房产税法讲解

第五章房产税第一节概述第二节征税范围、纳税人和税率第三节减免税优惠第四节计税依据和应纳税额的计算第五节征收管理【知识点】概述一、房产税的概念：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

二、房产税的特点1.房产税属于财产税中的个别财产税。

【提示】一般财产税也称“综合财产税”，是对纳税人拥有的各类财产实行综合课征的税收，个别财产税也称“单项财产税”，是对纳税人拥有的土地、房屋、资本和其他财产分别课征的税收。

2.限于征税范围内的经营性房屋。

3.区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据。

【知识点】征税范围、纳税人和税率房屋则是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

【提示】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，则不属于房产。

一、征税范围：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

【提示1】城市征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。

【提示2】县城指县人民政府所在地。

【提示3】建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。

【提示4】工矿区：开征房产税的工矿区须经省级人民政府批准。

二、纳税人：房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。

其中：1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；2.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

3.产权出典的，由承典人纳税。

4.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

5.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。

6.无租使用其他房产的问题。

纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

【提示】外币为记账本位币的按缴款上月最后一日的人民币汇率中间价折成人民币计算缴纳。

最新房产交易税计算方法近年来，随着我国城市化进程的推进和人民生活水平的提高，房地产市场持续繁荣发展。

在购买或销售房产时，除了要关注房屋的质量和价值，还需要了解相应的房产交易税，这对于购房者和卖房者都是非常重要的。

本文将介绍最新的房产交易税计算方法。

首先，购买方在购买房屋时需要缴纳增值税。

根据国家税务总局发布的《个人所得税法实施条例修正案》规定，购买方购买的非普通住宅（即第二套及以上的住宅）需要缴纳5%的增值税。

而购买普通住宅的购买方，如果自购房至满两年后再次出售，可以免征增值税；如果在两年内出售，需要缴纳1%的增值税。

其次，购买方还需要缴纳契税。

根据《契税法》规定，购买方在购买房产时需要缴纳交易额的1%作为契税。

需要注意的是，如果购买方购买的是与其工作、学习或者就业等直接相关的住房，可以减按交易额的0.5%缴纳契税。

再次，购买方还需要缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法》规定，购房者在出售房产时，如果房产的售价高于购买时的成本，需要缴纳差价的20%作为个人所得税。

这种情况下，购房者可以选择在出售后的5年内每年递减计税，如出售后第一年计算50%的差价作为个人所得税，第二年计算30%，第三年计算20%，第四年计算10%，第五年及以后不再计算个人所得税。

最后，房产税是针对房产持有者征收的一种税费。

根据《房产税法》规定，房产所有者需要按照其房产的评估价值缴纳房产税。

具体的计算方法是，房屋评估价值乘以适用的税率。

目前，我国房产税税率分为多个档次，最低为0.5%，最高不超过3%。

除了以上所述的主要房产交易税外，还需要注意一些其他要素。

例如，购买方需要支付的国土资源税以及卖方需要支付的土地增值税等。

这些税费的具体计算方法和税率由地方政府根据相关法律法规进行制定。

总之，随着我国房地产市场的不断发展，房产交易税作为其中一环也越来越受到重视。

购房者和卖房者在进行房产交易时，需要了解最新的房产交易税计算方法，以避免不必要的麻烦和损失。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第九章讲义1房产税法房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

一、纳税义务人与征税对象（一）纳税义务人1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。

2.产权出典的，由承典人纳税。

3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。

4.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。

5.无租使用其他房产的，由房产使用人纳税。

6.外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

（二）征税对象——房产它是有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们生产、学习、工作、生活的场所。

与房屋不可分割的各种附属设施或不单独计价的配套设施，也属于房屋，应一并征收房产税；但独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）不属于房屋，不征房产税。

房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

（三）征税范围房产税的征税范围为：城市、县城、建制镇和工矿区。

房产税的征税范围不包括农村。

二、税率、计税依据与应纳税额计算（一）税率——记忆1.从价计征：税率为1.2%；2.从租计征：税率为12%；对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%税率征收房产税。

