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城镇土地使用税计税依据及计算方式城镇土地使用税是指城镇地区对土地所有者和使用者征收的一种财政税收。
它的根据在于城镇的土地资源的利用和发展，确保城镇地区规划发展的合理性、可持续性，以及公共服务供应的公平性。
一、城镇土地使用税的计税依据1、土地价值。
城镇土地使用税的计税依据是土地价值，这里指的是土地实际功能价值及其使用者可能获得的潜在收益。
2、土地建设及使用的费用。
在某些情况下，土地计税金额也可以根据土地获取者所付费用调整。
3、土地开发程度。
城镇土地使用税的计税金额还可以反映土地开发的程度。
4、土地使用者的所得税状况。
对于非居民和个体户等土地使用者，其所得税状况也会是计税依据之一。
二、城镇土地使用税计算方法1、占地面积与计税单位房屋地价标准的乘积法。
这种方法是按占用土地面积和计税单位房屋地价标准的乘积确定税额，适用于证载覆盖度最大的城镇地区。
2、以计税价格法求税额。
以计税价格法求税额是指根据城镇地价标准对土地的估价结果乘以纳税比例来确定税额的计算方法。
3、以所得税状况法求税额。
在某些地区，根据土地使用者的所得税状况，如果土地使用者不缴纳所得税，则采取按百分比计税的方法。
4、以调查法求税额。
这种计税方法是采用实地调查的方法，根据对城镇地区实际情况的综合分析确定税额，以反映城镇地域利用及发展状况，是当前比较常用的计税方法。
三、结论城镇土地使用税是城市发展稳定、资源合理使用和社会公平的重要经济手段，其计税依据多种多样，计算方法也十分复杂。
土地所有者和使用者在办理缴税时，应注意土地计税政策和标准，以免给自身以及社会带来不必要的负担。
城镇土地使用税的计算公式
1.基数：
a.一级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积在10平方米及以
下的部分；
b.二级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积在10平方米到
100平方米之间的部分；
c.三级土地使用面积：指城镇居民使用的土地面积超过100平方米的
部分。
2.费率：
目前，我国的城镇土地使用税费率分为一级、二级和三级三个档次
a.一级档次的费率：主要适用于土地使用面积在10平方米及以下的
居民，其费率一般为每年每平方米2元；
b.二级档次的费率：主要适用于土地使用面积在10平方米到100平
方米之间的居民，其费率一般为每年每平方米4元；
c.三级档次的费率：主要适用于土地使用面积超过100平方米的居民，其费率根据地区的不同而有所调整。
计算公式：
税费总额=土地使用面积*费率
具体的计算步骤如下：
1.首先，确定城镇居民使用的土地面积，根据土地面积划分为相应的等级（一级、二级或三级）。
2.根据土地使用面积的等级，查找相应的费率。
3.将土地使用面积乘以费率，得出税费总额。
需要注意的是，不同地区的城镇土地使用税的费率可能存在差异，具体的税率应根据当地政府发布的相关文件和规定为准。
此外，不同的纳税人在享受一些政策优惠时，可能会有一定的减免。
因此，具体的城镇土地使用税计算公式还需要根据当地的税收政策来确定。
城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇范围内占有、使用土地的单位和个人，按照其土地的面积和土地使用权类型，向国家支付的一种地方税收。
城镇土地使用税的征收对象包括个人、企事业单位以及其他组织。
本文将对城镇土地使用税的相关内容进行详细介绍。
一、城镇土地使用税的征收依据和税率城镇土地使用税的征收依据主要包括土地面积和土地使用权类型。
根据《土地管理法》的规定，土地使用权分为国有土地使用权和集体土地使用权。
税款的计算是依据土地面积和土地使用权类型综合确定的，通常采用的计税依据是每平方米每年的税额。
同时，不同城市和地区可能会根据当地的土地市场价格水平，对土地使用权类型和地段进行分类，并设置不同的税率，以实现税收的差异化调节。
一般来说，土地面积越大、土地使用权类型越好的单位和个人，需要缴纳的土地使用税就越高。
二、城镇土地使用税的征收机构和程序城镇土地使用税的征收工作主要由税务机关负责，这些税务机关依法履行对纳税人的登记、核定、征收和管理职责。
征收城镇土地使用税主要分为目标管理和事中管理两个环节。
目标管理是指通过税务机关对使用土地的单位和个人开展登记和核定工作，确定其土地使用权类型和面积，并按照当地的税率计算得出应缴纳的城镇土地使用税。
事中管理是指税务机关根据税款的实际情况，对纳税人进行税收监督和管理，确保纳税人按时足额缴纳城镇土地使用税。
三、城镇土地使用税的纳税义务和申报纳税根据《中华人民共和国城镇土地使用税税收管理办法》，所有拥有城镇土地使用权的单位和个人，都有义务按照国家规定的时间和程序申报和缴纳城镇土地使用税。
