中国银监会关于印发信托公司净资本计算标准有关事项的通知

中国银监会办公厅关于做好信托业保障基金筹集和管理等有关具体事项的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国银监会办公厅关于做好信托业保障基金筹集和管理等有关具体事项的通知银监办发〔2015〕32号各银监局，银监会直接监管的信托公司，中国信托业协会，中国信托业保障基金有限责任公司：为切实做好信托业保障基金（简称保障基金）筹集、管理等有关工作，根据《信托业保障基金管理办法》（银监发〔2014〕50号）（简称《基金管理办法》）相关规定，现就有关具体事项通知如下：一、保障基金的认购时间（一）各信托公司应于2015年4月1日前按年初报送银监会的2014年末未经审计的母公司净资产余额的1%认购保障基金，并将认购资金缴入中国信托业保障基金有限责任公司（简称保障基金公司）在托管银行开立的专用账户。

该部分认购资金不再根据2014年末经审计的净资产余额多退少补。

以后年度，以各信托公司上年度末经审计的母公司净资产余额为基数动态调整，多退少补。

（二）2015年4月1日起新发行的资金信托，按新发行金额的1%计算并认购保障基金。

信托公司应于2015年7月15日前将上季度认购资金缴入保障基金公司在托管银行开立的专用账户。

以后每个季度结束后，信托公司在与保障基金公司按季度核对后，应按上季度新发行资金信托新增规模的1%认购保障基金，并将认购资金缴入保障基金公司在托管银行开立的专用账户。

（三）2015年4月1日起新设立的财产信托，按信托公司实际收取报酬的5%计算并认购保障基金。

信托公司应于2015年7月15日前将上季度认购资金缴入保障基金公司在托管银行开立的专用账户。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==信托公司净资本管理办法篇一：《信托公司净资本管理办法》《信托公司净资本管理办法》《信托公司净资本管理办法》已经201X年7月12日中国银行业监督管理委员会第99次主席会议通过。

现予公布，自公布之日起施行。

主席刘明康二〇一〇年八月二十四日信托公司净资本管理办法第一章总则第一条为加强对信托公司的风险监管，促进信托公司安全、稳健发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国信托法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的信托公司。

第三条本办法所称净资本，是指根据信托公司的业务范围和公司资产结构的特点，在净资产的基础上对各固有资产项目、表外项目和其他有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控制指标。

对信托公司实施净资本管理的目的，是确保信托公司固有资产充足并保持必要的流动性，以满足抵御各项业务不可预期损失的需要。

本办法所称风险资本，是指信托公司按照一定标准计算并配置给某项业务用于应对潜在风险的资本。

第四条信托公司应当按照本办法的规定计算净资本和风险资本。

第五条信托公司应当根据自身资产结构和业务开展情况，建立动态的净资本管理机制，确保净资本等各项风险控制指标符合规定标准。

第六条中国银行业监督管理委员会可以根据市场发展情况和审慎监管原则，对信托公司净资本计算标准及最低要求、风险控制指标、风险资本计算标准等进行调整。

对于本办法未规定的新产品、新业务，信托公司在设计该产品或开展该业务前，应当按照规定事前向中国银行业监督管理委员会报告。

中国银行业监督管理委员会根据信托公司新产品、新业务的特点和风险状况，审慎确定相应的比例和计算标准。

第七条中国银行业监督管理委员会按照本办法对信托公司净资本管理及相关风险控制指标状况进行监督检查。

中国银行业监督管理委员会关于印发信托公司净资本计算标准有关事项的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银行业监督管理委员会关于印发信托公司净资本计算标准有关事项的通知（银监发[2011]11号）按照《信托公司净资本管理办法》（中国银监会令2010年第5号）规定，现将信托公司净资本、风险资本计算标准和监管指标印发给你们，并就相关事项通知如下：一、为进一步加强信托公司分类监管，确保信托公司业务发展与其风险管理能力、内控水平相匹配，银监会对不同监管评级的信托公司实施不同的风险资本计算标准。

评级结果为3级及以下的信托公司风险资本计算系数为标准系数。

评级结果为1级和2级的信托公司风险资本计算系数在标准系数基础上下浮20%。

二、对于同时包含融资类和投资类业务的信托产品，信托公司在计算风险资本时应按照融资类和投资类业务风险系数分别计算风险资本。

融资类业务包括但不限于信托贷款、受让信贷或票据资产、附加回购或回购选择权、股票质押融资和准资产证券化等业务。

三、对于TOT（信托之信托）信托产品，信托公司应按照被投资信托产品的分类分别计算风险资本。

除TOT和股票受益权投资信托业务外，其他受益权投资信托业务原则上应按照融资类业务计算风险资本。

四、银信合作业务以及受益权发生转让导致受益人超过两人（含两人）的信托业务，按照集合资金信托业务计算风险资本。

银行理财资金成为受益人的信托业务视为银信合作业务，按照集合资金信托业务计算风险资本。

五、为防范关联交易风险，信托公司对资金来自非关联方但用于关联方的单一信托业务应按照规定的风险系数额外计提附加资本。

六、银监会将根据信托公司业务发展的实际情况，适时调整净资本、风险资本计算标准和监管指标，确保信托公司风险可控、科学发展。

中国银监会关于修订《信托公司监管评级与分类监管指引》的通知(2010)文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.04.01•【文号】银监发[2010]21号•【施行日期】2010.04.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】信托与投资正文中国银监会关于修订《信托公司监管评级与分类监管指引》的通知（银监发〔2010〕21号2010年4月1日）各银监局，银监会直接监管的信托公司：《信托公司监管评级与分类监管指引》（银监发〔2008〕69号）已修订完毕，现印发给你们，请认真执行，并将执行过程中发现的问题和建议及时报告银监会。

