风险管理视角下内控制度建设问题

风险管理视角下国有企业内控制度建设思考在市场经济的发展过程中，国有企业面临越来越大的市场竞争压力，在市场环境日益复杂的情况下，国有企业积极进行改革，但是在改革发展中，国有企业存在较大的风险，有必要加强国有企业的风险管理，根据风险管理的要求建立完善的内部控制制度，通过内部控制工作预防风险。

一、国有企业加强内控制度建设的必要性国有企业在改革发展中积极创新内部管理模式，更加重视生产经营、财务审计、业务活动等方面的管理，国有企业的管理模式发生了一定变化，要想让新的管理模式具有良好的应用效果，需要加大控制力度，通过内部控制建设加强控制和管理，实现企业的发展目标。

内控制度建设有利于提高企业的内部控制水平和风险管理水平，及时发现和防范风险，确保企业能够持续发展，具备更强的风险应对能力。

二、风险管理和内部控制的关系风险管理和内部控制有着密不可分的关系，风险管理是内部控制的关键内容，内部控制工作能够帮助企业应对内外部风险，提高企业的管理水平，促使企业稳定发展。

两者有着相同的目标，以预防风险和控制风险为主要目标，使各项工作更加规范。

风险管理和内部控制具有相辅相成的关系，两者能够相互补充，有效控制企业各方面的风险。

两者在工作方法上存在一定差异，工作的侧重点也存在一定差异，通过不同的方法实现风险控制的目标。

三、国有企业内控制度存在的问题国有企业的内部控制制度不够完善，很多内容与企业的实际情况并不相符，无法对企业风险进行有效管控。

内控制度的执行效果较差，各部门人员对内部控制工作缺少关注，没有严格按照内控制度的规定展开各项工作。

内控制度的内容比较有限，无法对企业各方面的风险进行控制，无法实现全面控制的目标。

国企缺少良好的内控环境，企业治理水平较低、沟通效率较低，工作环境不利于内控制度的实施。

各部门在内部控制中的权责比较模糊，各部门人员的内控意识和风险意识比较薄弱。

企业的内控方法比较落后，新的内控方法难以实施。

企业没有建立完善的风险内控管理体系，无法有效控制风险，各部门缺少沟通与联系，企业缺少专业的内控人才，无法有效防范和控制风险。

财务风险防范视角下的企业内控管理加强财务风险防范与控制，是保证企业安全运行的重要举措。

在企业开展财务管理工作时，容易受到各种风险因素的影响，导致财务风险问题频繁出现，不利于企业更好发展。

所以企业领导需要从内控管理角度出发，制定详细的工作计划，加强财务风险优化防控，降低风险发生率，为企业长效发展保驾护航。

一、财务风险产生原因在当前社会快速发展的环境下，导致经济市场环境不断变化，这给各个企业经营发展提出一定考验，加剧财务风险发生。

总之，一旦出现财务风险，将会造成企业经营效益的减少，影响企业发展。

通过对财务风险产生原因调查分析，具体展现在以下几个方面。

首先，外部环境比较复杂，特别是在我国进入国际贸易组织后，我国与其他国家之间的往来逐渐密切，在促进我国社会经济快速增长的同时，外部经营环境也给我国社会建设发展造成一定影响，从而增加财务风险的出现。

其次，财务风险防范意识薄弱。

在企业经营发展过程中，企业部分领导，对财务风险关注力度低，没有意识到财务风险防范对企业发展的影响，更不会在企业内部制定一套完善的风险防范体系，不利于风险防范工作的开展，从而引发各种风险问题。

最后，企业风险抵御能力差。

在当前市场发展环境下，金融市场风险发生率升高，我国为各个企业协同发展提供良好平台，使得部分企业为了长效发展，忽略内控管理，导致企业资金链条断裂，企业整体风险防范能力下降。

二、财务风险防范视角下企业内控管理存在的问题（一）风险防范意识薄弱从目前情况来看，大部分企业员工不具备较强的风险防范意识，缺少对内部控制管理工作价值的了解，使得在开展内部控制管理工作时，工作远期价值无法得到有效识别，不能为内部控制价值发挥提供指导。

