集团财务管理制度、办法

集团财务管理制度办法

第一章 总 则

第一条

为规范集团的经营行为，维护股东、公司、债权人的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》以及集团公司章程等法律法规及相关规定，结合集团公司实际制定本办法。

第二条

集团公司财务管理的基本任务是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集和使用资金，严格控制成本费用，加强财务监督和财务信息管理，维护国有资产安全，努力提高经济效益。

第三条

集团公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规、公司章程及本办法的规定，正确处理并如实反映财务状况和经营成果、依法计算并缴纳各项税费，接受股东会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的监督检查。

第二章 财务管理体制

第四条

集团公司实行“财权集中、分级管理”的财务管理体制，按分管权限及责任对财务收支进行核算、管理和监督。

第五条

股东会、董事会、监事会依据集团公司章程，对公司的财务行使职权。

第六条

董事长领导集团公司的财务决策、控制、管理、监督和集团公司资产管理、资金运用及资本运作。

第七条

总经理负责组织集团公司财务管理制度的实施，领导集团公司日常财务管理，贯彻执行集团公司财务决策等。

第八条

财务总监协助总经理，组织集团公司会计核算和会计监督、财务管理、预决算管理、财务内控规范体系建设以及财务风险防控等方面工作，对集团公司及其再出资设立的独资、控股企业涉及出资人权益的重大事项按职责发表审核意见。

第三章 财务机构和会计人员

第九条 集团公司设立计划财务部，统一行使财务管理职能，负责集团公司的计划财务、会计核算、全面预算及决算、财务分析、资产管理等工作；参与资金筹集以及预算审查、招标、评标、经济合同的拟定、竣工验收、决算编制等项目实施全过程的管理和集团公司经营决策。

第十条

计划财务部设置正副部长岗位各 X 个，设现金出纳、银行出纳、资金管理及核算、往来业务核算、投资核算、财产物资核算、职工薪酬管理及核算、成本费用管理及核算、财务成果核算、稽核、报表与分析、财务信息系统管理、预算管理、综合管理、档案管理等业务岗位若干个。

第十一条

财务会计人员按岗设置，实行岗位责任制。出纳、稽核、资金核算等财务岗位应定期轮换，按规定参加会计继续教育并通过考试。

第十二条

计划财务部部长之外的岗位，根据实际需要可以由多人担任，也可一人担任多个岗位的工作。

第十三条

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任主管会计的人员，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作五年以上经历。

第十四条 会计人员工作调动或因故离职、内部会计人员岗位轮换或因其他原因不能工作，必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得离开原会计岗位。

第十五条

移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项逐笔移交，接替人员要逐项逐笔核对点收。

第十六条

交接完毕后，交接双方及监交人员要在移交清册上签名并盖章。移交清册应注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数等。移交清册应填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

第十七条

接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得另立新账，以保持会计记录的连续性和会计档案的完整性。接替人员应继续办理移交的未了事项。

第十八条

移交人员及其监交人员，对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关会计资料的真实性承担法律责任。

第四章 财务内部控制制度 第十九条

通过完善内部牵制、稽核、审计制度保证业务活动按照授权进行；保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表编制符合会计准则的相关要求；保证对资产和记录的接触、处理均经过授权；保证账面资产与实存资产核对相符。

第二十条

内部牵制制度

（一） 负责薪酬支付的人员不得兼任薪酬核准、薪酬表编制等工作；

（二） 出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作；

（三） 银行预留印鉴与支票不得由同一人保管；

（四） 定期核对银行账户、编制银行存款余额调节表等工作应指定

出纳人员以外的专人承担；

（五） 不能审核本人制作的凭证；

（六） 负责批准资金支付的人员不得办理资金收支业务或制作凭

证;

（七） 财务管理信息工作岗位在保证财务数据安全前提下交叉设

置，财务信息系统操作人员与维护人员相分离。

第二十一条

内部稽核制度 （一）薪酬必须通过充分的审核，确保薪酬计算所依据文件属实和数据无误；

（二）所有支出必须依据充分并经过适当授权；

（三）必须及时进行总账、明细分类账余额和其他记录余额的核查，发现差异，必须立刻查明原因并做账务处理；

（四）实际的财务数据和预算、预测的数据必须进行定期核对并且给予说明，对所有的重大差异必须进行检查，并及时查明原因；

（五）要定期对财产物资进行验证核实，并与明细账和总账进行核对，发现差异要及时记录并调查原因。

第二十二条

回避制度

（一）与集团公司负责人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲及近姻亲关系的人员，不得在本公司担任分管财务的公司领导、

会计机构负责人、会计主管和出纳；

（二）与分管财务的公司领导、会计机构负责人、会计主管和出纳有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲及近姻亲关系的人员，

