净利润与现金流量表差异原因分析

现金流量净额与利润表的净利润相差的原因现金流量表中经营活动现金流量净额与利润表的净利润相差的原因如下： 1、由于对现金流量分类的需要。

 净利润总括反映公司经营、投资及筹资三大活动的财务成果，而现金流量表上则需要分别反映经营、投资及筹资各项活动的现金流量。

 例如，支付经营活动借款利息，既减少利润又发生现金流出，但在现金流量表中将其作为筹资活动中现金流出列示，不作为经营活动现金流出反映。

又如，转让短期债券投资取得净收益，既增加利润又发生现金流入，但在现金流量表中将其作为投资活动中现金流入列示，不作为经营活动现金流入反映。

 上述两点是使经营活动现金流量净额与净利润产生差异的原因，其实也是现金流量表附注中要求披露的内容。

利润表列示了公司一定时期实现的净利润，但未揭示其与现金流量的关系，资产负债表提供了公司货币资金期末与期初的增减变化，但未揭示其变化的原因。

现金流量表如同桥梁沟通了上述两表的会计信息，使上市公司的对外会计报表体系进一步完善，向投资者与债权人提供更全面、有用的信息。

 2、影响利润的事项不一定同时发生现金流入、流出。

 有些收入，增加利润但未发生现金流入。

 例如，一家公司本期的营业收入有8亿多元，而本期新增应收帐款却有7亿多元，这种增加收入及利润但未发生现金流入的事项，是造成两者产生差异的原因之一。

 有的上市公司对应收帐款管理存在薄弱环节，未及时做好应收货款及劳务款项的催收与结算工作，也有的上市公司依靠关联方交易支撑其经营业绩，而关联方资金又迟迟不到位。

这些情况造成的后果，都会在现金流量表中有所体现，甚至使公司经营活动几乎没有多少现金流入，但经营总要支付费用、购买物资、交纳税金，发生大量现金流出，从而使经营活动现金流量净额出现负数，使公司的资金周转发生困难。