在缺少外部因素支持的情况下，内控管理工作不能顺利落实到位，阻碍内控管理目标的完成。

大部分企业为了避免发生经营风险，制定一系列规章制度，并且通过加强内部监管的方式，引导企业稳定运行。

但是部分企业规章制度制定主要是参考其他企业生搬硬套，缺乏可行性和专业性，在实际应用中容易产生各种问题，只是为了管理而管理。

风险管理视角下企业内部控制建设思考摘要:企业的合规经营与良性发展,内部控制体系发挥着至关重要作用,而内部控制通常以风险管理为导向，有效将企业风险管理与内部控制相融合,可以为企业经营管理提供重要抓手。

本文以企业风险管理为出发点,分析了当前企业内部控制体系存在的缺陷，提出了以风险管理为核心的优化对策。

关键词：风险管理内部控制建设优化当前迅猛发展的经济形势给企业提供了更好发展前景,同时也伴随着更为激烈的市场竞争和更多风险威胁,企业在生产、经营、管理和实现目标的过程中,时时刻刻都置身在风险之中。

这就需要企业不断健全完善内部控制体系,识别企业存在的各种风险，通过内部控制这个抓手应对和化解重大风险,助推企业改革发展。

从内控测试结果看，部分企业的内控体系依然不能满足企业发展需求,特别是防范化解企业风险方面尤为明显。

因此,从风险管理角度分析探讨企业内部控制方面存在的缺陷和不足,对防范应对企业经营风险具有重要意义。

一、企业内部控制与风险管理的协调统一1.内部控制与风险管理的目标一致内部控制是由企业“三会一层”及企业全体员工共同实施的,涉及经营管理的全领域和全过程，其目的是实现控制目标。

内部控制的有效实施对整个企业的经营与发展影响重大，内部控制建设是现代企业管理和治理的重要抓手，通过开展各项服务于企业经营管理的控制活动，来堵塞管理漏洞、提升管理效率，促进企业持续健康发展。

而风险管理是指企业在生产、经营与管理过程中，通过对企业各种潜在风险的管控，把企业风险降到较低水平，为企业经营发展创造良好环境。

风险管理存在的意义就在于控制风险发生程度，削弱甚至是消灭风险发生所形成的影响，保证企业目标的实现。

2.内部控制与风险管理的相互融合企业进行生产经营的目的是维护股东权益、顾全企业资产,创造企业价值，而这也是内部控制和风险管理的实现目标。

在经营过程中每时每刻都可能面临着风险威胁,企业为了实现经营目标就必需及时识别、预防、控制、规避这些风险,在业务流程的各个方面尤其是较弱的环节加强管理和控制,及时化解风险。

事业单位财务管理内控制度建设及风险防范引言内部财务控制、管理控制、业务控制，都是事业单位财务管理的核心业务及主要控制内容，这部分工作完成效果与效率，直接影响大众对政府的满意度与信任度。

事业单位作为由国家政府机关直接领导的机构，必须积极和有效履行社会责任，在解决国计民生大小事务上充分发挥自身的功能与作用。

作为社会组织中的重要构成，事业单位的财务管理工作效果会对社会发展质量产生重要影响，决定国家的生产条件和文化教育成果。

为此，必须全面推进财务工作内控制度建设工作，在处理各项业务的所有环节中有效识别与防范风险。

事业单位要结合自身属性与性质，客观审视与分析管理问题及诱发原因，在财务管理工作上形成新的设想与建议。

一、事业单位财务风险管理中的突出问题（一）内部控制体系有漏洞事业单位作为特殊的市场经济实体，需在开展具体经营和服务活动的过程中运用管理与会计手段有效控制。

从目前的内部控制及财务管理风险情况来看，因内部控制体系有漏洞，无法更加精准和有效地控制实物资产、货币资金、采购与付款等工作，在相关管理活动中，无法明确工作的具体内容和标准，继而会给资金的审批与运用等工作埋下安全隐患与风险。