请各银监局将本通知转发给辖内银监分局及信托公司。

本通知自印发之日起施行。

二○一○年四月一日信托公司监管评级与分类监管指引第一章总则为健全和完善信托公司的风险监管体系，进一步规范信托公司监管评级工作，实现对信托公司的持续监管、分类监管和风险预警，依据我国现行的信托监管法律、法规，借鉴国际上关于信托公司监管评级的良好做法，并充分结合我国的具体实践，制定本指引。

一、功能（一）有利于监管机构全面掌握信托公司的风险状况。

本指引建立对信托公司进行监管评级的分析框架，旨在帮助监管机构及时识别、判断信托公司的风险状况与严重程度。

（二）有利于监管机构合理配置监管资源，提高监管效率。

监管评级通过对信托公司主要风险要素的评价，系统分析、识别信托公司存在的风险和问题，据此确定对信托公司的监管重点，包括非现场监管、现场检查的频率和范围。

（三）有利于监管机构实施分类监管，针对性地采取监管措施，提高监管有效性。

监管评级结果将作为监管机构实施分类监管和依法采取监管措施的主要依据。

二、适用范围本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的信托公司。

第二章评级要素一、评级要素包括公司治理、内部控制、合规管理、资产管理和盈利能力等五个方面。

二、公司治理要素主要评价信托公司股东诚信状况、治理结构以及公司的决策、执行、监督、激励约束机制等方面，旨在引导信托公司建立完善的公司治理架构，实现受益人利益最大化。

浅析《信托公司净资本管理办法》的出台摘要2010年9月初，银监会正式发布了《信托公司净资本管理办法》，净资本管理办法的出台将导致信托业产生一场新的变革，引导信托公司从粗放的外延式发展模式走向精细的内涵式发展模式；净资本管理办法的出台对于信托业来说也是一次难得的发展机遇，它将引导信托公司在国家宏观经济政策的执行方面发挥更加积极和正面的作用，对于信托业真正成为金融领域的支柱行业之一具有深远的影响。

关键词信托净资本管理；风险一、《信托业净资本管理办法》的主要内容净资本管理办法分为六章30条，从章节上看，第一章是总则，第二章是净资本的计算，第三章是风险资本的计算，第四章是风险控制指标，第五章是监督检查，第六章是附则。

第6条，说明了对于信托公司的监管，实际上是赋予监管部门相机抉择的一种权力，可以根据市场发展情况和审慎监管的原则调整净资本计算的标准、风险控制的指标以及风险资本计算标准。

这一条非常重要，它预示着在后期净资本管理办法实施过程中，监管部门可根据监管的需要和宏观经济调控的需要，去调整不同项目的风险资本的计提比例，来引导业务的发展方向。

第8条，给出了净资本的计算公式，即“净资本=净资产|各类资产的风险扣除项|或有负债的风险扣除项|中国银行业监督管理委员会认定的其他风险扣除项” 。

这里将扣除项分为三类：一类是各类资产的风险扣除项，再一类是或有负债的风险扣除项，最后是其他风险扣除项。

第10条，“资产的分类中同时符合两个或两个以上分类标准的，应当采用最高的扣除比例进行调整”。

从中可以看出，监管部门对净资本管理实施的是一种相对严格的管理原则，扣除的比例是“就高不就低”。

第三章是风险资本的计算。

主要依据是后续发布的风险资本计提比例表，目前已下发摸底测算表，但最终确定的计算表还没有正式发布。

风险资本的计算主要包括三部分：第一部分是关于固有业务；第二部分是关于信托业务；第三部分是关于其他业务。

第四章风险控制指标是核心的内容。

银监会明确信托公司资本门槛徐斌根据中国银监会2007年8月9日公布的新规定～境外金融机构可以作为信托公司的出资人～但单个境外机构向信托公司投资入股比例不得超过20%。

8月9日发布的《非银行金融机构行政许可事项实施办法》要求～作为信托公司的出资人～注册资本,一次性实缴货币资本,最低限额为3亿元人民币或等值的可自由兑换货币。

而境外金融机构作为信托公司的出资人～还“附加”了以下条件:最近1年年末总资产不少于10亿美元,财务状况良好～最近2个会计年度连续盈利,境外金融机构为商业银行时～其资本充足率应不低于8%,并承诺3年内不转让所持信托公司股权、不将所持信托公司股权进行质押或设立信托等。

另外～信托公司申请开办受托境外理财(QDII)业务资格～注册资本不低于10亿元人民币或等值的可自由兑换货币。

,来源:中国银监会,新一轮信托公司股权重组简析《信托公司管理办法》、《信托公司资金信托计划管理办法》,简称“新政”,实施半年多以来～信托公司在“新政”的指引下积极引进战略投资者～进行增资扩股～增强综合竞争力。

信托公司的股权吸引了各路资本的眼球～“股权重组”的消息频频传出～成为业内的新热点。

一、信托公司股权重组的现状据初步统计～截止 9 月末～有明确股权变动消息的信托公司已达 20 家以上～大体分为以下三类:,一,中资金融机构收购信托公司被中资金融机构收购的信托公司有 7 家～分别是湖北信托、中诚信托、中融信托、陕国投、北方信托、新疆国投和浙江国投。

其中交通银行收购湖北信托、工商银行收购中融信托、建银投资收购浙江国投已经确定～建设银行与北方信托的控股股东泰达控股就收购相关事宜正在紧密接触～中国人寿收购中诚信托、民生银行收购陕国投事宜已进入实质性阶段～华融资产与新疆国投的重组事宜正在进行中。

