石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B,长期股权投资管理业务流程制度范本格式

石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B 石油保值业务流程制度范本格式对委托股份公司以外的外贸代理公司代理进口的原油保值，分（子）公司比照上述规定办理。

联合石化根据分（子）公司提出的口头保值委托，制定具体实施方案。

交易完成后，交易结果须由分（子）公司相关业务部门负责人书面确认。

资格审查联合石化经理对有关业务部门及其境外子公司的交易员授权，并将被授权交易员向经纪公司和交易对手备案。

有关业务部门应提出经纪公司及交易对手。

联合石化风险控制部门对业务部门提出的经纪公司及交易对手进行资信评估，确定交易限制条件，经财务部门会签后，报经理班子批准。

原油套期保值交易对手须报股份公司原油领导小组批准。

联合石化风险控制部门审核期货交易场所和交易品种是否经过国家主管部门批准；会同业务部门或境外子公司审核纸货交易主合同条款，报经理班子批准。

联合石化须将批准后的期货经纪公司、交易场所和交易品种报有关期货监管部门备案。

授权交易员交易联合石化相关部门业务人员根据套期保值具体方案，向经授权的交易员下达口头交易指令。

交易员收到指令后，立即重复指令并得到确认，同时做好电话录音等，根据风险分散原则与经批准的期货经纪公司或纸货交易对手洽谈合同。

联合石化保值交易员执行完操作指令后，于当日将成交结果以书面或口头方式通知联合石化相关部门业务人员。

联合石化保值交易员在当日收市后，应不迟于第二个工作日书面向相关业务部门报告（传真）成交结果，填写交易明细表，包括交易时间、交易对手、品种、方向、数量、价位、计价期等内容。

相关业务部门在一个工作日内将书面确认回传至保值交易员并报风险控制部备案。

编制保值报告和风险管理报告联合石化相关业务部门在保值头寸发生变化的第二个工作日编制保值报告，经其部门负责人审核后，报经理班子和风险控制部门。

联合石化按月书面向股份公司总裁班子成员报告最新市场动态和原油套期保值实施情况。

如遇市场重大变化，随时向总裁班子成员报告。

联合石化风险控制部门编制风险评估报告，按规定报经理班子及有关人员。

石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B 资金收拨款管理业务流程制度格式SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#资金收、拨款管理业务流程一、业务目标1 经营目标保证资金安全和运行畅通。

提高资金利用效率，满足股份公司经营和投资活动的合理需求。

2 财务目标保证货币资金的真实、准确、完整。

3 合规目标符合国家资金管理有关规定以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险资金未及时安全上收或拨付，导致资金周转不畅。

资金冗余或短缺。

2 财务风险货币资金收、拨金额计算错误，货币资金误入账户，造成账实不符。

3 合规风险违反国家有关资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 分公司及全资子公司资金上收分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，将所有收入资金（付款退回除外）及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司（简称财务公司）开设的账户。

分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。

分公司及全资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5报财务部备案。

分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。

2 分公司及全资子公司用款下拨分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。

财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。

3 分公司及全资子公司资金清算财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或其授权人员批准后，进行清算。

石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B,资金收拨款管理业务流程制度格式LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】资金收、拨款管理业务流程一、业务目标1 经营目标保证资金安全和运行畅通。

提高资金利用效率，满足股份公司经营和投资活动的合理需求。

2 财务目标保证货币资金的真实、准确、完整。

3 合规目标符合国家资金管理有关规定以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险资金未及时安全上收或拨付，导致资金周转不畅。

资金冗余或短缺。

2 财务风险货币资金收、拨金额计算错误，货币资金误入账户，造成账实不符。

3 合规风险违反国家有关资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 分公司及全资子公司资金上收分公司及全资子公司应按《中国石油化工股份有限公司账户暂行管理办法》（简称账户管理办法）规定，将所有收入资金（付款退回除外）及时存入收入户或在中国石化财务有限责任公司（简称财务公司）开设的账户。

