《会计综合实训》参考答案

1 11月份答案

1、

借：库存现金 2 000.00

贷：银行存款 2 000.00

2、

借：银行存款 300 000.00

贷：长期借款——工行300 000.00

3、

借：材料采购 51 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670.00

贷：应付账款——宏远公司 59 670.00

借：原材料——E 48 000.00

材料成本差异 3 000.00

贷：材料采购 51 000.00

4、

借：制造费用——第一车间——办公费 164.60

——第二车间——办公费 108.60

管理费用——办公费 108.60

销售费用——办公费 298.20

贷：库存现金 680.00

5、

借：材料采购 5 800.00

应交税费——应交增值税（进项税额） 986.00

贷：银行存款 6 786.00

借：原材料——F 6 000.00

贷：材料采购 5 800.00

材料成本差异 200.00

6、

借：应收账款——北京三亚526 500.00

财务费用 20.60

贷：主营业务收入——甲产品450 000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）76 500.00

银行存款 20.60

7、

借：库存现金 350.00

贷：营业外收入——罚没利得 350.00

8、

借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00

贷：原材料——C材料 30 000.00

9、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00

贷：原材料——A材料 660 000.00

10、 2 借：营业外支出 240.00

贷：银行存款 240.00

11、

借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00

贷：银行存款 1 480 000.00

12、

借：材料采购 59 200.00

应交税费——应交增值税（进项税额） 10 064.00

贷：银行存款 69 264.00

借：原材料——C 60 000.00

贷：材料采购 59 200.00

材料成本差异 800.00

13、

借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00

贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00

应交税费——应交增值税（销项税额）170 000.00

14、

借：其他应收款——金勇1 200.00

贷：库存现金 1 200.00

15、

借：银行存款 526 500.00

贷：应收账款——北京三亚 526 500.00

16、

借：管理费用——办公费 3 600.00

贷：银行存款 3 600.00

17、

借：管理费用——招待费 700.00

贷：库存现金 700.00

18、

借：管理费用——其他 1 600.00

贷：银行存款 1 600.00

19、

借：材料采购 10 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700.00

贷：银行存款 11 700.00

借：财务费用——手续费 13.10

贷：银行存款 13.10

20、

借：周转材料——工作服 15 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550.00

贷：银行存款 17 550.00

21、

借：固定资产清理 139 566.67

累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份） 3 贷：固定资产——货车 200 000.00

借：固定资产清理 1 000.00

贷：库存现金 1 000.00

借：银行存款 6 000.00

贷：固定资产清理 6 000.00

借：营业外支出 134 566.67

贷：固定资产清理 134 566.67

22、（对应13）

借：银行存款1 170 000.00

贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.00

23、

借：应交税费——未交增值税 485,307.48

——应交消费税 271,880.94

——城建税 53,003.19

——教育费附加 22,715.65

——个人所得税 80,362.00

——地方教育费附加 15,143.77

贷：银行存款 928,413.03

24、

借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00

贷：原材料——B材料 1 040 000.00

25、

借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00

贷：原材料——C材料 15 000.00

26、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00

贷：原材料——F材料 1 500.00

27、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00

贷：原材料——G材料 48 000.00

28、

借：材料采购 192 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640.00

贷：应付票据——深圳南方 224 640.00

借：原材料——G 192 000.00

贷：材料采购 192 000.00

29、（对应19）

借：原材料——D 10 000.00

贷：材料采购 10 000.00

30、（对应14）

借：销售费用——差旅费 1120.00

库存现金 80.00

贷：其他应收款——金勇 1200.00

31、 4 借：材料采购 605 115.00

应交税费——应交增值税（进项税额） 102 632.19

贷：银行存款 707 747.19

借：原材料——A材料 550 000.00

材料成本差异 55 115.00

贷：材料采购 605 115.00

32、

借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00

贷：原材料——E材料 4 000.00

借：管理费用——物料消耗 1 600.00

贷：原材料——E材料 1 600.00

33、

借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00

贷：银行存款 1,177,920.00

34、

借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00

贷：库存现金 800.00

35、

借：管理费用——招待费 500.00

贷：库存现金 500.00

36、

借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00

贷：银行存款 2 360.00

37、

借：周转材料——专用工具 1 500.00

——包装箱 20 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）3 655.00

贷：银行存款 25 155.00

38、

借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00

贷：原材料——E材料 36 000.00

39、

借：库存现金 2 340.00

贷：其他业务收入 2 000.00

应交税费——应交增值税（销项税额） 340.00

借：其他业务成本 2 400.00

贷：原材料——F材料 2 400.00

40、（对应11）

借：材料采购 1 260 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额） 214 200.00

银行存款 5 800.00

贷：其他货币资金——银行汇票 1480 000.00

借：原材料——B 1 200 000.00

材料成本差异 60 000.00 5 贷：材料采购 1 260 000.00

41、

借：营业外支出 10 000.00

贷：银行存款 10 000.00

42、

借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00

投资收益 3 000.00

贷：银行存款 103 000.00

43、

借：银行存款 1 300 000.00

贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00

投资收益 300 000.00