国家税收一

国家税收计算公式汇总1.个人所得税计算公式：个人所得税是根据个人的收入来计算的，计算公式如下：应纳税所得额=全年综合所得额-扣除项应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，全年综合所得额包括各类收入，如工资薪金、劳务报酬、稿费特许权使用费等。

扣除项包括基本减除费用、专项附加扣除、企业员工委托个人办理企业年金、其他与生存、生活有关的支出等。

2.增值税计算公式：增值税是按照销售额计算的一种税收。

计算公式如下：应纳税额=销售额×税率-抵扣额其中，销售额是指纳税人的销售产品或提供劳务的收入总额。

税率是国家规定的增值税税率，一般分为不同档次。

抵扣额是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税。

3.企业所得税计算公式：企业所得税是按照企业利润计算的一种税收。

计算公式如下：应纳税所得额=全年应纳税所得额-免税所得额应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数其中，全年应纳税所得额是企业全年的利润总额减去免税所得额，免税所得额是一些特定的收入项目，如中小微企业的可减免税额等。

4.资产税计算公式：资产税是根据个人和企业资产的数量和价值计算的一种税收。

计算公式如下：应纳税额=资产额×税率其中，资产额是个人或企业拥有的资产总值，税率是国家规定的资产税税率。

5.房产税计算公式：房产税是根据个人和企业拥有的房产的数量和价值计算的一种税收。

计算公式如下：应纳税额=房产评估值×税率其中，房产评估值是根据房产的面积、位置、使用年限等因素评估得出的价值，税率是国家规定的房产税税率。

需要注意的是，以上只是一些常见的国家税收计算公式，实际计算中还可能涉及到一些特殊规定和折扣。

因此，具体的税收计算应当根据国家法律法规和相关规定进行。

税法主讲：王秋梅第一章税法基础知识第一节税收的概念税收：是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权利，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配，从而取得财政收入的一种形式。

如何理解税收：（一）税收分配的目的首先是满足社会公共需要国家的职能有1政治职能（对内镇压各种反抗，对外防止侵略）需要大量的财力2经济职能。

（发展经济、发展生产力）更需要资金以上两种职能需要大量的财力，只有国家能够满足社会的公共需要，（二）税收分配的主体是国家，凭借的是国家的政治权利1、税收体现分配关系分配就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。

征纳过程反映对社会产品的分配关系。

2、税收是凭借国家的政治权利实现的特殊分配分配的权利有两种1财产权力（正常的分配）2政治权利（特殊的分配）税收的本质是凭借国家的政治权利实现的特殊分配关系（三）税收是政府取得财政收入的最主要的形式财政收入的形式很多：发行货币、公债、收费、罚没收入、税收。

只有税收占90%以上（四）税收是政府调节经济的重要手段国家宏观调节经济靠税收，使国民经济协调发展。

税收的性质与国家的性质一致，社会主义国家税收的性质是：取之于民，用之于民。

税收作为一种社会产品的分配关系，无疑是属于经济基础的范畴。

但是税收又是通过国家制定法律来实现的，这种制约税收分配关系的法律制度，则属于上层建筑的范畴。

税收分配关系中反映出来的这种辨证统一关系，正式税收这种特殊分配形式的体现。

二、税收的形式特征（一）税收的强制性强制性：是指国家以社会代表身份，凭借社会公共权利，通过法律或政令形式确定征税人和纳税人的权利和义务，实行强制征收，负有纳税义务的纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

第一，税收的强制性体现在分配关系实现的前提上。

第二，税收的强制性体现在国家法律和税收征收机关的依法强制征收上第三，税收的强制性体现在纳税人依法纳税的无选择上（二）税收的无偿性无偿性；是指国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币随之转化为国家所有，不需要付给纳税人任何代价或报酬，也不在直接返还纳税人。

税法一般是指规定税收制度的法律，包括税率，税基，征收方式，减免办法等内容。

税率是衡量征税力度的重要指标，不同的税种征税对象和征税方式各异，对应的税率也有所不同。

本文将对税法中常见的税种及其税率进行汇总介绍。

一、个人所得税税率个人所得税是对自然人的居民个人和非居民个人的所得进行征税的税种，属于直接税。

目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

其中，工资、薪金所得适用税率为3%-45%，经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用税率为20%-45%。

二、增值税税率增值税是以货物和劳务等经济活动为征税对象，按照逐级差额原则而设立的一种分类别征收的一种间接税。

我国增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%，其中17%是一般税率，11%适用于包括部分农产品在内的特定商品和服务，6%适用于少数特定商品和服务。