（二）计税依据1.从价计征——计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值。

各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。

【解析1】对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。

2024年房产税计算规则与适用办法详解本合同目录一览1. 第一条房产税的定义与计算方法1.1. 房产税的定义1.2. 房产税的计算方法2. 第二条房产税的适用范围2.1. 适用房产税的对象2.2. 不适用房产税的对象3. 第三条房产税的税率与计税依据3.1. 房产税的税率3.2. 房产税的计税依据4. 第四条房产税的征收与管理4.1. 房产税的征收机构4.2. 房产税的征收程序4.3. 房产税的管理与监督5. 第五条房产税的申报与缴纳5.1. 房产税的申报时间与方式5.2. 房产税的缴纳时间与方式6. 第六条房产税的优惠政策6.1. 符合优惠条件的对象6.2. 房产税优惠政策的申请与审批7. 第七条房产税的违规处理7.1. 未按时申报房产税的处理7.2. 未按时缴纳房产税的处理8. 第八条房产税的争议解决8.1. 房产税争议的解决方式8.2. 房产税争议解决的时效规定9. 第九条房产税的调整与变更9.1. 房产税的调整条件9.2. 房产税的变更程序10. 第十条房产税的对外合作与信息共享10.1. 房产税对外合作的原则与方式10.2. 房产税信息共享的内容与方式11. 第十一条房产税的宣传教育与培训11.1. 房产税宣传教育的内容与方式11.2. 房产税培训的对象与方式12. 第十二条房产税的监督与评估12.1. 房产税监督的方式与频率12.2. 房产税评估的方法与程序13. 第十三条房产税的文件管理与归档13.1. 房产税文件的分类与管理13.2. 房产税文件的归档与保管14. 第十四条房产税的终止与解除14.1. 房产税终止的条件与程序14.2. 房产税解除的条件与程序第一部分：合同如下：第一条房产税的定义与计算方法1.1 房产税的定义房产税是指根据房产的价值、数量等因素，按照一定的税率，对房产所有者或者使用者征收的一种财产税。

