西南大学《财政学》网上作业及参考答案(可编辑)

西南大学《财政学》网上作业及参考答案

1:[论述题]

四、名词解释

五、简答题

1.什么是市场失灵?市场失灵的表现形式有哪些?

2.什么是政府失灵?政府失灵的表现形式有哪些?

3.什么是公共财政?公共财政的基本特征是什么?

4.公共支出绩效评估包括哪些流程?

5.和非政府部门投资相比较,政府投资具有哪些特点?

6.社会保障的内容主要包括哪些?社会保障资金筹措模式主要包括哪几种?

7.公共收入的概念及其按收入形式分类体系。

8.什么是税负转嫁?简述税负转嫁的形式。

9.什么是税收制度?简述税收制度构成的基本要素。

10.什么是分税制?分税制的主要内容有哪些?

11.财政政策的概念是什么?财政政策目标包括哪些?财政政策工具包括哪些?

12.财政政策与货币政策的配合有哪些?

六、计算题

1.某企业为增值税一般纳税人,在某一纳税期内发生如下购销业务:①销售农用薄膜,开出的专用发票上注明价款 180万元;②销售塑料制品;开出的专用发票上注明价款230万元;③采购生产原料聚乙烯,取得的专用发票上注明价款为120万元;④采购生产用燃料煤炭,取得的专用发票上注明价款为75万元;⑤支付运输单位运费,取得的发票注明运费 18万元,装卸费 2万元,保险费 2万元。煤炭和农用薄膜增值税税率 13%,其他 17%。计算该企业当期应纳增值税税额。

2.某外贸公司当月从日本进口280辆小轿车,每辆关税完税价格14万元,每辆关税8.8万元,消费税税率 5%,该外贸公司将进口小轿车当月全部出售,每辆售价不含税价 26万元,计算该外贸公司进口轿车应纳消费税、增值税和销售轿车应纳增值税。

3.某商场4月进口货物一批。该批货物在国外的买价100万元,另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售,取得不含税销售额150万元。计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额(该货物进口关税税率8%,增值税税率17%)。

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元;进口机器设备一套,支付给国外的货价 35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品 7 800件,对外批发销售 6 000件,取得不含税销售额 290万元;向消费者零售 800件;取得含税销售额 51.48万元。化妆品的进口关税税率 40%;消费税税率 30%;机器设备的进口关税税率20%。计算该企业在进口环节和国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。

5.某汽车制造厂为增值税一般纳税人,生产销售 A型小轿车,出厂不含税单价为每辆 95 000元,3月份购销情况如下:①向当地汽车贸易中心销售80辆,汽车贸易中心当月付清货款后,厂家给予了 8%的销售折扣,开具红字发票入账;②向外地特约经销点销售 50辆,另收取包装费和售后服务费每辆 1 000元,并支付给运输单位10 000元,取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费 8

000元,装卸费 2 000元;③销售本厂自用两年的小轿车一辆,售价100 000元,账面原值150 000元;④逾期仍未收回的包装物押金67 000元;⑤将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务;⑥购进小轿车零部件、原材料,取得增值税专用发票上注明的价款为 5 800 000元,税款为 986 000元;⑦从小规模纳税人处购进小轿车零件 90 000元;未取得增值税专用发票。已知小轿车的消费税税率为5%。计算该企业应纳消费税、增值税。

6.有一中国公民,2012 年1月至 12月从中国境内取得工资、薪金收入 300

000元(人民币,下同);取得稿酬收入2 000元;当年还从A国取得特许权使用费收入8 000元,从B国取得劳务报酬收入 3 800元。 该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 400元和500元。计算该纳税人 2012年应纳个人所得税税额。 7.某研究所研究员陈先生2012年收入情况如下:

(1)研究所每月支付其工资6 000元,另按规定每月领取政府特殊津贴100元;

(2)在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1 200元和700元;

(3)与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20 000元,其中:陈先生分得稿酬12 000元,并拿出3 000元捐赠给希望工程基金会;

(4)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30 000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2 000元;

(5)12月份为某集团公司做专题讲座4次,每次2 000元。

请计算研究员陈先生全年应缴纳的个人所得税。

8.某高级工程师2012年1月取得如下收入:(1)工资3000元;(2)年终奖金12 000元;(3)取得省级政府颁发的科技奖金1 000元;(4)年初出版的著作加印得到的稿酬4 000元,年初取回稿酬5 000元,已经纳税560元;(5)到期国债利息1 000元。请计算该工程师2012年1月应缴纳的个人所得税。

9.某大学周教授2012 年7月份收入情况如下:①工资奖金 5600元;②担任兼职律师取得收入80 000元,从中捐给"希望工程”(教育)基金会 40 000元;③取得稿酬所得 3 800元。按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。

10.王某 2012年收入情况如下:

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金 8 000元;

(2)派遣单位每月支付工资、薪金4000元;

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币 1800;

(4)从国内另一单位一次取得工程设计费 30 000元。

(5)到期国债利息1000元。

(6) 与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元,其中: 王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会。

计算王某 2012年度的纳税情况:

(1)雇佣单位和派遣单位扣缴王某的个人所得税分别为多少?