表 1 :信托公司中资金融机构湖北国投交通银行中融信托工商银行浙江国投建银投资陕国投民生银行中诚信托中国人寿新疆国投华融资产北方信托建设银行,二,实业企业入股信托公司在信托公司股权重组的过程中～不少有实力的实业企业或控股公司也积极参与信托公司股权的整合～实业企业或控股公司入股的信托公司至少有 10 家:西安国投、黔隆信托、华信信托、山东国投、安信信托、湖南信托、中原信托、百瑞信托、重庆国投、海协信托等。

中国银监会关于印发《信托公司私人股权投资信托业务操作指引》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2008.06.25•【文号】银监发[2008]45号•【施行日期】2008.06.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】信托与投资正文中国银监会关于印发《信托公司私人股权投资信托业务操作指引》的通知（银监发（2008）45号）各银监局、银监会直接监管的信托公司：现将《信托公司私人股权投资信托业务操作指引》印发给你们，请遵照执行。

请各银监局将本通知转发给辖内信托公司。

中国银行业监督管理委员会二〇〇八年六月二十五日信托公司私人股权投资信托业务操作指引第一条为进一步规范信托公司私人股权投资信托业务的经营行为，保障私人股权投资信托各方当事人的合法权益，根据《信托公司管理办法》、《信托公司集合资金信托计划管理办法》等监管规章，制定本指引。

第二条本指引所称私人股权投资信托，是指信托公司将信托计划项下资金投资于未上市企业股权、上市公司限售流通股或中国银监会批准可以投资的其他股权的信托业务。

信托公司以信托资金投资于境外未上市企业股权的，应经中国银监会及相关监管部门批准；私人股权投资信托投资于金融机构和拟上市公司股权的，应遵守相关金融监管部门的规定。

第三条信托公司从事私人股权投资信托业务，应当符合以下规定：（一）具有完善的公司治理结构；（二）具有完善的内部控制制度和风险管理制度；（三）为股权投资信托业务配备与业务相适应的信托经理及相关工作人员，负责股权投资信托的人员达到5人以上，其中至少3名具备2年以上股权投资及相关业务经验；（四）固有资产状况和流动性良好，符合监管要求；（五）中国银监会规定的其他条件。

第四条信托公司应当制定私人股权投资信托业务流程和风险管理制度，经公司董事会批准后执行。

第五条私人股权投资信托风险管理制度包括但不限于以下内容：（一）目标企业的投资立项；（二）目标企业的实地尽职调查；（三）投资决策流程及限额管理；（四）目标企业的投资实施；（五）目标企业的管理；（六）目标企业股权的退出机制。

(2017.4.9)中国银监会关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的...篇一：4 信托公司净资本管理办法信托公司净资本管理办法中国银行业监督管理委员会令2010年第5号已经2010年7月12日中国银行业监督管理委员会第99次主席会议通过。

现予公布，自公布之日起施行。

主席：刘明康二〇一〇年八月二十四日目录信托公司净资本管理办法 ........................................................ ........................................................... . (1)第一章总则 ........................................................ ........................................................... . (1)第二章净资本计算 ................................................................................................................... . (2)第三章风险资本计算 ........................................................ ........................................................... (2)第四章风险控制指标 ........................................................ ........................................................... (3)第五章监督检查 ........................................................ ........................................................... .. (3)第六章附则 ........................................................ ........................................................... . (4)第一章总则第一条为加强对信托公司的风险监管，促进信托公司安全、稳健发展，根据、等有关法律法规，制定本办法。

关于银监会下发信托公司风险资本计算标准的点评报告摘要:银监会下发《信托公司净资本计算标准有关事项的通知》。

主要内容有:1、规定了信托公司净资本的计算标准;2、制订了信托公司各项业务的风险资本系数;3、要求各信托公司在2011年底前达标。

净资本计算方式与证券公司类似。

在净资产的基础上,扣除五大类项目,分别是投资类、债权类、其他资产类、或有负债类和其他类。

其中投资类又分为债券、基金、股票、其他金融产品、股权和投资性房地产,债券的扣减比例为1-4%,基金的扣减比例为1-3%,股票的扣减比例为3-100%,其他金融产品的扣减比例为10-100%,股权的扣减比例为10-100%,投资性房地产的扣减比例为100%。

此外债权类又分为贷款、应收款项、长期应收款和拆出资金,贷款的扣减比例为10-100%,应收款项的扣减比例为20-100%,长期应收款的扣减比例为20-100%,拆出资金的扣减比例为1%。

我们预计行业的净资本大致相当于净资产的80%左右,各公司会因为资产结构的差异产生比较显著的差异。

对信托公司风险资本实施分类管理。

评级结果为3级及以下的信托公司风险资本计算系数为标准系数。

评级结果为1级和2级的信托公司风险资本计算系数在标准系数基础上下浮20%。

银信合作业务全部视为集合信托业务来计提风险资本。

银信合作业务以及受益权发生转让导致受益人超过两人(含两人)的信托业务,按照集合资金信托业务计算风险资本。

同时对于银信合作业务中信托贷款业务、受让信贷/票据资产业务的风险资本计算系数为9%。

限制信托公司的固有业务。

将固有业务单独计提风险资本系数,其中固定收益、证券投资和贷款类的风险资本系数分别为5%、10%和10%。

相对信托业务来说,固有业务的风险资本系数明显要高出很多,显示监管层“促使信托公司回归信托主业、加快信托业务发展”的一贯监管方针。

鼓励公租房廉租房类房地产信托业务。

将房地产信托业务分为公租房廉租房类及其他类,其中集合信托中公租房廉租房类房地产业务的风险资本计提比例只有1%,而其他房地产信托业务的计提比例高达3%,凸显了政策导向。