分公司及全资子公司应根据股份公司与银行签订的《资金集中管理合作协议》规定，授权银行机构按《资金集中管理合作协议》要求于每日定点将收入户资金向指定的总部账户汇划。

分公司及全资子公司将《资金集中管理合作协议》的附件3、附件4、附件5报财务部备案。

分公司及全资子公司按规定将财务公司账户当天的存款余额主动汇划到总部在财务公司账户。

2 分公司及全资子公司用款下拨分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。

财务部相关人员按规定对分公司及全资子公司用款计划进行审核，制作付款建议或付款通知单，报财务部主任或其授权人员审批后办理下拨资金业务。

3 分公司及全资子公司资金清算财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或其授权人员批准后，进行清算。

化工产品销售业务流程①一、业务目标1 经营目标获取经营利润。

扩大市场份额。

保证资产安全,降低货款回笼风险。

2 财务目标核算规范,保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

产品销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险随意降价导致收入减少。

擅自提价导致市场丢失。

①本流程适用于集中销售化工产品的国内销售业务。

赊销不当导致坏账或货款不能及时回笼。

未经审核，变更产品销售合同示范文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。

2 财务风险虚增或截留收入，多记或少记应收账款, 导致财务数据失真。

核算不正确，造成财务数据不准确。

3 合规风险产品销售不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

产品销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制销售计划化工销售区域分公司依据相关分公司（控股子公司）生产计划和市场情况，编制月度产品销售建议计划，报化工销售分公司。

化工销售分公司将各化工销售区域分公司销售建议计划汇总，根据化工事业部下达的企业生产和销售计划平衡后，下达销售计划给各化工销售区域分公司执行，并报化工事业部备案。

化工销售区域分公司根据与客户签订的年度销售合同执行情况和客户当月采购意向，编制分产品到客户的月度销售计划。

2 客户主数据维护和信用审核主数据维护员按审核后的客户信息在ERP系统中维护客户主数据。

系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。

化工销售区域分公司产品和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和化工销售区域分公司信用管理细则，拟定客户信用具体的限额和时限，经产品及财务部门负责人审核后，报化工销售区域分公司信用管理领导小组（经理任组长）审批。

财务部门根据审批结果在ERP系统中维护信用主数据。

石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B资本支出业务流程制度格式 Final approval draft on November 22, 2020资本支出业务流程1一、业务目标1 经营目标扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。

2 财务目标保证投资业务核算真实、准确、完整。

3 合规目标符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险。

1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《勘探开发投资业务流程》、《信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《资本支出业务流程》。

不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。

资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。

未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。

达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。

3 合规风险未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。

合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。

可行性研究报告的审批投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。

①一、业务目标1 经营目标1.1 保证系统长期稳定、安全、高效运行。

1.2 保证系统数据的准确性、实时性和完整性。

1.3 保证业务流程的通流效率，为企业的经营和发展提供技术支撑。

2 合规目标2.1 遵守保护知识产权的有关法律法规，使用合法软件。

2.2 信息技术合同符合合同法等股份公司制度、国家法律和法规。

2.3 系统数据的收集、提供、使用和转让符合股份公司有关制度以及国家安全、保护知识产权、合同法等法律、法规的要求。

2.4 业务系统的生成报表、合并报表编制过程的真实性、完整性、可靠性符合国家规定及上市地监管机构要求。

二、业务风险1 经营风险①本流程适用于股份公司ERP单轨运行企业ERP系统IT一般性控制。

1.1 规章制度不健全，导致系统管理失控。

1.2 技术方案不合理，业务流程不规范，系统功能存在问题，导致系统不能满足业务需求。

1.3 系统登录访问机制不健全、用户权限管理不规范等，导致对系统的非法或非授权访问。

1.4 数据收集、转换和清理的管理不完善，导致系统存在大量垃圾数据和系统数据失真。

1.5 变更管理不规范，客户化开发、测试和传输管理不完善，导致系统故障、影响系统正常运作或系统功能不能满足业务需求。

1.6 系统运行状态监控不到位，系统潜在故障处理不及时，支持体系不健全，影响系统正常运行。

1.7 上线方案不合理，导致系统上线失败。

1.8 上线月结差异分析报告不准确，导致系统数据错误无法纠正，影响系统正确性。

1.9 备份策略和备份方案不完善，导致数据丢失或数据、系统无法恢复。

1.10 培训工作不到位，导致用户操作不熟练，无法保证业务处理的正确性。

1.11 没有建立完善的应急预案，影响到业务处理。

2 合规风险2.1 侵犯知识产权，导致诉讼及股份公司声誉受到损害。

2.2 系统数据的收集、提供、使用、转让违反国家法律法规及股份公司内部规章制度等，导致系统无法正常运行。

2.3 重要业务报表的编制不符合规定，导致股份公司声誉受到损害及受相关机构处罚。

12.1生产调度运行业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划组织生产活动，及时协调解决生产过程中出现的各种问题和矛盾，保证生产经营活动安全、稳定、长周期和按计划运行。