成本控制与资金监管是财务管理的重点与难点，易于引发管理风险和问题。

而用于生产与经营的经费，大多情况下是由国家财政拨付，由此会弱化事业单位在市场经济中的作用和价值。

受本身内部控制机制的影响，财务管理人员无法精准防范与控制各类风险。

内部控制体系的不完善，不利于有效识别和规避财务风险，因此需在运行的过程中动态修复漏洞，并能在各个环节发挥突出的风险控制作用。

（二）财务管理不规范现代信息技术被广泛应用于生产与管理活动中，衍生区别于以往的非结构性数据。

而财务人员仍沿袭传统的工作理念和方式，无法更加科学和高效地处理虚拟资产，由此引发财务管理不规范问题。

尤其是部分事业单位存在账外设账的问题，很难对具体的工作过程进行质量监督与管理，由此引发相应的资金安全与管理风险。

内控制度方面存在的主要问题一、缺乏明确的内控目标和战略：在许多组织中，内控制度往往只是流于形式，没有清晰的目标和相应的战略规划。

不少企业仅仅为了满足监管要求而建立内控制度，而忽视了其对企业运营管理的重要性。

这样的情况下，内控制度就会变得僵化且无效，无法真正为组织提供有效的风险管理和运营优化。

二、弱化风险认识和评估：许多企业在建立内控制度时并未进行全面的风险认识和评估工作。

这导致企业无法准确地识别潜在风险，并相应地采取适当的措施进行预防和处理。

未能正确评估风险可能导致企业资金损失、信誉受损以及其他不可管理的后果。

三、缺乏明确的责任分工和权限设置：有效的内部控制需要明确定义每个人员在系统中所扮演的角色和职责，并设定适当的权限。

然而，在实践中，许多公司未能做到明确责任分工，导致人员之间的职责模糊，权限混乱。

这种情况下，内控制度就无法正常运作，容易出现疏漏、错误和内部纠纷。

四、信息系统安全保护薄弱：随着信息技术的迅速发展，企业日常的运营活动都离不开信息系统。

然而，在许多组织中，信息系统安全保护还存在严重问题。

缺乏有效的安全策略和技术手段，容易导致数据泄露、网络攻击以及其他安全威胁。

这种情况下，企业内控制度在保护业务数据完整性和机密性方面显得力不从心。

五、培训和教育不足：企业内部控制体系的有效实施需要员工具备相应的知识和能力。

然而，在大多数组织中，对员工进行相关培训和教育还不够重视。

员工对于内控制度的了解有限，无法正确理解其重要性，并积极参与到内控活动中。

缺乏培训和教育也容易导致人员操作失误或者恶意行为增加，进一步降低企业内部控制效果。

六、缺乏有效的监督和审计机制：在许多企业中，尽管建立了一套内控制度，但缺乏有效的监督和审计机制。

管理层对于内部控制活动的监督不够严格，存在对常规操作的盲目信任。

没有独立于运营部门之外的审计部门进行全面审查，就无法及时发现和纠正潜在问题。

这种情况下，内控失效的风险会大大增加。

2021年4月第24卷第8期中国管理信息化China Management InformationizationApr.,2021Vol.24,No.80 引 言在市场经济不断发展的背景下，国有企业将面临诸多不可控风险，进而对国有企业规范化运行与管理造成了一定的冲击。

在此背景下，国有企业要建设好内部控制制度，从企业管理经营方面下手，强化企业内部管理与监督力度，将潜在风险扼杀在摇篮里，推动国有企业稳健运行与发展。

1 国有企业建立内部控制制度的重要性1.1 创新企业内部管理模式国有企业要从自身各项生产经营活动入手，在经营成本、财务审计、项目管理等方面加大管理力度，创新原有产业结构与生产管理模式。

国有企业要清楚自身的生产经营情况，建立合理的内部控制制度，在各个部门建立全责追问制，确保各项工作的实效性与衔接性，让各个岗位的管理人员与审计人员发挥好自身的岗位作用，集中管理企业业务与资金流动等方面内容，进而高效完成企业的发展目标。

1.2 加大对企业经营管理及财务风险的防范力度在国有企业日常运行与经营管理过程中，需要各个部门之间相互配合完成内部控制与风险防范工作，并对企业各项投融资、经营管理、财务管理等方面的风险进行分析与判断。

其中，内部审计部门负责企业中各项风险的管控工作，综合分析企业每季度、年度的经营数据、人力资源及财务资金等方面内容，为企业高层领导出具最终的审计报告，根据这些数据信息最终对企业中潜在的运营风险进行判断，出具相应的风险防范办法与应对方案，提升企业的风险应对能力。