(2)王某到税务机关申报纳税时,应该补缴多少?

(3)王某从国外取得特许权使用费收入在国内是否纳税?

(4)王某取得工程设计费应纳个人所得税税额。

(5)王某取得的国债利息和稿酬收入各缴纳多少个人所得税税额?

参考答案:

四、名词解释

1.公共财政是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系,是满足社会公共需要的政府收支模式或财政运行机制模式,是与市场经济相适应的一种财政类型,是市场经济国家通行的财政制度。

2.政府采购也称公共采购是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要,在财政监督下,以招标方式从国内、国际市场上购买所需商品和劳务的经常性活动。

3.税负转嫁是指在商品交换过程中,纳税人以提高商品的销售价格或压低原材料的购进价格等方式将自己的税收负担转移给他人的过程。

4.稳健财政政策就其本来含义讲,就是财政收支保持平衡,不对社会总需求产生过大的扩张或紧缩的影响。就当前宏观经济调控的主要任务而言,对稳健财政政策的基本要求,就是不给经济运行带来扩张性的影响。

5.所谓通货膨胀是指货币供给量(流通中的货币量)超过了商品流通过程的实际需要量而引起的一般物价水平的持续上涨。

6.市场失灵是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态,一是单靠市场机制不能达到社会资源配置最优的目的,二是市场机制对一些以社会效益为目标的活动无能为力。

7.财政职能是指财政作为一种分配活动所具有的内在功能,是财政与生俱来的属性。

8.瓦格纳法则:随着人均国民生产总值的提高,财政支出占 GNP的比重相应提高。

9.税式支出是国家为了实现特定的政策目标,通过制定与执行特殊的税收法律条款,给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇,以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。

10.积极财政政策是以增发国债、增加政府投资和结构性减税为主要内容的财政政策,旨在通过适时适度地扩大财政举债规模和财政支出,增加投资,刺激消费,扩大出口,进而拉动有效需求,促进经济增长。

11.外部效应又称外部效应是指指某种经济活动给予这项活动无关的主体带来的影响,这就是说,这些活动会产生一些不由生产者或消费者承担的成本(称为负外部性),或不由生产者或消费者获得的利益(称为正外部性)。

12.公共产品是指的是这样一类产品和服务:一些人对这类产品或服务的使用并不影响其他人对这类产品或服务的使用,而且供应这类产品或服务的成本与享用它的效果,并不随使用它的人数的变化而变化。公共产品的特征是消费上的非竞争性和供应上的非排他性。

13.社会公共需要是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。

14.财政职能是指财政作为一种分配活动所具有的内在功能,是财政与生俱来的属性。社会主义市场经济下公共财政应该具有资源配置、收入分配、稳定经济和监督管理四大职能。

15.公共支出结构是指在一定的经济体制和财政体制下,财政资金用于行政各部门、国民经济和社会生活各方面的数量、比例及其相互关系。它是按照不同的要求和分类标准对财政支出进行科学的归纳、综合所形成的财政支出类别构成及其比例关系。

16.政府采购也称公共采购是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要,在财政监督下,以招标方式从国内、国际市场上购买所需商品和劳务的经常性活动。

17.国库集中支付制度就是将现行的国库分散支付制度改为国库集中支付制度,其核心是实行国库单一账户,取消各预算单位在银行多头开立账户,即实行"零户统管”,只有财政代表国库的账户与单位对口。

18.购买性支出是政府作为一般的市场主体,按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出,主要包括行政管理支出、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出等。

19.扩张性财政政策又称为膨胀性财政政策或"松”的财政政策,概括说来,当社会总需求水平低于总供给水平,即总需求不足,经济萧条时,政府可以通过扩张性财政政策,扩大财政支出规模,减少政府财政收入(如降低税率),来刺激总需求的增加,从而刺激经济复苏。

20.社会保险是现代社会保障的核心内容,它是一国居民的基本保障,即保障劳动者在失去劳动能力,从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

21.所谓社会保障是指国家按照一定的法律和规定,在全体社会成员因年老、伤残、疾病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难时,向其提供基本生活保障和社会服务,从而使其能达到最低生活水平所形成的一种保障制度。

22.税收中性包含两种含义:一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。