1.2 优化生产运行，提升各项技术经济指标水平，降低生产成本。

2 合规目标2.1 生产经营活动符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 生产组织或紧急状态的指挥失当，造成生产装置、油井发生重大事故或非计划停工、停井或出现产品出厂质量事故、环境污染事故。

原辅料供应、产品出厂等环节出现问题导致生产装置被迫停工等。

1.2 日常运行管理不严、协调不当，造成生产运行结果偏离股份公司下达的生产经营计划。

1.3 生产方案不合理，造成技术经济指标不达标。

2 合规风险2.1 生产经营活动违反国家有关法律、法规，导致政府管理部门的处罚；违反股份公司内部规章制度，造成经济损失。

三、业务流程步骤与控制点1 制定月度生产经营计划1.1 根据股份公司年度、季度生产经营计划和总裁班子对当期生产经营的指示精神，生产经营管理部对月度生产经营计划提出具体要求，各事业部在与分（子）公司生产管理部门或计划部门进行广泛沟通、充分了解和掌握分（子）公司真实生产经营状况的基础上，结合分（子）公司上报的月度生产经营计划建议，提出月度生产建议计划，报生产经营管理部进行综合平衡后，编制出股份公司月度生产经营计划，经总裁审定批准后，下达各事业部。

由各事业部下达分（子）公司执行。

1.2 分（子）公司生产或计划部门根据下达的月度生产经营计划，结合本单位实际情况，制定月度生产运行计划，经分（子）公司分管副经理审批后执行。

1.3 由于市场或实际生产情况发生了变化，股份公司需要调整月度生产经营计划时，在征求分（子）公司和主管事业部意见的基础上，生产经营管理部提出月度生产经营计划调整建议，经总裁审批后下达各事业部。

由各事业部下达分（子）公司执行。

5.1筹资业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 保证生产经营和股份公司发展所需资金。

1.2 保持合理的债务结构和降低筹资成本。

1.3 按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。

2 财务目标2.1 保证筹资核算真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 筹资业务符合国家有关金融法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2 借款合同、融资租赁合同等符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 资金短缺不能满足生产经营需要。

1.2 资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。

1.3 债务过高和资金安排不当，不能按期偿债。

1.4 资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。

①本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资。

1.5 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 筹资记录错误，账实不符。

2.2 不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。

3 合规风险3.1 筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失。

3.2 借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，导致损失。

三、业务流程步骤与控制点1 确定筹资计划1.1 财务部每年末根据股份公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测股份公司的自有资金和长短期融资规模，编制资金预算，按规定权限报批后执行。

1.2 分（子）公司按照股份公司下达的经营计划和预计投资规模并按照资产负债率控制要求编制年度资金预算，分公司、全资子公司经总会计师审核后报财务部，控股子公司按照公司章程和制度规定的职责权限审核后报财务部。

分（子）公司财务部门根据年度资金预算，结合生产经营情况及投资计划的项目进度编制月度资金预算上报财务部，财务部结合年度资金预算执行情况确定月度资金预算。

1.3 股份公司《短期综合授信额度协议》由董事长或经其授权的委托代理人与相关金融机构签署。

3.3科技开发费管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 提高股份公司科学技术水平。

1.2 规范、合理、有效使用科技开发费用。

1.3 推广科研开发成果。

2 财务目标2.1 保证核算真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 遵守国家有关知识产权保护的法律、法规及股份公司内部规章制度。

3.2 技术开发（委托）合同、技术开发（合作）合同、委托技术（推广、咨询、服务）合同必须符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 科技开发计划、项目管理不当，导致科技资源未得到优化配置。