应收帐款迟迟不能收回，在一定程度上也暴露了所确认收入的风险问题。

 有些成本费用，减少利润但并未伴随现金流出。

例如，固定资产折旧、无形资产摊销，只是按权责发生制、配比原则要求将这些资产的取得成本，在使用它们的受益期间合理分摊，并不需要付出现金。

利润与现金流量之间的差异分析在企业运营过程中，利润和现金流量是两个重要的概念。

利润是指企业在销售产品或提供服务后，减去成本和费用后所得到的剩余金额，是企业经营的核心指标之一。

现金流量则是指企业在一定期间内收到和支付的现金金额，是企业现金运作的表现。

尽管利润与现金流量都是重要的经营指标，但二者之间存在一定的差异。

这些差异主要包括以下几个方面：1. 会计原则的不同：利润是基于会计准则计算得出的，而现金流量则是实际发生的现金进出。

会计准则中存在一些对收入和支出的确认时间和方法的规定，这可能导致利润与现金流量之间的差异。

2. 销售和收款的时间差异：企业销售产品或提供服务后，可能存在客户延期支付的情况。

这会导致销售收入被确认为利润，但现金流入却延后。

因此，企业的利润可能高于实际现金流入。

3. 费用支付的时间差异：企业在进行生产经营活动时，需要支付各种费用，如原材料采购费用、员工工资等。

这些费用的支付时间可能早于销售收入的实现，因此，利润可能低于实际现金流出。

4. 资产折旧和摊销：企业购买的资产通常使用寿命较长，需要进行折旧和摊销。

折旧和摊销是在利润表上反映的，但在现金流量表上并不体现。

因此，企业的利润可能高于实际现金流入。

在分析利润与现金流量之间的差异时，企业可以采取一些措施来提高资金的周转效率和利润质量。

以下是一些建议：1. 管理存货：及时控制和管理存货水平，避免过多的库存积压，确保资金的流动性和周转效率。

2. 优化应收账款管理：加强对客户的信用管理，合理制定付款期限，减少坏账风险，提高资金收回的速度。

3. 控制成本和费用：强化成本控制和费用管理，提高企业经营效益，减少不必要的开支。

4. 提高资产利用效率：合理配置和利用企业的资产，确保资产的正常运作，减少资产闲置和浪费。

5. 精细化财务管理：加强对企业财务状况的监控和分析，明确利润和现金流量之间的差异原因，并及时采取针对性的措施。

总之，利润和现金流量是企业运营中的两个重要指标，但二者之间存在一定的差异。

利润与现金流量报表的差异分析及其对企业绩效评价的影响研究近年来，企业绩效评价成为了管理者们关注的焦点。

而在进行绩效评价时，利润和现金流量报表是两个重要的指标。

然而，利润与现金流量报表之间存在一定的差异，分析这些差异对企业绩效评价具有重要的影响。

一、利润与现金流量报表的概念及差异利润报表是企业在一定时间期间内通过经营活动所获得的净收入，通常是通过收入减去成本和费用计算而得出。

而现金流量报表则是企业在同一时间期间内通过现金和现金等价物流入和流出的记录。

利润和现金流量报表在信息内容和提供的角度上有一定的差异。

利润报表强调的是应计会计原则，即在发生经济业务时就应该确认。

而现金流量报表则注重的是实际现金流动的情况，只有实际发生的现金流量才会被记录。

因此，这两个报表可以给出不同的信息。

二、利润与现金流量报表差异的原因1. 销售和收款时间的差异：利润报表将销售额计入收入，而现金流量报表只有在实际收到款项时才会计入现金流入。

因此，在企业销售时间与收款时间不一致的情况下，利润和现金流量报表会出现差异。

2. 预付和应付款项的影响：企业的利润报表在确认了预付款项的支出时计入成本和费用，而现金流量报表则在实际支付款项时才会计入现金流出。

同样，应付款项在利润和现金流量报表中的处理也会导致差异。

3. 非经常性项目的影响：非经常性项目，如非经常性收入和费用，可能会对利润和现金流量报表产生影响。

这些项目在利润报表中被计入，但在现金流量报表中可能被调整或排除。

三、利润与现金流量报表差异对企业绩效评价的影响利润和现金流量报表之间的差异对企业绩效评价具有重要的影响。

一方面，利润报表可以反映企业的经营能力和盈利情况，而现金流量报表则可以揭示企业的现金流动情况和偿债能力。

综合利用这两个指标可以全面评价企业的财务状况。

另一方面，差异分析可以帮助识别企业存在的问题和风险。

例如，若企业的利润高于现金流量，则可能存在销售收款不及时或存在收款风险的情况。

企业净利润与现金流量的差异分析及其协调企业净利润与现金流量的差异分析及其协调笔者认为，计算净利润与现金流量所依据的理论基础不同是净利润与现金流量产生差异的根本原因。

会计的计量基础有两种，一是权责发生制，一是收付实现制，企业计算净利润时是以权责发生制为基础的，而计算现金流量时却是以收付实现制为基础。

因此，企业净利润与现金流量二者之间差异形成的根本原因是计量基础的不一致。

企业某一时期的净利润等于企业该时期的收入减去该时期的费用，而企业某一时期的现金净流量等于现金流入量减去现金流出量。

从净利润与现金流量的计算公式中，我们不难看出，如果企业在某个时期的收人数等于现金流入数、费用数等于现金流出数，则净利润与现金流量同步。

否则，只要收入不等于现金流入、费用不等于现金流出，净利润与现金流量二者产生差异就不可避免。

实际工作中，二者产生差异的具体原因主要有以下几种：1、企业通过放宽信用政策，延长信用期限等方法扩大商品销售，增加商品销售收人和利润，但同时应收账款、应收票据等债权也大量增加，这必然使企业资金被买方大量占用，增加了应收账款的机会成本。

另一方面，由于增加了企业利润，会产生企业所得税、股东分红等问题，这就需要企业垫交所得税款和股东分红款，因此就造成企业现金短缺，此时净利润与现金流量之间必然产生差异。

2、存货在企业流动资产中所占比重较大，而且也是企业流动资产中变现能力最差的项目。

存货增加，一方面意味着企业由于原材料购入增加而导致企业现金流出量的增加，另一方面意味着产成品等商品滞销，从而使成品资金无法及时变现，这就进一步加大了净利润与现金流量之间的差异。

3、《企业会计制度》规定计提减值准备的资产有八项，而且不同的资产减值准备计入不同的损益类账户。

因此，企业如果没有按规定科学合理地计提各种资产减值准备，而是随意计提，则会使企业利润虚增或虚减，而事实上这些资产由于种种原因可收回金额已经少于其账面价值，将来的现金流入量肯定少于其账面价值，这又会造成净利润与现金流量不一致。