纳税期限一般为每年的1月1日至5月31日。
纳税人在纳税期限内，需向地方税务机关提交《城镇土地使用税纳税申报表》，并按照核定的税款金额，缴纳相应的税款。
逾期未缴纳城镇土地使用税的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加收滞纳金。
四、城镇土地使用税的用途和意义城镇土地使用税是国家对城镇土地资源的一种税收调节手段，通过对土地的收益进行抽取，实现了对城镇土地资源的合理开发和利用。
城镇土地使用税的计算公式
城镇土地使用税是政府用来收取国家空间使用权的一项重要开支，是一项涉及国家财政的税收制度，现行的计算公式为：B+D-L-P <= 预定义的浮动范围
其中，B表示应纳税土地的税金总额，D表示国家和政府统一定价的土地使用税的差额，L表示当地政府或开发企业分担的价格减免费用，P表示按照国家有关规定，有资格免予土地使用税的税率和金额。
在纳税制度上，土地使用税对企业的收入和财务状况有很大影响，因此有必要认真和完整地熟悉国家土地使用税的政策和计算公式，以便正确计算和缴纳土地使用税，保护自身的合法利益。
城镇土地使用税是国家税务体系中一个重要组成部分，对企业特别是新兴行业影响很大，因此必须加强对城镇土地使用税计算公式的了解，支付税款负责，正确合法地开展营业活动，保护自身权益。
城镇土地使用税的计算方法
一、计税依据：
1.根据土地权属，计算纳税人所占用的土地面积。
这种方法适用于纳税人自己拥有土地所有权的情况，可以通过土地使用权证和土地合同等证明来计算面积。
2.根据租赁协议，计算纳税人租赁的土地面积。
对于租赁土地使用权的纳税人，可以根据租赁协议上的面积信息来计算。
3.根据土地登记信息，计算纳税人使用的土地面积。
地方政府可以通过土地登记系统来确定土地使用者和面积。
二、计税标准：
三、计税公式：
应纳税额=计税面积×计税单价
其中，计税面积是指根据前述计税依据计算得出的使用土地面积，计税单价是根据地方规定的计税标准确定的每平方米每年的价格。
四、优惠政策：
1.对于一些特定行业，比如农业、林业等，可能可以享受税收减免或退还的政策。
2.对于困难地区或者特殊情况下的纳税人，可能可以根据实际情况获得减免或者折扣。
3.对于大规模的城镇土地使用者，可以根据实际情况进行税收调整，以平衡土地资源的利用。
总体来说，城镇土地使用税的计算方法是根据纳税人使用的土地面积和地方确定的计税标准进行计算的。
具体计税依据、计税标准和优惠政策由地方政府根据实际情况而定，纳税人需要根据地方规定进行申报和缴纳税款。
城镇土地使用税计算与申报
一、城镇土地使用税计算方法
在确定了基准地价后，就可以计算城镇土地使用税的税额了。
税额的计算公式为：税额=城镇土地面积×基准地价×征收比例。
具体的计算步骤为：
1.根据国家税务局公布的基准地价，确定基准地价的数值。
2.根据自己所拥有的城镇土地使用权的面积，计算城镇土地面积的数值。
3.确定征收比例，一般情况下为0.5%。
4.将城镇土地面积、基准地价和征收比例代入计算公式，得出城镇土地使用税的税额。
二、城镇土地使用税申报流程
2.将填写完整的申报表进行打印，并附上相关的证明材料。
证明材料通常包括土地权属证、土地面积测绘图及土地使用权证等。
3.将申报表和证明材料一并提交至当地税务机关办理窗口进行审核。
审核通过后，纳税人可以缴纳相应的城镇土地使用税。
5.缴费后，记得保存好相关的缴费凭证，并在规定的时间内办理相应的税务证明手续。
城镇土地使用税减免政策城镇土地使用税是指国家对城镇土地使用者依法征收的一种税金。
城镇土地使用税的征收对象主要是城镇购置土地使用权的单位和个人。
为了鼓励土地的合理利用和开发，各级政府在征收城镇土地使用税的同时，也提供了一些减免政策。
一、城镇土地使用税减免对象根据国家的有关政策，城镇土地使用税的减免对象主要分为以下几类：1.对符合国家产业政策的企业减免。
比如，对鼓励发展高新技术产业的企业，可以根据国家相关政策减免土地使用税。
2.对农村集体经济组织、乡村旅游企业等减免。
农村集体经济组织对于发展农村经济具有重要作用，在土地使用税征收中也享受一定的减免政策。
此外，为了鼓励乡村旅游的发展，一些地方政府也对乡村旅游企业减免土地使用税。
3.对特殊行业、特殊项目减免。
对于一些特殊行业或是特殊项目，为了鼓励其发展，政府也可以给予一定的土地使用税减免。
比如，对于文化创意产业、科技研发机构、环保技术应用项目等，可以给予一定的减免税政策。
4.对困难地区、贫困人口减免。
为了保护贫困地区和贫困人口的利益，政府也可以在土地使用税征收上给予一定的减免措施。
二、城镇土地使用税减免政策的执行1.建立减免政策的宣传渠道。
政府部门可以通过各种媒体渠道，向减免对象和群众宣传相关政策，让其了解和掌握减免政策的内容和要求。