关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的通知（征求意见稿）近几年来，信托公司业务发展迅速，业务模式不断创新，原有的净资本和风险资本计算标准已不能适应信托业务的创新发展。

为落实国务院关于加强影子银行监管有关问题的要求，按照《信托公司净资本管理办法》（中国银监会令2010年第5号）规定，根据信托行业发展情况和审慎监管原则，现将信托公司净资本和风险资本调整有关事项通知如下：一、按照实质重于形式原则，在对信托当事人真实意图、交易目的、职责划分、风险承担等方面有效辨识的基础上，信托公司信托业务可以区分为事务管理类（通道类）和非事务管理类（非通道类）两类。

二、本通知所称事务管理类信托，是指委托人自主决定信托设立、信托财产运用对象、信托财产管理运用处分方式等事宜，自行负责前期尽职调查及存续期信托财产管理，自愿承担信托投资风险，受托人仅负责账户管理、清算分配及提供或出具必要文件以配合委托人管理信托财产等事务，不承担积极主动管理职责的信托业务。

事务管理类信托可以是单一、集合、财产或财产权信托业务。

三、在信托合同中同时明确体现以下特征的信托业务确定为事务类信托业务：（一）信托设立之前的尽职调查由委托人或其指定第三方自行负责，委托人相应承担上述尽职调查风险。

受托人有权利对信托项目进行独立的尽职调查，确认信托项目合法合规。

（二）信托的设立、信托财产的运用对象、信托财产的管理、运用和处分方式等事项，均由委托人自主决定。

（三）受托人仅依法履行必须由受托人或必须以受托人名义履行的管理职责，包括账户管理、清算分配及提供或出具必要文件以配合委托人管理信托财产等事务。

受托人主要承担一般信托事务的执行职责，不承担主动管理职责。

四、在信托合同中约定的如下条款是判断事务类信托的重要特征，但不是充分条件和必要条件：（一）信托报酬率较低；（二）信托合同约定以信托期限届满时信托财产存续状态交付受益人进行分配。

五、本通知下发后，信托公司与商业银行、证券公司、基金公司和保险公司等金融机构开展的金融交叉产品，应在信托合同中明确风险承担主体和通道功能主体。

中国信托业法律法规汇编投资管理部2017.5目录1、“一法三规” (9)1、信托法 (10)2、信托公司管理办法 (27)3、信托公司集合资金信托计划管理办法 (87)4、关于实施《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》有关具体事项的通知【银监会2007年2月】 (147)5、信托公司治理指引【银监会2007年3月1日施行】 (155)6、信托公司净资本管理办法 (168)7、关于印发信托公司净资本计算标准有关事项的通知 (176)2、房地产领域法规 (179)1、关于信托公司房地产信托业务风险提示的通知【银监会令2010年第5号】 (180)2、关于加强信托公司房地产信托业务监管有关问题的通知【银监办发[2010]54号】 (181)3、国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知【国发〔2009〕27号】 (183)4、关于信托公司开展项目融资业务涉及项目资本金有关问题的通知【银监发〔2009〕84号】 (185)5、关于支持信托公司创新发展有关问题的通知【银监发[2009]25号】 (187)6、关于加强信托公司房地产、证券业务监管有关问题的通知【银监办发[2008]265号】 (193)7、关于加强商业性房地产信贷管理的通知【银发〔2007〕359号】 (196)8、关于进一步加强房地产信贷管理的通知【银监发[2006]54号】 (200)9、《关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见》摘要【国办发〔2006〕37号】 (205)3、银信合作领域 (208)1、银监会进一步规范银信理财合作业务的通知【银监发〔2011〕7号】 (209)2、银监会关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知【银监发[2010]102号】 (210)3、关于规范银信理财合作业务有关事项的通知【银监发〔2010〕72号】 (214)4、关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知【银监发[2009]113号】 (216)5、关于进一步规范银信合作有关事项的通知【银监发[2009]111号】 (221)6、银行与信托公司业务合作指引【银监发〔2008〕83号】 (224)4、政信合作 (233)1、关于贯彻《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》相关事项的通知【财预〔2010〕412号】 (234)2、国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知【国发〔2010〕19号】 (241)3、关于坚决制止财政违规担保向社会公众集资行为的通知【财预〔2009〕388号】 (246)4、关于信托公司信政合作业务风险提示的通知【银监办发[2009]155号】 (248)5、关于加强宏观调控，整顿和规范各类打捆贷款的通知【银监发〔2006〕27号】 (250)6、财政部关于规范地方财政担保行为的通知【财金〔2005〕7号】 (253)5、股权投资 (255)1、信托公司私人股权投资信托业务操作指引【银监发[2008]45号】 (256)6、证券领域 (263)1、关于信托公司信托产品专用证券账户有关事项风险提示的通知【银监会[2009]】 (264)2、信托公司证券投资信托业务操作指引【银监会[2009]】 (265)3、关于信托投资公司开设信托专用证券账户和信托专用资金账户有关问题的通知【银监发[2004]61号】 (273)4、关于规范信托投资公司证券业务经营与管理有关问题的通知【银监办通[2004]265号】 (276)7、其他法规 (279)1、关于加强信托公司结构化信托业务监管有关问题的通知【银监通[2010]2号】 (281)2、关于当前调整部分信贷监管政策促进经济稳健发展的通知【银监发[2009]3号】 (285)3、信托公司在全国银行间债券市场开立信托专用债券账户有关事项的公告【央行公告〔2008〕第22号】 (293)4、关于鼓励信托公司开展公益信托业务支持灾后重建工作的通知【银监办发〔2008〕93号】 (296)5、信托公司受托境外理财业务管理暂行办法【银监发[2007]27号】 (300)6、关于调整信托公司受托境外理财业务境外投资范围的通知【银监办发[2007]162号】 (319)7、关于信托投资公司单一代定资金信托业务的风险提示【银监办发[2006]134号】 (324)8、关于进一步加强信托投资公司内部控制管理有关问题的通知【银监发[2004]97号】 (325)9、关于加强信托投资公司风险监管防范交易对手风险的通知【银监发[2004]93号】 (328)10、关于信托投资公司人民币银行结算账户开立和使用有关事项的通知【银发〔2003〕232号】 (330)8、金融同业相关规定 (335)（一）“三个办法，一个指引” (337)1、个人贷款管理暂行办法【银监会令2010年第2号】 (337)2、流动资金贷款管理暂行办法【银监会令2010年第1号】 (347)3、固定资产贷款管理暂行办法【银监会令2009年第2号】 (360)4、项目融资业务指引【银监发〔2009〕71号】 (370)（二）商业银行理财 (375)1、关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知【银监发[2009]65号】 (375)2、关于进一步规范商业银行个人理财业务报告管理有关问题的通知【银监办发[2009]172号】 (380)3、关于进一步规范商业银行个人理财业务有关问题的通知【银监办发[2008]47号】 (383)4、商业银行个人理财业务管理暂行办法【银监会2005年11月】 (388)5、商业银行个人理财业务风险管理指引【银监会2005年11月】 (406)（三）保险相关 (419)1、保险资金投资不动产暂行办法【保监发〔2010〕80号】 (419)2、保险资金投资股权暂行办法【保监发〔2010〕79号】 (436)3、关于保险资金投资基础设施债权投资计划的通知【保监发〔2009〕43号】 (456)4、基础设施债权投资计划产品设立指引【保监发〔2009〕41号】 (461)（四）其他规定 (475)1、关于有效防范企业债担保风险的意见【银监会2007年75号文】 (475)2、关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告【国税总局公告2010年第8号】 (478)9、最近更新 (480)1、关于做好信托公司净资本监管、银信合作业务转表及信托产品营销等有关事项的通知 (481)2、信托公司参与股指期货交易业务指引 (483)3、应收账款质押登记办法 (492)4、中华人民共和国银行业监督管理法 (498)5、融资性担保公司管理暂行办法 (514)6、关于公证机关赋予强制执行效力的债权文书执行有关问题的联合通知 (530)7、中国银监会关于规范中长期贷款还款方式的通知 (534)8、中国人民银行关于人民币贷款利率有关问题的通知 (539)9、商业银行并购贷款风险管理指引 (540)1、“一法三规”1、信托法 (10)2、信托公司管理办法 (27)3、信托公司集合资金信托计划管理办法 (87)4、关于实施《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》有关具体事项的通知【银监会2007年2月】 (147)5、信托公司治理指引【银监会2007年3月1日施行】 (155)6、信托公司净资本管理办法 (168)7、关于印发信托公司净资本计算标准有关事项的通知 (176)1、信托法（中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于２００１年４月２８日通过，自２００１年１０月１日起施行。