****学院本科毕业论文（设计）题目：净利润与现金流量差异原因分析学生姓名： * * * ______指导老师： * * * ______所在分院： * * * * ______专业：财务管理 ______班级： **** ______二〇一五年三月摘要一个企业的财务状况主要是由企业净利润与现金流量体现，同时也突显了该企业的经营成果。

其中，净利润在一定程度上反映了企业的最终经营结果，而现金流量则是体现企业的现金变动情况及成果中较为重要的指标。

净利润是按照权责发生制为计算基础计算来核算和归集企业收入和支出，现金流量是按照收付实现制为计算基础来归集企业收入和支出的。

净利润与现金流量所反映的经济活动是相同，但其所反映的财务角度不同。

在较长的会计期间内，二者反映的累计结果应该是基本相同的，但由于两者的经济含义和计量基础的不同，就造就了净利润与现金流量之间的必然性差异。

企业经营的最终目的是实现利润最大化，如果净利润没有足够的现金流量支撑，则实现利润最大化只是空谈。

随着《企业会计准则-现金流量表》的发布，现金流量逐渐被企业和投资者认为是企业经营的重点.而且也逐渐代替了净利润,对财务状况进行分析和改善。

但现金流量代替不了净利润，如果只看重现金流量则会偏离企业经用的目标，因此分析和研究净利润与现金流量差异及原因对企业的经营成果和财务状况分析有着重要的意义，本文结合上市公司的实际数据以及净利润与现金流量的理论，对两者之间的差异原因进行了分析和研究。

关键字:净利润、，现金流量、差异原因ABSTRACTNet profit and cash flow, is not only the enterprise's operating results, the main index is also the analysis of enterprise financial situation. Net profit to a great extent reflect the operating results of an enterprise in the end, the cash flow is more reflect the situation and the achievement of the enterprise cash movements. Net profit is in accordance with the accrual to collecting enterprise income and expenditure basis, cash flow is in accordance with the cash basis was calculated on the basis of collecting enterprise income and expenditure to. What they reflect the same economic activity, reflecting the different point of view. In long range, two to reflect the cumulative results should be consistent, but because of the economic meaning and measurement based on two different, created the inevitable differences between net profit and cash flow.The ultimate goal of business is to maximize profits, if the net profit is not enough cash flow to support, is to maximize profits is just empty talk. With the release of "accounting standards for enterprises - cash flow statement", enterprises and investors have gradually found that the cash flow on the importance of enterprise development and management, cash flow has gradually replaced the net profit has become the analysis and improve the financial situation of enterprises, to ensure the steady development of enterprises an important indicator of the. But the cash flow can not replace the net profit, if only the value of the cash flow will deviate from the enterprise by the goal, so the analysis and Study on the difference of net profit and cash flow and the reasons of the operating results and financial position of great significance, this paper combines the theory of listing Corporation and net profit and cash flow, the reasons of the difference between the two is analyzed and studied.Keywords: net profit, the cash flow, the reason of the difference目录1、绪论 (1)1.1、选题背景和意义 (1)1.2、国内外研究现状分析 (1)1.2.1、国外研究现状 (1)1.2.2、国内研究现状 (2)1.3、研究内容和方法 (3)2、净利润和现金流量的相关理论和联系 (4)2.1、净利润的相关理论 (4)2.2、现金流量的相关理论 (4)2.2.1、经营活动现金流量 (4)2.2.2、投资活动现金流量 (4)2.2.3、筹资活动现金流量 (4)2.3、净利润和现金流量相关联系 (5)3、上市公司净利润和现金流量差异原因分析 (6)3.1、相关上市公司简介及数据收据处理 (6)3.2.1、相关公司简介 (6)3.2.1、数据收集处理 (6)3.2、净利润与现金流量的差异原因分析 (8)3.2.1、净利润与经营活动现金流量的差异原因分析 (8)3.2.2、净利润与投资活动现金流量的差异原因分析 (11)3.2.3、净利润与投资活动现金流量的差异原因分析 (12)3.3、浅谈差异协调 (12)4、结论 (13)4.1、研究结果 (13)4.2、研究局限性 (13)致谢 (14)参考文献 (15)1、绪论1.1、选题背景和意义实现企业利润最大化是企业经营成果的最终追求目标，拥有良好的现金流量则是实现企业目标的基础，净利润与现金流量是投资者分析企业运营状况的两个主要财务指标。

