会计实务：三项设备抵免额当年未抵可否结转 (2)

.......................................................................................................................................I 问 192：外资企业是否要缴纳城建税和教育费附加？2011-2-14 .......................................1 问 191：对已享受下岗再就业优惠政策期满的企业可否继续享受优惠政策？2011-2-121 问 190：企业向信托公司支付借款利息，是否需要取得发票？2011-2-15 .......................2 问 189：已投入使用的无形资产尚未付清款项，可否税前列支无形资产摊销额？ 2011-2-14 .................................................................................................................................. 2 问 188：工程发票如何进行税务处理？2011-2-12 ...............................................................3 问 187：装饰成本可否加计扣除？2011-2-11 .......................................................................3 问 186：转让人防设施如何进行税务处理？2011-2-11 .......................................................4 问 185：收到的市场支持费如何缴税？................................................................................4 问 184：农村违规建房销售是否要缴税？2011-2-10 ...........................................................5 问 183：股权转让损失可否税前扣除？2011-2-1 .................................................................5 问 182：企业以非货币性资产出资，如何缴纳企业所得税？2011-2-1 .............................6 问 181：担保公司未到期责任准备金可否税前扣除？2011-1-30 .......................................6 问 180：机构所在地补征税款时如何定性？2011-1-30 .......................................................6 问 179：公务员“工资、薪金所得”是否缴纳个税？2011.1.28 ............................................7 问 178：未取得产权的房屋租金收入是否要缴营业税？....................................................7 问 177：再次发票处罚是否违反一事不二罚的原则？........................................................7 问 176：经法院判决撤销了已纳税的房屋，契税能否退还？ ............................................8 问 175：增值税实行先征后返的企业，附征的附加税费是否可以退还？ ........................8 问 174：通过协议出让的方式取得国有土地使用权如何缴纳契税？ ................................8 问 173：同一投资主体内部两个公司之间的土地权属转移是否缴纳契税？ ....................8 问 172：从事不在经营范围内的业务，可否开具相关内容的增值税专用发票？ ............8 问 171：企业内部发生不属于应税行为的收付款项，是否需要开具发票？ ....................9 答：根据《发票管理办法》第三条规定，发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从 事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。集团内部发生的业务往来如果不属于涉 税业务，则可以按照会计法中的有关规定使用相关的会计凭证，如果属于涉税业务，则 必须开具相应的发票或到主管税务机关代开发票。 ........................................................... 9 问 170：退房是否可以退契税？............................................................................................9 问 169：运输发票内容填写不全能否抵扣进项税额？........................................................9 问 168：已投入使用的无形资产尚未付清款项，可否税前列支无形资产摊销额？ ........9 问 167：上下班交通补贴是否缴纳个税？..........................................................................10 问 166：保险赔款是否需要交纳个税？..............................................................................11 问 165：补缴去年的工会经费已取得专用收据在今年能否作纳税调整？ ......................11 问 164：证券公司投资者基金营业税如何缴纳？..............................................................12 问 163：矿业企业的巷道和专门临时运输道路计提折旧年限如何确定？ ......................12 问 162：年终一次性收入怎样进行缴税？..........................................................................13 问 161：企业内部发生不属于应税行为的收付款项，是否需要开具发票 ......................14 问 160：民办学校是否享有税收优惠政策..........................................................................14 问 159：商贸企业纳税人购进免税饲料产品销售是否免征增值税 ..................................15 问 158：手续费和佣金税前扣除项目包括哪些项目..........................................................15

2022年中级会计职称考试模拟考试题精选及答案姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、在招标采购程序中，有关主体及其工作人员的纪律要求，下列表述不正确的是（）。

A.政府采购评审专家不得泄露评审文件.评审情况和评审中获悉的商业秘密B.政府采购评审专家在评审过程中受到非法干预的，应及时向财政.监察等部门举报C.采购文件内容违反国家有关强制规定的，评标委员会应停止评审并向采购人或采购代理机构说明情况D.评标委员会成员应在评审报告上签字，对评审报告有异议的无需签署不同意见答案：D解析：对评审报告有异议的，应当在评审报告上签署不同意见，并说明理由，否则视为同意评审报告。

@##2、甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。

在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。

如果甲没有按时还款，根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.乙可以就保险金优先受偿B.乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权人C.泥石流属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款D.乙应当赔偿甲花瓶灭失的损失答案：A解析：（1）选项AB：抵押、质押均适用“物上代位性”；（2）选项CD：泥石流的确属于不可抗力事件，因不可抗力的毁损不能归责于乙，甲应该正常还款，乙不必赔偿。

3、根据保险法律制度的规定，保险金在一定情形下作为被保险人遗产。

下列各项中，属于该情形的有（）。

A.唯一受益人放弃受益权B.受益人指定不明无法确定C.唯一受益人故意造成被保险人死亡D.唯一受益人先于被保险人死亡答案：A,B,C,D解析：（1）受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人丧失受益权。

（2）被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产：①没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的（选项B）；②受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的（选项D）；③受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的（选项AC）。

2020年初级会计职称《会计实务》模拟试题及答案十三含答案1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“现代服务——租赁服务”的有( )。

A.程租业务B.飞机广告位出租服务C.无运输工具承运业务D.车辆停放服务网校答案：BD网校解析：(1)选项AC：属于“交通运输服务”;(2)选项BD：属于“现代服务——租赁服务”。

【注意1】水路运输的“程租”“期租”业务属于“水路运输服务”;航空运输的“湿租”业务属于“航空运输服务”。

【注意2】水路运输的“光租”业务;航空运输的“干租”业务属于“现代服务——租赁服务”[注意3] “无运输工具承运” 属于“交通运输服务”2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有( )。

A.将委托加工的货物用于无偿赠送B.销售代销货物C.将自产的货物用于投资D.将外购的货物用于个人消费网校答案：ABC网校解析：(1)选项AC：将自产、委托加工、外购的货物用于投资、分配、无偿赠送(投分送)，视同销售缴纳增值税;(2)选项D：将外购的货物用于集体福利或个人消费(福利)，不视同销售，同时外购货物所对应的进项税额不得抵扣。

3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有( )。

A.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.市级小型火力发电站生产的电力C.自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土D.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦网校答案：AC网校解析：一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

三项所得税加计扣除政策说明一、研究开发费用加计扣除优惠（一）政策规定企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（二）优惠条件1.财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业从事的符合规定的研究开发活动所发生的研究开发费用；2.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的相关费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除；3.企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照《企业研究开发费用税前扣除办法》（国税发〔2008〕116号）规定的项目，准确归集、填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。

4.申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的，不得享受研究开发费用加计扣除，税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。

（三）政策依据《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；国税发〔2008〕116号。

（四）附报资料1.企业自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；2.企业自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（按国税发〔2008〕116号文附件规定的格式，此项内容税务机关可要求纳税人根据实际情况附明细资料：当年发生的未形成无形资产的相关研发费用支出原始凭证、会计凭证和专账复印件；形成无形资产的相关研发费用支出原始凭证、会计凭证和专账复印件）；4.企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权力和义务、费用分摊方法等内容。