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财务会计实训业务题

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第 1 页 共 64 页 财务会计综合实训

——新世纪股份有限公司资料

本实训拟以新世纪股份有限公司在一个会计期间发生的生产经营业务为实训资料，并将空白原始凭证附录在后，要求学生依据模拟单位的业务内容、业务特点，完成企业的全部会计核算过程以及编制会计报表。该综合实训是要求学生将零散的知识融会贯通起来，完整掌握会计核算全过程，以培养学生的综合核算能力以及分析问题和解决问题的能力。

一、模拟企业概况：

1、企业名称：新世纪股份有限公司（以下简称新世纪公司）。

2、法人代表：李爱国

3、注册资本：15 000万元。

4、企业地址；广东省广州市花都区天祥大道291号，电话：123456

5、开户银行：中国建设银行花都分行瑶湖分理处。账号：654321

6、税务登记号：110000000002008

7、经营范围：电机产品和大型设备。

8、主要产品：甲产品、乙产品。

二、企业会计核算方法：

1、记账方法：采用借贷记账法。

2、会计科目：使用财政部2006年2月发布的最新的会计科目表。

3、会计期间：2012年1月1日至2012年12月31日。

4、存货按照实际成本核算。

5、固定资产折旧采用直线法，为简化计算，新世纪股份有限公司2012年12月

固定资产折旧=11月固定资产的余额/10/12=1500/10/12=125（万元）其中，100万元为生产用固定资产折旧，其他为管理用固定资产折旧。

6、税费的计算：

增值税：按基本税率的17%计算缴纳，收购免税农产品按13%计算抵扣进项税额。

营业税：安装业务按3%的税率，销售不动产和无形资产按5%的税率。

消费税：按10%计算缴纳。

城市维护建设税：按增值税、消费税、营业税之和的7%计算缴纳。

教育费附加；按增值税、消费税、营业税之和的3%计算缴纳。

所得税：按应纳税所得额的25%计算缴纳。

该企业属于“营改增”试点地区的企业。

7、利润分配比例：

法定盈余公积：按净利润的10%计算提取。

任意盈余公积：按净利润的5%计算提取。

向投资者分配的利润：按净利润的50%计算提取。

三、会计核算程序：

1、记账凭证组织：采用通用记账凭证和科目汇总表。

2、账簿组织：分别开设总分类账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。

四、实训操作程序设计：

1、根据实训“建账资料”所提供的相关资料，开设有关明细账。 第 2 页 共 64 页 2、分析2012年12月份的经济业务，填制记账凭证并将填制好的原始凭证附在相应的记账凭证之后。

