第二章财政收入与财政支出
第一节财政收入
一、财政收入的概念
财政收入，是指国家参与一部分社会产品和国民收入的分配所取得的收入
财政收入的定义应明确几点一是财政收入应该是充当支出财源，但并不一定是在这种意图下获得的，例如罚金
二是财政收入为一历史范畴，在历史进程中，财政收入由实物与劳务形式逐渐发展到当今的货币形式。“公粮”的实物收入形式
二、财政收入的原则
1、发展经济，广开财源原则
是我国财政收入的基本原则
2、国家、企事业单位、个人物质利益兼顾原则
（1）正确处理国家与国有企业的分配关系
（2）正确处理国家与集体经济的分配关系
（3）正确处理国家与科学、文教、卫生等事业单位的分配关系。
（4）正确处理国家与个体生产者、经营者、职工劳动者的关系
另外要正确处理好国家与外资企业、中外合资企业的分配关系
3、区别对待，合理负担原则
区别对待是指国家在组织财政收入时，按照特定时期政治、经济发展的客观要求，对不同性质的缴纳者采取不同的收入负担政策、负担形式和负担方法，以打到对不同经济成分、不同地区、不同部门和行业、不同经营环节以及不同产品项目的鼓励或限制
合理负担是对不同数量的收入来说，要求在组织财政收入上，照顾不同地区和不同对象的负担能力，实行量力负担
除上述三项外，组织财政收入还必须坚持自力更生为主、争取外援为辅的原则，重视财政调节功能原则
三财政收入的构成
（一）财政收入的价值构成
1.C部分 C作为补偿基金，是生产资料的转移价值，可分为两部分，一部分是补偿消耗掉的劳动对象的价值，另一部分是补偿消耗掉劳动资料的价值
2.V部分 V作为劳动者的工资收入，是指劳动者为自己创造的必要产品价值，用来补偿生产过程中活劳动的消耗
来自V收入主要是（1）直接向个人征收税金、如个人所得税、个人缴纳房地产税、车船使用税
（2）直接向个人收取的规费收入，如户口证书费、结婚证书费、护照费等
（3）居民购买的国库券（4）国家出售高税率产品所获得的收入，如消费税收入
第五章财政收入总论
一、名词解释
财政收入国有资产收益
二、填空
财政收入的形式包括--------、---------、--------和--------等几种,其中--------是最重要的财政收入形势式。
三、判断
1、国债是一个特殊的财政范畴,是财政收入的辅助形式。
2、经济发展水平越高,经济规模总量越大,相应地,国家的财政收入规模也较大。
3、价格的上涨会引起名义财政收入和实际财政收入的同时增加。
4、发达国家的财政收入规模往往高于发展中国家。
四、选择
1、()是财政收入的基本源泉。
A、资本的转移价值C
B、劳动者工资V
C、剩余产品价值M
2、来自于个人的财政收入形式包括()。
A、直接向个人征税
B、直接向个人收取的规费收入和罚没收入
C、国家出售高税率的消费品所获得的一部分收入,实际上是由v转化而来的
D、居民购买的国债
五、思考题
分析影响财政收入规模的因素主要有哪些
第六章税收理论
一、名词解释
税收间接税直接税中央税中央、地方共享税税收弹性税率
二、填空
1、税收的课税权主体是--------、税收课征的依据是--------、税收课征的对象是一部分--------或--------。
2、税收的特征包括---------、--------和--------。
3、按照课税对象的性质分类,税收分为---------、---------、--------和--------等四类。
4、税收的效率原则包括--------和--------两个方面。
5、税率有三种形式,即--------、--------和--------。一般对流转额征税采用---------税率。
6、复税制结构的类型有三种,即--------、--------和--------。
三、判断
1、税收的无偿性是以强制性为条件的。
2、税收的固无偿性既有利于保证财政收入的稳定,也有利于维护纳税人的合法权益。
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腹有诗书气自华 第五章 财政投资性支出
——购买性支出之二
教学目的和要求：本章主要阐述财政投资性支出的一般理论，核心问题是财政投资的特点、范围和标准。具体来说，需要掌握和理解以下问题：
了解财政投资支出的一般分析；
掌握政府投资的特点、范围和标准；
了解基础设施投资的性质；
掌握基础设施投资的提供方式；
理解财政对农业注入资金的必要性；
了解财政在农业投资的重点领域；
了解我国财政对农业的投资；
掌握财政投融资的概念、意义和特征。
重点和难点：乘数作用 政府财政投资的特点、范围和标准
基础设施投资的提供方式 财政对农业注入资金的必要性
财政在农业投资的重点领域 财政投融资的概念、意义和特征
第一节 财政投资支出的一般分析
（一）投资与经济增长
1、乘数作用。投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的主要因素。马克思在谈到货币资本的作用时把货币资本的投入看作精品文档 你我共享
腹有诗书气自华 是经济增长的第一推动力，因为任何一项投资或生产活动首先要从货币资本的投入开始（重点）。在现代货币经济条件下，没有货币投资，任何其他投入都是不可能的。凯恩斯不仅认为投资是经济增长的推动力，而且还论述了投资对经济增长具有乘数作用。所谓投资的乘数作用是指每增加一元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大；同边际储蓄倾向呈反方向变化。凯恩斯的乘数原理说的是一种经济过程或经济现象，说明两个变量之间的相互关系，并不涉及社会制度问题。上述经济过程或经济现象，在我国也是如此。从实际生活中也可以直接看到投资与经济增长之间的关系。首先，投资可以直接刺激生产资料的增长，投资需要建筑材料，需要添置生产设备，所以，增加投资就可以刺激钢材、水泥、木材等生产资料或设备生产的增长。其次，投资中的一部分，一般约40％左右，将转化为个人消费和社会消费，所以增加投资又可以刺激消费品生产的增长。这是一般原理，在任何社会的生产过程中都是一样的。
案例
财政监督的含义及其地位与作用：
内涵：指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关，企事业业单位及其他涉及财政收支事项及其相关事项进行的审查，稽查与检查活动
地位：是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分，是依法理财，切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证。
作用：及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差，保证国家预算编制与执行的科学和有效，圆满地实施国家的财政政策
公共物品理论
公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务
特征：(1)非排他性，即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。
原因：a.公共产品大都是在技术上不易排斥众多受益者的产品 ；b.某些公共产品虽然在技术上可排他，但排他成本十分昂贵，以致经济上不可行 。
(2)非竞争性{公共物品最重要的标志}，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。
公式：Ｘ＝Ｘi 含义：对任何一个消费者而言，他消费的公共产品数量（Ｘi）也就是该公共产品的总量（Ｘ）。
（3）外部效应和效用的不可分割性
（4）公共商品还可能表现出以下特性：
①生产或提供的不可分性；②规模效益较大；③初始投资大；④具有自然垄断性。
种类：纯公共物品：同时具有非排他性和非竞争性的两个特征
混合物品或准公共物品：兼备公共和私人物品的特征，其中有些具有非竞争性而不具有非排他性。
税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，它决定政府对什么征税、征多少税、怎样征税等，是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
当代税收原则包括税收公平和效率两大原则。税收的公平原则：税收应以公平为主。公平原则，即税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应与纳税人的负担能力相适应。 税收的效率原则：征税必须考虑效率要求。效率原则，在组织税收入过程中和处理税收与经济关系时，必须讲求效率，坚持效率优先思想。包括行政效率和经济效率。