不得在本公司从事会计工作；

（三）会计人员办理经济业务事项时，本人应当在该事项的会计核算中予以回避。

第五章 财务预算管理 第二十三条

集团公司的一切资产及负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算。

第二十四条

集团公司实行全面预算管理制度。全面预算的编制内容、编制程序及方法、执行、调整与监督，按照《》执行。

第六章 流动资产管理

第二十五条 流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付

账款等。

第二十六条

现金和银行存款是集团公司流动性最强的资产，必须加强核算与管理。现金收支范围应遵照国务院颁布的《现金管理暂行条例》执行，银行存款结算方式根据中国人民银行有关银行结算办法规定执行。

第二十七条 各种票据及有价证券，视同现金由出纳集中妥善保管，并设立明细账簿进行登记。

第二十八条

应收账款是指因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。对应收账款，每季度末做一次账龄和清收情况的分析，并报分管领导和业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。加强对应收账款的管理，做好清欠工作，对应收账款的清理做到责任明确，回收及时。清欠工作由集团公司相关部室牵头，计划财务部配

合。

第二十九条 其他应收款是指在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。其他应收款由计划财务部负责管理，严格按照集团公司各项规定及时清理各种应收款项，特别是对超过三个月以上的其他应收款项，要及

时通知有关部门进行清理，减少资金占用，保证资产的完整。

第三十条

预付账款必须要根据合同办理，按对方单位设明细账进行分类核算，定期检查监督合同的履行。严格控制预付账款的发生，如果确需预付款项时，应按规定程序和权限审批。

第七章 固定资产及无形资产管理

第三十一条

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

第三十二条 固定资产实行分级管理。办公室负责固定资产的购置和实物管理，计划财务部负责固定资产的价值形态管理。

第三十三条

固定资产按照类别、名称、规格型号、使用单位和存放地点进行统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账、卡片账和档案，明确实物保管责任单位和责任人。

第三十四条

固定资产使用单位或部门要建立相应的固定资产使用明细账，定期记录使用、保养、修理等情况。财务部门应定期按月或按季与固定资产管理部门和使用单位核对，以确保账、卡、物、数量、金额相符。

第三十五条

固定资产购置管理

（一）固定资产购置作为资本性支出，纳入预算管理，凡未列入预算安排的项目，原则上不得购置。如在年初未作预算安排，因业务工作需要必需购置的固定资产，严格按有关程序审批后办理。

（二）列入预算安排的固定资产购置项目，由使用单位或部门提出申请报告，分管领导审批，报办公室统一办理采购手续。

（三）对达到一定数额的固定资产采购，应按照有关规定实行招标或竞争性谈判。

（四）固定资产采购须与供货方签订采购合同。固定资产送达时，由提出采购申请的部室、办公室、计划财务部派员组成验收小组进行验 收。

（五）对验收合格的固定资产，办公室负责办理入库手续，并开具“固

定资产验收单”。验收单相应联次连同采购合同、发票等一并送交计划财务部审核后进行账务处理。

第三十六条

固定资产报废管理

（一）对办公设备等价值较小的固定资产的报废，由使用部门提出申请，办公室组织专家进行鉴定，报分管领导审批。

（二）对房屋、建筑物、大型设备等价值较高的固定资产的报废，除按本条第（一）款履行鉴定和审批程序外，须报总经理或总经理办公

会审议批准。

（三）属于保管、使用、维修不当等责任事故造成固定资产提早报废，根据情节由责任人部分赔偿或全部损失。

（四）报废的固定资产应统一管理，登记造册，注明使用单位或部门及固定资产编号、名称、规格、数量、原因等，建立健全进出手续，及时更新“固定资产管理台账”。

第三十七条

固定资产出售管理

（一）固定资产如有汰旧换新、因损耗无法修理，或修复不符合经济原则，修理费用过高或闲置、废弃不用等情形时，按照本条第（二） 款的规定程序审批后，方可出售。

（二）拟出售固定资产净值不超过 5 万元的，总经理审批；5 万元以上（含）至 50 万元以内的，董事长审批；50 万（含）以上的由董事会审批。

（三）固定资产出售应履行招标拍卖程序，由办公室统一办理。实际出售金额及有关费用，经财务总监审核后，计划财务部按规定登记入

账。

第三十八条

无形资产管理

（一）无形资产主要包括拥有或控制的商标权、土地使用权、采矿权、探矿权、特许权、专利权和非专利技术等没有实物形态的可辨认非货币性资产。

（二）无形资产购置。无形资产的购置作为资本性支出，纳入预算管理，承办单位或部门提出可行性研究报告，经总经理办公会研究通过后，报董事会审议批准后执行。

（三）无形资产出租、出让。无形资产出租，由出租单位或部门提出申请，总经理办公会研究，董事长审批；无形资产出让，总经理办公会研究后通过后，报董事会审议批准。

第三十九条

固定资产的折旧以及无形资产的摊销，按照《》的规定执行。