3、登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。

4、根据记账凭证，编制科目汇总表并据以登记总分类账。

5、月末，结转收支科目，计算本月利润。

6、进行利润分配。

7、结出各科目的本月发生额和月末余额，将总分类账与日记账、有关明细账核对。

8、核对相符后，根据有关资料，编制资产负债表和利润表。

9、整理和装订会计凭证、账页和会计报表。

五、相关资料（11月份资产负债表、科目汇总表、利润表的格式化等）

资产负债表

2012年11月30日

编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元

资产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末余额 年初余额

流动资产： 流动负债：

货币资金 1200.5 968 短期借款 50 0

交易性金融资产 300 200 交易性金融负债 0 0

应收票据 20 50 应付票据 50 20

应收账款 1000 600 应付账款 500 450

预付款项 50 75 预收款项 500 180

应收利息 0 0 应付职工薪酬 780 680

应收股利 0 0 应交税费 57.75 55

其他应收款 2 6 应付利息 2 0

存货 1000 1500 应付股利 0 0

一年内到期的非流动资产 0 0 其他应付款 20 30

其他流动资产 300 300 一年内到期的非流动负债 200 200

流动资产合计 3872.5 3699 其他流动负债 0 0

非流动资产： 流动负债合计 2159.75 1615

可供出售金融资产 200 150 非流动负债：

持有至到期投资 0 260 长期借款 1612.75 1535

长期应收款 0 0 应付债券 500 1200

长期股权投资 5000 4000 长期应付款 500 259

投资性房地产 0 0 递延所得税负债 0 0

固定资产 15000 16500 其他非流动负债 0 0

在建工程 0 0 非流动负债合计 2612.75 2994

工程物资 0 0 负债合计 4772.5 4609

固定资产清理 0 0 股东权益：

无形资产 1500 900 股本 20000 20000

开发支出 800 500 资本公积 800 900

递延所得税资产 0 0 盈余公积 400 200

其他非流动资产 200 200 未分配利润 600 500

非流动资产合计 22700 22510 股东权益合计 21800 21600

资产总计 26572.5 26209 负债和股东权益总计 26572.5 26209

第 3 页 共 64 页

科目余额表

2012年12月31日

单位：万元

科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额

库存现金 短期借款

银行存款 应付票据

其他货币资金 应付账款

交易性金融资产 应付职工薪酬

应收票据 应交税费

应收账款 应付利息

坏账准备 应付股利

预付款项

其他应收款 应付债券

应收股利 长期借款

存货 长期应付款

存货跌价准备

其他流动资产 预收账款

持有至到期投资 股本

可供出售金融资产 资本公积

长期股权投资 盈余公积

固定资产 利润分配（未分配利润）

研发支出

无形资产

其他非流动资产

合计 合计

第 4 页 共 64 页

资产负债表

2012年12月31日

编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元

资产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末余额 年初余额

流动资产： 流动负债：

货币资金 968 短期借款 0

交易性金融资产 200 交易性金融负债 0

应收票据 50 应付票据 20

应收账款 600 应付账款 450

预付款项 75 预收款项 180

应收利息 0 应付职工薪酬 680

应收股利 0 应交税费 55

其他应收款 6 应付利息 0

存货 1500 应付股利 0

一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 30

其他流动资产 300 一年内到期的非流动负债 200

流动资产合计 3699 其他流动负债 0

非流动资产： 流动负债合计 1615

可供出售金融资产 150 非流动负债：

持有至到期投资 260 长期借款 1535

长期应收款 0 应付债券 1200

长期股权投资 4000 长期应付款 259

投资性房地产 0 递延所得税负债 0

固定资产 16500 其他非流动负债 0

在建工程 0 非流动负债合计 2994

工程物资 0 负债合计 4609

固定资产清理 0 股东权益：

无形资产 900 股本 20000

开发支出 500 资本公积 900

递延所得税资产 0 盈余公积 200

其他非流动资产 200 未分配利润 500

非流动资产合计 22510 股东权益合计 21600

资产总计 26209 负债和股东权益总计 26209

第 5 页 共 64 页 损益类科目2012年12月累计发生额

科目名称 借方发生额 贷方发生额

主营业务收入

其他业务收入

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动损益

投资收益

营业外收入

营业外支出

所得税费用

利 润 表

2012年12月

编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元

项目 本期金额 上期金额（略）

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动损益（损失以“—”填列）

投资收益（损失以“—”填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（损失以“—”填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额

减：所得税费用

四、净利润（损失以“—”填列）

五、每股收益 （略）

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

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财务业务一体化实训

财务业务一体化实训

财务业务一体化实训

文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

《财务业务一体化》

实验资料

实验一系统管理和基础设置

实验目的

1．掌握用友ERP-U8管理软件中系统管理和基础设置的相关内容。

2．理解系统管理在整个系统中的作用及基础设置的重要性。

实验内容

1．增加操作员；2．建立帐套；3．进行财务分工；4．输入基础信息；5．备份帐套数据；6．修改账套参数。

实验准备

1．已正确安装用友ERP-U8管理软件。

2．在控制面板“区域和语言设置”中设置系统日期格式为“yyyy-mm-dd”。

实验资料

1．建立新帐套

(1)账套信息

帐套号：学号最后三位“101”）；账套名称：成都阳光信息技术股份有限公司；采用默认账套路径；启用会计期：2012年4月；会计期间：默认。

(2)单位信息

单位名称：成都阳光信息技术有限公司；单位简称：阳光公司；单位地址：成都市金牛区信息路999号；法人代表：肖剑；邮政编码：610039；联系电话及传真：；税号：110108200711013。

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币(RMB)；企业类型：工业；行业性质：2007新会计制度；帐套主管：你本人名字；选中“按行业性质预置科目”复选框。

(4)基础信息

该企业有外币核算，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。

(5)分类编码方案

该企业的分类编码方案如下：

科目编码级次：4222；客户和供应商分类编码级次：223；收发类别编码级次：12；部门编码级次：122；结算方式编码级次：12；区分类编码级次：223；存货分类编码：122，其余默认。

(6)数据精度

该企业对存货数量、单价小数位定为2。

(7)系统启用

启用总账系统，启用时间为2012-04-01。

2．财务分工(功能级权限设置，还有数据级、金额级)