解读99号文银监会下发《关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的通知(征求意见稿)》(即99号文，下称“征求意见稿”)至各信托公司。

这是自2011年1月印发原标准以来，银监会首次提出调整信托公司净资本计算标准，并对信托公司“通道类”业务的定义及各方所需承担责任予以说明。

下文是关于99号的最新消息，仅供参考!99号文《关于调整信托公司净资本计算标准有关事项的通知(征求意见稿)解读尽管对于国内的信托公司是否属于“影子银行”，业界一直存在争议，但对信托公司所开展的资金池业务具有“影子银行”的特征，业界基本达成共识。

今年1月，记者从知情人士处获悉，一份旨在厘清影子银行概念、明确影子银行监管责任分工，以及完善监管制度的文件正式下发。

其中明确我国影子银行主要包括三类：一是不持有金融牌照、完全无监管的信用中介机构，包括新型网络金融公司、第三方理财机构等;二是不持有金融牌照，存在监管不足的信用中介机构，包括融资性担保公司、小额贷款公司等;三是机构持有金融牌照，但存在监管不足或规避监管的业务，包括货币市场基金、资产证券化、部分理财业务等。

虽然上述文件并未明确指出信托公司属于“影子银行”，但其中提到，运用净资本管理约束信托公司信贷类业务，信托公司不得开展非标准化理财资金池等具有影子银行特征的业务。

因此，本次下发的《通知》继承了国务院加强影子银行监管的精神，也是影子银行监管的触角在信托领域纵深化推进的最新延伸。

实际上，在2012年底，监管部门就曾对信托公司的资金池业务进行“窗口指导”，当时主要是出于防范接盘即将兑付项目的流动性风险。

北京某信托公司人士对记者表示，去年的风险暴露并没有预期的那样严重，“因流动性而出现问题的项目更多是被暗中接盘，但是通过期限错配进行接盘，最后的接棒者面临的风险巨大。