三、企业所得税税率企业所得税是对企业和其他生产经营者的利润、所得进行征税的税种，属于直接税。

我国企业所得税税率为25%，对小规模纳税人和创业投资企业有一定的减免政策。

四、消费税税率消费税是对国内生产和货物销售过程中的部分特定商品征收的一种间接税。

我国消费税税率分为三档，分别为45%、30%和5%，适用于高档烟草、高档白酒等高档消费品。

五、资源税税率资源税是根据矿产资源、水资源、林木资源、草原资源、渔业资源等的开采和利用情况，对这些资源实行的一种税收制度。

我国资源税税率根据资源种类和地区不同而有所不同，一般在3%-20%之间。

六、房产税税率房产税是对居民家庭的住宅和非居民单位房屋征收的一种税种，属于财产税。

我国房产税税率目前为1.5%-3%之间，根据不同地区的房价水平和政策要求有所区别。

七、契税税率契税是对不动产之间进行转让，受让、交换、赠与的过程实施税收的税种，属于交易税。

我国契税税率为1%-3%之间，具体金额视不动产的价值和交易方式而定。

车船税是对机动车、船舶等具有机动功能和使用能力的交通工具征收的税种，属于事务税。

福师20春《国家税收》在线作业一答案单选题)1:下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A:增值税B:资源税C:个人所得税D:企业所得税正确答案: C单选题)2:下列行为中，应缴纳增值税的是（）A:经营娱乐业B:文化体育业C:将自产的货物用于投资D:饮食服务业正确答案: C单选题)3:纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A:生产B:完工入库C:销售D:售出并收款正确答案: C单选题)4:转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A:向对方收取的全部价款B:向对方收取的价外费用C:向对方收取的全部价款和价外费用D:向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确谜底: C单选题)5:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确答案: C单选题)6:下列税种中，属于中央税的是（）A:增值税B:营业税C:消耗税D:印花税正确答案: C单选题)7:区分不同税种的主要标志是（）A:税目B:税率C:征税对象D:纳税义务人正确谜底: C单选题)8:下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:偶然所得正确答案: C单选题)9:稿酬所得，合用（）税率，税率为（），并按应征税额减征（A:比例２０％３０％B:固定２０３０C:比例３０％２０％D:固定３０２０正确谜底: A单选题)10:随同应税消耗品出卖的包装物，该当（）A:单独计价的不计入应税销售额，不但独计价的计入应税销售额B:都不计入应税销售额C:可计入应税销售额，也可不计入D:都计入应税销售额正确答案: D单选题)11:增值税属于（）A:XXX共享税B:中央税C:地方税D:所得税正确谜底: A单选题)12:在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A:增值税B:营业税C:消费税D:个人所得税正确答案: D单选题)13:在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A:属地兼属人B:属地C:属人D:量力负担正确谜底: A单选题)14:增值税征税人的销售额中的价款费用不包括（）A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的运输装卸费D:收取的销项税额正确答案: D单选题)15:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确谜底: C单选题)16:由税务机关负责征收的税种的征收管理，依照（）履行A:《进出口关税系列》B:《税收征收管理法》C:《税务代理试行办法》D:《全国税政实施细则》正确答案: B单选题)17:土地增值税应纳税额是指（）A:在转让房地产中获取的增值额B:在转让房地产中获取的收入额C:国家划定的各项扣除项目金额D:转让费用正确答案: A单选题)18:最能表现税收公平的税率是（）A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:名义税率正确答案: B单选题)19:下列税种中，属于流转税的是（）A:企业所得税税B:增值税C:地皮使用税D:城乡维护建设税正确答案: B单选题)20:下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A:财产转让收入B:国库券利息收入C:固定资产盘盈收入D:特许权使用费收入正确谜底: B多项选择题)21:下列项目中，免征增值税的是A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭成品正确答案: A,C多选题)22:纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A:电视机B:化肥C:卷烟D:石油液化气正确答案: A,C多选题)23:城建税适用的税率有（）A:７％B:５％C:３％D:１％正确答案: A,B,D多选题)24:在具体运用中，比例税率分为（）A:地域差别比例税率B:行业比例税率C:产物比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C多项选择题)25:下列项目中属于营业税项目的有（）A:商品批发、零售B:转让专利权C:开办邮政储蓄营业D:从事加工、修理修配业务正确答案: B,C多项选择题)26:实施增值税具有以下优点（）A:避免对同一产品不同阶段重复征税B:有利于公平税负C:有利于扩大出口贸易D:能够简化应征税额的计算方法正确答案: A,B,C多选题)27:下列项目中，免征增值税的是（）A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭制品正确谜底: A,C多选题)28:增值税的纳税义务人有A:在我国境内从事修缮修配劳务B:在我国境内销售无形资产C:在我国境内销售不动产D:出口货物正确答案: A,D多选题)29:下列属于免缴增值税的有（）A:销售电力产物B:加工销售避孕药品C:销售自己使用过的物品D:补偿贸易所需进口设备正确谜底: B,C,D多项选择题)30:在具体应用中，比例税率分为A:地区差别比例税率B:行业比例税率C:产品比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C判断题)31:企业所得税的计税根据是指企业的管帐利润。