利润与现金流量表差异的原因和解决方法在企业财务报表中，利润表和现金流量表是两个重要的指标，用于反映企业的经营状况和财务状况。

然而，很多时候我们会发现，利润表和现金流量表的数据并不完全一致，存在一定的差异。

这种差异的原因有很多，下面就来探讨一下。

首先，利润与现金流量表差异的一个主要原因是会计核算的不同。

利润表主要反映的是企业在一定时期内的经营成果，包括销售收入、成本费用等，而现金流量表则主要反映的是企业在一定时期内的现金收支情况，包括现金流入和现金流出。

由于会计核算的方法和原则不同，会计处理的时间点和方式也不同，导致了利润表和现金流量表的数据存在差异。

其次，利润与现金流量表差异的另一个原因是非现金项目的存在。

在利润表中，有一些项目是属于非现金项目，比如折旧、摊销等，这些项目虽然会影响到利润的计算，但并不会直接产生现金流入或流出。

而在现金流量表中，只有与现金相关的项目才会被计入其中，因此会导致利润表和现金流量表的数据存在差异。

此外，利润与现金流量表差异的原因还包括营运资本变动、非经营性现金流量等。

营运资本变动是指企业在一定时期内的应收账款、应付账款等资金的变动情况，这些变动会对现金流量产生影响，但在利润表中并不会直接体现出来。

非经营性现金流量包括投资活动和筹资活动所产生的现金流量，这些现金流量也不会体现在利润表中，因此会导致利润表和现金流量表的数据存在差异。

针对利润与现金流量表差异的原因，我们可以采取一些解决方法来加以处理。

首先，我们可以通过调整会计核算方法和原则，使利润表和现金流量表的数据更加一致。

比如，可以对非现金项目进行调整，将其转化为现金项目，以更准确地反映企业的现金流量情况。

其次，我们可以加强对营运资本变动和非经营性现金流量的监控和管理，及时调整经营策略，以减少利润与现金流量表之间的差异。

此外，我们还可以通过加强财务分析和预测，提前发现利润与现金流量表差异的问题，并采取相应的措施来解决。

比如，可以制定合理的财务指标和预算，对企业的经营情况进行全面的监控和控制，以确保利润与现金流量表的数据相互协调。

净利润与经营活动现金净流量偏离原因探析净利润和经营活动现金净流量之间的偏离可能是由多种因素导致的。

以下是一些可能的原因探析：1.非现金项目的影响：净利润是根据会计准则计算得出的，包括了非现金项目的计入，如折旧、摊销、坏账准备等。

这些非现金项目并不直接影响现金流量，因此可能导致净利润和经营活动现金净流量之间出现偏离。

2.销售收入的确认时间：净利润反映的是销售收入扣除成本及费用后的剩余金额。

当销售收入确认时间与现金收款时间不一致时，会导致净利润与经营活动现金净流量之间出现偏离。

例如，销售商品或提供服务后可能需要一定时间才能收回现金，这种情况下净利润可能高于经营活动现金净流量。

3.资本支出和资金融通的影响：经营活动现金净流量主要反映了企业的运营情况，而净利润受到资本支出和资金融通的影响。

如果企业有大量的资本支出，例如购买固定资产或投资项目，会出现净利润高于经营活动现金净流量的情况。

此外，如果企业通过借款或发行股份等方式获取资金，也会导致净利润高于经营活动现金净流量。

4.应收账款和应付账款的变动：应收账款和应付账款的变动也会影响净利润和经营活动现金净流量之间的偏离。

如果企业的应收账款增加，说明销售收入确认的时间比现金收款的时间早，这时净利润可能高于经营活动现金净流量。

相反，如果应付账款增加，说明企业延迟了支付供应商款项，会导致经营活动现金净流量高于净利润。

5.其他经营活动的影响：除了销售收入和成本之外，其他经营活动也可能对净利润和经营活动现金净流量产生影响。

例如，投资收益、利息收入、所得税等因素都可能导致净利润和经营活动现金净流量之间的偏离。

总结起来，净利润和经营活动现金净流量之间的偏离主要是由于会计准则、销售收入确认时间、资本支出和资金融通、应收账款和应付账款的变动以及其他经营活动的影响等因素所致。