”2012年12月，银监会原副主席蔡鄂生就曾警告：“要高度重视潜在的信用风险和流动性风险，着力加强风险防范的前瞻性。

”自去年下半年以来，信托公司的资金池产品发行逐渐升温，并出现一些新的“变种”，资金池产品大有卷土重来之势。

“中信信托你复制不了”
用益信托资深研究员徐颖风向理财周报记者表示：“我们对 于中信信托风控能力一项评分较低的原因，是基于其净资本较低 的考虑，但是只要信托行业不出现整体的系统性风险，也不存在 太大问题。因此，尽管整体排名第二位，但是从各细分考核项目 的得分可以看出，中信信托的表现依然非常不错，若排除净资本 问题，中信信托在项目运作上的经验更为丰富，表现也更加稳定， 优于平安信托。” • 诚然，所有人在提及中信信托的时候，都会谈到的一个字， 那就是“稳”。 • 稳定的股东结构、稳定的战略方向，稳定的项目运作，这在 一直处于多事之秋的信托行业中，显得弥足珍贵。 • 那么，中信的“稳”究竟来源于何处？ • • 1979年，荣毅仁创办了中国第一家信托公司，这家当时取名 为中国国际信托的投资公司便是中信集团的前身，那一年，信托 业开始正式在中国萌芽。 •
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这一年，公司的部门设置进行了大幅调整。原有的3个业务系统13 个部门进一步整合细分，并首次增加了创新研究部，此后中信信托为业 内称道的产业投资基金等领先模式的孵化，都是由这个部门担当主力。 2005年的年报中，中信信托喊出口号，3年内主要经营指标要位于 行业前三名之内。没想到的是，目标的实现仅仅用了一年时间。 2006年，第二次增资后，中信信托注册资本增加至12亿元。翻开当 年的财务报表，中信信托实现净利润1.30亿，托管资产达385亿元，较上 年相比顺利实现翻番。信托业务收入更是由4.21亿上升至26.63亿，暴涨 近6倍。 紧接着的2007年，信托行业迎来拐点，中信信托借势继续发力，托 管资产进入“千亿”时代，行业内的地位也更加稳固。 这时，来自北方的狼族中融信托才刚刚开始发力，平安信托的大步 子也才刚刚迈起。而中信信托已在摸爬滚打中形成了稳定的投资模式、 企业管理模式，更重要的是，背靠中信集团带来的联动优势也体现得越 来越明显，作为金控平台上重要的环节，中信信托与中信证券、中信银 行等集团系统内部公司的合作模式已非常娴熟。 “所以说中信信托你复制不了，”信托业一位不愿具名的资深人士 表示，“中信信托起步很早，你在走的时候，人家已经会跑了，自然比 较从容和稳健，他的历史渊源、发展脉络、集团背景都在特定的时期为 他奠定了相当深厚的基础，为他缔造了一种企业管理风格，包括信托业 这几十年发展中的各种行业性方向调整和整顿，中信都是跟着一步步走 过来的，他对于投资方向的掌控和风险控制的把握都已经形成了鲜明的 方法论，这不是一些小公司跟着做几个类似方向的产品就学得了。”

中国银行保险监督管理委员会令2019年第5号——商业银行理财子公司净资本管理办法（试行）文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2019.11.29•【文号】中国银行保险监督管理委员会令2019年第5号•【施行日期】2020.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行保险监督管理委员会令2019年第5号《商业银行理财子公司净资本管理办法（试行）》已经中国银保监会2019年第6次委务会议通过。

现予公布，自2020年3月1日起施行。

主席郭树清2019年11月29日商业银行理财子公司净资本管理办法（试行）第一章总则第一条为加强对商业银行理财子公司（以下简称银行理财子公司）的监督管理，促进银行理财子公司安全稳健运行，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律、行政法规以及《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》《商业银行理财业务监督管理办法》《商业银行理财子公司管理办法》，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的银行理财子公司。

第三条银行理财子公司应当按照本办法规定实施净资本管理，根据自身业务开展情况，建立净资本监控和补充机制，确保持续符合净资本监管要求。

第四条银行理财子公司应当按照《商业银行理财业务监督管理办法》等监管规定，定期开展压力测试，测算不同压力情景下的净资本充足水平，并确保压力测试结果得到有效应用。

第五条银行理财子公司董事会承担本公司净资本管理的最终责任，负责确定净资本管理目标，审批并监督实施净资本管理规划。

第六条银行理财子公司高级管理层负责组织实施净资本管理工作，包括制定并实施净资本管理政策和程序，定期评估净资本充足水平，至少每季度将净资本管理情况向董事会书面报告一次。