中小企业会计实训业务题1-72

中小企业会计实训业务题1-72

2008年7月广州市海乐电器有限公司发生以下经济业务：

1、1日，向广州市正圆设备公司预付设备款10 000元。（原始凭证：支票存根）

借：预付账款——广州市正圆设备公司 10 000

贷：银行存款 10 000

2、1日，生产LCD显示屏领用丙部件200件，每件150元；丁部件150件，每件180元。（原始凭证：领料单）

借：生产成本——LCD显示器（直接材料） 57 000

贷：原材料——丙部件 30 000

——丁部件 27 000

3、2日，销售部李明报销差旅费1 345元，原预借差旅费1 500元，余额交回现金。（原始凭证：差旅费报销单）

借：销售费用——差旅费 1 345

库存现金 155

贷：其他应收款——李明 1 500

4、2日，以银行存款支付本月社保费30 726.16元。（原始凭证：社会保险费回单）

借：管理费用——社会保险费 22 806.16

应付职工薪酬——社会保险费 7 920

贷：银行存款 30 726.16

5、3日，接银行通知，收回清远市奥康公司前欠货款40 950元。（原始凭证：收款回单）

借：银行存款 40 950

贷：应收账款——清远市奥康公司 40 950

6、3日，签发现金支票，提取5 000元备用金。（原始凭证：支票存根）

借：库存现金 5 000

贷：银行存款 5 000

7、4日，生产电视机领用甲部件200件，每件120元；乙部件150件，每件150元。（原始凭证：领料单）

企业财务会计实训(参考答案

企业财务会计实训(参考答案

1 学习情境1 货币资金业务核算

职业判断能力训练

一、单项选择题

1．A 2．C 3．B 4．C 5．B 6．B 7．C 8．A 9．A 10．B

二、多项选择题

1. AB 2. BC 3． ABCDE 4. ABCD 5. ABD

6. AC 7. ABCD 8. ACD 9． AD 10． BC

三、判断题

1. √ 2. × 3. √ 4. × 5. × 6. √ 7. √ 8. √ 9. √ 10. ×

职业实践能力训练

一、计算分析题

1.借：库存现金 4500

贷：其他应收款-张利民 4500

2.借：库存现金 25600

贷：银行存款 25600

3.借：管理费用 900

库存现金 100

贷：其他应收款—李大强 1000

4.借：管理费用—办公费 400

贷：库存现金 400

5.借：银行存款 1200

贷：库存现金 1200

6.借：应付职工薪酬—工资 25600

贷：库存现金 25600

7.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 80

贷：库存现金 80

8.借：其他货币资金—银行本票存款 9500

2 贷：银行存款 9500

9.借：原材料 8000

应交税费—应交增值税（进项税额） 1360

贷：其他货币资金—银行本票存款 9360

2020年(财务会计)财务会计实训习题

2020年(财务会计)财务会计实训习题

（财务会计）财务会计实训习题

实训一资产负债表日后事项

1．AS公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率33％，2006年的财务会计报告于2007年4月30日经批准对外报出。2006年所得税汇算清缴于2007年2月15日完成。2006年前该公司按净利润的10％计提法定盈余公积，2006年尚未提取法定盈余公积和法定公益金，2006年税后利润为56000万元。假定税法规定可按应收账款余额5％0计提坏账准备在税前扣除；违约金和诉讼实际发生时允许税前扣除。2007年1月1日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项：

(1)2007年1月发现在2005年发生一项纳税调整事项未处理，即公司于2005年年末计提的固定资产减值准备500万元。该减值准备金额至2006年12月31日未发生变动。

(2)2007年1月发现一项重大差错。2006年1月18日购入一项无形资产，入账价值为300万元，预计使用年限为5年，甲公司2006年度对此项无形资产未进行摊销。

(3)2007年2月发现一项重大差错。2006年8月，甲公司与广告公司签订广告代理合同，委托该公司承办其产品广告业务。广告代理合同约定：广播电视广告费用1350万元，播放时间为2006年10月一2006年11月。甲公司于2006年9月支付上述费用计1350万元，考虑到广告的受益期间难以准确界定，将广告费计入长期待摊费用，在自2006年10月起的4年内平均摊入销售费用。假定广告费用均可税前扣除。

(4)2007年2月发现一项重大差错。公司有一项可供出售金融资产，取得成本为100万元，2006年12月31日公允价值为120万元，甲公司将公允价值变动计入损益。

(5)AS公司于2007年3月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计AS公司可收回应收账款的40％。该业务为AS公司2006年3月销售给A企业的产品，价款为135万元(含增值税额)按合同规定A企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于A企业财务状况不佳，面临破产，并已经到2006年12月31日仍未付款。AS公司为该项应收账款提取坏账准备21万元。假定税务部门尚未批准税前扣除。