2.设立减免政策的申请渠道。
政府部门需要建立起相关减免政策的申请渠道，让减免对象能够便捷地申请相关减免税款。
3.加强减免政策的监督和审核。
政府部门需要加强对减免政策的监督和审核，确保减免政策的执行和实施情况符合相关要求。
4.完善减免政策的评估和调整机制。
政府在实施减免政策时，需要根据实际情况进行评估和调整，确保减免政策的效果和效益。
三、城镇土地使用税减免政策的意义1.鼓励投资和创新。
通过对符合产业政策的企业和特定行业的减免，可以刺激企业增加投资和创新，提高经济效益。
2.促进资源优化配置。
通过减免政策，可以引导土地资源向高效利用和高附加值产业承接，提升土地资源的使用效率。
城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。
中文名城镇土地使用税隶属于资源税征税对象开征范围的土地计税标准实际占用的土地面积目录1相关法律2应纳税额3税收优惠4对比5扶植项目6减免政策7征收管理8征收标准相关法律编辑现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
纳税义务人1．拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。
2．拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。
3．土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60%，另两方各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。
征税范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。
从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。
城镇土地使用税的特点1.对占用土地的行为征税2.征税对象是土地3.征税范围有所限定4.实行差别幅度税额应纳税额编辑一、计税依据城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。
1．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；2．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。
3．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
注意：税务机关不能核定纳税人实际使用的土地面积。
二、税率城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率。
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。
城镇土地使用税2009年04月20日第一部分：基本要素第二部分：要点解释第三部分：征免税规定第一部分：基本要素一、纳税人凡在征税范围内使用土地（即拥有土地使用权）的单位和个人，为土地使用税的纳税义务人。
使用土地建房出租、出典的，房屋的出租人、承典人为纳税人；出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典纠纷尚未解决的，由房屋代管人或使用人纳税。
拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
二、征税范围城市（含郊区）、县城（含镇郊）、建制镇（包括所辖的行政村）和工矿区。
凡在上述范围内的土地，不论是属于国家所有还是集体所有，都是城镇土地使用税的征税对象。
我市土地使用税的征收范围规定如下：１、2007年度城镇土地使用税的征收范围是：市区行政区域（包括莞城、南城、东城和万江）和各镇人民政府所在地使用土地的一切单位（包括外商投资企业、外国企业，以下简称外资企业）和个人（含外籍人员），国家和我省另有规定的除外。
２、自2008年1月1日起，在全市行政区域（包括所有行政村）使用土地的一切单位（包括外资企业）和个人（含外籍个人），国家和我省另有规定的除外。
三、计税依据及税率1、计税依据：纳税人实际占用的土地面积。
2、税率：分类、分级的定额税率。
我市如下：东莞市土地分级和税额标准情况表四、应纳税额的计算城镇土地使用税计算的基本公式是：年应纳税额=占用土地面积（平方米）×不同等级类别年适用税额五、纳税义务发生时间1、征用耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；征用非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