如遇可能影响净资本充足水平的重大事项，应当及时开展评估并向董事会报告。

第七条银行业监督管理机构依法对银行理财子公司净资本管理实施监督管理。

“一法三规”中华人民共和国信托法（2001-4-28）信托公司管理办法(2007-3-1)信托公司集合资金信托计划管理办法(2009-2-4)信托公司净资本管理办法（2010-8-24）中国银监会关于印发信托公司净资本计算标准有关事项的通知(2011-1-27)关于做好信托公司净资本监管、银信合作业务转表及信托产品营销等有关事项的通知（2011-6-16）综合性法规关于加强信托公司结构化信托业务监管有关问题的通知(2010-2-5)关于信托公司开展项目融资业务涉及项目资本金有关问题的通知【银监发（200 9）25号】(2009-9-3)信托公司治理指引（2007-3-1）关于支持信托公司创新发展有关问题的通知(2009-3-25)信托产品登记公示与信托信息披露试行方案(2006-5-20)信托投资公司信息披露管理暂行办法（2005-1-18）《关于加强影子银行业务若干问题的通知》【国办发（2013）107号】中国银行业监督管理委员会办公厅关于华宝信托投资有限责任公司与上海岩鑫实业投资有限公司信托合同纠纷案所涉有关信托法规释义的批复（2005）房地产领域法律法规关于信托公司房地产信托业务风险提示的通知【银监会令2010年第5号】（20 10-11-12）关于加强信托公司房地产信托业务监管有关问题的通知【银监办发（2010）54号】（2010-2-11）国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知【国发（2009）27号】(20 09-5-25)关于信托公司开展项目融资业务涉及项目资本金有关问题的通知【银监发（200 9）84号】关于加强信托公司房地产、证券业务监管有关问题的通知【银监办发（2008）2 65号】(2008-10-28)关于规范信托投资公司办理业务中与房地产抵押估价管理有关问题的通知（200 6-3-1）关于进一步加强信贷结构调整促进国民经济平稳较快发展的指导意见(2009-3-1 8)关于进一步加强房地产信贷管理的通知（2006-7-22）商业银行房地产贷款风险管理指引（2004-8-30）股权投资领域法律法规信托公司私人股权投资信托业务操作指引(2008-6-25)证券、债券领域法律法规信托公司参与股指期货交易业务指引（2011-6-27）信托公司证券投资信托业务操作指引（2009-2-2）关于信托公司信托产品专用证券账户有关事项风险提示的通知（2009-8-18）信托公司在全国银行间债券市场开立信托专用债券账户有关事项的公告(2008-12-10)关于加强信托投资公司部分业务风险提示的通知(2005-8-18)关于规范信托投资公司证券业务经营与管理有关问题的通知（2004-11-16）银信合作领域法律法规银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知【银监发（2013）8号】（2013-3-25）银监会进一步规范银信理财合作业务的通知【银监发（2011）7号】（2011-1-1 3）关于进一步规范银信合作有关事项的通知【银监发（2009）111号】（2009-12-14）关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知【银监发（2010）2号】（2010-12-10）关于规范银信理财合作业务有关事项的通知【银监发（2010）72号】（2010-8-5）银行与信托公司业务合作指引【银监发（2008）83号】(2008-12-4)信贷、理财领域法律法规关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知(2009-12-23)关于当前调整部分信贷监管政策促进经济稳健发展的通知(2009-1-10)信托公司受托境外理财业务管理暂行办法(2007-3-12)关于调整信托公司受托境外理财业务境外投资范围的通知(2007-7-19)地方融资平台法律法规银监会关于加强2013年地方政府融资平台贷款风险监管的指导意见【银监发（2 013）10号】（2013-4-9）关于制止地方政府违规违法融资行为的通知【财预[2012]463号】（2012-12-31）国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知【国发（2010）19号】（2010-6-10）关于贯彻《国务院加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知相关事项的通知》【财预（2010）412号】（2010-7-30）关于坚决制止财政违规担保想社会公众集资行为的通知【财预（2009）388号】财政部关于规范地方财政担保行为的通知【财金（2005）7号】关于信托公司信政合作业务风险提示的通知（2009-4-14）相关机构法律法规中国银监会关于制定、修改、废止、不适用部分规章和规范性文件的公告（200 7-7-3）项目融资业务指引(2009-7-18)地方金融企业财务监督管理办法（2010-6-7）关于金融支持文化产业振兴和发展繁荣的指导意见（2010-3-19）非银行金融机构行政许可事项实施办法(2007-8-7)同业拆借管理办法（2007-7-3）金融许可证管理办法(2006-12-28)信托业务会计处理信托业务会计核算办法（2005-1-5）“一法两则”《证券公司客户资产管理业务管理办法》《证券公司集合资产管理业务实施细则》《证券公司定向资产管理业务实施细则》上述规则对证券公司开展资管业务放松管制、放宽限制，使其更有利于客户需求和适应市场情况。

理财业务的相关法律、法规、规章及规范性文件目录一、理财业务的监管规定（一）个人理财业务的监管规定1.商业银行个人理财业务管理暂行办法，银监会令2005年第2号2.商业银行个人理财业务风险管理指引，银监发[2005]63号3.关于商业银行开展个人理财业务风险提示的通知，银监办发[2006]157号4.关于调整商业银行个人理财业务管理有关规定的通知，银监办发[2007]241号（注：第二条规定已被银监办发[2009]172号取消）5.关于进一步规范商业银行个人理财业务有关问题的通知，银监办发［2008］47号6.关于进一步规范商业银行个人理财业务报告管理有关问题的通知，银监办发[2009]172号7.关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知，银监发［2009］65号8.关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知，银监发［2009］113号9.关于进一步规范银行业金融机构信贷资产转让业务的通知，银监发［2010］102号10.商业银行理财业务监管座谈会会议纪要，银监会业务创新监管协作部，2011年7月11.关于进一步加强商业银行理财业务风险管理有关问题的通知，银监发[2011]91号金融频道申请认证！财富值双倍检索优先专属展现同行交流（二）代客境外理财的监管规定1.商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法，银发[2006]121号2.关于商业银行开展代客境外理财业务有关问题的通知，银监办发[2006]164号3.关于调整商业银行代客境外理财业务境外投资范围的通知，银监办发[2007]114号（三）银信合作的监管规定1.银行与信托公司业务合作指引，银监发［2008］83号2.关于进一步规范银信合作有关事项的通知，银监发［2009］111号3.关于规范银信理财合作业务有关事项的通知，银监发［2010］72号4.关于进一步规范银信理财合作业务的通知，银监发［2011］7号（四）理财销售规定《商业银行理财产品销售管理办法》，银监会令2011年第5号二、信托业务的监管规定（一）信托公司的监管规定1.信托法，2001年2.信托公司管理办法，银监会2007年第2号3.信托公司治理指引，银监会2007年1月22日颁布4.信托公司集合资金信托计划管理办法，银监会2009年第1号5.关于支持信托公司创新发展有关问题的通知,银监发[2009]25号（注：银监办发[2010]54号对第10条中对监管评级2C级（含）以上、经营稳健、风险管理水平良好的信托公司发放房地产开发项目贷款的例外规定，停止执行）6.信托公司净资本管理办法，银监会2010年第5号7.关于印发信托公司净资本计算标准有关事项的通知，银监发[2011]11号8.关于做好信托公司净资本监管、银信合作业务转表及信托产品营销等有关事项的通知，非银发[2011]14号（二）信托业务的监管规定1.信托公司受托境外理财业务管理暂行办法,银监发[2007]27号2.信托公司私人股权投资信托业务操作指引,银监发[2008]45号3.关于信托公司信政合作业务风险提示的通知，银监办发[2009]155号4.关于加强信托公司结构化信托业务监管有关问题的通知，银监通[2010]2号5.信托公司参与股指期货交易业务指引，银监发[2011]70号（三）房地产信托的监管规定1.关于加强信托公司房地产、证券业务监管有关问题的通知，银监办发[2008]265号2.关于信托公司开展项目融资业务涉及项目资本金有关问题的通知，银监发[2009]84号3.关于加强信托公司房地产信托业务监管有关问题的通知，银监办发[2010]54号4.关于信托公司房地产信托业务风险提示的通知,银监办[2010]343号。