1.2 房产税的计算方法房产税的计算方法如下：（1）房产价值的确定：房产价值是指房产的市场价值，由双方协商确定或者按照政府评估价值确定。

房地产相关税法知识房地产相关税法知识1. 税法概述税法是指国家为了调节经济行为，由国家制定、公布并强制执行的法律规范，用于征收税款和管理税收事务。

房地产相关税法是指涉及房地产交易和持有的税收法律规定。

2. 房地产交易税收2.1 增值税增值税是指在房地产交易过程中，对商品或服务增值部分征收的一种消费税。

根据国家相关规定，房地产销售一般适用17%的增值税率。

但是对于住房销售和二手房交易，国家可以根据地区实际情况进行差别化调整。

2.2 契税契税是指在房地产买卖过程中，对产权转移所产生的财产交易征收的一种税收。

契税的税率根据国家不同规定有所差异，一般在1%至3%之间浮动。

2.3 印花税印花税是指在房地产交易或者贷款过程中，对合同、票据等文件进行印花税的征收。

印花税的税率根据文件类型和金额有所不同，一般在0.03%至0.1%之间。

2.4 个人所得税个人所得税是指在房地产出售或出租收入中，对个人所得征收的一种税收。

根据国家相关规定，对个人出售房产的差价和出租房产所得应纳税。

3. 房地产持有税收3.1 土地使用税土地使用税是指对土地使用者根据土地使用权征收的一种年度性质的税收。

土地使用税的征收根据土地的位置、用途和面积等因素进行计算。

3.2 房产税房产税是指对房地产所有者对房产进行年度性质的税收。

根据国家相关规定，房产税的计算方法和税率因地区而异。

3.3 城镇土地使用税城镇土地使用税是指对城镇土地使用者根据土地使用权征收的一种年度性质的税收。

城镇土地使用税的征收标准由国家和地方政府共同制定。

4. 注意事项在进行房地产交易或持有时，需要注意以下几点：- 在房地产交易过程中，按照相关税法的要求及时缴纳应纳税款，避免违法行为。

- 对于个人出售房产或获得出租收入的情况，应及时了解并履行个人所得税的义务。

- 在房地产持有过程中，应及时了解并履行土地使用税和房产税的义务，避免逾期或漏缴税款。

- 根据国家和地方政府的政策，及时了解和核实相关税法的具体执行细则和优惠政策。

房地产税收知识房地产税收一直是社会经济中的重要议题之一。

在各国经济发展中，房地产税收政策起到了重要的调节作用。

本文将介绍房地产税收的基本概念、分类、计算方法及其对经济的影响。

一、房地产税收的基本概念房地产税收是指针对房地产所有权及其相关权益所征收的各种税费。

房地产税收是国家财政收入的重要来源之一，也是调节房地产市场的重要手段之一。

二、房地产税收的分类房地产税收可以根据征收主体、征收对象和征收方式等不同方式进行分类。

根据征收主体的不同，房地产税收可以分为国家税和地方税。

根据征收对象的不同，房地产税收可以分为土地增值税、房产税和契税等。

根据征收方式的不同，房地产税收可以分为按面积计征、按价值计征和按销售额计征等。

三、房地产税收的计算方法1. 土地增值税计算方法土地增值税是指由于土地增值所产生的一种税费。

土地增值税的计算方法一般是根据土地转让的差价来确定的。

即土地转让价格减去土地取得价格，再乘以土地增长率和土地增值税税率。

2. 房产税计算方法房产税是指对房屋及其附属设施所征收的税费。

房产税的计算方法一般是根据房屋的评估价值和税率来确定的。

评估价值一般是由相关部门评估确定的，税率则根据不同地区和房屋性质的不同而有所不同。

3. 契税计算方法契税是指对不动产转让合同所征收的一种税费。

契税的计算方法一般是根据不动产转让价格和税率来确定的。

不动产转让价格是指买卖双方在合同中约定的购买价格，税率则根据不同地区和不动产性质的不同而有所不同。

四、房地产税收对经济的影响房地产税收对经济具有重要的影响。

首先，房地产税收可以提供国家财政收入，支持国家基础设施建设和社会事业发展。

其次，房地产税收可以调节房地产市场，限制房价上涨，防止房地产泡沫的出现。

同时，房地产税收还可以促进土地资源的有效利用，推动城市规划和土地利用的科学化。

在国际经验中，各国对房地产税收的政策制定都十分重视。

一些国家采取差别化的税率政策，通过降低首套房贷款利率、提高房产交易税、加大对投机性购房的限制等手段，来实现调控房地产市场的目的。

房产税征收标准和计算方法房产税是指国家对房产所有者按照一定标准和方法征收的一种税款。

作为财产税的一种形式，房产税的征收对于维护国家财政稳定、调节房地产市场和促进社会公平具有重要意义。

在本文中，我们将详细介绍房产税的征收标准和计算方法。

首先，房产税的征收标准根据房产的评估价值来确定。

评估价值是指根据一定的评估方法和指标，对房产进行定价的过程。

评估价值的确定会受到房产的地理位置、建筑面积、使用用途、产权性质等多种因素的影响。

例如，在同一城市中，市中心地段的房产评估价值较高，而偏远郊区的房产评估价值较低。

其次，房产税的计算方法可以根据评估价值乘以相应的税率来确定。

房产税率是由国家或地方税务部门制定的，根据当地的经济状况、市场需求和财政收入情况等因素来确定。

一般来说，大城市的房产税率较高，而较小城市或农村地区的房产税率较低。

此外，有些地区还会根据房产的用途和性质来确定不同的税率。

例如，住宅房产的税率可能与商业地产或工业地产的税率不同。

除了评估价值和税率外，还有一些特殊情况下的房产税计算方法。

例如，对于多套房产的所有者，可以根据总评估价值和总税率来计算房产税金额。

此外，对于商业地产，房产税的计算方法可能会考虑租金收入和地价等因素进行调整。

这些特殊情况下的计算方法需要根据具体情况以及当地相关政策来确定。

在实际操作中，征收房产税需要对房产所有者进行登记和评估，并定期向所有者发出纳税通知。

所有者通常需要在规定的时间内缴纳房产税，否则将面临罚款或其他法律责任。

为了保证征收的公平性和准确性，房产税的征收过程通常由相关部门进行监督和管理，并采取一系列的措施来防止逃税行为的发生。

房产税的征收对于国家财政收入的增加和公共服务的提供起到了重要作用。

同时，房产税的征收也对调节房地产市场起到了一定的作用。

通过对高价值房产的高额税收，可以阻止过度投机和炒房行为，促进房地产市场的平稳发展。

此外，房产税的征收还可以促使房产所有者根据房产的实际情况进行合理利用，增加社会资源的有效配置。

第一节房产税法二、税率、计税依据与应纳税额的计算（掌握）（三）在确定房产税的计税依据时需注意的几个特殊规定1.对投资联营的房产的规定对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。

假定甲与其他投资人共担风险，共负盈亏，则联营企业为房产税纳税人，从价计税。

假定甲只收取固定收入，不承担联营风险的，则甲为房产税纳税人，从租计税。

【例题】某公司2015年2月购进一处房产，2018年4月30日交付用于5月1日开始的投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定含税收入160万元。

该房产原值3000万元，当地省政府规定的减除比例为30%，该公司选择简易办法计算增值税，则该公司2018年应缴纳的房产税为多少。

【答案及解析】该公司2018年应纳房产税为未联营期间按房产余值计算的房产税，与对外联营取得固定收入比照租金收入计算的房产税的两项之和。

计征房产税的租金收入不含增值税。

该公司2018年应纳房产税=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160/（1+5%）×12%=8.4+18.29=26.69（万元）。

2.对融资租赁房屋应纳房产税的规定根据财税[2009]128号文件的规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。

合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

【例题·单选题】下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。

（2011年）A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金【答案】B3.关于附属设备和配套设施的计税规定一是为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。