2、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳土地使用税。
3、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征土地使用税。
4、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征土地使用税。
5、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征土地使用税。
六、纳税期限实行按年征收，分期缴纳。
即：纳税人纳税申报及税款缴纳期限统一为每年的1月1日至12月31日止，缴纳期数由各分局自行确定。
对逾年度缴纳的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
七、纳税地点土地使用税由土地所在地的地方税务机关征收。
纳税人应向土地所在地地方税务机关申报纳税。
纳税人在本省内跨市、县使用的土地，应由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳土地使用税。
纳税人在市、县范围内跨区、镇使用的应税土地，可由市、县税务局指定征收机构负责征收土地使用税。
在办理土地使用税纳税手续时，应将使用土地的坐落地、面积、用途等情况，如实填写《房屋、土地、车船登记表》。
第二部分：要点解释一、征收范围的说明土地使用者不论以何种方式取得土地使用权，是否缴纳土地使用金，只要在城镇土地使用税的开征范围内，都应依照规定缴纳城镇土地使用税。
二、共有土地的计税依据1、纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土地使用税。
2、土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。
上述计算办法是：应交土地使用税土地面积（㎡）=该单位使用的建筑面积(㎡) ×｛综合楼使用土地面积(㎡)÷综合楼全部建筑面积(㎡)｝三、未经批准占地征税规定在土地使用税开征范围内，不按土地管理法和广东省土地管理实施办法规定占用的土地，应按规定征收土地使用税。
四、纳税人实际占用的土地面积的确定纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。
尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。
五、非工业一类用地税额标准适用范围非工业一类用地税额标准暂时只适用于房地产开发企业六、工业用地与非工业二类用地类别划分1、按照纳税人持有的政府部门核发的土地使用证书（或房地产权证书，以下简称《证书》）上登记的土地用途确定用地类别。
2、对尚未取得《证书》或《证书》上未登记土地用途的土地，按照土地实际使用人的行业性质确定用地类别。
对土地实际使用人从事多种行业的或有多个使用人的，按占地面积较大的行业性质确定用地类别七、欠发达村适用税额标准的解释欠发达村税额标准，仅适用于欠发达村集体拥有的土地，欠发达村其他土地适用该土地所在镇的税额标准。
八、房地产开发企业城镇土地使用税问题1、用于房地产开发和房地产开发企业拥有的土地，含自用、出租或出借等等，应按非工业一类用地税额标准征收土地使用税。
2、用于房地产开发的土地的城镇土地使用税，自取得土地的次月至房地产开发项目取得预售许可证当月作为计税时间。
但对取得预售许可证之后转为房地产开发企业自用、出租或出借的房产，应按非工业一类用地税额标准征收土地使用税。
九、单位出租给个人用于居住的房屋，比照工业用地税额标准征收城镇土地使用税。
个人出租住房，不区分用途，免征土地使用税。
十、关于地下建筑用地的城镇土地使用税问题对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。
其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。
对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。
第三部分：征免税规定一、特殊用地征免规定１、免税单位用地《条例》及《实施细则》规定下列土地免缴土地使用税①国家机关、人民团体、军队自用的土地；②由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；④市政街道、广场、绿化地带等公共用地；⑤个人自有自用非营业用的房屋用地（包括房屋院落用地）；⑥直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活、办公用地）⑦学校、图书馆（室）、文化馆（室）、体育馆、幼儿园、托儿所、敬老院等公共、公益事业单位自用的土地；⑧经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5—10年；⑨由财政部和省地方税务局另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
