保税的征收管理与优惠政策1.征收管理2.优惠政策五、环保税对企业和个人的影响1.对企业的影响2.对个人的影响六、结语正文：一、环保税的概念与意义环保税，全称为环境保护税，是我国为加强环境保护，提高环境质量，促进绿色发展而开征的一种税收。

通过对污染环境的行为征税，以经济手段促使企业和个人减少污染排放，达到保护环境的目的。

环保税的实施对于我国环保事业具有重大意义。

首先，环保税为政府筹集了环境保护的资金，为环保事业提供了经济支持。

其次，通过环保税的调节作用，促使企业转型升级，实现绿色发展。

最后，环保税有助于提高全社会的环保意识，形成良好的环保氛围。

二、环保税的计税依据与税率环保税的计税依据是企业和个人产生的应税污染物排放量。

税率则根据污染物的种类和排放量不同而有所区别。

环保税采用定额税率，即按照排放量设定不同档次税率，实现税收与污染排放量挂钩。

三、环保税的会计分录环保税的会计分录主要包括借方科目和贷方科目。

借方科目主要是应交税费——应交环保税；贷方科目根据企业具体情况而定，如生产成本、管理费用等。

以下是环保税的会计分录实例：借：应交税费——应交环保税贷：生产成本/管理费用等四、环保税的征收管理与优惠政策环保税的征收管理由税务部门负责，企业和个人需要按照规定向税务部门申报缴纳环保税。

为鼓励企业减少污染排放，政府还制定了一系列优惠政策，如对减排成效显著的企业给予税收减免等。

五、环保税对企业和个人的影响环保税的实施对企业和个人的影响较大。

对企业而言，环保税增加了企业的成本压力，促使企业加大环保投入，改进生产工艺，降低污染排放。

对个人而言，环保税有助于提高环保意识，促使人们更加关注环境保护，改变不良生活习惯。