2 风险管理视角下国有企业建设内控制度存在的问题2.1 制度与实际脱节部分国有企业存在过度依赖发展规划的情况，在做出战略发展任务后未根据现实情况进行调整。

受内外环境变化影响，国有企业需要根据现实发展情况灵活应对，确保企业内部控制与实际情况相符，在制度方面进一步优化，加强企业内部控制。

2.2 各部门人员参与性不足在风险管理背景下，国有企业内部控制需要企业所有人员共同参与其中，单纯依靠监督管理部门或审计部门难以达到良好的控制效果。

论财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设摘要内部控制一直都是企业作为自我调节以及自行制约的一种内在机制，在企业中属于中枢神经系统。

健全而有效的内部机制，能够有效保证企业会计信息的准确性，进行有效合法的财务支出，保证公司经营活动所能够达到预定的效率和效益，贯彻落实国家所制定的相关法律法规。

本文主要通过对内部控制理论的研究，分析财务风险管理与内部控制制度之间的关系，构建在财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设。

关键词内部控制制度财务风险管理行政事业单位中图分类号：f270 文献标识码：a内部控制是一种有着自我约束作用的内在机制，在企业当中所处的位置是极其重要的，企业有效实施内部控制，不仅能够使得自身的会计信息的准确性得到保证，而且还能过对财务收支的合法性进行保证。

对于行政事业单位来说，它在市场经济当中所处的地位是主要参与者，在保证我国国民经济适度增长，缓解我国就业压力以及优化我国经济结构进行等方面都有着积极的意义。

一、财务风险管理与内部控制制度的关系财务风险管理是属于风险管理的范畴的，行政事业单位实施财务风险管理的根本目的是要把在预算执行过程当中存在的各种风险作出识别、进行度量、并分析和评价，在此基础上，采用及时且有效的方式，对其中的财务风险作出有效控制，同时采用切实可行的方法对其作出有效处理，最终对预算资金能够在不受到损失的情况下满足预期的绩效进行保证。

对于内部控制来讲，它主要是由行政事业单位的各个层级人员共同实施的，其目的是要促进行政事业单位管理服务的水平风险防范的能力等等的提升，最终促使企业能够朝着健康且可持续的方向发展。

基于风险管理的内部控制，实际上是把风险评估纳入到了内部控制当中，使其成为内部控制的一个重要构成要素。

但是，目前全面风险管理在我们国家的应用仍然处在初级阶段，各种风险管理的方式仍然处于不断的探索当中，在这一阶段，内部控制制度的建设仍然需要继续进行。

站在应用的相对成熟的角度上来看，从一定程度上，内部控制仍然是具有效果的。

风险管理视角下的国有企业内部控制策略国有企业在经营风险方面面临着更多的挑战和风险，需要采取一定的内部控制策略来管理和规避这些风险。

以下是从风险管理的视角，提出的国有企业内部控制策略：1.建立完整的内部控制制度针对国有企业的经济特点和法律法规，建立完整的内部控制制度是国有企业有效管理风险的基础。

制度包括企业目标、责任体系、内部审计、风险评估、风险控制、资产管理、信息披露等方面，确保企业运作正常。

2. 分清权责国有企业的权责不明确、管理混乱，是导致企业经营风险增大的主要原因之一。

因此，建立清晰的权责体系是必须的。

权责清晰包括企业领导责任、中层干部责任、基层员工责任，从而明确各层级的职责和管理制度，降低管理成本和风险。

3. 充分运用信息技术应用信息技术，建立企业信息化内部控制制度，能够提高国有企业运行的透明度和规范性。

利用电子化信息收集、处理、监测和反馈的手段，及时预警并管理企业风险，有效降低内控风险。

4. 加强内部审计内部审计是保证企业内部控制制度有效性的重要手段，国有企业应加强内部审计机制建设。

建立专业的内部审计团队，定期开展审计工作，发现和解决内控问题，为企业决策提供可靠的依据。

5. 加强人力资源管理人员与企业有着密切的关系，人员素质和行为方式对内部控制制度的实施起着至关重要的作用。

因此，完善的对人资源进行培训和管理，对企业的长远发展起到了至关重要的作用。

6. 重视风险管理风险管理是国有企业的一项重要任务，国有企业应从长远的战略角度出发，实现风险管理与企业战略相一致性，并思考如何将风险管理融入企业的经营管理之中。

结论国有企业需要确立一种全面的风险管理视角，加强内部控制制度建设，在内部控制策略的各个方面落实风险管理。

这样能够更好地降低企业内部控制风险、规避不确定性，提高企业内部管理的水平和效率，更好地实现企业的长远发展。

企业内部控制建设中存在的问题与措施1. 引言1.1 企业内部控制建设中存在的问题与措施企业内部控制建设是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的运作和发展。