1.2 费用支出缺乏依据、控制不严，超过年度预算，影响科技开发计划的执行。

1.3 科技开发项目资金挪作他用或非项目费用列入科技开发项目。

1.4 技术转让不当导致股份公司技术流失。

1.5 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。

2 财务风险2.1 科研费用的费用化和资本化划分错误，核算不真实。

2.2 科研收入、费用记录不完整，账务处理不正确，导致会计信息失真。

3 合规风险3.1 违反国家有关科技、知识产权的法律、法规及股份公司内部规章制度，导致法律纠纷或受到处罚。

3.2 技术开发（委托）合同、技术开发（合作）合同、委托技术（推广、咨询、服务）合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 年度科技开发预算编制与分解1.1 科技开发部依据股份公司发展战略和生产经营对技术的需求，根据分（子）公司（含研究机构）上报的科技开发项目计划和总部层面的技术需要，经审核后，编制年度科技开发项目计划和预算，按规定权限报批。

1.2 科技开发部在年度科技开发预算内，对经审定的项目进行分解，形成年度科技开发专题计划，经主任审核后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接。

1.3 各分（子）公司科技开发部门在股份公司下达和本分（子）公司安排的年度科技开发项目计划和预算指标内，对项目计划和预算按规定权限审批后，安排与项目（或课题）的可能承担单位进行对接，并纳入科技开发费统计。

8.1持续性（经常性）关联交易业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 保证股份公司现时及未来生产经营的正常进行。

1.2 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易规范进行，不发生利润转移。

1.3 保证股份公司资产安全、完整。

2 财务目标2.1 保证对关联交易项目单独统计、核算。

2.2 保证关联交易数据真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 关联方确认清楚。

3.2 关联交易总额符合上市地豁免条件。

3.3 关联交易符合批准程序。

3.4 关联交易符合披露程序。

3.5 关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定。

3.6 关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

①持续性（经常性）关联交易内容：按照股份公司与集团公司签订的总体《关联交易协议》及香港联交所给予的豁免限额内的，货品和辅助服务互供、文教卫生服务、租赁（土地、房屋、加油站）、知识产权许可使用、销售代理服务、油库加油站油品专营等。

本流程所指关联交易对象为集团公司及其所属单位。

二、业务风险1 经营风险1.1 交易活动中断，使股份公司正常的生产经营受到影响。

1.2 定价不合理，客观上导致利润转移。

1.3 没有及时结账，导致资金被占用，影响股份公司生产经营。

1.4 未经审核，变更关联交易合同（协议）中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险财务报表中关联交易的信息不准确，交易数据不真实、准确、完整，包括：2.1 未单独统计、核算关联交易项目。

