COMMERCIAL ACCOUNTING
《商业会计》2019年第2期23论 坛
政府补贴对民营企业技术创新的影响研究
【摘要】 文章以民营企业为研究样本，考察了政府补贴对民营企业技术创新的影响。实证结果显示，在一定的适度区
间，政府的补贴行为为企业提供了创新资金空间，促进企业创新，但补贴超过一定程度会降低企业的市场竞争性，产生
挤出效应，导致企业创新乏力。政府补贴和民营企业技术创新总体呈倒U形的相关关系，并且当民营企业所处地区政
府干预较弱、非公有经济发展较好时，补贴的资源配置效应更佳。文章通过分析政府补贴对民营企业技术创新的影响，
并选取不同情境分析，试图为政府支持民营企业技术创新提供政策性意见。【关键词】 政府补贴；技术创新
【中图分类号】 F276；F812 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）02-0023-04蔡郁文（云南财经大学会计学院 云南公司治理创新团队 云南昆明 650222）
一、引言
创新是经济发展的源泉和动力，“大众创业、万众创
新”已成为当下国家发展的重要战略。作为创新的主体，
企业在进行创新活动时需要长期且高额的资金投入，因
而需要更多的政府扶持。Frye & Shleifer（1997）认为，在
转型经济中，政府补贴就如同“扶持之手”，是补给和扶持
企业发展最直接的手段。近年来，我国政府对企业补贴
的数额日益增加，获得政府补贴的企业数量从2013年的
2 701家上升到2016年的3 026家，补贴金额也从2013
年的792.8亿元增加到2016年的1 670亿元。国有企业
因其特殊的产权性质，更受到政府青睐，可获取更多的补
贴资源（邵敏、包群，2011），但随着多种所有制经济的共
同发展，民营企业迸发出强劲的创新势头，国家也越来越
注重对民营企业的扶持。民营经济是推动我国经济发展
的重要力量，也是创业就业的主要领域以及技术创新的
重要主体。但相比国有企业，目前民营企业在经营发展和
政府激励对企业创新的影响研究
牟向阳
（哈尔滨师范大学管理学院 黑龙江 哈尔滨 ｌ ５００２ ５） 经营管理
啊Ｉ
［摘要］随着市场经济的发展，现代技术越来越体现出复杂性、集成性、灭联性的特点，创新也逐渐由企业行为逐渐转变为企业战略。
企业进行创新的直接动机是促成创新成果的市场转化，实现创新』圻带来的商业价值。这是企业进行创新的驱动力。创新能否取得成功，不
仅取决于 业的创新能力，还与 业所处的外部环境有密切关系。政府激励在创设良好的创新环境和提高 业创新的积极性方面起着非常重
要的作用。本文结合技术创新的相关理论及中国的实际情况，来谈一谈政府激励的作用、形式和注意的问题，以期为政府的激励行为和企 业的发展提供建设性意见。
［关键词］技术创新 政府激励 市场激励
中图分类号：Ｃ９３ 文献标识码：Ａ 文章编号：１ Ｏ０９－９１ ４Ｘ（２０１ ０）２５－０２３３—０１
创新是企业持续发展和保持竞争力的保证，激励企业不断创新的
原动力主要包括：市场激励、政府激励、产权激励、企业激励。政府激
励作为一种非市场激励方式，在推动企、ｌｋ创新方面发挥着重要作用。
一，政府激励的作用 市场激励对于企业创新有重要的驱动作用，但市场不能自己创
造有利于创新的市场结构和市场环境。如果单纯依靠市场激励，企业
的创新积极性往往难以得到充分的发挥。国内外比较普遍的做法是把
政府激励和市场激励结合起来，提高企业创新的积极性。政府作为一 种非市场的力量，在企业的创新中起着关键的作用，政府的作用体现
在以下几个方面。
首先，创新往往需要一定的基础设施的支持。这包括基础研
究、教育、信息网络等。这些设施具有规模经济的特点，且具有公共
品性，从而是市场失灵的。政府必须超越单个企业的局部利益，从社 会整体利益出发，进行一些基础设施，降低企业技术创新的壁垒。
其次，创新主体利益和社会利益的关系需要政府来均衡。创新
成果得到市场实现之后，企业通常会成为直接受益者，具体表现为经
关于财政补贴对我国企业科技创新研发影响研究的文献综述