在实际操作中，企业内部控制建设中存在着一些问题，需要及时加以解决和改进。

本文将主要探讨企业内部控制建设中存在的问题及相应的措施。

控制策略不完善是企业内部控制建设中的一个主要问题。

许多企业在制定内部控制措施时往往缺乏全面性和前瞻性，导致控制效果不理想。

为解决这一问题，企业可以加强对内部控制策略的研究和规划，确保控制策略能够全面覆盖各个环节。

内部流程不规范也是企业内部控制建设中常见的问题之一。

企业内部流程不规范会造成信息传递不畅、决策延误等后果。

为改善这一情况，企业可以对内部流程进行全面梳理和优化，建立规范的流程标准和执行机制。

人员监督不到位是另一个影响企业内部控制建设的问题。

企业在人员监督方面存在不够严格的情况，易导致内部控制失控。

为加强人员监督，企业可以制定明确的考核制度和监督机制，确保人员履行职责。

信息系统安全隐患和风险评估不足也是企业内部控制建设中的问题之一。

企业应加强对信息系统安全的管理和风险评估工作，及时发现和解决安全隐患，确保内部控制的顺畅运行。

要提升企业内部控制规范化水平，加强内部员工培训，建立健全内部控制机制是企业应对以上问题的重要措施。

通过以上的改进与完善，企业能够更好地保障内部控制的有效性和稳定性，实现持续发展和管理目标的实现。

2. 正文2.1 问题一：控制策略不完善在企业内部控制建设中，控制策略不完善是一个普遍存在的问题。

这一问题主要体现在以下几个方面：部分企业在制定控制策略时存在侧重于表面形式而忽视实质内容的情况。

他们可能只是简单地复制其他企业的做法，而没有进行深入的分析和调研，导致控制措施的实际效果并不尽如人意。

这种盲目跟风的做法容易让企业陷入控制的虚假安全感中。

一些企业在制定控制策略时存在短视和片面性的问题。

他们可能只注重眼前的利益和问题，而忽视了长远发展与持续改进的需要。

加强风险内控管理，有效防范经营风险摘要：随着全球经济发展出现新的变化，我国的市场经济运行也在不断的进行着调整和完善。

面对变化无常的市场经济形势，部分企业存在的自身内控管理和财务风险防控等能力的缺陷往往导致企业在激烈的市场竞争中陷入被动，特别是应对经济危机的能力更显得匮乏。

所以，企业要想实现自身健康长远的发展，取得更加丰厚的效益回报，就必须要立足于市场和自身的客观实际，逐步提高自身的内控管理工作水平以及财务风险防控能力，才能灵活有效地应对市场存在的各类风险问题，让企业在实现生存发展的同时，创造更大的效益空间。

因此文章重点就企业强化风险内控管理，有效防范经营风险方面展开相关论述。

关键词：经营风险；内控管理；防范措施随着我国经济发展新常态的推进，对新形势下的企业内部管理及各方面提出了更高更严的要求，而如何识别和应对企业经营活动中的各种风险成为当前企业提升内部管理水平的关键问题。

当前，市场竞争越来越激烈、项目管理越来越规范、生产净利越来越微薄、发展形势越来越严峻，企业应创新内部管理模式，通过将国外先进的管理经验内化为适合自身发展的管理方法，并优化配置人力、物力、财力资源，使其发挥出最大经济效用，帮助企业创造更高的经济收益和社会效益。

一、风险管理与内部控制的定义与相关性（一）风险管理与内部控制的定义内部控制一词最早出现在1929年美国会计师协会(AAA)与联邦储蓄委员会(FRB)所修订发布的《会计报表的验证》之中，但是直到1992年美国COSO委员会所颁布的《内部控制整体框架》之中才对内部控制做出了详细的定义，其将内部控制定义为企业为了提高自身工作运营效率，保证自身目标能够更好地实现而要求公司全体参与的一个过程；在这个过程中要求企业全体人员在依照公司各项规章制度的情况下，做好本职工作，以求实现公司的效益。

同时，在该项文件中，还提出了企业内部控制的五个要素，即控制环境、信息与沟通、控制活动以及风险评估和监督。