税法必考知识点总结

车辆购置税的应税行为：通过各种途径“取得并使用”应税车辆的行为。应税车辆：汽车、摩托车、电车（包括无轨电车、不包括电动自行车）、挂车（包括半挂车）（挂车按照货车税额的50%计税）、农用运输车（对农用“三轮”运输车免征）

“购置、受赠、获奖、接受投资”应税车辆等自用，不需要缴纳增值税，需要缴纳车辆购置税（需要缴纳销项税，但不需要缴纳增值税）

车辆购置税的计税依据包括价外费用中的“零部件款、装饰费”，不包括增值税款和支付的“控购费”。

不能取得应税车辆“购置价格”或购置价格低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的“最低计税价格”为计税依据，征收车购税。

车购税采用一次课征制，取得使用过的小汽车自用不再缴纳车购税，但两种情况例外（1、更换底盘2、减税免税条件消失）

车购税法定免税：外国驻华使馆及外交人员自用车辆免税；设有固定装置的非运输车辆；

减税或免税：回国服务的留学人员用“现汇”（不是“现金”）购买1辆自用“国产”小汽车；长期来华定居专家“进口”自用的1辆小汽车。

车购税的退税：1不予办理车辆登记注册手续的2质量等原因发生退货的。

纳税环节：登记注册前的使用环节。

纳税地点：登记注册地（需要注册的）或纳税人所在地（不需注册的）

纳税申报期限：自购买、报关、取得之日起60日内。

客货两用汽车按照“货车”征车船税，半挂牵引车和挂车按照“货车”征车船税，“拖船”和“非机动驳船”按机动船舶的50%计算车船税（跟船舶吨税一样）

拖船按发动机功率每1kW折合净吨位0、67吨计算征收车船税（注意还有50%的优惠）

车船税的计税单位包括“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”“艇身长度每米”。 车船税的最终计算结果四舍五入保留两位小数。

已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车免征车船税；其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额“减半”征收车船税。

会计必备税法知识点

在现代社会里，会计是一项重要的职业。无论是企事业单位还是个人，都需要了解和遵守相应的税法规定。税法是一门较为复杂的学科，其中包含了许多基本概念和重要知识点。本文将简要介绍一些会计必备的税法知识点，帮助读者更好地理解和应用税法。

一、税法的基本概念

1.1 税法的定义：税法是指规范和管理税务关系的法律规则的总称。它的作用是保障国家财政收入，调节经济发展，维护社会公平和正义。

1.2 税法的特点：税法具有强制性、现在性、普遍性和专业性的特点。它规定了纳税人的义务和权力，对违法者进行相应的处罚。

二、个人所得税

2.1 税法适用范围：个人所得税是适用于我国境内个人的各类收入的税收。它包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得等。

2.2 税法的计算方法：个人所得税根据超额累进计税方式进行计算。根据不同的收入水平，税率分为7档，最高税率为45%。

2.3 税法的减免政策：个人所得税还有一些减免政策，如教育、租房、购房等方面的支出，可以在一定范围内减免或抵扣个人所得税。

三、企业所得税

3.1 税法的适用对象：企业所得税是适用于企事业单位的税种，包括有限责任公司、个人独资企业、合伙企业等。

3.2 税法的计算方法：企业所得税的计算方法有两种，一种是按照利润总额的15%进行计算，另一种是按照所得额的25%进行计算。不同行业的企业还有相应的优惠政策和税率。

3.3 税法的减免政策：企业所得税还有一些减免政策，如高新技术企业、科技创新等方面的投资可以享受减免或抵扣企业所得税的政策。

四、增值税

4.1 税法的适用范围：增值税是适用于商品销售、加工修理修配劳务和餐饮服务等方面的税种。它适用于生产、制造、流通等各个环节。

4.2 税法的计算方法：增值税的计算方法是将每个环节中增加的值计入税基，然后按照不同行业的税率进行计算。增值税还涉及到增值税专用发票的开具和使用。

4.3 税法的减免政策：增值税还有一些减免政策，如小规模纳税人免征增值税、农产品等免税等。

税法重点知识点归纳

一、税法概述

税法，简单来说，就是关于税收的法律规定。它规范了国家与纳税人之间的权利和义务关系。

税收具有强制性、无偿性和固定性这三大基本特征。强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则会面临法律制裁；无偿性指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则表现为税收的征收对象、税率等都是预先规定好的，相对稳定。

税法的构成要素众多，包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。其中，纳税义务人就是承担纳税义务的单位和个人；征税对象则是对什么征税，比如货物、劳务、所得等；税率是计算税额的尺度，常见的有比例税率、累进税率和定额税率。

二、增值税

增值税是我国税收体系中的重要税种。

增值税的征税范围广泛，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物等。对于一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。 在计算销售额时，需要注意价外费用的处理。价外费用通常包括手续费、补贴、基金、集资费等，但不包括符合条件的代垫运输费用等。

增值税的税率分为 13%、9%、6%三档，还有零税率。适用 13%税率的有销售或进口货物（除适用 9%税率的以外）、提供加工修理修配劳务等；适用 9%税率的有农产品、图书、报纸、杂志、自来水、暖气等；适用 6%税率的主要是提供增值电信服务、金融服务等。

小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。目前，小规模纳税人的征收率通常为 3%，在一些特殊情况下为 5%。

三、消费税

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。

消费税的征税范围主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

税法基础知识

第一章税法概述

第一节税收概述

税收是国家为了实现其职能，依据政治权力，按照法律规定的标准，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系，是国家取得财政收入的主要方式。特征：强制性、无偿性、固定性

第二节税法

一、税法的分类

1、按基本内容和效力分：税收基本法和税收普通法

我国目前没有税收基本法

2、按职能作用分：税收实体法和税收程序法

3、按征税对象分：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法

二、税法的制定（税法的渊源）

1、人大和人大常委会制定税收法律

2、人大或人大常委授权国务院制定暂行规定或条例

3、国务院制定税收行政法规

4、地方人大及常委制定税收地方性法规

5、国务院税务主管部门制定税收规章

6、地方政府制定税收地方规章

三、税法的构成要素

（一）纳税人

（二）征税对象

（三）税目

（四）税率

1、比例税率：增值税、营业税、所得税、关税、契税等。

2、超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等。

3、定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。

4、超率累进税率：土地增值税 （五）纳税环节

（六）纳税期限

（七）纳税地点

（八）加成征税、减免税

（九）罚则（违法处理）

第三节税收法律关系的三个要素

一、主体

1、征税主体：国家税务机关、海关（财政机关）

2、纳税主体：法人、自然人、其他组织、在华的外国企业，组织，个人、在华没有机构场所但境内有所得的外国企业或组织。

二、客体，即征税对象，是区别税与税的标志。

三、内容，包括权利和义务两个方面。

税务机关的权利：征税、检查、处罚。

税务机关的义务:宣传咨询、及时缴纳国库、受理纳税人申诉

纳税人的权利：申请退还权、延期纳税权、申请减免税权、申请复议权、提起诉讼权

纳税人的义务:办理税务登记、纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税法。

注意：①税收法律关系中主体双方的权利义务不对等；

②纳税人与税务机关发生争执，必须先交税。