《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。

A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。

A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。

A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。

5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。

电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。

A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。

A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。

中国税收种类中国是一个多元税收体系国家，其税收种类众多，在历史上也有不断的变化和发展。

今天，中国税收已经形成了层次分明的结构，其中包括中央税收、地方税收和特许税收。

各类税收的负担大小和税种范围都有所不同，从而影响着经济活动的发展。

一、中央税收中央税收又称国家税收，是国家依据相关法律规定，通过全国统一调节，对所有公民、组织和企业征收的税收。

它是国家财政收支的主要来源，其征收的税种有：所得税、营业税、增值税、消费税、投资税、资源税等。

二、地方税收地方税收又称地方财政性收入，是指地方政府依照国家规定自行制定的税法规定，根据公民、组织和企业的税种征收的税收，用以向国家财政支付的税收，其征收的税种有：土地使用税、房产税、个人所得税、车船税等。

三、特许税收特许税收又称授权税收，是指中央政府根据《中华人民共和国政府特许税收条例》及其他税法规定，授权地方政府，征收一定税收且由地方政府自主管理的税收。

目前，特许税收的税种包括城市维护建设税、城镇土地使用税、土地增值税、车辆购置税等。

四、其他税收此外，中国还设有其他税收，如关税、环境保护税、资源税、居民财产税等。

其中，关税是一种政府常用的外贸调控政策，按照国家规定，对进口商品征收统一税率，作为贸易保护或促进国内经济发展的措施；环境保护税是指为保护环境，在一定范围内对用水量，植物园林及林产物的收购征收的税收；资源税是指政府根据《中华人民共和国资源税法》以及其他规定，针对企业征收的税收，而居民财产税是指依据《中华人民共和国财产税法》规定，对居民财产净值超过一定数额者征收的税收。

综上所述，中国税收体系层次分明，税收种类多多，其征收范围也在不断拓展和发展，它不仅为维护国家稳定，促进经济增长提供了重要支持，也为贯彻落实国家的发展战略创造了良好的财政收入环境。

在今后的发展中，中国税收将继续进行创新，以更好地满足国家和人民社会所需，促进社会公平正义。

中国税收标准是多少中国税收标准是指国家对纳税人征收的税收金额的规定，是税收政策的具体体现。

税收标准的确定直接关系到国家财政收入的多少，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要的影响。

那么，中国税收标准究竟是多少呢？首先，我们需要了解中国的税收体系。

中国的税收主要包括直接税和间接税两种。

直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税收，例如个人所得税、企业所得税等；间接税则是由纳税人间接地通过商品和服务的购买支付给国家的税收，例如增值税、消费税等。

这些税种的税收标准是由国家税务部门依据相关法律法规和政策规定的。

个人所得税是中国税收体系中的重要组成部分。

根据中国税法，个人所得税是以纳税人的居住地和来源地为征税依据的，税收标准根据纳税人的收入水平和家庭状况而有所不同。

一般来说，个人所得税的税收标准是根据超过起征点的部分计算税率，并按照相应的税率进行缴纳。

另外，企业所得税也是中国税收体系中的重要组成部分。

企业所得税的税收标准是根据企业的利润额和税率来确定的。

根据中国税法，企业所得税的税率一般是25%，但对于一些小微企业和高新技术企业，可以享受一定的税收优惠政策。

除了直接税之外，中国的间接税也是很重要的税收形式。

其中，增值税是中国税收体系中的主要税种之一。

增值税的税收标准是根据商品和服务的增值额和税率来确定的。

一般来说，增值税的税率分为17%、13%和6%三档，根据不同的商品和服务的性质和政策规定进行征收。

此外，消费税也是中国税收体系中的重要组成部分。

消费税的税收标准是根据特定消费品的销售额和税率来确定的。

根据中国税法，消费税的税率一般是根据不同的消费品类别和政策规定进行征收，例如烟酒、高档化妆品等都属于征收消费税的范畴。

总的来说，中国税收标准是根据不同的税种和政策规定来确定的，涉及到个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等多个方面。

税收标准的确定是国家税收政策的重要内容，直接关系到国家财政收入和经济社会的发展。

因此，纳税人需要根据相关法律法规和政策规定，按时足额地缴纳税款，共同维护国家税收秩序，为国家的经济发展和社会稳定做出贡献。

新《国家税收》教材题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（C）。

A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借（B）取得的收入。

A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于（B）。

A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（B）。

A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（B）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（D）。

A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（ABC）的形式特征。

A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有（ABCD）的职能。

A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（BCD）A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素（ABCD）。

A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

错。

国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的形式才是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

错。

税收是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

错。

税收“三性”的核心是无偿性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

错。

世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和个人所得税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。

错。

税收的最首要、最基本职能是组织收入的职能。

四、简答题1、简述税收的含义。

2、简述税收的职能。

3、简述税收的原则。

第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（B）。

A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（C）。