２、免税单位与纳税单位之间无偿使用土地征免税规定对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。
3、企业的绿化用地企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税4、企业的铁路专用线、公路等用地对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
5、地下商场利用地下人防设施等装修作营业用的商场、茶室、旅馆等使用的土地，暂不征收土地使用税。
6、河流、湖泊等水面上建房占用土地在河流、湖泊等水面上建房所占用土地，暂不征收土地使用税。
7、企业搬迁后不使用和荒山等尚未利用的土地企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税。
免征税额由企业在申报缴纳城镇土地使用税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。
企业在申报免征城镇土地使用税前，应向土地所在地的主管税务分局报送有关部门的批准文件或认定书等相关证明材料。
8、关于经营采摘、观光农业的单位和个人征免城镇土地使用税在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地使用税。
9、填海土地免征城镇土地使用税按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条的规定，享受免缴土地使用税5—10年的填海整治的土地，是指纳税人经有关部门批准后自行填海整治的土地，不包括纳税人通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地二、部分企业、行业的征免规定1、铁路部门铁道部所属铁路运输企业自用的土地继续免征土地使用税。
铁路运输企业是指：铁路局及国有铁路运输控股公司(含广铁<集团>公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等，具体包括客货、编组站，车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段)、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。
自2006年1月1日起至2008年12月31日止，对铁道通信信息有限责任公司自用的房产、土地继续免征房产税和城镇土地使用税；2、文化事业单位转制为企业后的土地由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，对其自用土地在2004年1月1日至2008年12月31日期间，免征土地使用税。
3、金融机构中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的地产，免征城镇土地使用税。
4、老年服务机构对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地，暂免城镇土地使用税。
老年服务机构，是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括:老年社会福利院、敬老院(养老院)、老年服务中心、老年公寓(含老年护理院、康复中心、托老所)等5、血站血站自用的土地免征土地使用税。
6、医疗卫生机构（1）对非营利性医疗机构自用的土地，免征土地使用税。
（2）对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，３年内对其自用的土地免征土地使用税。
3年免税期满后恢复征税。
7、疾病控制机构和妇幼保健机构对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征土地使用税。
疾病控制、妇幼保健等卫生机构具体包括:各级政府及有关部门举办的卫生防疫站(疾病控制中心)、各种专科疾病防治站(所)，各级政府举办的妇幼保健所(站)、母婴保健机构、儿童保健机构等，各级政府举办的血站(血液中心)。
8、福利企业（[89]粤税三字第026号）民政部门、乡镇、街道办的安排聋、哑、盲、残、痴呆低能人员和贫困户就业的福利工厂，上述人员占生产人员总数百分之三十五以上的，免征土地使用税。
9、集贸市场用地(１)工商部门用于集贸市场作摆卖产（商）品的用地，免征土地使用税。