2.2 因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。

2.3 提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。

3 合规风险3.1 产权关系或投资关系界定不清，导致关联方识别错误。

3.2 客观上造成利润转移，构成对股东权益的损害，导致股东对股份公司及董事、监事、总裁、财务总监、董秘等高级管理人员的诉讼。

3.3 关联交易违规，造成审计师拒绝向董事会出具审计师证明书，监管机构取消关联交易豁免或会受到监管机构的惩戒，导致股份公司及高级管理人员形象受损。

11.4应用系统IT一般性控制流程1一、业务目标1 经营目标1.1 保证应用系统长期稳定、安全、高效运行。

1.2 为生产经营管理提供业务支撑和及时、准确、完整的数据。

2 合规目标2.1 遵守保护知识产权的有关法律法规，使用合法软件。

2.2 信息技术合同符合合同法等股份公司制度、国家法律和法规。

2.3 应用系统数据的收集、提供、使用和转让符合国家安全、知识产权保护、合同法等法律、法规及股份公司内部规章制度的要求。

2.4 保证重要业务系统的生成报表、合并报表编制过程的真实性、完整性、可靠性符合国家规定及上市地监管机构要求。

二、业务风险1 经营风险1 本流程适用于除ERP系统外的其它应用系统，包括财务管理信息系统、财务报表系统、加油卡系统及MES系统等。

1.1 技术方案不合理，系统功能存在问题，导致应用系统不能满足生产经营管理业务需求。

1.2 系统登录访问机制不健全、用户权限管理不规范等，导致对系统的非法或非授权访问。

1.3 密码设置强度不够或更改不及时，造成系统泄密或受到非法访问。

1.4 系统变更管理不规范，未经审批、测试，导致应用系统运行和维护的无法正常进行。

1.5 系统运行缺乏有效监控及维护管理，影响系统安全稳定运行。

1.6 系统问题处理不及时、不规范，不能保证系统问题得到及时有效解决。

1.7 备份策略和备份方案不完善，导致系统数据丢失，系统无法恢复。

1.8 制度不健全，导致信息系统应用管理不规范、运维不及时。

2 合规风险2.1 侵犯知识产权，导致诉讼及股份公司声誉受到损害。

2.2 应用系统数据的收集、提供、使用、转让违反国家法律法规及股份公司内部规章制度等，导致系统无法正常运行。

2.3 重要业务报表的编制不符合规定，导致股份公司声誉受到损害及受相关机构处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 程序和数据访问1.1 总部各部门、分（子）公司依据《中国石油化工股份有限公司管理信息系统应用管理办法（试行）》（以下简称《信息系统应用管理办法》）及相关应用系统管理办法实施程序和数据访问管理，包括用户权限管理、用户帐号及访问管理、密码管理、系统管理员、应用管理员、安全管理员（主要职责是承担对系统管理员、应用管理员的监管，负责审查系统管理员、应用管理员在系统中的操作）管理、第三方人员管理等。

①一、业务目标1 经营目标1.1 保证股份公司现时及未来生产经营的正常进行。

1.2 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易规范进行，不发生利润转移。

1.3 保证股份公司资产安全、完整。

2 财务目标2.1 保证对关联交易项目单独统计、核算。

2.2 保证关联交易数据真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 关联方确认清楚。

3.2 关联交易总额符合上市地豁免条件。

3.3 关联交易符合批准程序。

3.4 关联交易符合披露程序。

3.5 关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定。

3.6 关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

①持续性（经常性）关联交易内容：按照股份公司与集团公司签订的总体《关联交易协议》及香港联交所给予的豁免限额内的，货品和辅助服务互供、文教卫生服务、租赁（土地、房屋、加油站）、知识产权许可使用、销售代理服务、油库加油站油品专营等。

本流程所指关联交易对象为集团公司及其所属单位。

二、业务风险1 经营风险1.1 交易活动中断，使股份公司正常的生产经营受到影响。

1.2 定价不合理，客观上导致利润转移。

1.3 没有及时结账，导致资金被占用，影响股份公司生产经营。

1.4 未经审核，变更关联交易合同（协议）中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险财务报表中关联交易的信息不准确，交易数据不真实、准确、完整，包括：2.1 未单独统计、核算关联交易项目。

2.2 因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。

2.3 提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。

3 合规风险3.1 产权关系或投资关系界定不清，导致关联方识别错误。

3.2 客观上造成利润转移，构成对股东权益的损害，导致股东对股份公司及董事、监事、总裁、财务总监、董秘等高级管理人员的诉讼。

3.3 关联交易违规，造成审计师拒绝向董事会出具审计师证明书，监管机构取消关联交易豁免或会受到监管机构的惩戒，导致股份公司及高级管理人员形象受损。

3.4管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 费用支出合理、有效。

2 财务目标2.1 费用支出核算真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 费用使用不当，影响正常经营活动。

1.2 控制不当导致浪费。

2 财务风险2.1 费用支出未按规定核算，导致财务信息失真。

3 合规风险3.1 费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 分解落实费用预算指标1.1 各级财务部门依据上级下达的年度、月度费用预算，经本部门负责人、本分（子）公司经理（预算委员会）批准后，横向分解到各职能部门，纵向分解到相关责任单位。

各部门、单位负责人是费用控制的责任人。

1.2 【ERP】分（子）公司财务部门预算数据维护员根据批准的预算，在ERP系统中维护基金中心承诺项目的预算数据，按月下达。

2 实施费用控制2.1 各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。

费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。

管理制度应明确各项费用的审批权限。

2.2 费用支出实行滚动控制，确保全年费用控制在预算范围内。

发生预算外费用或超预算费用，应由费用支出责任部门（负责人）提出开支的目的、计算标准，经部门负责人、分（子）公司经理（预算委员会）或其授权单位审核，并由上级单位批准后方可执行。