理解和分析这些因素对于准确评估企业的财务状况和经营绩效至关重要。

从上述报表数据可见，公司自2012年至2014年上半年度，一直呈现的是经营活动现金净流量为负数的态势，尤其是2013年的年报中，尽管归属于上市公司股东净利润为9,190.15万元，现金及现金等价物变动额为9,667.77万元，但其经营活动现金净流量负数额高达-79,893.04万元，筹资活动现金流量净额则高达101,975.49万元。

而到了2014年的3季度，尽管公司为亏损609.87万元，而经营活动现金流量净额却上升为6,789.76万元。

其净利润从这张表，我们可以看出净利润与经营活动现金流量之间的关系。

在净利润调整为经营性现金活动流量净额的过程中，对此影响最大的两个因素是财务费用和存货的变动。

净利润与经营性活动现金流量净额这两者之间，是有着什么样的关系呢？简单来说，就是用净利润加上或减去两个影响因素的结果。

这两个因素，一是影响了净利润没有影响经营活动现金流量的因素，二是影响了经营活动现金流量但并没有影响净利润的因素。

在现金流量表的补充资料中，资产减值损失、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、财务费用、投资损失、递延所得税资产或负债的变动，这些因素，在会计核算中对净利润的结果产生影响，但其并没有产生现金流量的流入与流出。

而存货的变动则为影响了经营活动现金净流量但并未影响净利润的因素。

2013年的现金流量表补充资料中，对于经营活动现金净流量而言，存货的增加显然是最大的影响因素。

在宜华地产2013年的报表中，存货大幅度增加，显然是工程施工成本或者完工房产大幅增加所致。

对于房地产企业而言，工程施工成本增加，将导致存货增加。

存货大幅增加，显示公司的开发房产出现大幅积压，在项目开发上有大量的资金投入。

只有同步增长利润率，方能保证企业具有充足的经营性活动现金流量。

而财务费用在现金流量表补充资料的列示中，虽然影响较大，却并非是减少了经营活动现金净流量的因素。

在该补充资料中列示的财务费用，一般为支付的借款利息等。

净利润与现金流量分析的差异范文如下：净利润与现金流量分析的差异在财务领域，净利润和现金流量是两个关键的概念。

尽管它们都是衡量公司财务表现的指标，但它们之间存在着很大的差异。

净利润是通过计算收入减去支出来衡量企业在一定时间内的盈利能力，而现金流量则是记录公司在一定时间内收到和支付现金的情况。

本文将详细探讨净利润和现金流量分析的差异。

1. 定义和计算方法的不同- 净利润：指企业在经营活动、投资活动和筹资活动中所产生的利润总额，它由销售收入减去直接成本、费用和税收等得出。

- 现金流量：指企业在一定时间范围内实际收到和支付的现金金额。

现金流量通过统计公司的现金流入和流出来计算，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

2. 时间差异- 净利润反映了一段时间内企业盈利的情况，通常为一年，可以根据公司的财务报表进行计算和评估。

- 现金流量分析是记录一定时间范围内的现金收入和支付情况，时段可以是一个季度、半年或一年，它可以显示企业现金的实际流动情况。

3. 影响因素的不同- 净利润主要受到会计原则、收入识别和费用核算等因素的影响。

例如，企业可能会根据会计原则将某些费用在不同期间进行分摊。

- 现金流量则受到实际收款和付款的影响，比如客户延期付款、企业借款还本付息等。

它直观地展示了企业现金的流动情况，不受会计原则的限制。

4. 资本支出和折旧摊销的影响- 净利润中通常包含资本支出和折旧摊销等项目，这是在计算净利润时考虑的。

资本支出指的是企业投资于新设备、设施等长期资产的支出，而折旧摊销是将这些支出在一定期间内分摊到会计报表中。

- 现金流量分析更关注实际的现金流动情况，因此资本支出和折旧摊销并不直接反映在现金流量表中。

一些公司可能在净利润中有较高的折旧费用，但实际支付的现金较少。

5. 经营能力和偿债能力的不同评估- 净利润可以反映企业的经营能力，通过比较不同时间段的净利润，可以看出企业的盈利趋势。

- 现金流量则更关注企业的偿债能力。