摘要：提高企业科技创新能力，是走中国特色自主创新道路，实施创新驱动发展战略，建设世界科技强国，提升企业核心竞争力的战略支撑。目前，我国在企业科技创新中存在的科技创新水平低、企业竞争力弱、科研人才匮乏、科研投入不足等问题，已经严重影响到了我国企业科技创新能力的发展，制约了企业核心竞争力的提升。因此，国内外学者对企业科技创新研发的问题，从不同角度给予了多方面的研究，取得了丰硕的成果。本文从财政补贴对我国企业科技创新影响为切入点，对科技创新投入对企业发展的影响、企业科技创新投资绩效、财政补贴与税收优惠对企业科技创新的影响等几个方面进行了分析归纳，以利于更进一步对企业科技创新问题的研究。同时，提出了为发挥政府财政补贴对于企业科技创新研发投入的激励效应，应保证相应的配套措施及知识产权的保护等的观点。
关键词：财政补贴 创新研发 文献综述
1、财政补贴与税收优惠的比较分析研究
关于财税政策对企业科技创新研发的影响问题，国内外学者进行了大量相关研究。在税收政策方面，布朗温·霍尔（Bronwyn Hall）和约翰·范·瑞农（John Van Reenen）（2000）提出了三种评估税收优惠绩效的方法。一是衡量税收优惠是否能增加社会科技创新活动并使其达到私人收益等于社会收益时的最优水平；二是比较增加的工业科技创新所带来的收益和税收损失；三是私人科技创新投入支出方面与政府补贴的比较。在研究科技创新税收优惠政策是否促进企业研发投入活动方面，众多学者得出了一致的结论。布鲁姆（Bloom，1998）等人利用来自8个国家的数据，对税收优惠政策的成本利润率进行了研究；古莱克（Guellec）和范·波特尔斯伯格（Van Pottelsberghe）（2003）使用17个OECD国家的数据继而扩展了这项研究。这两项研究的结果均表明，税收对于科技创新投入支出的价格弹性为负，即税收优惠带来的税额的减少促进了科技创新投入支出的增长。
政府补贴政策对企业发展的影响
在市场经济体系中，政府经常通过补贴政策来激发企业的发展，以促进经济增长和就业机会的增加。政府补贴政策对企业发展产生了深远的影响，既有正面的推动作用，也存在一些负面效应。本文将从减轻企业经济负担、提高企业竞争力、促进技术创新和资源配置等方面，探讨政府补贴政策对企业的影响。
首先，政府补贴政策可以减轻企业的经济负担，提高其生产经营环境。补贴政策可以通过财政资金的直接输血，帮助企业解决资金短缺问题，使其能够更好地筹措和运营资金。这对于中小企业尤为重要，因为它们常常面临着融资难的问题。政府补贴的引入可以帮助企业降低资金成本，提高经营效率，从而促进其良性运营和发展。
其次，政府补贴政策有助于提高企业的竞争力。政府补贴可以降低企业的成本，增加其投资能力，提高生产力和产品质量。企业可以通过更高的技术投入和品质改进，获得比竞争对手更大的市场份额。同时，补贴政策还可以帮助企业提高装备更新和技术改造，使其适应市场需求的变化，增强企业的抗风险能力。这样，企业在市场竞争中占据优势地位，更有可能获得更多的利润和市场份额。
另外，政府补贴政策对于促进企业技术创新有积极的影响。政府补贴不仅可以帮助企业提高技术投入，还可以提供技术咨询和创新支持。补贴政策通常与技术创新和研发密切相关，政府可以以补贴的方式鼓励企业加大研发投入，推动技术创新。这对于提高企业技术水平、增强自主创新能力具有重要意义。同时，政府补贴还可以通过扶持科技型企业等方式，促进高新技术产业的发展，推动产业升级与结构调整。
此外，政府补贴政策也对企业资源配置产生影响。政府补贴往往会与其他政府政策相结合，形成一种综合性的政策体系。例如，在绿色发展和环保方面，政府可以通过补贴政策引导企业更多地使用清洁能源和绿色技术，减少对环境的损害。这样一方面可以推动企业转型升级，积极响应国家的发展战略，另一方面也能够促进资源的合理配置，优化经济结构。
然而，在政府补贴政策对企业发展的积极影响之外，也存在一些潜在的负面效应。首先，政府补贴政策可能导致资源的浪费与歧视。有些企业可能滥用政府补贴，导致资源的过度配置，浪费财政资金。同时，政府补贴政策也可能引发不正当竞争，扭曲市场价格，打乱正常的市场经济秩序。因此，政府应该制定严格的监管和评估措施，确保补贴政策的合理性和有效性。