2.3 人工成本支出。

参见《3.2人工成本管理业务流程》控制点4.1-4.5。

2.4 技术开发费支出。

参见《3.3科技开发费管理业务流程》控制点4.1、4.2、4.4。

2.5 关联交易支出按照协议确定的标准执行。

参见《8.1持续性（经常性）关联交易业务流程》控制点5.1-5.6和《8.2非持续性（非经常性）关联交易业务流程》控制点5.1-5.3。

①一、业务目标1 经营目标1.1 获取经营利润。

1.2 扩大市场份额。

1.3 保证资产安全,降低货款回笼风险。

2 财务目标2.1 核算规范,保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2 产品销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 随意降价导致收入减少。

1.2 擅自提价导致市场丢失。

①本流程适用于集中销售化工产品的国内销售业务。

1.3 赊销不当导致坏账或货款不能及时回笼。

1.4 未经审核，变更产品销售合同示范文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。

2 财务风险2.1 虚增或截留收入，多记或少记应收账款, 导致财务数据失真。

2.2 核算不正确，造成财务数据不准确。

3 合规风险3.1 产品销售不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

3.2 产品销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制销售计划1.1 化工销售区域分公司依据相关分公司（控股子公司）生产计划和市场情况，编制月度产品销售建议计划，报化工销售分公司。

1.2 化工销售分公司将各化工销售区域分公司销售建议计划汇总，根据化工事业部下达的企业生产和销售计划平衡后，下达销售计划给各化工销售区域分公司执行，并报化工事业部备案。

1.3 化工销售区域分公司根据与客户签订的年度销售合同执行情况和客户当月采购意向，编制分产品到客户的月度销售计划。

2 客户主数据维护和信用审核2.1 主数据维护员按审核后的客户信息在ERP系统中维护客户主数据。

系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。

2.2 化工销售区域分公司产品和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和化工销售区域分公司信用管理细则，拟定客户信用具体的限额和时限，经产品及财务部门负责人审核后，报化工销售区域分公司信用管理领导小组（经理任组长）审批。

6 信 息 披 露 业 务 流 程业务目标经营目标 信息披露真实、准确、完整、及时、公平。

财务目标 财务报告披露真实、准确、完整。

合规目标 满足境内外监管机构的要求，保护股份公司、股东、 债权人及其他利益相关人的合法权益，维护股份公 司的良好形象。

业务风险经营风险 信息披露不真实、不准确、不完整、不及时、不公 平,导致股份公司形象受到损害， 生产经营受到影响 财务风险 财务报告披露不真实、不准确、不完整。

合规风险 信息披露未满足境内外有关法律法规和上市地证券 交易所的信息披露规则，股份公司和董事、监事、 高级管理人员及财务负责人受谴责或处罚。

股份公 司股东、其他利益相关人对股份公司或董事、监事、11.122.133.1 二、11.1 22.133.1高级管理人员及财务负责人提起诉讼。

三、业务流程步骤与控制点1 定期报告定期报告是指股份公司根据上市地监管机构的要求，在指定时间内披露的年度报告（及与之相对应的按美国SEC 要求提交的20-F）、中期报告和季度报告。

1.1 定期报告的草拟1.1.1 董事会秘书局会同财务部制订出定期报告编制和披露工作计划。

1.1.2 公司相关职能部门按照披露工作计划及相关规定向董事会秘书局提供相关资料。

董事会秘书局按照相关法律法规和上市地监管机构的规定编制定期报告初稿。

1.2 完成报告审定稿1.2.1 公司执行董事或董事会秘书对定期报告初稿进行审核，各相关部门按照审核意见补充、更新资料。

董事会秘书局修改初稿，并报公司董事长审定后形成定期报告审定稿。

1.3 审批报告1.3.1 召开审计委员会，审议定期报告，形成审阅意见。

1.3.2 召开董事会会议，审议定期报告，形成决议文件。

1.3.3 董事及高级管理人员对定期报告签署书面确认意见。

1.3.4 监事会对定期报告提出书面审核意见。

1.4 发布报告并报送监管机构1.4.1 董事会秘书局根据董事会意见，完成定期报告，于规定时间将报告全文和摘要（报纸稿）、相应决议文件及交易所要求报送和披露的其他文件报送交易所，并于规定时间在指定报纸、网站披露并按规定报送相关证券监管机构备案。