中国证券监督管理委员会关于发布证券公司净资本计算标准的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2006.07.20•【文号】证监机构字[2006]161号•【施行日期】2006.07.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】证券正文*注：本篇法规已被《中国证券监督管理委员会关于调整证券公司净资本计算标准的通知》（发布日期：2007年8月21日实施日期：2007年8月21日）废止中国证券监督管理委员会关于发布证券公司净资本计算标准的通知（证监机构字[2006]161号）各证券公司：为加强对证券公司风险的监管，规范证券公司净资本的计算标准，我们制定了《证券公司净资本计算表》和《证券公司风险控制指标监管报表》，现予发布。

同时，《关于调整证券公司净资本计算规则的通知》（证监机构字[2000]223号）予以废止。

附件：1、证券公司净资本计算表2、证券公司风险控制指标监管报表二○○六年七月二十日附件1：证券公司净资本计算表编制单位：年月日单位：元┌─────────────────────────┬─┬──┬─┬──┬───────┐│项目│行│期初│期│扣减│ 应计算的金额│││次│余额│末│比例├───┬───┤││││余││期初余│期末余│││││额││额│额│├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│净资产│1 ││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│减：金融产品投资的风险调整合计│2 ││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││3 │││││││1、股票投资注1│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│上海180指数、深圳100指数、沪深300指│4 │││ 5% ││││数成分股│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│一般上市股票│5 │││10% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│未上市流通的股票│6 │││15% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│持有一种股票的市值与该股票市值的比│7 │││30% ││││例超过5%的│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││8 │││40% ││││ST股票│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││9 │││50% ││││*ST股票│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│已退市且在代办股份转让系统挂牌的股│10│││70% ││││票│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│已退市且未在代办股份转让系统挂牌的│11│││80% ││││股票│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││12│││ 1% ││││2、货币市场基金│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││13│││ 1% ││││3、短期融资券│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││14│││ 1% ││││4、国债投资│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││15│││ 1% ││││5、中央银行票据│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││16│││ 1% ││││6、特种金融债券│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││17│││ 2% ││││7、基金投资（不含货币市场基金）│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││18│││ 5% ││││8、可转换债券│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││19│││ 5% ││││9、企业债券（包括公司债券）│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││20│││││││10、衍生产品投资注3│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│权证投资│21│││20% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││22│││80% ││││11、信托产品投资注2│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││23│││││││12、其他金融产品投资注4│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│减：集合资产计划中的自有资金注5│24│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│减：应收项目的风险调整合计│25││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│应收款项│26││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│其中：1、账龄一年以内（含一年）│27│││10% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││28│││50% ││││2、账龄一年至二年（含二年）│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││29│││100%││││3、账龄二年以上│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││30│││100%││││4、应收股东及其关联公司款项│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││31│││ 0% ││││5、存出保证金│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│拆出资金（合同期以内）│32│││ 0% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│买入返售证券（未逾期）│33│││ 0% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│应收股利│34│││ 0% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│应收利息│35│││ 0% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│承销证券│36│││ 0% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│代兑付债券│37│││ 0% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│减：其他流动资产项目的风险调整合计│38││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│待转承销费用│39│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│待摊费用│40│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│一年内到期的长期债权投资（不含金融产品投资）│41│││50% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│其他流动资产│42│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│减：长期资产的风险调整合计│43││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│长期股权投资（不含金融产品投资）│44││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│其中：1、对证券公司股权投资│45│││10% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││46│││10% ││││2、对基金管理公司股权投资│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││47│││10% ││││3、对期货公司股权投资│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││48│││50% ││││4、其他股权投资│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│长期债权投资（不含金融产品投资）│49│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│固定资产净额│50││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│其中：1、所有权权属明确的房产│51│││50% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││52│││90% ││││2、其他固定资产│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│在建工程│53│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│固定资产清理│54│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│无形资产│55│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│交易席位费│56│││50% │││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│长期待摊费用│57│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│抵债资产│58│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│其他长期资产│59│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│递延税款借项│60│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│减：或有负债的风险调整合计│61││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│其中：1、对外担保金额（公司为自身负债提供的│62│││100%││││反担保除外）│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││63│││20% ││││2、其他或有负债注6│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│减：中国证监会认定的其他调整项目注7│64│││100%│││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│其中：1、所有权受限等无法变现的资产(如被冻结）│65││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││66│││10% ││││2、因创设认沽权证存放在登记公司的资金│││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│加：中国证监会核准的其他调整项目注7│67││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│其中：1、借入的次级债务注8│68││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤││69││││││├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤│净资本金额│70││││││├─────────────────────────┴─┴──┴─┴──┴───┴───┤│附1：期末或有事项│├───────────────────────────────────────────┤│附2：其他需要特别说明的事项│└───────────────────────────────────────────┘注：1、股票的分类中同时符合两个或两个以上标准的，应采用最高的比例进行扣减。