流动资产管理(09)

中专财务管理学习指导及综合练习中专财务管理学习指导及综合练习第⼀章总论（⼀）单项选择题1．财务管理的最优⽬标是（）A.利润最⼤化B.产值最⼤化C.风险最⼩化D.企业财富最⼤化2．在下列经济活动中，能体现企业与投资者之间财务关系的是（）A.企业向其他企业⽀付货款B.企业向国家税务机关缴纳税款C.企业向职⼯⽀付⼯资D.国有控股企业向国有资产投资企业⽀付股利3.在市场经济条件下，财务管理的核⼼环节是（）A.财务预测B.财务预算C.财务决策D.财务分析（⼆）多项选择题1.下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）A．偿还借款 B．购买机器设备C．⽀付股票股利 D.提取盈余公积2. 以利润最⼤化作为企业财务管理的总体⽬标，其弊病是（）A．没有考虑资⾦时间价值因素 B.没有考虑风险因素C.容易造成企业⾏为短期化D.没有反映出所得利润与投⼊资本额的关系3.企业在财务活动中与各⽅⾯发⽣的财务关系主要有（）A.企业与国家之间的财务关系B.企业与其他投资者之间的财务关系C.企业与债权⼈之间的财务关系D.企业与受资者之间的财务关系（三）判断题1.在采⽤收益现值法对企业进⾏评估时，企业的价值与企业的预期收益成正⽐，与所采⽤的贴现率成反⽐。

（）2. 企业财务关系是企业与外部各单位的财务关系。

（）3.企业与政府的财务关系表现在投资与分配的关系。

（）（四）简答题财务管理的最优⽬标是什么？为什么？答：最优⽬标是财富最⼤化。

进⾏企业财务管理，就是要权衡报酬增加与风险曾的得与失，努⼒实现⼆者之间的最佳结合，使企业价值达到最⼤。

财富最⼤化的观点，体现了对经济效益的深层次的认识，因⽽使财务管理的最优⽬标。

以财富最⼤化为企业财务管理⽊不爱的最优⽬标有如下优点：1考虑了时间价值。

2考虑了风险因素。

3考虑了投⼊和产出关系。

4克服追求短期⾏为。

第⼆章财务管理的价值观念（⼀）单项选择题1.某企业现在将1000元存⼊银⾏，年利率为10%，按复利计算，4年后企业可从银⾏取出的本利和为（）。

企业往来款管理存在的问题及对策研究摘要：往来款管理是影响企业发展质量和潜力的重要因素。

本文分析了加强往来款管理的现实意义，提出了往来款管理过程中的主要问题，并提出了相应的对策建议。

通过本文的研究为加强企业往来款管理提供有益建议。

关键词：往来款；问题；对策1往来款内涵及管理要点往来款是一种明细账，是对企业与供应商和客户之间贸易往来的全面记录，既包括应收账款，又包括应付账款。

往来款分为一般往来款和其他往来款，一般往来款对应的会计科目是应收或应付账款，而其他往来款对应的会计科目则是其他应收或者应付账款。

在企业的发展过程中，往来款可以侧面反映企业与其他市场主体的往来关系，在探究企业内部资金占用情况、分析财务状况及促进企业良性循环方面具有重要作用。

企业往来款管理主要从以下两个角度出发：一方面是基于资金管理的往来款管理。

企业的往来款管理以购入、销售数量变化为依据，基于企业的生产经营主线分析资金结构及企业资金的占用情况。

在此环节，往来款管理人员需要对企业的账龄进行有效核算，确认呆账及坏账情况，以便减少经营风险。

另一方面是基于流动资产管理的往来款管理，需要管理人员明确流动资产的变现功能和偿债能力，了解往来款与流动资金的关系，进而基于资产负债视角分析偿债能力、运营能力，减少经营风险。

2加强往来款管理的现实意义企业往来款管理是财务管理不可或缺的一部分，在缓解企业资金压力、优化企业资金结构和增强企业市场竞争力方面有着极为重要的价值。

往来款管理具有提高资金利用率的重要作用，该项工作的有效开展有利于提高资产管理科学性。

这一工作可对企业贸易往来全过程进行准确完整记录，能为企业把握资金流向、精准分析资金周转状态、优化资金配置及节约资金。

往来款管理还能够反映企业的真实经营情况，最大限度地杜绝虚构经营效果，在保障企业绩效考核真实性、促进企业健康发展方面有着重要作用。

不仅如此，高质量的往来款管理还可确保财务报告真实、准确，让企业的信息披露结果的可信度更高，在塑造企业形象、提升企业市场口碑等方面拥有不容忽视的重要价值。

流动资金估算方法流动资金是佛生产经营性工程投产后，为进行正常生产运营，用于购置原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。

个别情况或者小型工程可采用扩大指标法。

流动资金估算一般采用分项详细估算法。

1、扩大指标估算法扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营本钱的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。

虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于工程建议书阶段的流动资金估算。

2、分项详细估算法对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。

在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：流动资金=流动资产—流动负债流动资产=应收账款+存货+现金流动负债=应付账款流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。

1〕周转次数计算周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合工程特点确定，或按部门(行业)规定计算。

2〕存货估算存货是企业为销售或耗用而储藏的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。

为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。

计算公式为：存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品外购原材料占用资金=年外购原材料总本钱／原材料周转次数外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数产成品=年经营本钱／产成品周转次数3〕应收账款估算应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。

计算公式为：应收账款=年销售收入／应收账款周转次数4〕现金需要量估算工程流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一局部资金，包括企业存现金和银行存款。

09级财务管理复习指导第一章总论一、单项选择题1、下列属于通过采取激励方式协调股东与经营者矛盾的方法是（A）A．股票选择权 B．解聘C．接收 D．监督2、在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化目标实现程度的最佳指标是（C）A．总资产报酬率 B．净资产收益率C．每股市价 D．每股利润3、在资本市场上向投资者出售金融资产，如借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是（A）A．筹资活动 B．投资活动C．收益分配活动 D．资金营运活动4．财务管理的核心是（ B ）。

A．财务规划与预测 B．财务决策C．财务预算 D．财务控制5．在下列各种观点中，体现了合作共赢的价值理念，有利于企业长期稳定发展的财务管理目标是（ D ）。

A．利润最大化 B．企业价值最大化C．每股收益最大化 D．相关利益最大化二、多项选择题1、影响企业财务管理的经济环境因素主要包括（ BCD ）。

A.企业组织形式B.经济周期C.经济发展水平D.经济政策2、风险收益率包括（ BCD ）。

A.通货膨胀补偿率B.违约风险收益率C.流动性风险收益率D.期限风险收益率3、下列各项中，属于筹资决策必须考虑的因素有（ ABCD）A.取得资金的渠道B.取得资金的方式C.取得资金的总规模D.取得资金的成本与风险4、债权人为了防止其利益不受侵害，可以采取的保护措施为（ AD）A.在借款合同中加入限制性条款B.发现公司有侵蚀其债权价值意图时，采取通过市场接收或吞并的措施C.发现公司有侵蚀其债权价值意图时，采取解聘经营者的措施D.发现公司有侵蚀其债权价值意图时，采取收回借款或不再借款的措施1、【答案】 BCD【解析】影响企业财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平、经济政策等；企业组织形式属于法律环境的因素。

2、【答案】 BCD【解析】无风险收益率＝纯利率＋通货膨胀补偿率，风险收益率包括违约风险收益率、流动性风险收益率和期限风险收益率。

3、【答案】 ABCD【解析】本题的考点是财务活动中筹资活动的内容。

一、单选题×1. 下列各项中属于流动资产的有（）。

A、库存现金B、运输设备C、专利权D、开办费正确答案：A解析：在四个选项中，现金属于流动资产，运输设备、专利权、开办费均为非流动资产。

因此，A选项正确。

×2. 一般说来会计主体与法律主体是（）。

A、是有区别的B、相互一致的C、不相关的D、相互可替代的正确答案：A解析：解析:会计主体与法律主体是有区别的，一般说来法律主体会是会计主体，但会计主体不一定是法律主体，因此，A选项正确。

×3. 下列各项中适用于划分各会计期间收入和费用的原则是（）。

A、配比原则B、权责发生制C、可比性D、谨慎性正确答案：B解析：用来划分各会计期间收入和费用的原则是权责发生制原则，其他均和划分各会计期间收入和费用无关。

因此，B选项正确。

×4. 下列项目中，不属于资产要素的是（）。

A、应收账款B、预收账款C、债权D、专利权正确答案：B解析：按照资产的定义，资产是企业拥有或控制的资源，除预收账款外的其他选项都符合资产的定义，而预收账款则是企业预收他人的账款，在没有提供货物给他人之前，属于企业的负债。

×5. 负债是指企业由于过去交易或事项形成的（）。

A、过去义务B、现时义务C、将来义务D、潜在义务正确答案：B解析：在负债的定义中，明确指出负债是指过去的交易或者事项所形成的现时义务，因此其他选项错误。

×6. 下列项目中，不属于收入范围的是（）。

A、商品销售收入B、劳务收入C、租金收入D、代收款项正确答案：D解析：在收入定义中包含A、B、C三个选项的内容，代收款项不属于收入。

×7. 在会计信息质量要求中，要求合理核算可能发生的费用和损失的是（）。

A、谨慎性B、可比性C、可理解性D、可靠性正确答案：A解析：谨慎性原则是指企业在进行会计核算时，应当保持必要的谨慎，不得多计资产或收益、少计负债或费用。

因此在存在不确定性的前提下，要求合理核算可能发生的费用和损失。